信贷管理及信用分析详述

1、信贷管理理理论 一贷款总总论 二二信用分析析与评估 三三贷款担保保 四四贷后管理理 五五总结一贷款管管理总论1概念：体体现一定经经济关系的的不同所有有者之间的的借贷行为为贷款人 借款人 （贷贷款通则）2信贷资金金的运动过过程：社会 筹筹集 银银行 配配置 客户 使用 归归流 银银行 返返还 社会资金的筹集集及来源信贷原则信贷规程1）建立贷贷款关系2）提出贷贷款申请3）进行贷贷前调查4）进行信信用分析5）贷款审审查：6）签订贷贷款合同7）发放贷贷款8）进行贷贷后检查9）到期收收回贷款10）逾期期贷款处理理贷款分类:时间：长期期、中期、短期方式：信用用、担保、贴现用途：工商商业、农业业、不动产产、

2、国际、消费自主：自营营、委托、（特定）风险度：正正常、关注注、次级、可疑、损损失对象：个人人、单位贷款定价因素：成成本（资金金成本、管管理成本、风险费用用）、基准准利率、 预期期利润、资资信状况、供求关系系、通货膨膨胀等成构: 利率+费用（管管理费、承承担费等）方法：成成本加成、风险系数数、交易利利率、浮动动利率、成成本收益等等8 贷款款政策的基基本内容贷款业务发发展战略：包括贷款款的原则，行行业，业务务品种， 规模和和速度等贷款工作规规程及权限限划分贷款的规模模和比率控控制贷款种类及及地区贷款的担保保贷款定价贷款档案管管理政策：结构：法律律文件、信信贷文件、还款记录录等保管责任人人地点存档、

3、查阅阅、检查制制度（8）贷款款的日常管管理和催收收制度（9）不良良贷款的管管理9现实中的的贷款及创创新：1）贷款品品种：流动资金贷贷款：短期期、中期、循环贷款款、帐户透透支、打包包贷款、出出口退税帐帐户托管贷贷款、押汇汇项目贷款： 项目目贷款、并并购贷款、临时周转转贷款、银银团贷款票据贴现： 银行承承兑汇票、商业承兑兑汇票住房开发贷贷款个人消费贷贷款：住房房按揭、汽汽车贷款、创业贷款款、信用卡卡透支附:广商行行贷款业务务: a项目贷款款有政府背背景的,如如大学城.地铁.开开发区等b企业流动动资金贷款款-侧重于转转制的,如如省纺.珠珠江制药厂厂.小灵通通等c房地产开开发-基本放放弃,更多多的是资

4、产产处置或做做有政府支支持的d个人贷款款-住房,去去年才开始始大力推行行e票据贴现现-茂名石化化2）贷款占占比：一般流动资资金贷款 1/22项目贷款 1/44住房 11/12个人按揭 1/88其他3）创新：a混业+国国际业务 在国内内的应用b保理c票据d过桥贷款款e应收账收收购f贷款参与与g贷款售、买h货权质押押贷款I证券化二 信用用分析a信用分析析的意义b信用与担担保的关系系c信用与评评级的关系系d防假的实实用方法:现金流水水对账单,税务证,实地考察察,人行系系统,科学的防假假技术e企业为何何作假?f信用与授授信最高授信额额度=(资资产负债)* 授信比比例单笔授信额额度=最高高授信额度度*(

5、1风险度)g分析结果果怎么看（一）贷款款调查5C原则（二）报表表分析过程程和方法1过程:a阅读审计计报告b报表附注注c进行静态态分析,趋趋势分析,同业比较较d公司的基基本面分析析e依上确定定调查分析析重点和调调查计划f实地考察察g判断报表表反映财务务,经营和和现金流的的真实性2方法:财务分析法法 -静态分分析,趋势势分析,同同业比较公司的基本本面分析法法实地考察（三）信用用分析(财财务报表分分析)1项目分析析资产a.应收帐帐：分布、帐龄、担担保b.存贷：规模、时时间、流动动性、担保保、稳定性性c.固定资资产：保险险、变现d.投资：合法，流流动性，盈盈利，期限限。结构。质地负债短期：是否否漏记与

