公司应收款项管理办法

1、公司应收款项管理办法第一章 总 则第一条 为进一步加强xx有限公司（以下简称“集团”）应收款项管理，加 速资金周转，提高资金使用效率，降低应收款项管理成本和坏账准备损失，有效防范经营风险， 根据集团相关制度，制定本办法。第二条 本办法所称应收款项指企业在日常生产经营过程中发生的所有债权，主要包括： 应 收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应收股利、应收利息、长期应收款，以及属于债 权性质的所有款项。第三条 应收款项管理原则：（一） 强化事前信用管理。确定业务关系前应做好上下游合作方的信用调查和评级管理， 合理制定评级标准和信用政策，不得因盲目追求业务量而滥用信用。（二） 及时入账原则。 日

2、常生产经营过程中发生的各种债权应及时入账，并纳入应收款项 进行统一管理。（三） 责任管理原则。应收款项实行统一领导、分级负责制，逐级明确管理责任，形成应 收款项管理的责任追究机制。（四） 全过程管理原则。保证所有项目按合同约定执行，建立由业务、财务、风控等部门 参与的合同签订审查、款项分析与账龄监控、款项结算与清收、诉讼等全过程闭环管理。（五） 效率管理原则。加强债权清收力度，提高资金回流速度和使用效率，将应收款项周 转率、年末应收款占用规模纳入年度经营业绩考核重要内容中。第四条 本办法适用于集团及所属全资、控股企业、实际控制企业和独立核算单位（以下简 称为各所属公司）。第二章 应收款项管理的

3、职责第五条 集团中心负责对集团应收款项开展过程管控，对应收款项进行监控、分析 和预警提示，指导、督促各所属公司做好应收款项回款。第六条 集团财务管理中心负责管理集团应收款项会计核算和账务处理。第七条 各所属公司是本公司应收款项管理的责任主体，负责制定本公司应收款项管理办法， 建立应收款项管理的组织体系和管控流程。第八条 各所属公司各类应收款项按照业务发生的源头确定直接责任部门和直接责任人，负 责对该笔应收款项的清收。第九条 各所属公司财务管理部门是本公司应收款项的价值管理部门，负责对本公司应收款 项进行会计核算和发票使用管理，履行会计监督职能，按要求定期完成应收款项账龄分析和坏 账损失计提情况

4、通报。第十条 各所属公司法务风控管理部门负责对业务开展的合规性进行审查，对本公司列为风 险资产的应收款项进行归口管理。第三章 应收款项过程管理第十一条 各所属公司开展业务前应完成相应的业务尽调和往来单位资信调查，建立信息档案，信息档案包括但不限于： 业务单位工商登记信息、产能规模、行业地位、市场声誉、产品 或业务市场前景、经营效益和资金状况、历史债务纠纷及诉讼情况。208209第十二条 各所属公司应保持与往来单位的联系，跟踪、收集业务往来单位的信息资料，定 期开展调研，密切关注对方经营状况。第十三条 各所属公司应依据行业、客户资源、往期业务合作情况等内容对往来单位等级分 类管理，建立往来单位信

5、用档案，设置对应的信用政策，进行有效的信用评估和跟踪记录，对 应收款项在销售的事前、事中、事后实施有效控制。信用档案包括但不限于： 合同资料、对账 资料、客户基本信息变更、信用评级和信用政策调整、往来单位经营调研资料及财务报表等。第十四条 信用等级评估主要内容为： 往来单位历年信用品质（同行口碑、商业道德）、近 三年经济状况及偿债能力指标情况、拟赊销额占其实收资本比重、赊销额可获得抵押品质量及 金额等。信用期大小随评定等级下降而逐级缩短。对初期合作单位要谨慎使用信用额度，后续 可根据交易情况重新评定等级，确定信用额度。第十五条 涉及预付款项、采用先款后货购进货物或赊销方式开展业务的，必须先行完

6、成对 上下游业务往来单位的信用评级和预付款保全措施，依据信用评级合理确定款项结算周期、收 付方式。第十六条 各类应收款项的直接责任部门，要严格依合同对应收款项收款，定期与客户对账， 提前与客户商洽到期应收款项回款计划安排，确保款项按期回款、债权及时确认，并在合同约 定的时间内清收完毕。应收款项责任部门和责任人有义务、有责任确保应收款项及时足额回收。 对未按合同约定回款造成应收款项逾期的，责任部门要认真核实，逐笔落实直接责任人，与责 任人签订清收责任书。第四章 应收款项日常管理第十七条 各所属公司应结合实际情况，制定本公司应收款项管理的规章制度，明确本公司 应收款项管理部门，指定专人负责应收款项

