天津铁道职业技术学院《审计学1（注会）》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计学1（注会）》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某企业进行了重大资产重组，审计师在审计时发现重组过程中的资产评估存在争议，相关的会计处理复杂且可能影响财务报表的准确性。同时，重组后的整合效果尚未完全显现，对企业未来的盈利能力存在不确定性。在这种情况下，审计师在评估重组的合理性和对企业的长期影响时，首先要考虑的是：（）A.重新评估资产重组中的资产价值，确保评估的公正性和准确性B.审查重组相关的会计处理，保证符合会计准则和法规要求C.分析重组后的整合情况，评估对企业未来盈利能力的潜在影响D.以上三个方面都需要同时考虑，以全面评估重组的合理性和长期影响2、在审计过程中，发现企业的财务报表存在重大错报。以下哪种情况最有可能表明审计人员未能保持应有的职业谨慎？（）A.审计人员在审计过程中未执行重要的审计程序，导致未能发现重大错报B.审计人员对企业提供的异常财务数据未进行深入调查和分析C.审计人员在发现疑点后，未采取进一步的审计措施以获取充分适当的审计证据D.以上都是3、在对被审计单位的固定资产进行审计时，以下关于固定资产折旧的审计要点，表述不准确的是（）A.审计人员应当审查固定资产折旧政策是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.对于固定资产折旧的计算，审计人员需要复核折旧年限、残值率和折旧方法的合理性C.固定资产的折旧计提应当计入当期损益，如果被审计单位将折旧计入了其他科目，可能存在错报D.只要被审计单位的固定资产折旧计算正确，其折旧的会计处理就一定是恰当的4、注册会计师在执行审计业务时，应当保持独立性。假设审计师在审计一家公司的过程中，发现其配偶持有该公司少量的股票。这种情况会：（）A.对审计师的独立性产生严重影响，应立即停止审计工作B.对审计师的独立性产生一定影响，需要采取防范措施消除不利影响C.不会对审计师的独立性产生影响，可以继续进行审计工作D.取决于股票的价值，如果价值较低则不会影响独立性5、在对被审计单位的审计过程中，发现其存在或有事项。以下关于或有事项审计的说法中，哪一个是恰当的？（）A.或有事项对财务报表影响不大，审计人员可以忽略B.审计人员应当获取充分、适当的审计证据，评估或有事项的可能性和影响程度，并确定其在财务报表中的披露是否恰当C.被审计单位对于或有事项的估计和判断是绝对准确的，审计人员无需进行复核D.或有事项只有在实际发生时才需要在财务报表中披露，未发生时无需考虑6、在审计一家房地产企业的预售收入时，由于房地产项目的特殊性，如预售制度和建设周期长等，审计需要仔细考量。假设某房地产项目已取得预售许可证并开始预售，但部分预售款项的使用和监管存在疑问。以下哪种情况最可能影响预售收入的合规性？（）A.企业将预售款项用于其他项目的开发建设B.预售款项未按照规定存入监管账户C.企业在未达到预售条件时提前收取款项D.对于预售收入，未按照规定预缴相关税费7、在审计被审计单位的生产与存货循环时，以下关于存货计价方法的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查存货计价方法的选择是否符合会计准则的规定，是否在不同会计期间保持一致B.存货计价方法的变更应当在财务报表附注中进行披露，如果未披露，可能存在错报C.对于先进先出法、加权平均法和个别计价法等常见的存货计价方法，审计人员需要审查其计算过程是否正确D.存货计价方法的选择不会影响企业的利润和资产负债表项目8、在审计过程中，注册会计师可能会遇到被审计单位的管理层拒绝提供某些重要的审计证据。以下关于这种情况的处理，哪一项是不正确的？（）A.如果管理层拒绝提供审计证据，注册会计师应当考虑对审计意见的影响B.注册会计师可以通过实施替代审计程序来获取审计证据C.如果替代审计程序无法获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见D.即使管理层拒绝提供审计证据，只要注册会计师认为对财务报表的影响不重大，就可以发表无保留意见9、在审计报告的类型中，以下关于保留意见审计报告的描述，哪一项是准确的？（）A.保留意见审计报告意味着被审计单位的财务报表整体不可信B.发表保留意见是因为审计范围受到了严重限制，无法获取充分、适当的审计证据C.保留意见审计报告应当在意见段中明确说明保留的事项及其影响D.被审计单位只要对审计人员提出的问题进行了部分整改，就应当发表保留意见审计报告10、审计人员在审查企业的外币业务时，发现汇兑损益的计算存在错误。以下哪种情况可能导致汇兑损益计算错误？（）A.汇率选择不正确B.外币账户的核算不准确C.