会计委派制度参考

1、北京建工集集团公司会会计委派制制度管理办办法第一章 总 则 第第一条为为了进一步步完善集团团公司国有有出资人制制度，强化化会计监督督约束机制制，深化财财务管理体体制改革，保保证会计信信息质量，规规范会计核核算，充分分发挥会计计工作的监监督作用，提提高财务会会计工作水水平，根据据中华人人民共和国国会计法、中华华人民共和和国公司法法以及财财政部、监监察部关关于实行会会计委派制制度工作的的意见等等有关法律律法规，特特制定本办办法。 第第二条会会计委派制制是指由集集团公司董董事会或总总经理办公公会代表国国有出资人人直接向所所属单位委委派各类会会计人员，并并由集团公公司财务部部统一对派派出会计进进行管理

2、的的会计管理理制度。委委派会计在在集团公司司财务部和和受派单位位的双重领领导下负责责组织受派派单位的会会计核算，并并对受派单单位实行会会计监督。 第第三条集集团公司财财务部负责责财务会计计专业人员员的招聘、选拔和推推荐，并负负责委派会会计的日常常业务管理理工作。集集团公司董董事会及其其办事机构构、人力资资源管理、组织等部部门依照集集团公司办办事程序、干部管理理、薪酬管管理等有关关规定对委委派的各级级会计人员员的进行考考察、聘任任、定岗、定薪、考考核等。第四条委委派会计进进入受派单单位依法行行使权利和和履行职责责。委派会会计适用于于集团公司司事业部、全资企业业、控股公司及及集团公司司董事会认认为

3、需要委委派会计的的单位。第二章 委派会计计的形式和管理理第五条集集团公司实实行会计委委派依据企企业的不同同情况，分分别采取三种形式：一、委派财财务总监。指由集团团公司董事事会聘任，向受派单位委派财务总监。财务总监既代表国有资产所有者行使监督职责，独立行使财务管理监督权，又行使总会计师职责。该形式适用于事业部及规模较大的全资、控股子企业。二、委派财财务主管。指由集团团公司总经经理办公会会聘任，向向受派单位位委派财务务主管（包包括财务处处长、部长长、科长等等），依法法进行会计计核算、管管理和监督督。该形式式适用于小小型企业或或集团公司司认为需要要委派财务务主管的单单位。三、集团公公司财务部部统管的

4、委派会计计。指集团团公司财务务部实行财务务人员统一一委派，统统一调配、分级管理理的单位，直直接由集团团公司财务务部对财务务人员定期期或不定期期进行轮岗岗。该形式式适用于集集团公司财财务管理薄薄弱的事业业部、分公公司或全资资企业。集团公司已已决定实行行会计委派派制的企业业，该单位位不得再另另行任命或或聘任总会会计师、副副总会计师师或相当级级别的财务务管理人员员。第六条集集团公司财财务部具有有以下职责责：1、负责对对委派会计选选进行专业业资格审查查，并向董董事会或总总经理办公公会提名财财务总监、主管及统统管会计后后备人选；2、进行日日常业务管管理，具体体指导和监监督委派会会计开展工工作，对委委派会

5、计进进行业务培培训和业务务考核； 3、会同有关关部门制定定委派会计计的各项管管理制度和和考核标准准； 4、监监督、检查查委派会计计的工作，定定期组织对对委派会计计进行考核核；5、集团公公司董事会会或总经理理办公会授授予的其他他权力。第七条委委派会计的的薪酬由集集团公司支支付，不得得接受受派派单位任何何报酬和实实物。集团团公司纪检检审计部负负责对委派派会计进行行离任审计计。集团公公司财务部部对委派会计计统一建立立工作档案案，如实记记录其工作作中执行财财经纪律、法规的情情况，并以以此为依据对其进进行奖惩及及会计证年年检等工作作。 第八条集团公公司董事会会办事机构构、组织部部门和人力力资源管理理部依

6、照有有关权限及及干部管理理规定对委委派人员进进行考察、任免，并会会同财务部部进行委派派会计的考核核评比。第九条 对委派会计实实行双重考考核，即由由集团公司司人力资源源管理部牵牵头会同有有关部门和和受派单位位共同对委派会计计任职期间间的工作业业绩进行综综合评价，考考核其是否否称职。集集团公司人人力资源部部考核为主主，受派单单位考核为为辅。第三章 委派会计的资格格及任免第十条委委派会计必必须具备以以下任职资资格：1、遵守职职业道德，树树立良好的的职业品质质、严谨的的工作作风风，坚持原原则，严守守工作纪律律；2、熟悉财财经法律、法规、规章章和国家统统一会计制制度规定的的程序和要要求进行会会计工作，保

7、保证所提供供的会计信信息合法、真实、准准确、及时时、完整；3、熟悉本本单位的生生产经营和和业务管理理情况，运运用掌握的的会计信息息和会计方方法，为改改善单位内内部管理、提高经济济效益服务务；4、身体健健康，适应应岗位工作作需要，持持有会计计证，具具备任职所所需要的工工作能力、经验、学学历及会计计职称的要要求；5、与受派派单位领导导人符合近亲回回避原则；6、委派机机构规定的的其他任职职资格要求求。已经办理离离休、退休休、退职、调离、解解除劳动合合同的人员员不得担任任委派会计计。第十一条有下列情情形之一的的不得担任任委派会计：（一）因渎渎职造成国国有资产严严重流失或或使单位利利益遭受重重大损失的的

8、；（二）严重重违反财经经纪律，有有弄虚作假假、贪污受受贿等违法法违纪行为为的；（三）无民民事行为能能力或者限限制民事行行为能力的的人；（四）因犯犯有贪污、贿赂、侵侵占财产、挪用财产产罪或者破破坏社会经经济秩序罪罪，被判处处刑罚，执执行期满未未逾五年，或或者因犯罪罪被剥夺政政治权利，执执行期满未未逾五年；（五）担任任因经营不不善而破产产清算的企企业财务主主管及以上上职务，对对该企业的的破产负有有个人责任任的，自该该企业破产产清算完结结之日起未未逾三年；（六）个人人负债数额额较大到期期未清偿的的；（七）有直直系亲属担担任其他出出资方或者者能够控制制该公司、企业高级级管理人员员的；（八）其他他法律、

