信贷管理理论信用分析与评估

1、信贷管理理论 一贷款总论 二信用分析与评估 三贷款担保 四贷后治理 五总结一贷款治理总论1概念：体现一定经济关系的不同所有者之间的借贷行为贷款人 借款人 （贷款通则）2信贷资金的运动过程：社会 筹集 银行 配置 客户 使用 归流 银行 返还 社会资金的筹集及来源信贷原则信贷规程1）建立贷款关系2）提出贷款申请3）进行贷前调查4）进行信用分析5）贷款审查：6）签订贷款合同7）发放贷款8）进行贷后检查9）到期收回贷款10）逾期贷款处理贷款分类:时刻：长期、中期、短期方式：信用、担保、贴现用途：工商业、农业、不动产、国际、消费自主：自营、托付、（特定）风险度：正常、关注、次级、可疑、损失对象：个人、

2、单位贷款定价因素：成本（资金成本、治理成本、风险费用）、基准利率、 预期利润、资信状况、供求关系、通货膨胀等成构: 利率+费用（治理费、承担费等）方法：成本加成、风险系数、交易利率、浮动利率、成本收益等8 贷款政策的差不多内容贷款业务进展战略：包括贷款的原则，行业，业务品种， 规模和速度等贷款工作规程及权限划分贷款的规模和比率操纵贷款种类及地区贷款的担保贷款定价贷款档案治理政策：结构：法律文件、信贷文件、还款记录等保管责任人地点存档、查阅、检查制度（8）贷款的日常治理和催收制度（9）不良贷款的治理9现实中的贷款及创新：1）贷款品种：流淌资金贷款：短期、中期、循环贷款、帐户透支、打包贷款、出口退

3、税帐户托管贷款、押汇项目贷款： 项目贷款、并购贷款、临时周转贷款、银团贷款票据贴现： 银行承兑汇票、商业承兑汇票住房开发贷款个人消费贷款：住房按揭、汽车贷款、创业贷款、信用卡透支附:广商行贷款业务: a项目贷款有政府背景的,如大学城.地铁.开发区等b企业流淌资金贷款-侧重于转制的,如省纺.珠江制药厂.小灵通等c房地产开发-差不多放弃,更多的是资产处置或做有政府支持的d个人贷款-住房,去年才开始大力推行e票据贴现-茂名石化2）贷款占比：一般流淌资金贷款 1/2项目贷款 1/4住房 1/12个人按揭 1/8其他3）创新：a混业+国际业务 在国内的应用b保理c票据d过桥贷款e应收账收购f贷款参与g贷

4、款售、买h货权质押贷款I证券化二 信用分析a信用分析的意义b信用与担保的关系c信用与评级的关系d防假的有用方法:现金流水对账单,税务证,实地考察,人行系统,科学的防假技术e企业为何作假?f信用与授信最高授信额度=(资产负债)* 授信比例单笔授信额度=最高授信额度*(1风险度)g分析结果如何看（一）贷款调查5C原则（二）报表分析过程和方法1过程:a阅读审计报告b报表附注c进行静态分析,趋势分析,同业比较d公司的差不多面分析e依上确定调查分析重点和调查打算f实地考察g推断报表反映财务,经营和现金流的真实性2方法:财务分析法 -静态分析,趋势分析,同业比较公司的差不多面分析法实地考察（三）信用分析(

5、财务报表分析)1项目分析资产a.应收帐：分布、帐龄、担保b.存贷：规模、时刻、流淌性、担保、稳定性c.固定资产：保险、变现d.投资：合法，流淌性，盈利，期限。结构。质地负债短期：是否漏记与隐瞒，期限（是否过期）长期：还债打算，到期日资本a真伪b结构c补充资本收益a各种收入。成本，费用等到的真实性b比较法发觉问题并查明缘故2,现金流量分析3，比率分析流淌性比率流比，速比，现比盈利性比率销售利润率资产收益率一般股收益率股票市盈率结构性比率（杠杆比率，偿债比率）负债比率（资产负债率）流淌资产率=流淌资产/总资产负债比率（资产负债率）负债净值比率股东收益比率=权益/资产=1/杠杆倍数流淌负债率=流淌负