6、隐隐瞒，期限限（是否过过期）长期：还债债计划，到到期日资本a真伪b结构c补充资本本收益a各种收入入。成本，费费用等到的的真实性b比较法发发现问题并并查明原因因2,现金流流量分析3，比率分分析流动性比比率流比，速比比，现比盈利性比比率销售利润率率资产收益率率普通股收益益率股票市盈率率结构性比比率（杠杆杆比率，偿偿债比率）负债比率（资资产负债率率）流动资产率率=流动资资产/总资资产负债比率（资资产负债率率）负债净值比比率股东收益比比率=权益益/资产=1/杠杆杆倍数流动负债率率=流动负负债/总负负债偿力能力比比率=（税税前利润+利息费用用）/利息息费用效率比率率（经营能能力比率、资产管理理比率）资产

7、周转率率=销售收收入/资产产固定资产周周转率=销销售收入/周资存货周转率率=销售净净成本/存存贷应收帐周转转率=销售售收入/应应收账=3360/应应收账龄具体见案例例.附:简易看看报表1粗看概概况（反对对意见）,再看主营营（50%）,次看看其它（关关联交易）2看主营营,看库存存,看费用用3刘殊威威6个指标标看极表主营业务收收入主营业务成成本利润经营活动产产生的现金金流量净额额应收账款存货信用评级1主要从从市场竞争争力、管理理水平、经经营状况、信誉状况况、发展前前景等方面面2等级，AAAA，AAA， AA BBBB BBB B CCCC （五）贷款款风险度1单笔贷前前贷款风险险度=对象象权数*方

8、方式权数*期限权数数贷后贷款风风险度=对对象权数*方式权数数*期限权权数*形态态权数2，全部贷贷款风险度度 = 加加权风险贷贷款总额/信贷资产产总额三贷款担担保（一）担保保法规定的的担保种类类与银行担担保贷款（二）保证证担保贷款款 11概念2保证人：必须是具具有代为清清偿债务能能力的法人人（自然人人）国家机关，学学校，幼儿儿园医院等等公益为目目的的事业业单位，团团体，企业业法人的分分支机构或或职能部门门不行3合同，书书面4保证方式式： 一一般保证 连带保保证5共同保证证、部分责责任保证，全全额与按份份保证6保证责任任范围主债权，主主债权派生生的利息，违违约金，损损害赔金，费费用7保证期间间合同

9、约定或或主债主债权期期满之日起起6个月8保证人不不担责任的的几种情况况a债务人私私自转让的的债务b人保和物物保，债权权人放弃物物保的c债权人，债债务人私自自变更主合合同的。d最高债权权额内连续续发生的债债权作保证证可随时书书面通知退退保e合同双方方串骗保证证人的。f一般保证证未对债务务人提出诉诉讼的或请请求请偿的的、或连带带责任保证证债权人未未要示求的的（三）抵押押贷款1概念2抵押物的的认定：抵抵押物的范范围，选择择，评估不得用于抵抵押的物：土地所有有权，耕地地、宅地、保留地、自留地等等集体所有有的土地使使用权（但但依法承包包的荒地及及乡村企业业等建筑(作抵押)所有的土土地使用权权除外）,学校

10、,幼幼儿园.医医院等单位位的设施，使使用权,所所有权不明明或有争议议的财产，依依法被查封封.扣押.监管的财财产，依法法不能抵押押的其它财财产3抵押率，抵抵押物现债债，抵押物物抵押值抵押人所担担保的债权权,不得超超出其抵押押物的价值值4合同与登登记，公证证等5抵押物规规定：具有有使用价值值法律许可抵押权有权权处理产权明晰 66抵押物投投保7抵押担保保的范围：同保证8注意问题题房随地走地随房走乡镇企业的的土地使用用不得单独独抵押抵押土地上上新增的房房屋应一起起拍卖,但但押权人无无权优先偿偿还拍卖划拨的的国有土地地使用权,应在先交交土地出让让金后才能能优先受偿偿.（四）质押押概念担保的范范围: 同前

11、+质质物保管费费用分类:动动产押,权权利押动产押的物物:汇票,支票,本本票,债券券,存款单单,提货单单,保单等等债权；依依法可转让让的商标专专用权,专专利权,著著作权等；依法可抵抵押的其他他权利债权期：债权期满满后一年期期质物投保保（五）抵、质押管理理的操作、管理要点点1抵押物物的选择：存货、设设备、证券券、不动产产、客帐、寿单等合法，易售售，稳定，易易测此外 a审查借借款人对押押物的权利利，及共有有否b审查是否否需有关部部门批准 c审查是否否是自有或或租赁 d审查是否否是重复押押 e审查押物物的真实、完好性f审查有无无保险2、押物的的估价3确定押押率（即“垫头”） 考考虑期限、风险、资资信、

