法规分析计算题

1、 69/69法规分析计计算题案例分析题题2道大题,每道大题题五个小题题，每个小小题均为不不定项选择择题，其中中有一至四四个正确选选项。每小小题2分，选对对得分，多多选、少选选、错选、不选均不不得分。（一）20012年55月，某市市财政局派派出检查组组对某国有有外贸企业业20111年度的会会计工作进进行检查，发发现存在以以下情况：(1) 20111年2月，该该企业财务务处处长安安排其妹妹妹（持有会会计从业资资格证书）在在财务处任任出纳，并并负责保管管会计档案案。(2)发现一张张发票“金金额”栏的的数字有更更改痕迹，发发票出具单单位在“金金额”栏更更改处加盖盖了其单位位印章。经经查阅相关关合同、单

2、单据，确认认其更改后后的金额数数字是正确确的。(33) 20011年33月，由于于企业出口口产品滞销销，经销业业绩滑坡，企企业法定代代表人为了了单位能够够获得银行行贷款，要要求财务处处处长编造造一份虚假假的实现“盈利”的的报表。企企业财务处处处长遵照照办理（该该企业的行行为尚不构构成犯罪）。1根据据会计基基础工作规规范的规规定，该处处长的妹妹妹可以在本本单位从事事的工作是是( )。A债权权债务核算算B出纳纳C稽核核D对外外财务会计计报告编制制2由出出纳人员兼兼做会计档档案保管工工作违反了了( )。A.会计计外部监督督制度的规规定B会会计岗位责责任制度的的规定C会计机构构内部牵制制制度的规规定D

3、会会计机构内内部稽核制制度的规定定3企业业对(2)中发票的的正确处理理办法应是是( )。A.退回回原出具单单位，并由由原出具单单位重新开开具发票BB退回原原出具单位位，应由原原出具单位位划线更正正并加盖公公章C接接受单位直直接更正，并并要求原出出具单位说说明情况同同时加盖单单位公章DD接受单单位直接更更正，并说说明情况同同时加盖单单位公章44对(33)中企业业“处理”财务数据据的行为，对对单位及相相关人员处处以( )的行政处处罚。A由县级以以上人民政政府财政部部门予以通通报B可可以对单位位罚款50000元以以上10万万元以下CC可以对对法定代表表人罚款33 0000元以上55万元以下下D可以对

4、对财务处长长罚款30000以上上5万元以以下5对(33)中企业业财务处处处长的行为为，下列说说法正确的的是( )。A.违违反了爱岗岗敬业的要要求B违违反了诚实实守信的要要求C违违反了坚持持准则的要要求D违违反了提高高技能的要要求1【答答案】 AACD【考点】会会计人员回回避制度【解析析】根据会计基础础工作规范范第166条的规定定，会计机机构负责人人，会计主主管人员的的直系亲属属（夫妻关关系、直系系血亲关系系、三代以以内旁系血血亲以及配配偶亲关系系），不得得在本单位位会计机构构中担任出出纳工作。2【答答案】C【考点点】会计机机构内部牵牵制制度33【答案案】A【考点点】原始凭凭证错误的的更正【解析

5、】根根据会计计法第114条第44款的规定定，原始凭凭证记载的的各项内容容均不得涂涂改；原始始凭证有错错误的，应应当由出具具单位重开开或者更正正，更正处处应当加盖盖出具单位位印章。原原始凭证金金额有错误误的，应当当由出具单单位重开，不不得在原始始凭证上更更正。4【答案】AABD【解析】伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000元以上5万元以下的罚款。对授意指示人可以处5000元以上5万元以下的罚款。5【答案】BC【考点】会计职业道

6、德规范的内容【解析】 首先财务务处长没坚坚持准则，盲盲目服从领领导；编制制假报表，违违反诚实守守信；又为为了企业贷贷款，欺骗骗银行，违违背客观公公正(二)20012年11月10日甲公公司向乙公公司购买一一批原材料料，使用了了一张出票票金额为1100万元元的银行汇汇票，该汇汇票的收款款人为乙公公司。实际际结算时材材料价款为为110万万元。征得得甲公司同同意，乙公公司在汇票票实际结算算金额栏内内填写1110万元，向向银行提示示付款，银银行说汇票票无效，拒拒绝办理付付款。20012年11月15日甲公公司向乙公公司开具已已经由甲企企业银行承承兑的银行行承兑汇票票支付1110万元货货款，乙公公司将银行行

7、承兑汇票票背书转让让给丙公司司，丙公司司又背书转转让给丁公公司。 11下列关关于银行汇汇票的表述述，正确的的有（）。 A银银行不应拒拒绝付款，票票据仍有效效，可以以以出票金额额100万万元为付款款金额B银行汇票票的实际结结算金额应应当小于等等于出票金金额 C银行汇票票的出票人人是甲企业业 D银银行汇票只只有单位才才能使用22下列有有关银行承承兑汇票表表述中，错错误的有（）。 AA银行承承兑汇票可可以全国通通用 B银行承兑兑汇票的承承兑人是持持票企业的的银行 CC银行承承兑汇票在在背书转让让时需要有有银行的确确认 D银行承兑兑汇票的付付款期限最最长6个月 3案例中，丁丁公司可以以（）。 A是是银