6、债/总负债偿力能力比率=（税前利润+利息费用）/利息费用效率比率（经营能力比率、资产治理比率）资产周转率=销售收入/资产固定资产周转率=销售收入/周资存货周转率=销售净成本/存贷应收帐周转率=销售收入/应收账=360/应收账龄具体见案例.附:简易看报表1粗看概况（反对意见）,再看主营（50%）,次看其它（关联交易）2看主营,看库存,看费用3刘殊威6个指标看极表主营业务收入主营业务成本利润经营活动产生的现金流量净额应收账款存货信用评级1要紧从市场竞争力、治理水平、经营状况、信誉状况、进展前景等方面2等级，AAA，AA， A BBB BB B CCC （五）贷款风险度1单笔贷前贷款风险度=对象权数

7、*方式权数*期限权数贷后贷款风险度=对象权数*方式权数*期限权数*形态权数2，全部贷款风险度 = 加权风险贷款总额/信贷资产总额三贷款担保（一）担保法规定的担保种类与银行担保贷款（二）保证担保贷款 1概念2保证人：必须是具有代为清偿债务能力的法人（自然人）国家机关，学校，幼儿园医院等公益为目的的事业单位，团体，企业法人的分支机构或职能部门不行3合同，书面4保证方式： 一般保证 连带保证5共同保证、部分责任保证，全额与按份保证6保证责任范围主债权，主债权派生的利息，违约金，损害赔金，费用7保证期间合同约定或主债主债权期满之日起6个月8保证人不担责任的几种情况a债务人私自转让的债务b人保和物保，债

8、权人放弃物保的c债权人，债务人私自变更主合同的。d最高债权额内连续发生的债权作保证可随时书面通知退保e合同双方串骗保证人的。f一般保证未对债务人提出诉讼的或请求请偿的、或连带责任保证债权人未要示求的（三）抵押贷款1概念2抵押物的认定：抵押物的范围，选择，评估不得用于抵押的物：土地所有权，耕地、宅地、保留地、自留地等集体所有的土地使用权（但依法承包的荒地及乡村企业等建筑(作抵押)所有的土地使用权除外）,学校,幼儿园.医院等单位的设施，使用权,所有权不明或有争议的财产，依法被查封.扣押.监管的财产，依法不能抵押的其它财产3抵押率，抵押物现债，抵押物抵押值抵押人所担保的债权,不得超出其抵押物的价值4

9、合同与登记，公证等5抵押物规定：具有使用价值法律许可抵押权有权处理产权明晰 6抵押物投保7抵押担保的范围：同保证8注意问题房随地走地随房走乡镇企业的土地使用不得单独抵押抵押土地上新增的房屋应一起拍卖,但押权人无权优先偿还拍卖划拨的国有土地使用权,应在先交土地出让金后才能优先受偿.（四）质押概念担保的范围: 同前+质物保管费用分类:动产押,权利押动产押的物:汇票,支票,本票,债券,存款单,提货单,保单等债权；依法可转让的商标专用权,专利权,著作权等；依法可抵押的其他权利债权期：债权期满后一年期质物投保（五）抵、质押治理的操作、治理要点1抵押物的选择：存货、设备、证券、不动产、客帐、寿单等合法，易

10、售，稳定，易测此外 a审查借款人对押物的权利，及共有否b审查是否需有关部门批准 c审查是否是自有或租赁 d审查是否是重复押 e审查押物的真实、完好性f审查有无保险2、押物的估价3确定押率（即“垫头”） 考虑期限、风险、资信、物品等因素4押物的产权设定与登记5押物的占管、处分（六）保证贷款的操作要点 1银行核保：1、保人的营业执照2、保人和其法人代表在银行的予留印鉴3、保人的财务报表和有关文件4、保人的承保能力5、多头或重复担保（保人的财产）6、保人的生产经营、经济效益和信用履历2银行审批附：工行贷款担保的审查贷款行应当依据有关的法律、法规和我行的有关规定，严格审查担保的合法性、有效性和可靠性。

11、贷款行审查发觉借款人提供的担保在合法性、有效性、可靠性上存在瑕疵的，应当要求其补正或另行提供担保。贷款行审查担保应当遵循下列要求：保证人为法人分支机构的，应当要求其出具法人授权书；以国有企业关键设备、成套设备或重要建物抵押的，应当要求抵押人出具其主管部门同意抵押的批准文件，但法律、法规或国家有关主管机关另有规定的，从其规定；以集体企业财产抵押的，应当要求抵押人出具该企业职工代表大会同意抵押的书面证明；以外商投资企业、有限责任公司或股份有限公司财产抵押的，应当要求抵押人出具该企业董事会同意抵押的书面证明；以在建工程财产抵押的，应当要求抵押人出具建筑工程规划许可证、建设用地规划证、建设许可证、开工