12、物品品等因素4押物的的产权设定定与登记5押物的的占管、处处分（六）保证证贷款的操操作要点 1银行行核保：11、保人的的营业执照照2、保人和和其法人代代表在银行行的予留印印鉴3、保人的的财务报表表和有关文文件4、保人的的承保能力力5、多头或或重复担保保（保人的的财产）6、保人的的生产经营营、经济效效益和信用用履历2银行审批批附：工行贷贷款担保的的审查贷款行应当当依据有关关的法律、法规和我我行的有关关规定，严严格审查担担保的合法法性、有效效性和可靠靠性。贷款行审查查发现借款款人提供的的担保在合合法性、有有效性、可可靠性上存存在瑕疵的的，应当要要求其补正正或另行提提供担保。贷款行审查查担保应当当遵循

13、下列列要求：保证人为法法人分支机机构的，应应当要求其其出具法人人授权书；以国有企业业关键设备备、成套设设备或重要要建物抵押押的，应当当要求抵押押人出具其其主管部门门同意抵押押的批准文文件，但法法律、法规规或国家有有关主管机机关另有规规定的，从从其规定；以集体企业业财产抵押押的，应当当要求抵押押人出具该该企业职工工代表大会会同意抵押押的书面证证明；以外商投资资企业、有有限责任公公司或股份份有限公司司财产抵押押的，应当当要求抵押押人出具该该企业董事事会同意抵抵押的书面面证明；以在建工程程财产抵押押的，应当当要求抵押押人出具建建筑工程规规划许可证证、建设用用地规划证证、建设许许可证、开开工证明、土地

14、使用用证明等有有关文件；以共同共有有财产抵押押的，应当当要求抵押押人出具该该财产其他他共有人同同意抵押的的书面证明明；以划拨方式式取得的国国有土地使使用权抵押押的，应当当要求抵押押人出具土土地管理部部门批准设设立抵押的的证明，并并同时提供供对全部债债权承担连连带责任的的保证人；以划拨方式式取得的房房屋抵押的的，应当要要求抵押人人出具该房房屋产权主主管部门批批准设立抵抵押的证明明；以海关监管管进口货物物抵押的，应应当要求抵抵押人出具具货物原始始产地证、货物买卖卖合同、付付款凭证、货物运输输单据、商商品检验证证明和海关关审单据；10、以动动产质押的的，应当要要求出质人人出具该动动产的商品品发票等有

15、有关证明材材料，以证证明质 物的的权属。贷款行不得得接受具有有下列情形形的担保：1、A级级（含）以以下企业提提供的保证证；2、没有经经营外汇担担保业务许许可证的金金融机构为为外汇借款款人提供的的保证；3、不包括括地上建筑筑和定着物物的国有土土地使用权权的抵押，不不包括土地地使用权的的城市房屋屋的抵押，不不包括土地地使用权的的乡村企业业厂房的抵抵押。贷款行对保保证担保应应当审查如如下事项：保证人是否否具有合法法的保证人人资格；保证人的资资信状况、财产权属属和代偿能能力；其他需要审审查的事项项。贷款行对抵抵押担保应应当审查如如下事项：抵押物是否否属于法律律、法规允允许抵押的的财产；抵押物的权权属；

16、抵押物的价价值及其变变现的可能能性；抵押物是否否有其他抵抵押权设立立在先；其他需要审审查的事项项。贷款行对质质押担保应应当审查如如下事项：、质物是否属属于法律、法规允许许质押的财财产；质押权利是是否属于法法律、法规规允许质押押的权利；质物的权属属；质押权利的的权属；质物的价值值及其变现现的可行性性；质押权利的的价值及其其变现的可可行性；其他需要审审查的事项项。四贷后管管理贷后管理是是从贷款发发放之日起起到贷款本本息收回之之时止的贷贷款管理，主主要内容包包括贷后检检查、贷款款风险预警警、不良贷贷款管理、贷款利息息管理、贷贷后管理责责任制等内内容。贷后检查贷后检查包包括贷款行行对客户贷贷款使用及及