8、行承兑兑汇票的收收款人 BB拥有对对银行承兑兑汇票的付付款请求权权和追索权权 C再再把银行承承兑汇票背背书转让其其他企业 D再把把银行承兑兑汇票背书书转让给甲甲企业 44案例中中，乙公司司应当是（）。 AA银行汇汇票的收款款人 B银行承兑兑汇票的收收款人 CC银行承承兑汇票的的背书人 D银行行承兑汇票票的被背书书人5、案例中中，乙公司司背书行为为生效的必必须记载事事项（ ）A、乙公司司在票据背背面或粘贴贴联盖财务务专用章B、乙公司司法定代表表人或授权权代理人在在票据背面面或粘贴联联签名或盖盖章C、写明背背书日期D、在票据据背面或粘粘贴联写明明丁公司的的名称答案（本题题考点是银银行汇票和和银行承

9、兑兑汇票）11AB 【解析】银银行汇票的的实际结算算金额应当当小于等于于出票金额额,但超过过出票金额额，可以按按出票金额额付款，但但不得背书书转让，银银行汇票的的出票人是是甲公司的的开户银行行，单位和和个人都可可以使用银银行汇票。 2BBC【解析析】银行承承兑汇票的的承兑人是是承兑申请请人甲企业业的开户银银行；银行行承兑汇票票在背书转转让时不需需有银行的的确认。 3BCCD【解析析】持票人人（收款人人或最后一一手的被背背书人）拥拥有对银行行承兑汇票票的付款请请求权和追追索权，丁丁公司如果果不将票据据再转让，就就是最后一一手的被背背书人，也也就是持票票人。只要要出票人或或背书人在在票据上 没记载

10、“不得转让让”等类似似文句以禁禁止票据权权利的转让让，就可背背书转让给给其他企业业。 4ABC【解解析】甲公公司向乙公公司购买一一批原材料料，乙公司司应当是银银行汇票的的收款人。随后甲公公司向乙公公司开具已已经由甲企企业银行承承兑的银行行承兑汇票票支付1110万元货货款，这时时乙公司应应当是银行行承兑汇票票的收款人人。乙公司司将银行承承兑汇票背背书转让给给丙公司，这这时乙公司司应当是银银行承兑汇汇票的背书书人。 55、ABDD【解析】背背书日期属属于背书行行为的相对对记载事项项，如果没没记载视为为票据到期期前背书(三)中国国居民王某某是一国有有企业员工工，其20011年110月份的的收入情况况

11、如下： (1)取取得工资薪薪金收入88000元元月。 (2)工工作之余发发表文章一一次性取得得稿酬收入入3 0000元。 (3)为为其他单位位提供技术术咨询取取得一次性性个人劳务务报酬7 000元元。（4） 彩票中奖奖200 0000元。 要求：根据上述述资料，回回答512题。 120111年10月，王王某工资薪薪金个人所所得税额是是（）元元。 A325B10455C3445D75002王某某计算个人人所得税稿稿酬收入（）。 AA税率是是20，减减征20 B应应纳税所得得额是24400C应纳税所所得额是22200DD实际税税负是l44 3王王某计算个个人所得税税劳务报酬酬收入（）。 AA 比例

12、例税率200 ，若若每次应纳纳税所得额额超过300000元元，有加成成规定B 比例税税率20 ，若若每次应纳纳税所得额额超过200000元元，有加成成规定C. 应纳税税所得额66200DD应纳税税所得额5560044王某彩彩票中奖（）。 AA属于偶偶然所得 B按收收入全额计计算税款，没没有费用扣扣除额 CC按200计算所所得税额，应应纳税额为为4万元DD先扣除除20再按按20计算算所得税额额 ，应纳纳税额为，33.2万元元5下列列关于王某某个人所得得税申报中中，正确的的有（）。 A王王某的个人人所得税应应当由其支支付人作为为扣缴义务务人 B王某应当当在当年度度结束后执执行12万元以以上年所得得

13、人群的申申报 C王某在年年所得l22万元以上上申报时应应当补缴尚尚未缴纳的的税款 DD 王某某应当在22012年年3月末之前前申报全年年应纳个人人所得税额额答案：1、C【解析析】王某工工资薪金的的应纳税所所得额=88000-35000=45000 应纳税额额=15000*3%+30000*100%=3445 或者者应纳纳税额=44500*10%-105=34522、CD【解解析】工作作之余发表表文章一次次性取得稿稿酬收入33 0000元。没超超过4 0000元，应应减除费用用800元元，应纳税税所得额=3 00008000=2 200(元) ，税税率20%，减征330%，实实际税负是是l4。

14、3BBD【解析析】为其他他单位提供供技术咨询询，取得一一次性个人人劳务报酬酬70000元。一次次劳务报酬酬收入4 000元元以上的，应应减除费用用为收入的的20。所以应纳纳税所得额额=7 0000*（11-20）=56600(元元)。比例例税率200%，超过过20 0000的部部分需要加加成征收个个人所得税税。4AABC【解解析】20010年王王某彩票中中奖属于偶偶然所得。彩票中奖奖200 000元元没有扣除除额，就按按20计计算所得税税额，应纳纳税4万元元。 5ABCDD【解析】个个人所得税税以所有人人为纳税义义务人，以以支付所得得的单位或或者个人为为扣缴义务务人。应当当按照规定定办理纳税税

15、申报的情情形有：年所得112万元以以上的。从中国境境内两处或或者两处以以上取得工工资、薪金金所得的。从中国国境外取得得所得的。取得应应纳税所得得，没有扣扣缴义务人人的。国国务院规定定的其他情情形。年所所得12万万元以上申申报的时问问是年度终终了后的33个月内。2005年年1月至112月，某某人由一中中方企业派派往国内一一外商投资资企业工作作，派遣单单位和雇佣佣单位每月月分别支付付该人工资资10000元和80000元，按按派出单位位与个人签签订的协议议，个人从从外方取得得的工资收收入每月向向派出单位位交款30000元。该个人每每月应缴纳纳的个人所所得税为（_）。 A12665B6665C1110