9、法法规及集团团公司规定定不允许担担任此类职职务的。违反前款规规定委派会会计无效。第十二条委派会计计任职期间间有下列情情形之一的应取消任职职资格：1、患病不不能正常履履行岗位职职责的；2、经集团团公司财务部考核不不称职的；3、工作中中违法违纪、渎职失职职、造成重重大失误的的；4、执业期期间，违反反会计人员员职业道德德、有弄虚虚作假、贪贪污受贿、徇私舞弊弊等行为的的。取消委派资资格的人员员由有关部部门按照有有关规定安安排。第十三条 委派会计任任职期间不不得随意撤撤换。如因因工作需要要或不适合合该工作需需要撤换、调离、解解聘的，由由集团公司司财务管理理部门审核，经委委派机构批批准，方可可办理有关关手

10、续。被被撤换、调调离、解聘聘的委派会会计应在规规定的期限限内按有关关规定办理移交手续续。第十四条 委派会会计应担负负起忠实履履行职务，维维护出资人人利益的职职责。不得得利用在受受派单位的的地位和职职权为自己己谋取私利利；不得利利用职权收收受贿赂或或其他非法法收入；不不得与其他他人合谋侵侵占企业财财产。第十五条 委派会会计依法在在受派单位位开展工作作，要定期期、及时、真实地向向集团公司司财务部反反映被受派派单位的生生产经营、财务状况况、股利分分配等情况况，充分行行使出资人人赋予的权权力。第十六条 委派会会计进入受受派单位前前必须与董董事会或相相关权力机机构签订委派会计计责任书，并统一一由集团公公

11、司财务部部进行上岗岗前培训。委派会计计有下列权权利和义务务：（一）权利利1、依法享享有受派单单位所任职职务赋予的的权利，代代表出资人人独立行使使财务控制制和监督权权；2、依法享享有出资人人赋予的财财务监督代代表权，对对其他高级级管理人员员或其他人人员侵害企企业资金、资产利益益的行为有有制止并采采取措施的的权利；3、依法享享有向集团团公司董事事会或相关关权力机构构定期或不不定期报告告受派单位位的财务管管理状况的的权利；4、其他由由集团公司司董事会或或相关权力力机构授予予的权利。（二）义务务1、及时掌掌握和了解解受派内部部运作情况况，定期业业务管理机机构报告企企业的生产产经营和财财务状况等等；2、

12、严格履履行法律赋赋予的义务务，行使会会计监督权权，维护出出资人权利利，对损害害出资人利利益的事项项及时向集集团公司财财务部报告告；3、对财务务核算不规规范、会计计监督不到到位、财务务管理弱化化负有直接接责任。若若遇到有关关人员设置置障碍或重重大资金、资产流失失、损失，应应及时分析析原因，向向集团公司司董事会或或相关权力力机构报告告；4、其他应应由委派会会计承担的的义务。第四章 财务总监监的工作内容容和权责第十七条财务总监监是集团公公司法人治治理结构的的重要环节节，同时也也是企业经经营管理的的重要组成成部分。财财务总监管管理和控制制着受派单单位会计、财务和审审计职能，并并且具有直直接向集团团公司

13、董事事会报告的的权力。集集团公司财财务部要建建立委派财财务总监例例会制度、述职制度度和重大事事项报告制制度，定期期向集团公公司董事会会汇报受派派单位的财财务总监工工作情况，确确保财务总总监职责到到位。财务务总监具有有监督和管管理双重职职能，与经经营者人事事关系独立立、与受派派单位经济济关系独立立，以及职职权上独立立，即具有有独立的职职权和明确确的责任界界限。已经经设财务总总监的受派派单位不得得再设置总总会计师和和分管财务务的副总经经理岗位。依据中中华人民共共和国会计计法等有有关法律、法规，财财务总监的的主要任务务是： 1、依法法组织会计核核算，建立立和完善受受派单位内内部控制制制度； 2、建立

14、受受派单位会会计组织机机构，合理理设置财务务会计人员员；3、制订受受派单位的的会计核算算和财务管管理办法，并并组织实施施；4、制订受受派单位年年度财务预预算、决算算方案和财财务收支计计划，预测测、分析经经营成果和和财务状况况； 5、严格进进行会计监监督，对受受派单位的资金运作作、财务收收支活动和和国家财政政、税收、财务等法法规的执行行情况实施施监督； 66、依法参与与受派单位位涉及财务务问题的生生产、经营营、管理会会议，各项项资金支出出由财务总总监与受派派单位总经经理实行会会签，并对对资金运用用等重大财财务问题实实行一票否否决； 7、对受受派单位违违反国家财财政、税收收、财务等等法律、法法规、

15、制度度和可能在在经济上造造成损失、浪费的行行为，予以以制止或纠纠正。制止或纠纠正无效的的，可向集团团公司董事事会提出书书面意见，同同时在七日日内向集团团公司财务务部提出书书面报告。 第十八条财务务总监至少少每月要召召开一次例例会，由集集团公司财财务部组织，主主要分析研研究受派单单位的资金金运行情况况和财务状状况；每年年末要向集集团公司董董事会或总总经理办公公会做述职职报告，同同时要接受受派派单位的监监督，具有有以下权利利和义务： （一）权权利1、稽查、审核受派派单位财务务收支活动动和经营活活动的合法法性、合理理性、有效效性； 2、对其他财财会人员的的职位、职职数、任用用、调配、考核提出出具体工