17、生产经营营情况的检检查和上级级行对下级级行的内部部检查。（一）贷款款行对企业业的贷后检检查贷款发放后后，贷款行行要监管信信贷资金的的支付。对对需重点监监管的贷款款，信贷部部门在发放放贷款的同同时，要依依据合同约约定，向借借款企业开开户行的会会计部门提提出具体监监管要求，开开户行会计计部门要从从贷款入帐帐时开始协协助信贷部部门监管企企业资金使使用。贷款款行信贷部部门要及时时了解贷款款用途，发发现问题及及时采取措措施。固定定资产贷款款发放后，要要转入该项项目开设的的存款帐户户，实行专专户管理、专款专用用，要对贷贷款项目工工程实行监监理和三算算审核制度度，把好贷贷款支付关关。贷款使用过过程中，信信贷

18、部门要要深入客户户借款人按按照规定的的检查间隔隔期和检查查内容定期期进行贷后后检查。检查间隔期期AA（含）级级以上客户户最长不超超过半年；AA级（含含）以下，AA级（含）以以上客户最最长不超过过三个月；A级（含含）以下客客户最长不不超过两个个月；分期还款流流动资金贷贷款贷后检检查间隔期期不得长于于30天；对停产半停停产客户要要随时密切切关注资产产保全情况况；对未评级客客户，参照照有关文件件规定，比比照相应信信用等级客客户的检查查间隔期规规定执行。对发生欠息息、贷款逾逾期及承兑兑、担保和和信用证到到期垫付的的，应立即即进行检查查，查明原原因，采取取措施。流动贷款到到期前一个个月，信贷贷人员还要要

19、重点对客客户的还款款能力和还还款资金落落实情况进进行检查；项目贷款款在还款期期内要检查查借款人的的还款资金金来源是否否落实，能能否按期归归还贷款。检查内容一般检查内内容贷款用途是是否符合借借款合同约约定，有无无挪作他用用。生产经营情情况。主要要产品生产产技术、生生产能力及及原材料、产成品市市场变化情情况；经营营是否合法法，有无经经济纠纷。企业管理情情况。了解解企业内部部组织机构构、管理体体制、管理理人员、管管理水平、经营策略略及经营方方式有无；主要管理理人员与银银行合作态态度有无变变化，偿还还债务的意意愿有无变变化。财务状况。了解财务务报表真实实情况；资资产和负债债总量及结结构变化情情况；产值

20、值、销售收收入及效益益变化情况况；现金流流入量、流流出量及贷贷款归行情情况；在各各金融机构构融资和履履约情况（包包括信用证证、银行承承兑汇票的的使用和兑兑付）；对对外提供担担保及其他他或有负债债变化情况况。担保落实情情况。了解解保证人代代偿能力变变化情况；抵（质）押押物保管和和价值变化化情况。项目贷款应应该增加以以下检查内内容：项目资本金金及其它资资金来源落落实情况；项目进展是是否顺利，建建设进度是是否符合计计划，有无无延长情况况及延长原原因，项目目建设过程程中总投资资是否突破破，突破原原因及金额额；项目累计完完成工作量量与项目累累计财务支支出数是否否相当，费费用开支是是否符合有有关规定；项目

21、采用的的技术、工工艺、设备备等是否出出现较大变变化；项目投产或或项目建成成后的效益益情况和市市场情况；项目建成的的设施和设设备运转是是否正常，是是否达到预预期的效益益指标；住住房销售计计划进度情情况；检查记录信贷员在完完成检查后后应填写检检查记录。贷后检查查记录除了了全面反映映客户生产产经营、资资产负债、内部管理理变化情况况及担保落落实情况外外，还要对对客户发展展前景、偿偿还贷款能能力及贷款款风险因素素进行分析析、预测，提提出切实可可行的意见见、建议，报报主管领导导审定后归归档保管。有不良记录录企业的认认定借款企业有有下列情况况之一的，经经二级（含含）以上分分析认定后后，将其列列为有不良良记录

22、的企企业：向银行提供供虚假财务务报表或情情况；未经银行同同意，擅自自处理抵（质质）押物；有意拖欠到到期贷款或或贷款利息息；通过各种形形式逃废银银行债务。对有不良记记录的企业业，要向人人民银行报报告，并在在辖区内通通报，停止止对其发放放一切贷款款。贷款风险预预警风险预警机机制是指通通过贷后检检查（包括括现场检查查和非现场场检查）发发现贷款风风险的早期预警警信号，运运用定量和和定性分析析相结合的的方法，尽尽早识别风风险的类别别、程度、原因及其其发展变化化趋势，并并按规定的的权限和程程序对问题题贷款采取取针对性处处理措施，以以及时防范范、控制和和化解贷款款风险。风险预警信信号财务状况预预警信号资产负

