企业所得税练习测试题

1、企业所得税练习基本信息：矩阵文本题 *姓名：_学号：_一、单选题1.根据企业所得税法相关规定，下列关于销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。 单选题 *A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额(正确答案)C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额2.下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠的是（）。 单选题 *A.纳税人直接向某学校的

2、捐赠B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠(正确答案)3.企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（）。 单选题 *A.增值税(正确答案)B.消费税C.印花税D.房产税4.下列各项中，属于企业所得税税前扣除的是（） 单选题 *A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息(正确答案)5.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。 单选题 *A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉养殖D. 家禽饲养(正确答案)6. 某企业2018 年销售货物收入1500

3、万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入 300 万元。当年实际发生业务招待费 20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费全额为（）万元。 单选题 *A.10(正确答案)B.12C.15D.207.某企业2018年度财务资料显示产品销售收入2 000 万元，从事运输服务收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为 1550 万元，期间费用、税金及附加为 200万元，营业外支出 100（其中90 万为公益性捐赠支出），上年度企业经税务机关核定的亏损为 30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。 单选题 *A.90B.40. 8C.44.4(正确答案)D.23.48.企业

4、的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。 单选题 *A.对外投资的支出B.转让固定资产发生的费用C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款D.以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费(正确答案)9.在计算应纳税所得额时，不计入纳税人收入总额的项目是（）。 单选题 *A.国库券的利息收入(正确答案)B.工程价款结算收入C.固定资产盘盈收入D.有价证券转让收入10.某企业 2017 年度境内所得应纳税所得额为 400 万元，全年已预缴税款 25 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税

5、款为（）万元。 单选题 *A.50B.60C.70D.80(正确答案)11.某企业未设置成本账，当年度实现收入120 万元，税务机关采用应税所得率方式核定征收企业所得税。已知应税所得率 20%，企业所得税税率 25%。则企业应纳所得税额为（）万元。 单选题 *A.30B.7.5C.6(正确答案)D.24二、多选题1.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有（）。 *A.有限责任公司B.股份有限公司C.个人独资企业(正确答案)D. 合伙企业(正确答案)2.下列各项中，属于企业所得税征收税范围的有（） *A.居民企业来源于境外的所得(正确答案)B.设立机构、场所的非居民企业，

6、其机构、场所来源于中国境内的所得(正确答案)C.未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D. 居民企业来源于中国境内的所得(正确答案)3.根据企业所得税法的规定，以下适用 25%税率的是（）。 *A. 在中国境内的居民企业(正确答案)B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业(正确答案)C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业4.根据企业所得税法的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列收入中，应按收入全额计征企业所得税的有（）。 *A. 股息(正确答案)B. 租金(

7、正确答案)C.特许权使用费(正确答案)D. 转让财产所得5.下列关于企业所得来源确定原则的表述中，正确的有（）。 *A.提供劳务，按照劳务发生地确定(正确答案)B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定(正确答案)C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定(正确答案)D. 特许权使用费所得，按照支付所得的企业所在地确定(正确答案)6.根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。 *A.托收承付销售货物，应在收到承付货款时，确认收入的实现B.分期收款销售货物，应在发出商品时确认收入的实现(正确答案)C.支付手续费方式委托代销货物的，应在收到代销清单

8、时确认收入(正确答案)D. 将自产产品用于职工福利的，应在货物移送时确认收入。(正确答案)7.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（） *A.税收滞纳(正确答案)B. 被没收财物的损失金(正确答案)C.向投资者支付的股息(正确答案)D.缴纳的教育费附加8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有（）。 *A. 财政拨款(正确答案)B.国债利息C.物资及现金溢余(正确答案)D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金(正确答案)9.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有（）。 *A.生产性生物资产(正确

9、答案)B.以经营租赁方式租出的固定资产(正确答案)C.以融资租赁方式租出的固定资产D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产10.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（）。 *A.职工基本养老保险费(正确答案)B.职工失业保险费(正确答案)C.职工基本医疗保险费(正确答案)D.企业为投资者支付的商业保险费11.根据企业所得税法的规定，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（）。 *A.外购货物管理不善发生的损失B.违反法律被司法部门处以的罚金(正确答案)C.非广告性质的赞助支出(正确答案)D.银行按规定加收的罚息12.在计算企业应纳税所得额时，以下项目不得从收入总额中扣除的有（）。 *A.自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分(正确答案)B. 建造固定资产、对外投资的支出(正确答案)C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费(正确答案)D.各种广告性质的赞助支出13.纳税人下列行为应看做视同销售确认所得税收入的有（）。 *A.将货物用于投资(正确答案)B.将商品用于捐赠(正确答案)C.将产品用于集体福利(正确答案)D.将产品用于在建工程14