16、作作方案； 33、参与受派派单位的经经营、管理理决策，要要充分运用用会计资料料预测、分分析经营和和管理成果果，提出合合理化建议议、措施，为为受派单位位领导决策策服务； 44、参与拟定定受派单位位有关财务务问题的重重大决策、方案，包包括年度预预算、决算算方案、资资金使用和和调度计划划、费用开开支计划、筹资融资资计划、利利润分配方方案、弥补补亏损方案案等，并对对执行情况况进行监督督； 55、审核受派派单位对外外报送的重重要财务报报表和报告告，确认其其真实性、合法性和和准确性； 66、根据工作作需要调阅阅、查询有有关会计资资料。 （二）义务务 1、对编报的财务务报表、报报告的合法法性、真实实性、准确

17、确性承担责责任； 2、由于主观观原因引起起的资产流流失承担相相应责任； 3、对未未按国家规规定履行职职责造成的的经济损失失承担责任任； 4、对对未能发现现和制止受受派单位严严重违反国国家财经法法律、法规规的行为承承担相应责责任；5、涉及受受派单位重重大事项，包包括重大资资产损失、资产处置置等要及时时上报集团团公司财务务部；6、其他集集团公司要要求的义务务。第十九条 财务总总监对企业业的重大资资金事项负负责，并与与受派单位位总经理实实行会签制制度，切实实加强对重重大事项和和重大资金金运用的监监督，建立立起有效的的相互制约约、相互牵牵制内部权权利制衡机机制。任何何一方不得得挪用企业业资金或资资产，

18、或者者将资金或或资产借贷贷给他人；不得将资资金或资产产以个人的的名义或者者其他人名名义开户存存储；不得得以资金或或资产企业业的股东或或其他个人人债务提供供担保。第五章 受派单位位的职责和和权利第二十条受派单位位依据中中华人民共共和国会计计法、中华人民民共和国公公司法、财务准准则和会计规则则等有关关法律、法法规依法行行使理财和和经营自主主权，同时时有义务加加强财务管管理和会计计监督，并并建立健全全单位内部部财务制度度和财务审审批程序。第二十一条条 受派派单位必须须充分认识识会计委派派对加强集集团财务工工作的领导导，促进集集团改革和和发展的重重要作用，自自觉接受监监督，使内内部制约和和外部监督督有

19、机结合合起来，不不得以任何何理由和借借口或任何何方式阻挠挠委派会计计开展工作作；不得另另行设置财财务组织机机构和人员员或隐瞒经经济事项，坚坚决杜绝财财务管理任任何漏洞。第二十二条条 受派派单位要充充分认识委委派会计是是从源头上上治理腐败败的重要措措施，各级级领导干部部要统一思思想，积极极配合，保保证会计管管理体制改改革的顺利利进行，同同时要为委委派会计创创造必要的的工作条件件和良好工工作环境，保保证其履行行职责。 第二十三条受派单位位有监督委委派会计的权利利。对违反反国家法律律法规、超超越权限行行使职权的的委派会计计，受派单单位可以向向集团公司司相关权利利部门反馈馈意见或提提出撤换委委派会计的

20、的建议。第六章 委派会计的的考核和奖惩惩第二十四条条对委派会计实行定定期考核制制度，考核核具体从德德、能、勤勤、绩四个个方面量化化进行，考考核结论记记入其工作档案案： 1、每每年结合本本人工作情情况和单位位财务状况况及工作中中有关问题题，向集团团公司财务部做至少一一次述职报报告。根据据述职报告告及工作实实际情况集集团公司财财务部对其进进行业务考核； 2、每年年年终由集集团公司董董事会办事事机构、组组织和人力力资源管理理部门、受派派单位等进进行全面工作考考核。委派会计由由于忠于职职守、坚持持原则，受受到受派单单位或业务务主管部门门不公正处处理的，委派会计计有权向集团团公司董事事会或总经经理办公会

21、会申述。 第二二十五条委派派会计任期为两年年，届满或或需要审计计的，集团团公司委托托纪检审计计部或外部部审计机构构组织对其其实行离任任或任期中中审计。 第第二十六条委派派会计执行会会计法律、法规和会会计制度成成绩显著，或或检举、抵抵制违法违违纪行为事事迹突出者者，由集团团公司给予予表彰和奖奖励。 第二二十七条凡违违反中地地人民共和和国会计法法等国家家有关法律律、法规，导导致受派单单位出现违违法、违纪纪现象，将将视其违纪纪失职行为为，由集团团公司财务务部记录在在其工作档案案中；给国国家、单位位造成损失失的，视其其情节轻重重分别给予予处罚。第八章 附则第二十八条条本办法法由集团公公司负责解解释和修

22、订订。第二十九条本办办法自颁布布之日起试试行。2004年年3月155日浙江省水利利厅事业单单位财务会会计委派制制试行办法法第一章总则则第一一条为了规规范会计行行为，保障障会计人员员依法行使使职权，加加强单位预预算和财务务管理，提提高经济效效益，推进进国有事业业单位会计计委派制的的实施，制制定本办法法。第第二条浙江江省水利厅厅为授权委委派单位。厅成立财财务会计管管理中心（以以下简称“管理中心心”），负责责对厅属事事业单位会会计机构主主管人员的的委派和管管理工作。“管理中心心”对省钱塘塘江管理局局、省水利利水电勘测测设计院、省水文勘勘测局、浙浙江水利水水电专科学学校（含浙浙江水利水水电学校）、省水

23、利水水电干部学学校（含浙浙江水电技技校、省水水利职工中中等专业学学校）、省省水利水电电科学研究究院、省水水利水电工工程局、省省水利水电电建设投资资总公司等等单位委派派会计机构构主管人员员（以下简简称“委派会计计”），并对对委派会计计进行业务务指导，检检查、监督督委派会计计履行工作作职责情况况，及时研研究解决工工作中遇到到的问题。在“管理中心心”尚未正式式挂牌运行行前，由厅厅财务审计计处代理这这项工作。第三三条委派会会计要切实实履行职责责和行使职职权，依法法组织被委委派单位的的财务管理理和会计核核算。被委委派单位领领导人应当当支持委派派会计认真真履行职责责，保障其其职权不受受侵犯。第二章章 委派