23、债率率超过行业业平均水平平；资产负债较较年初有大大幅上升；流动比率低低于行业平平均水平；流动比率较较年初大幅幅下降；速动比率较较年初大幅幅下降；流动负债增增加额大于于流动资产产增加额；工业生产企企业产成品品资金占流流动资产比比重超过行行业平均水水平；工业生产企企业产成品品资金占流流动资产比比重过高；应收帐款占占流动资产产比重过高高；应收帐款增增幅超过销销售收入增增幅；其他应收帐帐款占流动动资产比重重过高；应收帐款周周转率比同同期有较大大下降；存货周转率率比同期有有较大下降降；累计未弥补补亏损占净净资产比重重过高；对外股本权权益性投资资占净资产产比重过高高；挤占挪用流流动资金搞搞固定资产产投资；

24、注册资本变变更减少；或有负债增增加。经营效益状状况预警信信号销售收入较较上年同期期下降幅度度较大；利润较上年年同期下降降幅度较大大；销售利润率率低于同行行业水平或或比同期下下降较多；经营活动净净现金流量量减少；存款下降幅幅度较大；工行贷款归归行率降低低；存货较年初初大幅增加加。内部核算情情况预警信信号帐龄1年以以上的应收收帐款占比比过高；待摊费用占占流动资产产比重较大大；无形资产占占总资产比比重较大；递延资产占占总资产比比重较大；存货帐实不不符；固定资产折折旧或财务务费用计提提不足；存在负债未未入帐现象象；注册资本未未按规定到到位；对外投资有有失。担保状况预预警信号保证。保证证人没有保保证资格

25、，没没有代偿贷贷款本息能能力或拒绝绝代偿贷款款本息，超超过保证期期限等。抵押。未办办理抵押登登记，抵押押物难以处处置，抵押押物价值不不足等。质押。权利利质押中实实际收入和和预期收入入有差距，质质物难以处处置，质物物价值不足足等。非财务因素素预警信号号管理层和董董事会成员员矛盾较大大；主要经营者者经常出入入高消费场场所；内部组织机机构不合理理，管理水水平低，内内部案件较较多；财务制度不不健全或管管理混乱，报报表不真实实或对外提提供多套报报表；财务制度发发生重大变变化；重大项目未未能达到预预期目标；对外扩张超超过自身承承受能力；经常性拖欠欠职工工资资，职工情情绪对立；存在违法经经营问题；业务伙伴关

26、关系恶化；受到税务或或工商、环环保等部门门处罚；未按期办理理年检手续续；频繁更换结结算银行；产生知识产产权纠纷；用户对产品品质量和服服务水平的的投诉增多多；公司业务性性质发生重重大变化；关联企业或或主要股东东发生重大大变化；行业整体衰衰退或属于于新兴行业业；出现重大技技术变革，影影响到行业业的产品和和生产技术术的改革；经济环境发发生变化，对对行业发展展产生影响响；市场供求变变化；255政府政策对对该行业发发展作出严严格限制；遭受重大自自然灾害或或意外事故故，造成财财产损失。与金融部门门关系预警警信号被人民银行行或其他金金融机构宣宣布为信用用不良客户户；逃废银行债债务；不能按期偿偿还债务，被被债

27、权人起起诉；拖欠银行贷贷款本息；对我行的态态度发生变变化，缺乏乏坦诚的合合作态度，领领导人约见见困难，住住所经常无无人或失去去通讯联系系；不能及时或或拒绝对我我行提供财财务报告和和其他报表表资料；向我行提供供了虚假财财务报表或或其它资料料；向他行的信信贷申请被被拒绝；多种还款来来源没有落落实；固定资产或或流动资金金的融资计计划不明确确；企业在我行行存款余额额及占比下下降；以非正式途途径或不合合理的条件件从其他金金融部门取取得融资；企业经常签签发空头支支票；要求银行减减免贷款本本息。不良贷款管管理贷款行要按按照贷款款通则和和有关文件件规定做好好不良贷款款的登记工工作：逾期贷款由由贷款行会会计部门

28、在在贷款到期期的次日转转入逾期贷贷款户；对超过规定定年限的逾逾期贷款应应及时转入入呆滞贷款款户；对虽虽未逾期或或逾期未满满规定年限限，但生产产经营已终终止、项目目已停建的的贷款也应应转入呆滞滞贷款户；对符合财政政部规定的的呆帐贷款款及时转入入呆帐贷款款户。贷款催收和和划扣短期贷款到到期一个星星期之前，中中期贷款到到期一个月月之前，开开户银行要要向借款人人发出提示示归还到期期贷款通知知书，督促促借款人筹筹措资金归归还贷款本本息；借款人不按按期归还贷贷款的，要要依合同约约定直接从从借款人或或保证人帐帐户上划收收；对逾期、呆呆滞贷款，每每季度要向向借款人和和贷款保证证人发一次次催收通知知书，督促促借

