施工企业财务管理制度 31VIP

1、施工企业财务管理制度集团公司2022年7月28日建工有限公司综合（2022） 5号建工有限公司关于印发财务预算管理办法的通知公司各中心、项目部：为加强公司的印章使用管理，保证其严肃性、有效性，维护公司 的利益和形象，实现印章规范化管理，规避违法违规行为的发生，经 公司研究，制定福建新华夏建工有限公司财务预算管理办法，现 印发给大家，请遵照执行。附件:福建新华夏建工有限公司财务预算管理办法建工有限公司2022年7月28日附件:建工有限公司财务预算管理办法第一章总则第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财 务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的关于企业 实行财务预算管理

2、的指导意见和集团公司实施全面预算管理的要求, 结合集团企业实际情况,制定本制度。第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单 位。第二章财务预算基本内容第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财 务及非财务资源进行分配、考核、控制,以便有效地组织和协调企业 的生产经营活动完成既定的经营目标。第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全 面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础 上，围绕企业战 路目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业 经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预. 算、资本预算、筹资预算共同构成企业的

3、全面预算。第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业 务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行 编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹 资预算分季度、月份落实。第三章预算组织分工第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企 业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负贵财务预算管 理事宜，并对企业法定代表人负责。第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策,制定财 务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达 财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、

4、考核财 务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企 业财务管理部门具体负贵组织编制、审查汇总、上报、下达;负责预 算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告:负责预算 执行情况考核等。第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能 部i具体负责本部i门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、 分析、控制、考核等工作。主要负责人参与企业财务预算委员会的工 作，并对本部i 财务预算执行结果承担责任。第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层 的指

5、导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编 制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负 责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。第四章财务预算的编制第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的 高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委 员会制定的编制方针指引下进行。第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：（一）坚持效益优先原则，实行总量平衡,进行全面预算管理；（二）坚持积极稳健原则，确保以收定支,加强财务风险控

6、制；（三）坚持权贵对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹 资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济 业务的类型及其责任权限,编制不同形式的财务预算。第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括销售或营业预算、生产预 算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期 间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本投资活动的预算, 主要包括固定资产投资预算、权益*资本投资预算和债券投资预算。第十七条筹资预算是企业

7、在预算期内需要新借人的长短期借款、 经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据 企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及 利率等编制。企业经批准发行股票、配股和增发股票,应当根据股票 发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行 费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损 益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和 财务预算指标计算口径进行编制。第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固 定预算、*预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。 同时在编制时，

8、为确保预算的可执行*，可设立-定的预备费作为预算 外支出。第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐 级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批 准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政 策。财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集 团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。第二十一条预算的编制日程:年度预算的编制，自预算年度年的10 月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前分解落实 财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制 订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。第五章财务预算的执行

9、、控制与差异分析第二十二条企业财务预算-一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内 部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责 任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经 营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算 控制确保年度财务预算目标的实现。第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算 资金的收入，严格控制预算资金的支付,调节资金收付平衡，控制支 付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预

10、算 外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、 无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算, 努力完成利润指标。-般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。 对费用预算实行不可突破法，节约奖励,且预算项目之间原则上不得 挪用。第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭*记录,完善各项管理 规章制度,严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准， 加强适时的*。各预算管理职能部都要相应建立财务预算管理簿，按 预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累 计实际发生额、累计差异额。第二十七条在管理过程中，对纳入预

11、算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制,预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机 系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行 部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新 情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应 当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建 预算差异分析报告应包括以下内容：（一）本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、 累计实际发生额、累计差异额：（二）对差异额进行的分析：（三）产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利 差异的原因和今

12、后进行巩固、推广的建议。第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表财务预算的执 行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会仍至董事会或经 理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目 标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。第六章财务预算的调整第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执 行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化, 致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生 重大偏差的，可以调整财务预算。第三十一条提出预算修正的前提。当某-项或几项因素向着劣势方向变化,影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关