16、5D5525 张张老师好！有打扰了了 这个题题选B 我我实在是算算不出来只只有麻烦老老师了！老老师您辛苦苦了！应纳纳税所得额额=工资收收入（10000+88000-30000）-费用用扣除金额额（20005年按22000算算）=40000应纳纳税额=44000*15%-速算扣除除数1255=4755元。四）财政局局在对ABBC股份有有限公司职职业道德检检查中发现现下列情况况：（1)会计计王某不仅仅熟悉会计计电算化业业务，而且且对利用现现代信息技技术手段加加强经营管管理颇有研研究。“非非典”期间间，王某向向公司总经经理建议，开开辟网上业业务洽谈，并并实行优惠惠的折扣政政策。公司司采纳了王王某的建

17、议议，当期销销售额克服服“非典”影响，保保持了快速速增长。(2)某某公司资金金紧张，需需向银行贷贷款5000万元。公公司经理请请返聘的张张会计对公公司提供给给银行的会会计报表进进行技术处处理。张会会计很清楚楚公司目前前的财务状状况和偿债债能力，做做这种技术术处理是很很危险的，但但在经理的的反复开导导下，张会会计感恩于于经理平时时对自己的的照顾，于于是编制了了一份经过过技术处理理后漂亮的的会计报告告，公司获获得了银行行的贷款。(3)公公司为获得得一项工程程合同，拟拟向工程发发包方的有有关人员支支付好处费费8万元。公司市场场部持公司司董事长的的批示到财财务部领该该笔款项。财务部经经理谢某认认为该项

18、支支出不符合合有关规定定，但考虑虑到公司主主要领导已已做了批示示，随同意意拨付了款款项。（4）、小小刘是某会会计师事务务所的注册册会计师，为为ABC公公司提供的的会计咨询询服务1、王某的的行为体现现出的会计计职业道德德有（ ）。A爱岗敬敬业 B坚持持准则 CC参与管管理 D强化化服务2、对张会会计行为的的认定中正正确的是（ ）。 A张会计计违反了廉廉洁自律的的会计职业业道德要求求 B张会计计违反了诚诚实守信的的会计职业业道德要求求 C张会计计违反了坚坚持准则的的会计职业业道德要求求D张会计计违反了客客观公正的的会计职业业道德要求求 3、对谢某某做法认定定中正确的的是（ ）。 A谢某违违反了爱岗

19、岗敬业的会会计职业道道德要求 B谢某某违反了参参与管理的的会计职业业道德要求求 C谢某违违反了客观观公正的会会计职业道道德要求 D谢某某违反了坚坚持准则的的会计职业业道德要求求4、 小刘刘在提供会会计咨询服服务中，下下列行为中中违背会计计职业道德德要求的做做法有（ ）A. 向委委托单位提提出改进内内部会计控控制建议BB. 利用用专业知识识向委托单单位提出逃逃税建议C. 向委委托单位提提出合理降降低成本建建议D. 为帮帮助委托单单位完成年年度业绩，提提出将固定定资产折旧旧和银行借借款利息挂挂账处理建建议5、会计职职业道德教教育形式有有（）A. 接受受教育 B. 岗位轮换换 CC. 自我我教育 D

20、. 单位培训训1、ACDD2、BCD3、DD 4、BBD 5、AC（五）甲事事业单位属属于省级科科研单位，需需要购买通通用的复印印机一台，复复印机标准准统一，现现货充足，价价格2万元元以内；还还需要购买买科研用的的精密仪器器一台，该该仪器技术术复杂，难难以事先确确定详细规规格和价格格，不具有有通用性。问题1、该该复印机应应采用的政政府采购执执行模式为为：A、集集中采购BB、分散采采购C、应应委托集中中采购机构构代为采购购D、应自自行采购或或者委托第第三方代为为采购。22、购买精精密仪器应应采用的政政府采购执执行模式为为：A、集集中采购BB、分散采采购，由单单位自行采采购C、分分散采购，并并委托

21、集中中采购机构构代为采购购D、分散散采购，并并委托采购购代理中介介机构采购购3、该精精密仪器适适用的政府府采购方式式：A、公公开招标BB、邀请招招标C、单单一来源DD、竞争性性谈判4、该复印机机适用的政政府采购方方式：A、单一来源源B、邀请请招标C、询价D、竞争性谈谈判5、政政府采购代代理中介机机构的下列列说法正确确的（）A、甲甲级政府采采购代理机机构资格由由国家财政政部负责审审批B、乙乙级政府采采购代理机机构资格由由申请人住住所所在地地的省级人人民政府财财政部门负负责审批CC、中级专专业技术人人员应分别别占机构人人员总数的的70%以以上D、高高级专业技技术人员应应分别占机机构人员总总数的20

22、0%以上答答案：1、AC 22、BCDD 33、D 4、CC5、ABD解解析：中级级人员应660%以上上（六） 甲甲行政单位位执行国库库集中收付付制度，55月份代政政府收取属属于预算外外资金的养养路费1000万元；购买单件件物品8万万元；收到到政府拨付付的救灾款款50万元回答下下列问题11、养路费费上缴的账账户A、国国库单一账账户 B、财政专专户CC、特设专专户 D、先存入入单位银行行账户，再再上缴财政政。2、关关于购买单单件物品88万元，下下列说法正正确的是：A、财政政直接支付付 BB、财政授授权支付CC、通过财财政零余额额账户进行行支付 D、通过单单位零余额额账户进行行支付3、该单位收收到