外币交易的记账时间错误D.以上都是11、审计师在审查被审计单位的关联方交易时，需要特别关注其交易价格的公允性。假设一家公司与其关联方之间的交易价格明显高于市场价格，这可能表明：（）A.关联方之间存在特殊的合作关系，价格合理B.被审计单位通过关联方交易虚增利润C.市场价格不准确，不能作为参考D.被审计单位向关联方提供了优惠政策12、对于审计中发现的错报，审计师需要根据其性质和金额做出相应的处理。假设在审计一家贸易公司时，发现了一笔金额不大但性质较为严重的错报，涉及到收入的确认违反了会计准则。在这种情况下，以下哪种处理方式最为恰当？（）A.由于金额不大，不要求企业调整财务报表，在审计报告中予以披露B.要求企业调整财务报表，并在审计报告中增加强调事项段说明该错报C.要求企业调整财务报表，如果企业拒绝，考虑发表保留意见或否定意见的审计报告D.忽略该错报，认为其对财务报表整体影响不大13、在审计一家零售企业时，审计人员需要关注其销售收入的确认时点。以下哪种情况可能导致销售收入确认不恰当？（）A.货物已经发出，但客户尚未收到，企业就确认了收入B.客户在收到货物并验收合格后，企业才确认收入C.企业按照收到客户预付款的时间确认收入D.企业在客户提出退货期结束后才确认收入14、在审计一家公司的货币资金时，审计师发现银行存款日记账与银行对账单存在较大差异。以下哪种原因最不可能导致这种差异？（）A.存在未达账项，如银行已收企业未收、银行已付企业未付等B.企业存在账外资金，未纳入银行存款核算C.银行记账错误D.企业的会计核算方法不正确15、一家企业的财务报表中，无形资产的摊销年限突然缩短。审计人员在审查时，可能的原因有技术进步导致无形资产价值下降、会计准则要求、管理层决策或者前期摊销年限估计错误等。以下哪种情况最有可能是缩短摊销年限的原因？（）A.行业技术发展迅速，无形资产的实际价值快速降低B.新的会计准则对无形资产摊销年限做出了更严格的规定C.管理层基于对企业未来发展的考虑，决定缩短无形资产摊销年限D.前期对无形资产摊销年限的估计过于乐观，实际情况需要缩短16、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的期后事项进行审计。以下关于期后事项审计的说法，哪一项是不正确的？（）A.期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及审计报告日至财务报表报出日之间发生的事项B.注册会计师应当主动识别财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项C.对于在审计报告日后知悉的期后事项，注册会计师没有义务采取任何审计程序D.注册会计师应当根据期后事项的类型和重要程度，确定是否需要修改财务报表和审计报告17、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的投资业务进行审计。以下关于投资业务审计的说法中，哪一项是正确的？（）A.审计人员只需要审查投资的收益情况，无需关注投资的风险B.对于长期投资，审计人员只需检查投资合同和股权证书，无需进行减值测试C.审计人员应当审查投资业务的内部控制是否健全，投资的计价和核算是否准确，以及投资收益的确认是否合规D.短期投资的审计重点在于其流动性，无需关注其盈利能力18、在审计一家公司的营业外收入时，审计师发现一笔金额较大的政府补助。以下哪种审计程序最有助于确认该政府补助的合规性和会计处理的正确性？（）A.检查政府补助的相关文件和审批手续B.核对银行收款记录，确认资金到账情况C.分析公司对该政府补助的使用情况D.以上程序都有助于确认政府补助的相关情况19、一家企业的财务报表显示，其研发费用在本年度大幅增加。审计师在审计时，应重点关注：（）A.研发费用的列支是否符合相关税收政策B.研发项目的进展情况和成果是否与费用支出相匹配C.研发费用的核算是否准确，有无将其他费用混入D.以上都是20、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长21、审计人员在审查一家企业的固定资产时，发现其折旧计提方法在本年度发生了变更。可能的原因有会计准则要求的变更、为了调节利润而故意变更、资产使用情况发生变化或者管理层的决策失误。以下哪种解释最为合理？（）A.企业遵循了新的会计准则，相应地改变了折旧计提方法B.管理层为了使本年度利润看起来更高，擅自变更了折旧计提方法C.固定资产的使用强度和预计使用寿命发生了改变，所以调整了折旧方法D.管理层在决策时出现失误，导致折旧计提方法变更22、审计人员在对被审计单位的在建工程进行审计时，发现其长期挂账未结转固定资产。以下哪种情况最有可能导致这种情况？（）A.工程尚未完工，不符合结转固定资产的条件B.工程已经完工，但相关手续不全，无法结转C.