12、证明、土地使用证明等有关文件；以共同共有财产抵押的，应当要求抵押人出具该财产其他共有人同意抵押的书面证明；以划拨方式取得的国有土地使用权抵押的，应当要求抵押人出具土地治理部门批准设立抵押的证明，并同时提供对全部债权承担连带责任的保证人；以划拨方式取得的房屋抵押的，应当要求抵押人出具该房屋产权主管部门批准设立抵押的证明；以海关监管进口物资抵押的，应当要求抵押人出具物资原始产地证、物资买卖合同、付款凭证、物资运输单据、商品检验证明和海关审单据；10、以动产质押的，应当要求出质人出具该动产的商品发票等有关证明材料，以证明质 物的权属。贷款行不得同意具有下列情形的担保：1、A级（含）以下企业提供的保证

13、；2、没有经营外汇担保业务许可证的金融机构为外汇借款人提供的保证；3、不包括地上建筑和定着物的国有土地使用权的抵押，不包括土地使用权的都市房屋的抵押，不包括土地使用权的乡村企业厂房的抵押。贷款行对保证担保应当审查如下事项：保证人是否具有合法的保证人资格；保证人的资信状况、财产权属和代偿能力；其他需要审查的事项。贷款行对抵押担保应当审查如下事项：抵押物是否属于法律、法规同意抵押的财产；抵押物的权属；抵押物的价值及其变现的可能性；抵押物是否有其他抵押权设立在先；其他需要审查的事项。贷款行对质押担保应当审查如下事项：、质物是否属于法律、法规同意质押的财产；质押权利是否属于法律、法规同意质押的权利；质

14、物的权属；质押权利的权属；质物的价值及其变现的可行性；质押权利的价值及其变现的可行性；其他需要审查的事项。四贷后治理贷后治理是从贷款发放之日起到贷款本息收回之时止的贷款治理，要紧内容包括贷后检查、贷款风险预警、不良贷款治理、贷款利息治理、贷后治理责任制等内容。贷后检查贷后检查包括贷款行对客户贷款使用及生产经营情况的检查和上级行对下级行的内部检查。（一）贷款行对企业的贷后检查贷款发放后，贷款行要监管信贷资金的支付。对需重点监管的贷款，信贷部门在发放贷款的同时，要依据合同约定，向借款企业开户行的会计部门提出具体监管要求，开户行会计部门要从贷款入帐时开始协助信贷部门监管企业资金使用。贷款行信贷部门要

15、及时了解贷款用途，发觉问题及时采取措施。固定资产贷款发放后，要转入该项目开设的存款帐户，实行专户治理、专款专用，要对贷款项目工程实行监理和三算审核制度，把好贷款支付关。贷款使用过程中，信贷部门要深入客户借款人按照规定的检查间隔期和检查内容定期进行贷后检查。检查间隔期AA（含）级以上客户最长不超过半年；AA级（含）以下，A级（含）以上客户最长不超过三个月；A级（含）以下客户最长不超过两个月；分期还款流淌资金贷款贷后检查间隔期不得长于30天；对停产半停产客户要随时紧密关注资产保全情况；对未评级客户，参照有关文件规定，比照相应信用等级客户的检查间隔期规定执行。对发生欠息、贷款逾期及承兑、担保和信用证

16、到期垫付的，应立即进行检查，查明缘故，采取措施。流淌贷款到期前一个月，信贷人员还要重点对客户的还款能力和还款资金落实情况进行检查；项目贷款在还款期内要检查借款人的还款资金来源是否落实，能否按期归还贷款。检查内容一般检查内容贷款用途是否符合借款合同约定，有无挪作他用。生产经营情况。要紧产品生产技术、生产能力及原材料、产成品市场变化情况；经营是否合法，有无经济纠纷。企业治理情况。了解企业内部组织机构、治理体制、治理人员、治理水平、经营策略及经营方式有无；要紧治理人员与银行合作态度有无变化，偿还债务的意愿有无变化。财务状况。了解财务报表真实情况；资产和负债总量及结构变化情况；产值、销售收入及效益变化

17、情况；现金流入量、流出量及贷款归行情况；在各金融机构融资和履约情况（包括信用证、银行承兑汇票的使用和兑付）；对外提供担保及其他或有负债变化情况。担保落实情况。了解保证人代偿能力变化情况；抵（质）押物保管和价值变化情况。项目贷款应该增加以下检查内容：项目资本金及其它资金来源落实情况；项目进展是否顺利，建设进度是否符合打算，有无延长情况及延长缘故，项目建设过程中总投资是否突破，突破缘故及金额；项目累计完成工作量与项目累计财务支出数是否相当，费用开支是否符合有关规定；项目采纳的技术、工艺、设备等是否出现较大变化；项目投产或项目建成后的效益情况和市场情况；项目建成的设施和设备运转是否正常，是否达到预期