24、会会计的任职职资格第四条委委派会计应应当具备以以下任职条条件：（一）坚坚持四项基基本原则，热热爱本职，遵遵纪守法，廉廉洁奉公，原原则性强，具具有较强的的法制观念念和敬业精精神；（二）具具有较全面面的财会专专业理论知知识，熟悉悉财经法律律、法规和和制度；（三）具具有财经类类大专以上上文化程度度和取得会会计或审计计中级以上上专业技术术职务任职职资格，并并从事财务务会计工作作或审计工工作五年以以上；（四）具具有较强的的组织能力力，曾担任任一个单位位的财务会会计机构负负责人或在在单位任主主要会计工工作岗位三三年以上，并并业绩突出出；（五五）有一定定的财经应应用文写作作能力和掌掌握会计电电算化的基基本知

25、识；（六六）身体健健康，年龄龄一般在五五十周岁以以下；（七）无无违反国家家财经法律律、法规和和制度等违违纪违法行行为的记录录。第第五条委派派会计实行行岗位培训训、资格认认证和持证证上岗制度度。“管理中心心”负责对委委派会计的的岗位培训训和资格认认证工作，报报经省财政政厅审核确确认后核发发统一的委委派证书。第三三章 委派会会计的职责责权限第六条委委派会计的的职责（一）在在被委派单单位领导人人的领导下下，贯彻执执行财经政政策和财务务制度，认认真组织被被委派单位位的财务管管理工作；（二二）建立和和健全单位位财务会计计工作制度度，依法组组织开展会会计核算和和会计监督督，真实、完整地反反映单位财财务状况

26、；（三三）组织编编制并及时时向省水利利厅报送单单位的年度度预算和季季度（分月月）用款计计划，审定定、汇编所所属预算单单位年度预预算、季度度（分月）用用款计划，规规范单位预预算管理；（四四）组织编编制、审核核单位本级级及其所属属预算单位位的会计报报表和年度度决算，及及时按规定定向厅和有有关部门报报送真实、完整的会会计资料；（五五）及时分分析、预测测单位预算算和财务收收支计划的的执行情况况，组织制制定和实施施增收节支支的措施和和办法，积积极培养财财源，依法法组织收入入和向省水水利厅领拨拨资金，完完成各项财财务指标，不不断提高资资金自给水水平；（六）对对被委派单单位财会机机构的设置置和会计人人员配备

27、、专业职务务的聘任提提出方案，建建立健全内内部财务约约束机制，支支持会计人人员依法行行使职权，组组织会计人人员的业务务培训和考考核；（七）定定期向被委委派单位领领导人和“管理中心心”报告工作作，对突发发性经济事事件随时向向所在单位位领导人和和“管理中心心”报告；（八）接接受财政、审计、税税务及其它它有关部门门的监督检检查，如实实反映情况况，主动提提供有关资资料；（九）承承办被委派派单位领导导和嘈理中心心交办的其其他工作；（十十）实行企企业化管理理的事业单单位，还应应做好以下下工作：1.进进行成本费费用预测、计划、控控制、核算算、分析和和考核，督督促所在单单位有关部部门降低消消耗、节约约费用；2

28、.建建立健全经经济核算制制度，挖掘掘增收节支支潜力，及及时向单位位领导提出出合理化建建议，主动动当好领导导参谋；3.加加强财务收收支计划管管理，拟订订资金筹措措和使用方方案，开辟辟财源，有有效地使用用资金。（十一一）组织开开展其他财财务会计管管理工作。第七七条委派会会计的权限限（一一）有权向向“管理中心心”报告派入入单位的重重大财务事事项或违法法违纪事项项；对对被委派单单位违反国国家财经法法律、法规规、方针、政策、制制度和有可可能造成损损失的行为为，有权制制止或纠正正；制止或或纠正无效效的，提请请单位领导导人作出书书面处理意意见，并有有权向“管理中心心”报告。（二）有有权组织所所在单位各各职能

29、部门门经济核算算，安排和和检查财务务会计和成成本管理方方面工作；（三三）有权审审核单位预预算、财务务收支计划划、成本和和费用计划划、信贷计计划、财务务专题报告告、会计决决算报告，并并签署意见见；被被委派单位位领导人召召开办公会会议研究涉涉及财务收收支的业务务计划、经经济合同、经济协议议等事项，委委派会计应应当参加研研究。涉及财务务收支的重重大业务计计划、经济济合同等，在在单位内部部应经委派派会计会签签。（四四）有权对对各岗位会会计人员进进行业务考考核，根据据会计人员员的工作表表现，对所所在单位的的会计人员员提出任免免建设；对对不符合从从事会计岗岗位工作人人员，向单单位领导人人提出转岗岗使用的建

30、建议；（五）财财政部门规规定的其他他权限。第四章章 委派会会计的人员员管理第八条“管理中心心”是会计委委派工作管管埋单位，负负责对委派派会计的选选派、考核核、工资、福利及人人事管理等等工作。第九条条委派会计计原则上从从现有事业业单位的在在编会计人人员中选派派，也可以以根据需要要由“管理中心心”向本系统统或杜会公公开招聘。委派派会计的编编制，由厅厅向编制管管理部门专专项申请，从从被委派单单位划转“管理中心心”单列管理理。委委派会计的的人事档案案，在聘任任期间由财财务会计管管理中心统统一管理。第十十条委派会会计实行持持证上岗。委派派会计由“管理中心心”认定资格格，报厅和和财政部门门审核确认认后，办