29、款人和和保证人在在催收通知知书上签字字或盖章后后作为回执执留存；对不按期归归还贷款的的借款人及及其保证人人，要注意意中断借款款合同和保保证合同的的诉讼时效效或在诉讼讼时效期内内提起诉讼讼。对不良贷款款的监管资产风险管管理部门要要做好不良良贷款的分分类、监测测和分析，真真实反映贷贷款资产质质量状况，弄弄清原因，把把握变化趋趋势，提出出防范和化化解不良贷贷款的措施施，定期向向主管领导导和上级行行汇报；信贷部门对对不良贷款款、欠息和和BBB级级（含）以以下企业贷贷款情况要要加强监管管、清收和和转化，对对并帐贷款款要单独建建帐、单独独考核、专专人管理、专向清收收；对逾期期贷款要密密切监管企企业存款情情

30、况，及时时扣划贷款款本息，及及时向保证证人催收，或或依法处分分抵（质）押押物；对呆呆滞贷款要要注意运用用法律手段段维护银行行债权；对对已成为呆呆帐或虽未未形成呆帐帐，但实际际上已无望望收回的不不良贷款，要要整理好有有关文件资资料，做好好债权保全全和呆帐核核销准备工工作。调整存量贷贷款结构要将BB级级（含）以以下企业尤尤其是B级级企业列入入清户范围围，列出清清户名单，按按户落实到到人。对商业银行行发实施施以来新建建立信贷关关系的企业业，其不良良贷款占比比必须控制制在人民银银行规定的的比例范围围内。各行行要加强银银行债权管管理，严防防企业各种种形式的逃逃废债行为为，依法维维护银行的的正当利益益。四

31、、贷后管管理（一）贷后后检查银行对企业业的贷后检检查请求借款企企业的开户户行协助检查间隔期期检查内容a 一般内内容：贷款款用途，生生产经营情情况，企业业管理情况况，财务状状况，担保保落实情况况b 项目贷贷款应增加加以下的内内容 项目目资本及其其他资金来来源落实情情况 项目目进展进度度项目累计工工作量与财财务累计支支出是否相相当项目技术设设备是否出出现较大变变化项目的市场场情况和效效益预测c贷后检查查的要点：借款人目前前财务状况况和还债能能力贷款文件资资料完备情情况贷款与银行行贷款政策策一致程度度抵押物权完完好程度法律和监督督要求满足足程度借款人盈利利能力上级行对下下级的内部部检查(二).贷贷款

32、风险预预警不良贷款的的表象风险预警警信号企业帐户的的预警信号号A经常止付付支票或退退票B经常透支支或超过规规定透支C应付票据据展期过多多D要求借新新还旧E贷款用于于投机性活活动如股票票F贷款需求求的规模和和时间变动动无常G存款余额额下降H经常签发发空头支票票I保人要求求解除担保保责任J借款人被被追债或索索赔K不能按期期付息企业报表上上的预警信信号A不能按时时收到财务务报表B应收帐龄龄延长C现金状况况恶化D应收帐和和存货激增增E成本上升升、收益下下降F销售上升升、利润下下降G销售额下下降H不合理地地改变或违违反会计制制度，如折折旧计提、存货计价价I主要财务务比率发生生异常J呆帐增加加或拒做呆呆帐与损失失准备K审计不合合格企业人事管管理与银行行关系方面面的预警信信号A企业领导导人不团结结B对银行的的态度变化化，不合作作C多家开户户，转换银银行，并隐隐瞒关系D懂事会、所有权发发生变动，重重整E领导人出出事F领导投机机取巧心理理过重G独断专行行、刚愎自自用H无故更换换会计师、所或高层层I对市场或或宏观反映映迟钝J借款人家家庭婚姻等等出现危机机K缺乏远见见、急功近近利企业经营管管理方面表表现出来的的预警信号号A经营管理理混乱，环环境脏、乱乱、差，员员工老化，纪纪律松散B设备陈旧旧、维修不不善、利用用率低C销售旺季季后仍存货货大量积压压D主要客户户减少E市场份