23、政府拨拨付的救灾灾款50万元应应存入的账账户A、收收到的救灾灾款可以先先存入该行行政单位的的基本存款款账户B、特设专专户 C、该账户户是经批准准为该行政政单位在商商业银行开开设的特殊殊专户D、该账户户是以财政政的名义在在商业银行行开的账户户 。4、财政授权权支付方式式包括的内内容：A、工资 B、单件物物品 155万元 C、单项服服务6万元 D特别紧急急支出5、以单位名名义开的帐帐户有：AA、财政零零余额帐户户 BB、单位零零余额帐户户C 财政专户户 DD、特设专专户 答案：1、B，预算外外资金应上上缴到财政政专户2、BD单项物物品和服务务10万元以以下，年度度工程采购购支出500元以下，特特别

24、紧急及及零星支出出应财政授授权支付，通通过单位零零余额帐户户进行。33、BC,财政拨来来的特殊用用途的款项项应该存入入特设专户户，是经国国务院或国国务院授权权财政部批批准为预算算单位在商商业银行开开设的特殊殊专户。 4、CD解析：ABB为直接支支付，当收收到“财政政直接支付付凭证”预预算单位：借：经费费支出贷：拨入入经费CD为授权权支付，收收到“财政政授权支付付通知”借借：零余额额帐户用款款额度贷：拨入入经费 向供应应商付款时时借：经费费支出或库库存材料贷：零零余额帐户户用款额度度 55、BD一、20110年4月月，甲公司司发生如下下业务：（11）甲企业业开出一张张付款期限限为3个月月的汇票给

25、给乙企业，丙丙企业在该该汇票的正正面记载了了保证事项项，乙企业业取得汇票票后，将该该汇票背书书转让给了了丁企业；（2）甲甲企业采用用汇兑的方方式结算前前欠戊公司司的货款。1、下列各各项中，属属于保证的的当事人有有（B）。【解析析】保证的的当事人为为保证人与与被保证人人，商业汇汇票的债务务可以由保保证人承担担保证责任任。甲企业业为被保证证人，丙企企业为保证证人。A、甲企业业和乙企业业B、甲企企业和丙企企业C、丙企企业和丁企企业D、乙企企业和丁企企业2、关于背背书事项，下下列表述错错误的是（BCD）。：【解析】如果出票人在汇票上记载“不得转让”，则该汇票不得转让，背书无效，A是正确的；背书不得记载

26、的内容有两项，一是附有条件的背书，二是部分背书，标明“商业汇票”不是禁止事项，况且本身就是商业汇票，故BCD的表述错误。A、若该票票据记载“不得转让让”，则该该票据的背背书无效BB、若该票票据附有“货到付款款”，则该该票据的背背书无效CC、若该票票据仅将其其一半转让让给丁企业业，则该票票据的背书书无效D、若该票据据标明“商商业汇票”，则该票票据的背书书无效3、下列各各项中，不不得背书转转让的情形形有（ABBCD）。【解析】票据法第36条规定定：汇票被被拒绝承兑兑、被拒绝绝付款或者者超过付款款提示期限限的，不得得背书转让让；背书转转让的，背背书人应当当承担汇票票责任。票据法第27条条规定：出出票

27、人在汇汇票上记载载“不得转转让”字样样的，汇票票不得转让让。故4个个选项都不不能背书转转让A、被拒绝绝承兑B、被拒拒绝付款C、超过过付款提示示期限D、票据据记载“不不得转让”4、保证的的绝对记载载事项有（CD）。【解析】票据保证记载的事项，有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项；相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。选项A和B为相对记载事项。A、被保证证人的名称称、住所BB、保证日日期C、保保证文句DD、保证人人签章5、汇入银银行向戊公公司发出取取款通知后后，经过（）个个月无法交交付的汇款款，应主动动办理退汇汇。（B）【解析】汇汇入银行对对于

28、向收款款人发出取取款通知，经经过2个月月无法交付付的汇款，应应主动办理理退汇。A、1 B、2C、3D、6二、某日化化用品生产产企业为增增值税一般般纳税人，11月份该企企业发生以以下经济业业务：（11）外购原原材料一批批，从供货货方取得的的增值税专专用发票上上注明支付付的货款1180万元元、增值税税税额300.6万元元，款项已已付并验收收入库；支支付相关运运费10万万元，已收收到运输单单位开具的的运输发票票。（2）外外购机器设设备一套，从从供货方取取得的增值值税专用发发票上注明明支付的货货款50万万元、增值值税税额88.5万元元，款项已已付并验收收入库。（33）购进一一批办公用用品，取得得普通发

29、票票，注明金金额23440元，办办公用品已已经投入使使用。（44）购进一一批红酒用用于给职工工发放福利利，取得了了增值税专专用发票，发发票上注明明支付的货货款60000元、增增值税税额额10200元。（55）月初将将部分订单单委托其他他企业加工工，发出原原材料价值值80000元，委托托加工合同同规定加工工费50000元（不不含税），加加工企业代代垫辅助材材料10000元，月月底尚未收收到加工的的化妆品和和加工企业业开具的发发票。（66）对外销销售化妆品品一批，取取得销售收收入5866.17万万元（含税税）。（77）将闲置置的一套设设备出租，取取得租金收收入1万元元。（说明明：有关票票据在本月月

30、均通过主主管税务机机关认证并并申报抵扣扣；化妆品品的消费税税税率为330%）要要求：根据据上述材料料，回答下下列问题。1、下列关关于该企业业可抵扣进进项税额的的说法中，正正确的是（ A）。A、外购原原材料及支支付相关运运费可抵扣扣的进项税税额为311.3万元元 (运输输发票税率率7%，330.6+10*77%=311.3)BB、外购机机器设备可可抵扣的进进项税额为为0 (8.5)C、外购办公公用品可抵抵扣的进项项税额为3340元 (普通通发票不得得做抵扣项项)D、外外购红酒可可抵扣的进进项税额为为10200元 （外购货物物用于员工工福利进项项税额不得得抵扣）2、该企业业本月发生生的委托加加工业