31、理理委派任命命有关手续续，核发统统一的委派派证书。第十一一条委派会会计的工资资、奖金、福利、保保险等待遇遇与被委派派单位脱钩钩，由“管理中心心”统一管理理。工资待待遇可高于于同职级人人员1-22档。奖金金不低于被被委派单位位同职级人人员的标准准。委派会会计不得再再接受被委委派单位的的任何额外外报酬和福福利，不得得向被委派派单位报销销与公务无无关的费用用。第第十二条被被委派单位位领导人的的直系亲属属，不得担担任同一单单位的委派派会计。委派会会计不得兼兼职从事其其他职业。第十十三条委派派会计实行行定期交流流制。在一一个单位任任期原则上上为一届（一一届为三年年），期满满由“管理中心心”根据任期期责任

32、考核核评定情况况决定连任任、交流或或终止委派派。委委派会计在在同一单位位连任期限限，最长不不超过六年年。第第十四条委委派会计实实行定期工工作报告制制度。定期期报告包括括季度报告告和年度报报告。委派派会计应当当向“管理中心心”报告如下下事项：（一）单单位财务会会计制度的的执行情况况；（二二）单位预预算和财务务收支计划划的执行情情况；（三）单单位国有资资产管理情情况；（四）单单位财政专专项资金的的使用情况况；（五五）单位帐帐户设置和和银行存款款情况；（六）单单位执行行行政事业性性收费和票票据使用情情况；（七）单单位重大财财务事项和和违法违纪纪事项；（八）其其他履行职职责的情况况。第第五章委派派会计

33、恶毒毒考核和奖奖惩第第十五条“管理中心心”应加强对对委派会计计的指导和和监督，考考核委派会会计履行工工作职责的的情况。第第十六条委委派会计实实行年度工工作考核奖奖励制度。对工工作中成绩绩显著，有有下外情况况之一的，应应给予奖励励：（一一）在加强强财务会计计管理，应应用现代化化会计方法法和技能手手段，提高高财务管理理水平和经经济效益方方面，取得得显著成绩绩的；（二）在在组织经济济核算，挖挖掘增产节节约、增收收节支潜力力，加速资资金周转，提提高资金使使用效益方方面，取得得显著成绩绩的；（三）在在维护国家家财经纪律律，抵制违违法行为，保保护国家财财产，防止止或者避免免国家财产产遭受重大大损失方面面有

34、突出贡贡献的；（四）在在廉政建设设方面，事事迹突出的的；（五五）在其他他方面有突突出成就或或者模范事事迹的。第十七七条委派会会计有下列列行为之一一者，终止止委派；情情节严重的的，依法追追究责任：玩忽职守守，丧失原原则，对被被委派单位位或有关人人员严重违违纪违法行行为不制止止或不向“管理中心心”报告的；（二二）指使、授意他人人或按他人人旨意违反反财务会计计制度，搞搞虚假核算算，造成被被委派单位位财务会计计工作混乱乱、会计信信息失真的的；（三三）违法规规定接受单单位给予的的报酬和福福利，或向向被委派单单位报销与与公务无关关的费用，影影响恶劣的的；（四四）不注重重政治和业业务学习，业业务能力和和工作

35、水平平已不能适适应本职要要求的；（五）有有其他严重重违纪违法法行为的。第六六章附则第十八八条本办法法由省水利利厅负责解解释。第十九条条本办法自自发文之日日起施行。公司财务人人员委派管管理制度 各下属分公公司、专业业公司、总总公司各部部（室）：为了切实有有效推进财财务人员委委派工作落落实，真正正发挥委派派财务人员员的作用，现现将财务人人员委派管管理制度印印发给你们们，望认真真执行，在在实践中不不断探索，总总结完善，促促进公司又又好又快发发展。第一章 总总 则第一条 为为了推进公公司财务人人员委派制制的实施，保保障财务人人员切实履履行职责和和行使职权权，发挥财财务人员在在加强公司司财务管理理和会计

36、监监督中的职职能作用，促促进公司完完善自我约约束机制，严严格财务经经费管理，保保证会计信信息的真实实和合法性性，防止公公司资产流流失，特制制定本制度度。第二条 委委派财务人人员是公司司的资产管管理者，由由总公司对对下属公司司委派任用用，对总公公司负责。行政上接接受总公司司和所在单单位的双重重领导，业业务上必须须接受总公公司的直接接领导，对对所在单位位财务会计计活动进行行全面监管管。委派财务人人员按照规规定的职责责和权限，履履行核算与与监督的管管理职能。被委派的的财务人员员应当认真真履行职责责，下属所所在单位负负责人应当当支持工作作,保障其其职权不受受侵犯。第三条 总总公司设置置财务总监监和财务

37、管管理部，并并设置总帐帐会计、现现金会计，下下属公司设设置财务管管理科，根根据需要设设置财务科科长兼总帐帐会计、现现金会计、材料会计计、辅助会会计岗位。除材料会会计、辅助助会计由下下属公司自自行聘用或或任用外，其其他各类财财务人员由由总公司聘聘用后委派派任用。第四条 委委派财务人人员的管理理工作由总总公司财务务管理部和和人力资源源部组织实实施。并按按照授权要要求和本办办法的规定定，认真做做好委派财财务人员的的管理工作作，并接受受董事会和和总经理的的指导与监监督。第二章 委委派财务人人员的选聘聘和委派第五条 委委派财务人人员应当具具备以下基基本任职条条件：(一)品德德高尚，修修养良好，热热爱本职