18、的效益指标；住房销售打算进度情况；检查记录信贷员在完成检查后应填写检查记录。贷后检查记录除了全面反映客户生产经营、资产负债、内部治理变化情况及担保落实情况外，还要对客户进展前景、偿还贷款能力及贷款风险因素进行分析、预测，提出切实可行的意见、建议，报主管领导审定后归档保管。有不良记录企业的认定借款企业有下列情况之一的，经二级（含）以上分析认定后，将其列为有不良记录的企业：向银行提供虚假财务报表或情况；未经银行同意，擅自处理抵（质）押物；有意拖欠到期贷款或贷款利息；通过各种形式逃废银行债务。对有不良记录的企业，要向人民银行报告，并在辖区内通报，停止对其发放一切贷款。贷款风险预警风险预警机制是指通过

19、贷后检查（包括现场检查和非现场检查）发觉贷款风险的早期预警信号，运用定量和定性分析相结合的方法，尽早识不风险的类不、程度、缘故及其进展变化趋势，并按规定的权限和程序对问题贷款采取针对性处理措施，以及时防范、操纵和化解贷款风险。风险预警信号财务状况预警信号资产负债率超过行业平均水平；资产负债较年初有大幅上升；流淌比率低于行业平均水平；流淌比率较年初大幅下降；速动比率较年初大幅下降；流淌负债增加额大于流淌资产增加额；工业生产企业产成品资金占流淌资产比重超过行业平均水平；工业生产企业产成品资金占流淌资产比重过高；应收帐款占流淌资产比重过高；应收帐款增幅超过销售收入增幅；其他应收帐款占流淌资产比重过高

20、；应收帐款周转率比同期有较大下降；存货周转率比同期有较大下降；累计未弥补亏损占净资产比重过高；对外股本权益性投资占净资产比重过高；挤占挪用流淌资金搞固定资产投资；注册资本变更减少；或有负债增加。经营效益状况预警信号销售收入较上年同期下降幅度较大；利润较上年同期下降幅度较大；销售利润率低于同行业水平或比同期下降较多；经营活动净现金流量减少；存款下降幅度较大；工行贷款归行率降低；存货较年初大幅增加。内部核算情况预警信号帐龄1年以上的应收帐款占比过高；待摊费用占流淌资产比重较大；无形资产占总资产比重较大；递延资产占总资产比重较大；存货帐实不符；固定资产折旧或财务费用计提不足；存在负债未入帐现象；注册

21、资本未按规定到位；对外投资有失。担保状况预警信号保证。保证人没有保证资格，没有代偿贷款本息能力或拒绝代偿贷款本息，超过保证期限等。抵押。未办理抵押登记，抵押物难以处置，抵押物价值不足等。质押。权利质押中实际收入和预期收入有差距，质物难以处置，质物价值不足等。非财务因素预警信号治理层和董事会成员矛盾较大；要紧经营者经常出入高消费场所；内部组织机构不合理，治理水平低，内部案件较多；财务制度不健全或治理混乱，报表不真实或对外提供多套报表；财务制度发生重大变化；重大项目未能达到预期目标；对外扩张超过自身承受能力；经常性拖欠职工工资，职工情绪对立；存在违法经营问题；业务伙伴关系恶化；受到税务或工商、环保

22、等部门处罚；未按期办理年检手续；频繁更换结算银行；产生知识产权纠纷；用户对产品质量和服务水平的投诉增多；公司业务性质发生重大变化；关联企业或要紧股东发生重大变化；行业整体衰退或属于新兴行业；出现重大技术变革，阻碍到行业的产品和生产技术的改革；经济环境发生变化，对行业进展产生阻碍；市场供求变化；25政府政策对该行业进展作出严格限制；遭受重大自然灾难或意外事故，造成财产损失。与金融部门关系预警信号被人民银行或其他金融机构宣布为信用不良客户；逃废银行债务；不能按期偿还债务，被债权人起诉；拖欠银行贷款本息；对我行的态度发生变化，缺乏坦诚的合作态度，领导人约见困难，住宅经常无人或失去通讯联系；不能及时或