31、务可可抵扣的进进项税额为为（ C）。 (委托加工工委托方为为消费税纳纳税人，取取得的加工工费发票可可以抵扣进进项税额，因因未取得增增值税专用用发票则进进项税额不不得抵扣，因因未收到加加工化妆品品，则消费费税纳税义义务没有发发生（委托托加工纳税税义务发生生时间为提提货的当天天）)A、8500元B、10020元C、0D、23380元3、该企业业对外销售售化妆品的的增值税销销项税额为为（A ）。(销项税额额=5866.17/1.17717%=85.17万)A、85.17万元元B、855万元C、999.45万万元D、999.65万万元4、该企业业出租闲置置设备应缴缴纳（B ）。 (营业税税=155%=

32、0.05万)A、增值税税0.177万元B、营业业税0.005万元C、增值值税0.113万元D、营业业税0.003万元5、该企业业本月应缴缴纳的消费费税为（CC ）。(消费税=586.17/11.1730%=150.3万)A、1000.2万元元B、1117.2334万元C、1550.3万万元D、1775.8551万元三、王某和和张某是两两个刚刚从从事会计工工作的年轻轻人， 对对相关财经经法规不够够熟悉。22008年年10月110日，王王某向张某某签发了一一张160000元的的转账支票票以及一张张12000元的现金金支票，王王某在签发发支票时使使用普通的的蓝色水笔笔填写，并并且没有签签章。张某某将

33、160000元的的转账支票票交给银行行，银行不不予转账，退退还了该支支票，并且且提出要对对王某处以以罚款。张张某又将11200元元的现金支支票背书转转让给徐某某，徐某是是一位从业业多年的，经经验丰富的的财务人员员，拒绝接接受张某转转让的现金金支票，认认为其不合合法。王某某的开户银银行是广州州市城南支支行，账户户余额只有有150000元。1、在王某某对张某开开具支票的的行为中，支支票基本的的当事人中中出票人、付款人和和收款人分分别是 （D）。A、广州市市城南支行行 张某 王某B、广州州市城南支支行 王某某 张某CC、张某 广州市城城南支行 王某D、王某某 广州市市城南支行行 张某2、王某在在对张

34、某签签发支票时时，存在的的错误之处处有（BCCD）。A、现金支支票超出了了最高限额额B、用普普通蓝色水水笔填写 (碳素素墨水或墨墨汁)C、没有签章章D、账户户余额不足足3、银行有有权要求出出票人的赔赔偿金额为为（C）元。 （按票面面金额的55%但不低低于10000元罚款款）A、3200B、8000 C、10000D、155004、支票按按照支付票票款方式的的不同，分分为（B）。 （支票按照照支付票款款可分为：现金支票票、转账支支票和普通通支票）A、2类B、3类类C、4类类D、5类类5、下列各各项中，可可以支取现现金的支票票有（ACC）。A、现金支支票B、转账账支票C、普通通支票D、划线线支票四

35、、某企业业根据企企业所得税税法的有有关规定,可以享受受自项目取取得第一笔笔生产经营营收入的纳纳税年度起起,第1年年至第2年年免征企业业所得税,第3年至至第5年减减半征收企企业所得税税的优惠政政策。该企企业20005年9月月份开始生生产经营，从从20055年度至22009年年度，每年年应纳税所所得额分别别为10万万元、600万元、880万元、90万元元、1000万元。22010年年度该企业业会计报表表上的销售售收入总额额10000万元，利利润总额为为100万万元，已累累计预缴企企业所得税税25万元元。20110年其他他有关情况况如下：（11）营业外外收入500万元，其其中包括购购买国债的的利息收

36、入入10万元元，国债转转让收益110万元，股股票转让收收益10万万元,接受受捐赠收入入10万元元；（2）管管理费用4450万元元，销售费费用3000万元；（33）支付在在建办公楼楼工程款660万元，已已列入当期期费用；（44）支付诉诉讼费2.3万元，已已列入当期期费用；（55）营业外外支出3000万元，其其中包括违违法经营罚罚款10万万元。（说说明：该企企业20005-20007年适适用33%的企业所所得税率）要要求：根据据上述材料料，回答下下列问题。1、下列关关于该企业业应缴纳企企业所得税税的说法正正确的有（ACD ）。A、该企业业从20005年度开开始生产经经营，应当当计算享受受税收优惠惠

37、的期限。该公司22005、20066年度可以以享受免税税优惠，不不需要缴纳纳企业所得得税B、该该企业20005年度度经营未满满一年，减减免征税优优惠可以从从20066年开始算算起C、该该企业20008-22009年年度需要缴缴纳企业所所得税=（990+1000）225%550%=223.755万元D、从20110年度开开始该企业业不再享受受税收减免免优惠2、该企业业20100年取得的的营业外收收入中属于于免税收入入的是（ A）。A、国债利利息收入110万元B、国债债转让收益益10万元元C、股票票转让收益益10万元元D、接受受捐赠收入入10万元元3、下列费费用中，准准予在计算算应纳税所所得额时扣