38、，遵遵纪守法，廉廉洁奉公，原原则性强，具具有良好的的职业道德德和敬业精精神；(二)具有有较全面的的财会专业业知识和现现代企业管管理知识，熟熟悉国家财财经法律、法规和制制度，有较较高的政策策水平；(三)具有有较强的组组织协调能能力；(四)具有有会计专业业大专以上上学历和中中级以上专专业技术资资格；(五)财务务总监、财财务科长、总帐会计计应当从事事建筑企业业财务会计计管理工作作五年以上上；(六)身体体状况能适适应本职工工作要求，年年龄一般在在五十周岁岁以下。第六条 有有下列情况况之一者，不不具备财务务人员任职职资格:(一)有过过违反国家家财经法律律、法规和和制度，弄弄虚作假、贪污受贿贿等违法行行为

39、的；(二)曾因因渎职造成成公司重大大经济损失失的。第七条 财财务人员实实行聘任制制，聘期一一般三年。聘任期满满，根据考考核情况由由总公司决决定续聘或或者解聘。财务人员在在聘期内不不得兼职从从事其他职职业或者兼兼任其他职职务。第八条 委委派在下属属公司的财财务人员任任期最长不不超过三年年，根据需需要由总公公司决定在在全公司范范围内调整整任用。第九条 财财务人员的的委派，实实行回避制制度。不得得委派公司司股东成员员的直系亲亲属在任同同一分公司司、专业公公司担任财财务管理工工作。第三章 委委派财务人人员的职责责和权限第十条 委委派财务人人员的职责责：(一)督促促所在分公公司、专业业公司建立立健全会计

40、计核算制度度，检查会会计制度的的执行情况况，对会计计核算工作作的质量进进行监督；(二)制定定建立健全全适合所在在单位的财财务管理制制度，完善善会计监督督机制，检检查执行国国家财经法法律、法规规、制度和和遵守财经经纪律及公公司财务经经费管理制制度的情况况，对财务务活动的合合法性进行行监督；(三)必须须确保总公公司资金安安全，使用用合理，应应急调剂，监监管有效，确确保企业健健康运行。所在单位位使用公司司贷款和以以本公司资资质承接的的所有工程程款必须及及时足额打打入总公司司指定帐户户，保证总总公司按照照董事会规规定的百分分比每月扣扣除上缴给给总公司的的费用；(四)审计计所在单位位管理人员员的薪酬及及

41、与职务相相关的消费费性支出； (五)参与所在在单位研究究决定材料料会计、辅辅助会计人人员配备方方案拟定，负负责年度考考核，提出出薪酬待遇遇及任用的的建议； (六)审核拟订订所在单位位的年度预预算决算方方案、资金金使用计划划、成本费费用计划、筹资融资资和投资方方案、利润润分配或亏亏损弥补方方案等，对对所在单位位重要财务务事项和财财务活动的的实施方案案或计划的的可行性进进行指导与与监督；(七)参与与所在单位位材料采购购合同、租租赁合同、工程承包包合同的签签订，参与与所在单位位对外投资资和捐赠、债务担保保、资金抵抵押、产权权转让、资资产管理费费用等重大大决策活动动和清产核核资工作，监监督检查所所在单

42、位重重大经营计计划、方案案的执行情情况； (八)审核核财务报告告，评价和和报告所在在单位经营营管理业绩绩； (九)总总公司财务务管理部规规定的其它它职责。WW第十一条 委派财务务人员对所所在单位经经营管理中中存在的问问题，应当当向所在单单位主要负负责人和总总公司财务务总监提出出管理建议议书，所在在单位主要要负责人和和总公司财财务总监应应当受理。第十二条 委派财务务人员的权权限：(一)有权权查阅所在在单位的财财务会计资资料和其他他有关文档档资料，审审查重大财财务收支项项目，行使使财务会计计活动的监监督权；(二) 总总公司财务务总监、下下属公司财财务科长有有权对财务务会计岗位位的设置、财务人员员的

43、任免、调动、奖奖惩提出建建议；(三)有权权参与所在在单位财务务有关的重重大决策活活动，行使使经营管理理和决策过过程的参与与权；(四)有权权制止、纠纠正所在单单位违反国国家财经法法律、法规规的行为；(五)有权权制止、纠纠正所在单单位负责人人、会计人人员和其他他有关人员员违反国家家财经纪律律和公司财财务经费管管理制度的的行为；(六)有权权拒绝所在在单位违反反公司财务务经费管理理制度及会会计制度和和可能造成成公司资产产损失的行行为，严禁禁使用公司司贷款的项项目及个人人私立帐户户，不得向向占用公司司贷款的个个人信用卡卡帐户打入入大额资金金（超过22万元的经经公司财务务总监同意意，超过110万元的的经公

44、司董董事长同意意）；(七)有权权提出所在在单位财务务报告的审审计方案，参参与选择、确定委托托审计的会会计师事务务所；(八)有权权向总公司司财务管理理部和总公公司主要领领导报告所所在单位财财务会计活活动和经营营管理中存存在的问题题，并提出出处理意见见； 论文文浙江省国国有企业财财务总监委委派制试行行66WEEN.C(九)财务务管理部和和总公司领领导授予的的其它权限限。第十三条 分公司、总公司负负责人在决决定办理下下列事项前前，应当报报总公司财财务总监审审核；(一)对外外提供贷款款保证、债债务担保、资产抵押押；(二)公司司资产产权权的转让或或出租、出出包；(三)从事事风险性投投资；(四)核销销坏账

45、损失失，处置不不良资产；(五)向本本公司以外外单位提供供非业务性性资金和重重大关联方方交易；(六)工程程项目招标标、重大价价格调整、重大信用用销售和重重要经济合合同的签订订；(七)办事事超过管理理规定标准准年度预算算或项目预预算的款项项结算；(八)应报报总公司财财务管理部部审批的财财务事项。第十四条 委派财务务人员对下下列情况应应承担相应应责任：(一)因未未履行对所所在单位财财务会计信信息质量的的监督职责责，造成所所在单位会会计信息严严重失真的的；(二)未履履行对所在在单位财务务活动的监监督职责，对对所在单位位或有关人人员严重违违反国家财财经法律、法规和制制度的行为为未予制止止或未按规规定执行

