财务管理-原理、实务、案例、实训第01章财务管理概述

1、第四章 账户与复式记账1.1财务管理的内容与特点1.2财务管理的目标、原则与组织1.3财务管理的环境第1章 财务管理概述【导入案例】 在绍兴市新建北路5号，有家“新天烘焙”蛋糕店。这家蛋糕店的主人，是位大学毕业自主创业的年轻人。2006年6月，陶立群从浙江大学城市学院工商管理专业毕业时，决定开个蛋糕店。他白天顶着烈日逛绍兴市区大大小小的蛋糕店，看门道、想问题，晚上则躲在房间里查资料，了解市场行情。2个多月后，陶立群的新天烘焙蛋糕店可行性策划书放在了父母面前。以下是蛋糕店创业计划书的部分内容： 一、市场分析（略） 二、设备投资：模拟方案以10平方米左右的小店为例。启动资产大约需9.5万元。房租5

2、000元；门面装修约2000元；机器设备最大的投资：8万元(包括制作蛋糕的全套用具)。 三、首期进货款：面粉、奶油等原材料，约6000元；蛋糕的制作方法可购买光盘自学，一般17盘含70项目技术共200元/套。 四、济效益估算：月销售额(平均)：21000元据有关内行人士评估，如此一家小型蛋糕店的经营在走上正轨以后，每月销售额可达21000元。每月支出：14033元房租。月利润：6967元左右按此估算，一年左右即可收回投资。 陶立群的父母被感动了，他们拿出积蓄支持儿子创业。2006年年底，第一家“新天烘焙蛋糕店”在绍兴市新建北路5号正式开张，陶立群做起了小老板。 2007年5月、10月，陶立群先

3、后开出第二、第三家连锁店。现在只有20多岁的他，成为绍兴市里小有名气的创业青年，被评为绍兴市创业之星。 分析讨论：如何理解资金时间价值和投资的风险价值？ 分析讨论：企业财务管理活动有哪些内容？思考： 财务管理究竟是做什么的？企业为什么需要进行财务管理？ 1.1财务管理的内容与特点？1.1.1 财务管理的内容 财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。财务管理的内容包括财务活动和财务关系两个方面。1）企业财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和利润分配等一系列行为。1、投资活动2、资金营运活动3、筹资活动 4、利润分配活动 ?2）企业财务关系1、企业与政府之间的财务

4、关系2、企业与投资者之间的财务关系3、企业与债权人之间的财务关系4、企业与受资者之间的财务关系5、企业与债务人之间的财务关系6、企业与供货商、企业与客户之间的财务关系7、企业内部的财务关系 ?1.1.2 财务管理的特点一项综合性管理工作与企业各方面具有广泛联系迅速反映企业生产经营状况1.1.3财务管理的环节规划和预测财务决策财务预算财务控制财务分析和业绩评价1）规划和预测财务规划和预测首先要以全局观念，根据企业整体战略目标和规划，结合对未来宏观、微观形式的预测，来建立企业财务的战略和规划。 2）财务决策财务决策是指财务人员按照财务目标的总体要求, 利用专门方法对各种备选方案进行比较分析, 并从

5、中选出最佳方案的过程。 3）财务预算财务预算是指运用科学的技术手段和数量方法, 对未来财务活动的内容及指标所进行的具体规划。 4）财务控制财务控制是在财务管理的过程中, 利用有关信息和特定手段, 对企业财务活动所施加的影响或进行的调节。 5）财务分析和业绩评价财务分析是根据核算资料, 运用特定方法, 对企业财务活动过程及其结果进行分析和评价的一项工作。 在财务分析的基础上建立的经营业绩评价体系是企业建立奖励机制和发挥激励作用的依据和前提。训练1财务管理内容训练【实训项目】财务管理的内容练习【实训目标】掌握企业财务活动、财务关系和财务管理的环节与特点。【实训任务】1、随机或自由组合方式将班级学生