38、扣除的是（ AC）。A、管理费费用4500万元B、支付付在建办公公楼工程款款60万元元C、支付付诉讼费22.3万元元D、营业业外支出3300万元元4、该企业业20100年汇算清清缴应补缴缴的企业所所得税税额额为（B ）。 （1000-10+60+110）*225%-225=155A、40万万元B、155万元C、422.5万元元D、177.5万元元5、计算缴缴纳企业所所得税该企企业20008-20010年应应缴纳的企企业所得税税税额合计计为（B ）。 （90*112.5%+1000*12.5%+440=633.75）A、38.75万元元B、633.75万万元C、766.25万万元D、511.25

39、万万元五、W企业业1月299日银行存存款账户余余额2万元元。29日日，一材料料供应商上上门到W企企业催要金金额为100万元的材材料货款。W企业为为了尽快将将供应商打发走，就向材材料供应商商开出了一一张10万万元的转账账支票。1、下列各各项中，属属于支票基基本当事人人的有（AABD）。A、出票人人B、付款款人C、承兑兑人D、收款款人2、下列选选项中，属属于无效支支票的有（CD）。A、未标明明付款地的的支票B、未标标明出票地地的支票CC、未标明明无条件支支付委托的的支票D、未标明明“支票”字样的支支票3、支票的的持票人应应当自出票票日起多长长时间内提提示付款（D）。A、1日B、3日日C、5日日D、

40、100日4、材料供供应商有权权要求W企企业赔偿的的金额为（B）元。A、10000B、20000C、25500D、500005、银行有有权要求WW企业赔偿偿的金额为为（D）元。A、10000B、20000C、25500D、50000六、甲商场场与一空调调机生产公公司签订一一份买卖合合同，合同同规定该生生产公司向向商场供应应分体空调调机50000台，货货款15000万元，由由该商场贴贴上另一名名牌空调机机厂的商标标对外销售售。商场为为此开具一一张15000万元的的汇票给空空调生产公公司，空调调机生产公公司随后将将该汇票背背书转让给给某原料供供应商。原原料供应商商于汇票到到期时向某某商场兑现现时，遭

41、商商场拒付。理由是商商场因冒充充某名牌空空调机厂商商标对外销销售而被工工商行政管管理部门查查处。1、下列各各项中，属属于商业汇汇票绝对记记载事项的的有（ABBCD）。 A、表明商商业承兑汇汇票或银行行承兑汇票票的字样B、无条条件支付的的委托C、出票日期期D、收款款人名称2、商业汇汇票的提示示付款期限限是（D）。A、自汇票票到期日起起3日B、自汇汇票到期日日起5日CC、自汇票票到期日起起7日D、自汇汇票到期日日起10日日3、该商业业汇票的出出票人和收收款人分别别是 （AA）。A、甲商场场 空调机机生产公司司B、甲商商场 原料料供应商 C、空调调机生产公公司 原料料供应商D、空调调机生产公公司 甲

42、商商场4、付款人人应当自收收到提示承承兑的汇票票之日起多多长时间内内承兑或者者拒绝承兑兑 （B）。A、1日B、3日日C、7日日D、300日5、商业汇汇票的出票票人应具备备的条件有有（ABCC）。 A、在承兑兑银行开立立存款账户户的法人以以及其他组组织B、与与承兑银行行具有真实实的委托付付款关系CC、资信状状况良好，具具有支付汇汇票金额的的可靠资金金来源D、与收款人人位于同城城七、某商业业企业属于于增值税小小规模纳税税人，5月月份有关购购销业务如如下：（11）购进服服装1000套，进价价150元元/套，取取得普通发发票，价款款已付；另另支付进货货运费2000元，取取得运输单单位开具的的运输发票票

43、；（2）购购入办公设设备，取得得普通发票票，注明价价款55000元；（33）销售服服装80套套，售价4412元/套，开具具普通发票票上注明价价款329960元，价价款已全部部收到；（44）转让厂厂房，取得得转让收入入1000000元。（说明：有关票据据在本月均均通过主管管税务机关关认证并申申报抵扣；月初增值值税留抵税税额为0。）要求：根据上述述材料，回回答下列问问题。1、下列关关于增值税税小规模纳纳税人的说说法中，正正确的有（ ACD）。A、从事货货物生产或或提供应税税劳务的纳纳税人，以以及以从事事货物生产产或提供应应税劳务为为主，并兼兼营货物批批发或零售售的纳税人人，年应税税销售额在在50万

44、元元以下的，属属于小规模模纳税人BB、从事货货物批发或或零售的纳纳税人，年年应税销售售额在800万元以下下的，属于于小规模纳纳税人C、年应税销销售额超过过小规模纳纳税人标准准的个人、非企业性性单位、不不经常发生生应税行为为的企业，视视同小规模模纳税人纳纳税D、小小规模纳税税人应纳增增值税与购购进货物没没有关系，购购进货物的的全部支出出都将计入入货物的成成本2、小规模模纳税人增增值税的征征收率为（A ）。A、3% B、7% C、10% D、13%3、该企业业销售服装装应缴纳的的增值税税税额为（AA ）。A、9600元B、9888.8元元C、9666元 D、9776元4、该企业业转让厂房房应缴纳的

45、的营业税为为（C ）。A、33000元元B、40000元C、50000元D、60000元5、下列各各项说法正正确的是（A ）。A、该企业业外购服装装可抵扣的的进项税额额为0B、该企业外外购服装发发生的运费费可抵扣的的进项税额额为14元元C、该企企业购入办办公用品可可抵扣的进进项税额为为165元元D、该企企业可按33%的征收收率计算可可抵扣的进进项税额八、某棉纺纺企业为增增值税一般般纳税人，11月份发生生下列业务务：（1）购购进纺织设设备一台，价价款10万万元（不含含税），取取得了增值值税专用发发票，另支支付运费55000元元，取得承承运部门开开具的运输输发票；（22）从当地地农民生产产者购进免