46、报报告制度，造造成严重后后果的；(三)因未未履行对所所在单位经经营决策的的参与和监监督职责，造造成所在单单位重大决决策失误而而导致公司司资产流失失的。第四章 委委派财务人人员的管理理第十五条 委派财务务人员聘任任期间的从从业档案，由由总公司人人力资源部部集中管理理。财务人人员的工资资、福利、保险和专专业技术职职务的晋升升，由总公公司专项实实施管理。财务人员员的工资实实行年薪制制，由总公公司负责发发放，工资资由基本年年薪和奖励励年薪组成成，年薪标标准原则上上比照分公公司、专业业公司副经经理的标准准执行，具具体标准由由总公司确确定。财务务人员的福福利、保险险等，按国国家有关规规定办理。委派财务人人

47、员不得接接受下属公公司或项目目部的任何何报酬和福福利，不得得向所在单单位或项目目部报销与与公务无关关的费用。第十六条 委派财务务人员实行行定期工作作报告制度度。每月110日前和和年度末向向总公司财财务管理部部提交书面面工作报告告。主要报报告下列事事项：(一)所在在单位执行行国家财政政法律、法法规和财务务会计制度度及公司财财务经费管管理制度的的情况；(二) 所所在单位财财务状况、经营成果果和财务会会计信息的的情况；(三) 所所在单位经经营决策程程序的执行行和重大投投资项目的的实施情况况；(四) 所所在单位重重要财务事事项和重大大经营计划划、方案的的执行情况况；(五)其它它履行职责责的情况。第十七

48、条 财务管理理部或总公公司可以定定期召开财财务人员例例会，了解解掌握财务务人员履行行职责的情情况，及时时研究解决决工作中遇遇到的问题题。第十八条 财务管理理部和人力力资源部应应对财务人人员履行职职责的情况况，每年进进行一次综综合考核。考核应根根据委派财财务人员的的年度工作作报告，在在听取所在在单位主要要负责人、职工代表表或有关人人员意见的的基础上，对对其工作业业绩作出评评价。具体体考核办法法另行行制制定。第十九条 委派财务务人员忠于于职守、成成绩显著，符符合下列条条件之一者者，可由总总公司酌情情给予奖励励，并作为为确定薪酬酬、晋升职职务的重要要考核内容容：(一)及时时制止所在在单位重大大经济决

49、策策失误，避避免造成重重大经济损损失的；(二)对所所在单位及及主要负责责人、会计计人员和其其他有关人人员严重违违反公司财财务管理制制度的行为为及时加以以制止，避避免造成严严重后果的的；(三)对所所在单位财财务管理、经营决策策提出重大大合理化建建设，增收收节支取得得显著效益益的。第二十条 委派财务务人员有下下列行为之之一，予以以解聘；情情节严重的的，依法追追究责任：(一)玩忽忽职守、丧丧失原则，指指使、授意意他人或按按他人旨意意违反财经经纪律，给给所在单位位或总公司司造成重大大损失的；(二)指使使或授意他他人违反财财务会计制制度，搞虚虚假核算，编编报虚假会会计报表，造造成会计信信息失真的的；(三

50、)对严严重违纪违违法行为不不制止或不不向财务管管理部和其其授权委派派单位主要要负责人报报告的；(四)不认认真履行监监管职责，造造成所在单单位财务会会计混乱的的；(五)不注注重政治和和业务学习习，业务能能力和工作作水平已不不能适应本本职工作要要求的；(六)接受受下属公司司或项目部部给予的报报酬和福利利，或者违违反规定向向下属公司司或项目部部报销与公公务无关的的费用，影影响恶劣的的；(七)连续续两个月不不向总公司司上报财务务报表，或或连续两个个月应缴总总公司的费费用（管理理费、贷款款、利息）未未能上缴的的；(八)有其其它严重违违纪违法行行为的。第二十一条条 委派财财务人员实实行任期和和离任审计计制

51、度。审审计工作由由总公司审审计稽查部部或财务管管理部或其其授权委派派的单位负负责组织实实施。第五章 附附则第二十二条条 本制度度由总公司司财务管理理部负责解解释。 第二十三条条 本制度度经公司董董事会通过过自发文之之日起实施施。 南通市市常青建筑筑安装工程程有限公司司 20110年7月月22日镇海区政府府委派财务务人员管理理暂行办法法第第一章总则则第一条为为严肃财经经纪律，推推进廉政建建设，进一一步加强财财政监督管管理，强化化财政监督督职能，完完善财政监监督网络，规规范政府委委派财务人人员管理，根据有关法律法规，制定本办法。第二条条政府委派派财务人员员（下称“委派会计计”）是指指政府为加加强所

52、属部部门或单位位财务管理理，通过向向社会招聘聘或从政府府部门选派派财务专业业人员，由由政府委派派到受派单单位（政府府确定需要要委派财务务人员的单单位或项目目）从事各各类财务管管理工作的的人员。包包括政府委委派的单位位财务总监监、项目财财务总监、财务机构构负责人及及其他财务务人员。第三条条委派会计计工作坚持持积极稳妥妥、分步实实施、有序序推进原则则。第四条条区财政、监察、人人事部门为为委派会计计的委派部部门。区财财政部门是是委派会计计的管理机机构，具体体负责委派派会计的选选聘、委派派、考核等等日常管理理工作。第五条条委派会计计实行委派派部门和受受派单位双双重管理，既既保证委派派会计有效效行使职责

53、责，又保证证受派单位位会计主体体地位。第六条条委派会计计履行职责责所需经费费，列入财财政预算。第二章章委派会计计选聘和委委派第七条条委派会计计既可面向向社会公开开招聘，也也可以从政政府部门中中考察选派派。委派会会计可以采采用聘用制制形式，也也可以采用用选派或兼兼职形式。第八条条委派会计计采用聘用用制的，必必须向社会会公开招聘聘。公开招招聘应坚持持择优录用用，依照人人事部门规规定程序进进行。采用用选派或兼兼职的，应应通过考察察的方式确确定人选。第九条条委派会计计的委派方方式包括委委派单位财财务总监、委派项目目财务总监监、委派财财务机构负负责人或委委派其他财财务人员。具体采用用何种委派派方式由区区