7、的对账、分析和监控等工作。第十八条 各所属公司应收款项管理部门应建立应收款项台账，及时登记每笔应收款项余额 增减变动情况、预警情况，编制月度应收款项统计表和季度应收款项分析报告。第十九条 每月末，各所属公司财务管理部门要会同应收款项责任部门，对本月发生业务形 成的往来账目进行核对，确保应收款项数据准确，对已形成逾期的款项应及时通知责任部门催 收。第二十条 各所属公司应定期对应收款项的账龄进行跟踪分析，最大限度降低呆坏账。每季 安排专人与客户单位进行应收款项确认工作（特殊情况可适时确认），及时获取客户签字盖章的 确认依据，双方对账不符需及时查明原因，确保公司债权账账相符，账实相符，确保债权法律

8、诉讼时效的延续。第二十一条 各所属公司与集团内部关联单位往来应每月核对，原则上做到月清月结，特殊 情况应在上报集团应收款项统计表和分析报告中说明滞后结款的原因。第二十二条 各所属公司应每月初（5 日前） 向集团中心上报上月应收款项统计表， 每季度初（6 日前） 上报季度应收款项统计表和应收款项分析报告。第五章 应收款项预警与考核监督管理第二十三条 超过合同付款期的逾期应收款项均应纳入预警范围，预警款项认定标准：（一） 一级预警： 逾期六个月以内的应收款项；（二） 二级预警： 逾期六个月以上、不足三年的应收款项；（三） 三级预警： 满足下列条件之一的： 逾期超过三年、计提减值准备超过 50% 、

9、涉及诉 讼或仲裁程序、往来单位破产清算、往来单位实际控制人被追究刑事责任的应收款项。第二十四条 各所属公司对纳入预警范围的应收款项应予以高度关注，定期对照认定标准准 确调整预警款项等级和预警款项金额，制定有针对性的清收方案，明确责任人和清收时限，逐 笔跟踪回款直至解除预警。第二十五条 应收款项预警管理跟踪流程：（一） 一级预警：由责任部门牵头，进一步梳理应收款项性质、逾期原因、风险点、清收重点等，牵头研究 制定有针对性的清收方案，并严格按照清收方案落实清收。清收方案报集团中心备案。（二） 二级预警：由集团中心协助相关公司研究制定专项清收应对方案。对于重要或重大事项，应 提交集团总裁办公会研究。

10、（三） 三级预警：1.收款对象为集团合并口径范围外单位的三级预警款项纳入风险资产管理，按照集团风 险资产管理办法 的相关规定落实清收，并及时向集团报告清收进展。2.收款对象为集团合并口径范围内单位的三级预警款项，由集团中心组织双方进 行沟通协调，形成清收方案落实清收； 对有争议或存在分歧的，提交集团总裁办公会研究。第二十六条 对超过结算期或合同收款期的应收款项，财务管理部门和责任部门要及时向主 管领导汇报。属于销货业务形成的，原则上要同时停止供货，凡前次赊销未在约定时间结算的， 除客户能提供可靠的资金担保及其他担保证明外，一律不再发货和赊销。属于采购业务的，要 及时催收货物或款项，有风险应及时书面报告主管领导。第二十七条 应收款项坏账损失认定及核销按集团资产损失和减值准备管理办法 相关规 定执行。应收款项计提坏账准备后，应当按照款项原值进行催收。对已核销的应收款项，实行 账销案存，继续保留追索权，定期（至少每年一次） 追索。第二十八条 集团定期对各所属公司应收款项管理工作开展过程检查、督查。对应收款项增 速过快，逾期款项较多，账龄较长且清收效果差的公司，应认真研究，拟定清收方案，落实清 收责任，并向集团专项报告。第二十九条 集团结合各所属公司实际情况，每年选取应收款项规模、逾期预警款项占比、 逾期应收款项年度回收率等指标，纳入相关公司年度经营业绩考核。第三十条