46、免税棉花110吨，每每吨1.44万元，取取得收购凭凭证上注明明价款144万元；（33）从当地地某农工商商供销公司司（增值税税一般纳税税人）购进进棉纱线552.655万元（含含税），取取得增值税税专用发票票；（4）本本月向一般般纳税人销销售甲型号号棉布1.2万米，售售价每米440元（不不含税）；本月向个个体工商户户销售乙型型号棉布00.2344万米，售售价每米550元（含含税）。（说说明：有关关票据在本本月均通过过主管税务务机关认证证并申报抵抵扣；1月月初增值税税留抵税额额为0）要要求：根据据上述材料料，回答下下列问题。1、该企业业购进纺织织设备及支支付运费可可抵扣的进进项税额为为（D ）。A、

47、0BB、1.77万元C、1.452万万元D、1.735万万元2、下列关关于该企业业向农民生生产者购进进棉花和向向供销公司司购进棉花花计算的可可抵扣进项项税额的说说法正确的的有（BD ）。A、向农民民生产者购购进棉花可可抵扣的进进项税额为为0B、向向农民生产产者购进棉棉花可抵扣扣的进项税税额为1.82万元元C、向供供销公司购购进棉花可可抵扣的进进项税额为为8.955万元 DD、向供销销公司购进进棉花可抵抵扣的进项项税额为77.65万万元3、该企业业本月销售售货物应确确认的销项项税额为（ A）。A、9.886万元 （=9.866-1.882-7.65-11.7355=-1.345）B、10.149

48、万元C、11.874万元D、7.761万元4、该企业业本月应缴缴纳的增值值税税额为为（A ）。A、0B、0.475万万元C、1.345万万元 D、0.295万万元5、该企业业缴纳增值值税的纳税税期限可以以是（ABBC ）。 (增值税税的纳税期期限分别核核定为1日日、3日、5日、110日、115日或者者1个月)A、3日B、5日日C、100日D、200日九、某汽车车制造企业业为增值税税一般纳税税人。6月月份购进原原材料，取取得增值税税专用发票票上注明的的货款25500万元元、增值税税税款4225万元，销销售汽车取取得销售收收入（含税税）93660万元，货货款已收到到；兼营汽汽车租赁业业务取得收收入

49、20万万元；兼营营汽车运输输业务取得得收入500万元。（说说明：该企企业分别核核算汽车销销售额、租租赁业务和和运输业务务营业额；有关票据据在本月均均通过主管管税务机关关认证并申申报抵扣；月初增值值税留抵税税额为0；该企业生生产的汽车车适用消费费税税率为为5%）要要求：根据据以上材料料，回答下下列问题。1、该企业业6月份应应缴纳的增增值税税额额为（ BB）。A、13660万元B、9335万元C、11166.22万元D、6551.8万万元2、该企业业6月份应应缴纳的消消费税税额额为（B ）。A、3411.88万万元B、4000万元C、3553.988万元D、2005.133万元3、该企业业开展汽车

50、车租赁业务务应缴纳的的营业税税税额为（CC ）。A、3.44万元B、0.6万元C、1万万元D、4万万元4、该企业业开展运输输业务应缴缴纳的营业业税税额为为（A ）。A、1.55万元B、2.5万元C、2万万元D、3万万元5、下列各各项中，关关于该企业业销售汽车车业务的会会计处理正正确的是（A ）(单位：万元)。A、借：银银行存款 93600贷：主营营业务收入入 80000应交税税费-应应交增值税税（销项税税额） 11360BB、借：银银行存款 93600贷：主营营业务收入入 76000应交税税费-应应交增值税税（销项税税额） 11360应应交税费应交消费费税 4000C、借借：银行存存款 933

51、60贷：主营业务务收入 99360 D、借：银行存款款 80000贷：主主营业务收收入 80000十、甲公司司主要从事事建筑工程程，20110年开展展了以下业业务：（11）承包某某建筑工程程项目，并并与建设方方签订建筑筑工程施工工总包合同同，总包合合同明确工工程总造价价30000万元，其其中2000万元的建建筑工程项项目分包给给A建筑工工程公司。年底工程程项目全部部完工并，甲甲公司已取取得工程款款30000万元,并并支付B建建筑工程公公司2000万元工程程款。（22）甲建筑筑工程公司司向B建筑筑工程公司司转让闲置置办公用房房一幢（购购置原价7700万元元），取得得转让收入入13000万元。（3

52、3）甲公司司所属招待待所（独立立核算）取取得客房收收入30万万元、取得得歌厅舞厅厅收入共555万元，招招待所分别别核算客房房收入、歌歌厅舞厅收收入。（说说明：甲公公司招待所所所在地娱娱乐业营业业税税率为为10%）要要求：根据据以上述材材料，回答答下列问题题。1、甲公司司开展的上上述业务中中适用5%营业税税税率的有（BC ）。A、承包建建筑工程项项目B、转让让闲置办公公用房C、招待待所客房收收入D、招待待所歌厅舞舞厅收入2、下列关关于甲公司司开展承包包建筑工程程应缴纳和和代扣代缴缴的营业税税税额说法法正确的是是（AC ）。A、应缴纳纳营业税税税额84万万元B、应缴缴纳营业税税税额900万元C、应