6、分成若干小组（58人为一组），不同的小组分别扮演规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析和业绩评价等工作岗位角色。2、组织讨论，分析各自小组所面临的财务活动和财务关系，以及如何履行本工作岗位的职责。每位同学都要参与。3、每个小组推荐一位代表汇报本组讨论情况，并说明解决相关问题的思路和方法。班级全体同学对其汇报情况进行评分。4、每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。2财务管理的特点3财务管理的环节本节小结1财务管理的内容思考： 企业财务管理的目标是什么？ 1.2财务管理的目标、原则与组织？1.2.1 财务管理的目标 财务管理目标是在特定的理财环境中，通过组织财务活动、处理

7、财务关系所要达到的目的。利润最大化目标股东财富最大化目标企业价值最大化目标1）财务管理的目标（1）利润最大化目标1、观点：2、存在的问题: ?（2）股东财富最大化目标1、积极意义：2、存在的缺点: ?（3）企业价值最大化目标1、优点：2、存在的问题: ?2）利益冲突的协调?所有者与经营者的矛盾与协调所有者与债权人的矛盾与协调（1）所有者与经营者的矛盾与协调1.矛盾：2.协调：解聘、接收、激励 ?（2）所有者与债权人的矛盾与协调1、矛盾：2、协调：限制性借债、收回借款或不再借款 ?训练2财务管理目标及利益冲突协调的训练【实训项目】财务管理的目标及利益冲突协调【实训目标】掌握财务管理的目标，利益冲

8、突协调相关利益群体的矛盾与协调。【实训任务】 1、以游戏的形式随机或按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（58人为一组），不同的小组分别扮演所有者、经营者和债权人等角色。 2、组织讨论，分析各自小组的利益预期，以及与其他利益相关者的冲突，并从自身利益出发，确定合理的财务管理目标。每位同学都要参与。3、每个小组推荐一位代表汇报本组讨论情况，并说明解决利益冲突的思路和方法。班级全体同学对其汇报情况进行评分。4、每个小组将汇报情况形成文字资料，并上交授课教师评阅。 1.2.2 财务管理的原则 财务管理原则也称理财原则，是指组织企业财务活动和协调处理财务关系的基本准则，是体现理财活动规律性的行为规范

9、，是对财务管理的基本要求。1.2.2财务管理的原则依法理财原则风险收益平衡原则成本效益原则变现能力与盈利能力平衡原则权责结构和利益关系协调原则制1.2.3 财务管理的组织 由于财务管理在企业管理层处于最高决策的核心作用，财务负责人在企业组织层次中是较高的。一般而言，企业财务管理工作主要由财务副总裁（首席财务执行官，即CFO）负责。其主要职责有：负责拟订企业的主要财务政策，也与其他高级管理者联系;提出别的领域主要决策中的财务问题，决定下级财务人员的职责;并对财务主任和主计长的工作负有责任。 2财务管理的原则3财务管理的组织本节小结1财务管理的目标思考： 财务管理究竟是做什么的？企业为什么需要进行

10、财务管理？ 1.3财务管理的环境？ 财务管理环境又称为理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业外部条件。财务管理的环境涉及的范围很广，其中最重要的是经济环境、法律环境和金融环境。1.3.1 经济环境经济周期经济发展水平经济政策1.3.2 法律环境企业组织法规税务法规财务法规1.3.3 金融环境金融环境是企业最为主要的环境因素。影响财务管理的主要金融环境因素有金融机构、金融市场和利率等。1）金融机构1、银行2、非银行金融机构?（二）金融市场金融市场外汇市场资金市场黄金市场货币市场资本市场短期证券市场短期借贷市场长期证券市场长期借贷市场一级市场二级市场2）金融市场?3）利率1、利率的分类 (1) 按利率之间的变动关系分： 基准利率和套算利率（2）按债权人取得的报酬情况分： 实际利率和名义利率（3）按利率与市场资金供求情况的关系分： 固定利率和浮动利率（4）按利率形成机制不同分： 市场利率和法定利率 ?2、利率的一般计算公式利率纯利率通货膨胀补偿率风险报酬率训练3财务管理环境的训练【实训项目】财务管理环境调查与分析【实训目标】准确分析财务管理的环境。【实训任务】1、按照自由组合方式将班级学生分成若干小组（58人为一组），不同的小组分别选择某一特定企业开展社会实践与调研