公司为了调节利润，故意不结转固定资产，以减少折旧费用D.财务人员疏忽，未及时进行结转处理23、在风险评估过程中，以下关于风险应对策略的选择，哪一项是错误的？（）A.注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，并针对认定层次的重大错报风险设计和实施进一步审计程序B.总体应对措施包括向项目组强调保持职业怀疑的必要性、指派更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多的督导等C.进一步审计程序包括控制测试和实质性程序。控制测试旨在评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性；实质性程序包括细节测试和实质性分析程序，旨在发现认定层次的重大错报D.注册会计师应当根据风险评估的结果，先实施控制测试，如果控制测试的结果表明内部控制有效，就不需要再实施实质性程序24、在对一家金融科技企业的审计中，审计师发现其数据安全保护措施存在漏洞，新业务模式的风险评估不够充分，金融监管政策的变化对业务开展产生了限制。在这种情况下，审计师在评估企业的信息安全和合规风险时，重点应当是：（）A.加强数据安全保护，防范信息泄露风险B.完善新业务模式的风险评估，制定应对策略C.研究金融监管政策，确保业务合规开展D.以上三个方面都至关重要，需要综合评估企业的信息安全和合规风险25、在对一家金融机构进行审计时，审计师需要特别关注其风险管理政策和程序。以下哪种情况可能表明金融机构的风险管理存在薄弱环节？（）A.风险评估模型过时，不能准确反映市场变化B.对高风险业务没有制定专门的监控和应对措施C.风险管理人员缺乏必要的专业知识和经验D.以上情况都有可能26、在对一家企业的税务进行审计时，发现其税负率低于同行业平均水平。可能的原因有享受税收优惠政策、税收筹划合理、少计收入或者多计成本费用等。以下哪种情况最需要进一步核实？（）A.企业符合国家相关政策，享受了合法的税收优惠B.企业通过合理的税收筹划，降低了税负C.企业可能存在少计收入，从而导致税负降低D.企业可能通过多计成本费用，减少应纳税所得额27、在审计报告日后，注册会计师获取了新的审计证据，以下哪种处理方式是正确的？（）A.如果新的审计证据不影响原审计结论，注册会计师无需采取任何措施B.只要新的审计证据与原审计结论不一致，注册会计师就应当修改审计报告C.注册会计师应当评估新的审计证据对审计结论的影响，如果影响重大且广泛，应当按照规定采取适当的措施，如修改审计报告、增加强调事项段或其他事项段等D.审计报告日后获取的新证据对审计报告没有任何影响，注册会计师可以忽略28、假设对一家制造业企业的生产成本进行审计，该企业采用标准成本法核算成本。由于市场原材料价格波动较大，以及生产工艺的不断改进，标准成本可能需要调整。以下哪种情况最可能表明标准成本的制定和调整存在问题？（）A.标准成本的制定未充分考虑生产过程中的损耗B.企业在原材料价格大幅上涨时未及时调整标准成本C.标准成本的差异分析不深入，无法找出成本控制的关键环节D.生产工艺改进后，标准成本未相应降低29、在审计投资与筹资循环时，以下关于长期股权投资审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要检查长期股权投资的初始投资成本，确定其是否按照投资合同或协议约定的价值入账B.对于采用权益法核算的长期股权投资，审计人员需要审查被投资单位实现净利润或发生净亏损时，投资单位的会计处理是否正确C.对于长期股权投资的减值准备，审计人员需要评估减值迹象，并检查减值准备的计提是否充分D.审计人员无需关注被审计单位对长期股权投资的处置，因为这通常不会对财务报表产生重大影响30、在审计过程中，注册会计师需要考虑审计的重要性水平。以下关于重要性水平的运用，哪一项是恰当的？（）A.重要性水平一经确定，在整个审计过程中不能改变B.注册会计师在确定审计意见类型时，不需要考虑重要性水平C.在审计过程中，如果实际执行的重要性水平高于计划的重要性水平，注册会计师应当考虑修改进一步审计程序的性质、时间安排和范围D.重要性水平只影响实质性程序，对控制测试没有影响二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）论述审计人员如何对被审计单位的股份支付的授予、行权和会计处理进行审计。举例说明股份支付审计中的复杂情况和应对策略，以及对企业财务报表的影响。2、（本题5分）在审计过程中，审计师需要对被审计单位的金融工具进行审计。请论述金融工具审计的目标、范围和主要审计程序，以及如何评估金融工具相关的风险和披露的充分性。3、（本题5分）详细分析在审计中如何对被审计单位的油气资产进行审计。探讨油气资产的计价、折耗和披露要求，以及审计人员的审计程序