23、拒绝对我行提供财务报告和其他报表资料；向我行提供了虚假财务报表或其它资料；向他行的信贷申请被拒绝；多种还款来源没有落实；固定资产或流淌资金的融资打算不明确；企业在我行存款余额及占比下降；以非正式途径或不合理的条件从其他金融部门取得融资；企业经常签发空头支票；要求银行减免贷款本息。不良贷款治理贷款行要按照贷款通则和有关文件规定做好不良贷款的登记工作：逾期贷款由贷款行会计部门在贷款到期的次日转入逾期贷款户；对超过规定年限的逾期贷款应及时转入呆滞贷款户；对虽未逾期或逾期未满规定年限，但生产经营已终止、项目已停建的贷款也应转入呆滞贷款户；对符合财政部规定的呆帐贷款及时转入呆帐贷款户。贷款催收和划扣短期

24、贷款到期一个星期之前，中期贷款到期一个月之前，开户银行要向借款人发出提示归还到期贷款通知书，督促借款人筹措资金归还贷款本息；借款人不按期归还贷款的，要依合同约定直接从借款人或保证人帐户上划收；对逾期、呆滞贷款，每季度要向借款人和贷款保证人发一次催收通知书，督促借款人和保证人在催收通知书上签字或盖章后作为回执留存；对不按期归还贷款的借款人及其保证人，要注意中断借款合同和保证合同的诉讼时效或在诉讼时效期内提起诉讼。对不良贷款的监管资产风险治理部门要做好不良贷款的分类、监测和分析，真实反映贷款资产质量状况，弄清缘故，把握变化趋势，提出防范和化解不良贷款的措施，定期向主管领导和上级行汇报；信贷部门对不

25、良贷款、欠息和BBB级（含）以下企业贷款情况要加强监管、清收和转化，对并帐贷款要单独建帐、单独考核、专人治理、专向清收；对逾期贷款要紧密监管企业存款情况，及时扣划贷款本息，及时向保证人催收，或依法处分抵（质）押物；对呆滞贷款要注意运用法律手段维护银行债权；对已成为呆帐或虽未形成呆帐，但实际上已无望收回的不良贷款，要整理好有关文件资料，做好债权保全和呆帐核销预备工作。调整存量贷款结构要将BB级（含）以下企业尤其是B级企业列入清户范围，列出清户名单，按户落实到人。对商业银行发实施以来新建立信贷关系的企业，其不良贷款占比必须操纵在人民银行规定的比例范围内。各行要加强银行债权治理，严防企业各种形式的逃

26、废债行为，依法维护银行的正当利益。四、贷后治理（一）贷后检查银行对企业的贷后检查请求借款企业的开户行协助检查间隔期检查内容a 一般内容：贷款用途，生产经营情况，企业治理情况，财务状况，担保落实情况b 项目贷款应增加以下的内容 项目资本及其他资金来源落实情况 项目进展进度项目累计工作量与财务累计支出是否相当项目技术设备是否出现较大变化项目的市场情况和效益预测c贷后检查的要点：借款人目前财务状况和还债能力贷款文件资料完备情况贷款与银行贷款政策一致程度抵押物权完好程度法律和监督要求满足程度借款人盈利能力上级行对下级的内部检查(二).贷款风险预警不良贷款的表象风险预警信号企业帐户的预警信号A经常止付支

27、票或退票B经常透支或超过规定透支C应付票据展期过多D要求借新还旧E贷款用于投机性活动如股票F贷款需求的规模和时刻变动无常G存款余额下降H经常签发空头支票I保人要求解除担保责任J借款人被追债或索赔K不能按期付息企业报表上的预警信号A不能按时收到财务报表B应收帐龄延长C现金状况恶化D应收帐和存货激增E成本上升、收益下降F销售上升、利润下降G销售额下降H不合理地改变或违反会计制度，如折旧计提、存货计价I要紧财务比率发生异常J呆帐增加或拒做呆帐与损失预备K审计不合格企业人事治理与银行关系方面的预警信号A企业领导人不团结B对银行的态度变化，不合作C多家开户，转换银行，并隐瞒关系D明白事会、所有权发生变动，重整E领导人出事F领导投机取巧心理过重G独断专行、刚愎自用H无故更换会计师、所或高层I对市场或宏观反映迟钝J借款人家庭婚姻等出现危机K缺乏远见、急功近利企业经营治理方面表现出来的预警信号A经营治理混乱，环境脏、乱、差，职员老化，纪律松散B设备陈旧、维修不善、利用率低C销售旺季后仍存货大量积压D要紧客户减少E市场份额逐步减