54、财政部门门提出方案案报政府同同意后实施施。第十条条委派会计计不得在受受派单位享享受工资收收入或其他他福利待遇遇，其薪金金报酬由区区财政部门门发放。具具体发放标标准由区财财政部门和和人事部门门另行制定定实施办法法。第十一一条委派会会计每届任任期三年，特特殊情况可可以连任，但但最多不得得超过两届届，项目财财务总监任任期与受派派项目的建建设期一致致。任期届届满，经委委派部门考考核合格的的，予以续续聘，并实实行岗位轮轮换。第十二二条委派会会计的派出出由区财政政、监察和和人事部门门联合发文文。委派会会计在委派派部门领导导下按规定定行使相应应职权，对对委派部门门负责。第十三三条委派会会计派遣单单位或项目目

55、由区财政政部门提出出方案，报报区政府同同意后实施施。委派会会计的办公公形式可以以采用集中中办公、派派驻办公和和兼职办公公。实行集集中办公形形式的委派派会计不改改变其委派派身份，可可以根据需需要随时到到受派单位位行使委派派会计职权权。第十四四条委派会会计的派出出实行回避避原则，不不得派入其其近亲属或或有利害关关系的人员员担任领导导职务的单单位。第十五五条实行聘聘用制的委委派会计的的人事组织织关系由区区财政部门门集中管理理。从政府府部门选派派的委派会会计，其原原身份编制制、工资职职级，由原原单位保留留。第三章章委派会计计职责和纪纪律第十六六条委派会会计应严格格按照国家家财经法律律法规和有有关规章制

56、制度开展工工作。第十七七条担任单单位财务总总监或财务务机构负责责人的委派派会计，在在受派单位位行使中层层干部职权权，领导会会计机构独独立开展工工作，对受受派单位领领导层负责责，履行下下列职责：（一）负负责受派单单位预算（或或债务）收收支计划的的编制、执执行，协助助受派单位位筹集资金金，并合理理有效地使使用资金。（二）负负责对受派派单位的经经济活动实实施财政监监督。督促促受派单位位严格按照照国家的有有关法律法法规和区政政府及其财财政部门（国国资办）有有关规定开开展工作。1、对对受派单位位的财务收收支实行事事前审核。各项财务务支出的票票据由经办办人签字后后，必须先先经委派会会计审核后后，方可报报分

57、管财务务领导审批批报销。2、督督促受派单单位及时足足额上缴各各项收入。委派会计计要积极合合理调度资资金，保证证受派单位位各项应上上缴收入（包包括税收、罚没款、预算外资资金等）及及时、足额额上缴国库库或财政专专户，杜绝绝截留、坐坐支、挪用用等违法违违纪现象发发生。3、督督促受派单单位及时报报批举债事事项。制止止、杜绝受受派单位擅擅自对外出出借资金或或提供任何何形式担保保，督促受受派单位按按举债报批批评审要求求规范举债债行为，合合理调度使使用债务资资金。4、严严格执行财财政法规，对对受派单位位发生巧立立名目、擅擅自提高奖奖金、福利利待遇、滥滥发钱物、利用公款款大肆挥霍霍浪费，伪伪造、变更更、故意毁

58、毁灭会计凭凭证、账簿簿、报表和和账外设账账、私设小小金库等违违反财政法法规、法纪纪行为，委委派会计应应予及时制制止和纠正正，同时应应向委派部部门报告。5、监监督受派单单位严格执执行区政府府采购有关关规定。6、督督促受派单单位定期或或不定期地地开展财产产清查工作作。受派单单位对各项项实物资产产及应收应应付款项每每年至少清清查一次，并并加大应收收款回收力力度，预防防呆账损失失，保证实实物资产安安全完整，杜杜绝国有资资产流失。（三）列列席受派单单位涉及财财务收支的的相关会议议。参与重重大业务计计划、经济济合同、经经济协议等等审查、会会签，签署署对外报送送的财务会会计报表。（四）建建立完善会会计机构和

59、和财务制度度。具体包包括：完善善会计机构构，建立会会计机构负负责人或会会计主管人人员、会计计人员岗位位责任制；现金管理理制；票据据管理制度度；财务收收支审核审审批制度；财务预算算与控制制制度；财务务报表分析析制度；固固定资产管管理制度；存货管理理制度；财财产清查稽稽核制度等等。（五）对对受派单位位及其下属属单位的财财会人员实实施指导，制制定培训计计划，组织织受派单位位财会人员员进行培训训考核。支支持受派单单位财会人人员依法行行使职权，督督促其执行行会计法法和相应应的会计制制度、财经经法规。（六）定定期向委派派部门报告告工作，及及时提供财财政监督业业务信息，积积极参加委委派部门组组织的会议议、培

60、训及及其他活动动。（七）遵遵守受派单单位劳动纪纪律等规章章制度，接接受受派单单位日常管管理，配合合受派单位位做好相关关工作，力力所能及地地承担受派派单位交办办的其他工工作。第十八八条项目财财务总监履履行以下职职责：（一）督督促项目建建设单位建建立健全财财务管理和和会计核算算制度，完完善内控监监督机制。（二）监监督检查项项目建设单单位执行国国家财经法法律、法规规及财务会会计制度情情况，监督督会计核算算工作质量量，签发对对外报送的的财务报告告。对财务务报告的真真实性以及及严重违反反国家财经经纪律的行行为承担相相应责任。（三）审审核项目建建设单位财财务会计岗岗位设置和和人员配备备方案，对对财务机构构