53、代扣代代缴营业税税税额6万万元D、应代代扣代缴营营业税税额额10万元元3、甲公司司转让办公公用房应缴缴纳的营业业税税额为为（ B）。A、65万万元B、300万元C、188万元D、399万元4、甲公司司所属招待待所取得客客房和歌厅厅舞厅收入入应缴纳的的营业税税税额为（AA ）。A、7万元元B、122.5万元元C、177万元D、111.9万元元5、下列关关于甲公司司营业税纳纳税地点的的说法中，正正确的有（AB ）。A、甲公司司承包建筑筑工程项目目，应当向向建筑工程程项目所在在地主管税税务机关申申报纳税BB、甲公司司转让办公公用房，应应当向办公公用房所在在地主管税税务机关申申报纳税CC、甲公司司承包

54、建筑筑工程项目目，应当向向本单位所所在地主管管税务机关关申报纳税税D、甲公公司转让办办公用房，应应当向本单单位所在地地主管税务务机关申报报纳税十一、某生生产企业为为增值税一一般纳税人人，5月份份的有关生生产经营业业务如下：（1）销销售甲产品品，开具普普通发票，取取得含税销销售收入229.255万元；（22）将生产产的一批乙乙产品用于于本企业基基建工程，该该批产品市市场不含税税销售价222万元；（3）将将生产的一一批丙产品品用于本企企业职工福福利，该批批产品市场场不含税销销售价5万万元；（44）将上月月购进的一一批A材料料用于生产产甲产品，该该批材料不不含税购买买价10万万元；（55）购进BB材

55、料，取取得增值税税专用发票票上注明支支付的货款款60万元元、增值税税税额100.2万元元；另外支支付购货的的运输费用用6万元，取取得运输公公司开具的的运输发票票；（6）向向农业生产产者购进免免税农产品品一批，取取得收购凭凭证上注明明价款300万元，支支付给运输输单位的运运费5万元元，取得运运输单位开开具的运输输发票。本本月下旬将将购进农产产品的200%用于本本企业职工工福利。（说说明：有关关票据在本本月均通过过主管税务务机关认证证并申报抵抵扣；5月月初增值税税留抵税额额为0）要要求：根据据上述材料料，回答下下列问题。1、该企业业5月份开开展的业务务中，需要要缴纳增值值税的有（ABC ）。A、销

56、售甲甲产品B、将乙乙产品用于于基建工程程C、将丙丙产品用于于本企业职职工福利D、将购购进A材料料用于生产产甲产品2、该企业业5月份的的增值税销销项税额为为（C ）。A、4.255万元B、7.999万元C、8.844万元D、10.554万元3、该企业业购进B材材料及支付付相关运费费可抵扣的的进项税额额为（B ）。A、10.2万元B、100.62万万元C、111.22万万元D、100.98万万元4、该企业业购进免税税农产品及及支付相关关运费可抵抵扣的进项项税额为（ B）。A、4.225万元B、3.4万元C、3.9万元D、3.12万元元5、该企业业5月份可可结转下月月继续抵扣扣的增值税税进项税额额为

57、（C ）。A、0B、6.03万元元C、5.18万元元D、9.77万元元1）销项税税额=299.25/1.177*.177=4.225万元22) 自产产货物用于于非应税项项目，视同同销售。计计算销项税税额=222*0.117=3.74万元元3）自产产货物用于于职工福利利，视同销销售。计算算销项税额额=5*00.17=0.855万元本月月销项税额额共计=88.84万万元4，进进=05）购进材材料，取得得增值税发发票，进入入进项税额额10.22万元，支支付运费可可抵扣进项项税=6*7%=00.42万万元6）从从农业生产产者购入免免税农产品品，按133%计算进进项税额，支支付运费可可按7%抵抵扣进项税

58、税，但是用用于职工福福利部分需需做进行税税额转出，所所以本部分分可以抵扣扣进项税=（30*13%+5*7%）*（11-20%）=3.4万元本本月可以抵抵扣进项税税额=100.2+00.42+3.4=14.002万元本本月应纳税税额=8.84-114.022=-5.18万元元本月结转转下月继续续抵扣的进进项税额=5.188万元十二、20008年33月10日日，某公司司向银行申申领了信用用卡，其中中一部分作作为对管理理人员的福福利，另一一部分作为为公司自用用。1、下列情情形中，可可以办理销销户的有（D）。A、4月112日，该该公司要求求注销自用用的信用卡卡B、3月月11日，公公司一名管管理人员的的

59、信用卡丢丢失并于当当日挂失，44月12日日要求注销销该丢失的的信用卡CC、至20009年66月7日，该该公司自用用的信用卡卡未发生过过任何交易易D、至22010年年8月300日，该公公司自用的的信用卡未未发生过任任何交易2、关于信信用卡资金金来源的表表述中，正正确的有（A）。A、公司可可以将资金金人基本存存款账户中中转账存入入持有的信信用卡B、公司持有有的信用卡卡可以交存存现金C、公司可以以将其销货货收入的款款项存入持持有的信用用卡D、公公司管理人人员可以将将个人的收收入及公司司的暂时款款项存入其其持有的信信用卡3、公司的的下列做法法中，错误误的有（AABCD）。A、3月116日，公公司持卡购

60、购买一台价价值12万万元的设备备B、3月月21日，公公司将其信信用卡转借借给其子公公司C、33月30日日，公司从从信用卡上上支取现金金50000元D、44月1日，公公司结算信信用卡，33月共透支支15万元元 （该公公司无综合合授信额度度）4、关于信信用卡的表表述中，正正确的有（AD）。A、同一持持卡人单笔笔透支发生生额，个人人卡不得超超过2万元元B、贷记记卡的首月月最低还款款额不得低低于其当月月透支余额额的3%CC、信用卡卡透支利率率为日利率率5%D、准贷记卡卡的透支期期限最长为为60天5、发卡银银行给予持持卡人一定定的信用额额度，持卡卡人可以在在信用额度度内先消费费、后还款款的信用卡卡是（C