13、 的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况 下，才能提出财务预算修正申请。第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部i逐级向企 业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客 观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度,提出财务预算 的调整幅度。企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调 整报告进行审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案,提交财 务预算委员会审报公司总部确认后可下达执行。第七章财务预算的专评与激励第三十三条预算年度终了财务预算委员会应当向董事会或者经 理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预 算审计情况对预算执

14、行部门进行考核。第三十四条财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务 预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价:二是对预算执行 者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要 措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施达到“人人肩 上有指标，项项指标连收入”第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合 企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：（一）目标原则:以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行 者的业绩；（二）激励原则:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考 评必须与激励制度相配合；（三）时效原则:预算考评是动态考评,每

15、期预算执行完毕应及时进 行；（四）例外原则:对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变 化、市场的变化、大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理；（五）分级考评原则:企业预算考评要根据组织结构层次或预算目 标的分解层次进行。第三十六条为调动预算执行者的积极*，企业可以制定激勖政策, 设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。.第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议 批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准,并财务 预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预 算管理的严肃*。财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情 况下，也可组织不定期

16、的专项审计。审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财 务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进 内部经营管理和财务考评的一项重要参考。第八章附则第三十八条本制度自发布之日起正式执行。第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的 实施细则，并组织实施。第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。建工有限公司2022年7月28日 TOC o 1-5 h z 建工有限公司财务管理制度1 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 建工有限公司关于印发财务预算管理办法的通知9建工有限公司关于印发资金管理办法的通知19

17、 HYPERLINK l bookmark34 o Current Document 建工有限公司关于印发资产管理办法的通知27建工有限公司综合（2022）6号建工有限公司关于印发财务预算管理办法的通知公司各中心、项目部：为加强公司的资金管理，提高资金使用效率,降低资金使用成本, 解放沉淀资金，经公司研究，制定福建新华夏建工有限公司资金管 理办法，现印发给大家，请遵照执行。附件:福建新华夏建工有限公司资金管理办法建工有限公司2022年7月28日附件:建工有限公司资金管理办法一、总则L为了加强公司的资金管理，提高资金使用效率,降低资金使用 成本，解放沉淀资金，设立资金集中管理。2.公司资金集中管

18、理是公司资金筹集，资金管理，资金调度，资 金决算的有力手段，同时负责税务，银行等业务关系处理，直接受公 司董事长领导。3 .公司资金集中管理设出纳会计一人。二、资金筹集4、公司对外筹集资金，包括向银行贷款等全部由公司财务部门办理，其他项目部及房地产公司均无权办理上述业务。5、其它项目部及房地产公司需要资金，由公司董事长统调度， 其它任何人无权办理。6、公司财务科对外筹集资金应根据公司董事会决议或董事长的 指定要求进行，所筹集资金的用途应符合指定要求，必须专款专用, 不得挪作他用。三、资金管理7、公司财务科资金管理权限，包括资金筹集、帐户管理，资金 调度，资金决算等各方面。8、各项目部在外地根据

19、需要可以开设帐户，由公司财务科统办理，但项目部不得自行设立帐户作为小金库。9、为减少沉淀资金，各项目部每半年应对现有银行帐户进行-次 清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应 向公司财务科报告同意后办理销户的银行帐户资金，全部汇入公司帐 户。10、各项目部收取的所有款项必须存入公司的帐户、使用资金由 公司按计划调拨如收取的款项为承兑汇票和现金，应向公司财务科报 告，按公司财务科的意见办。11、各项目部应在每月25日前将下月所需资金报公司财务科， 审核后报董事长批准。12、各项目部应严格按照审批后的资金计划使用资金不得挪作他 用，如发现有挪用资金的，将对项目部经理和财务人员每

20、次分别罚款 500 元。四、工程收款13、工程收款责任人项目经理为项目部收款的第一负责人，项目预算员编制决算书及 进度报表,并办理甲方，监事签字手续，同时协助项目经理参与收款 工，并办理项目付款手续，财务人员负责收款手续办理工作,井负贵 款项回收。14、收款程序(一)、进度款收款程序(1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根 据合同和已回收工程款情况，提出要款计划数额，必要时项目预算员 可请项目经理协助一起参加收款。(2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商获取 付款承诺并向公司经理汇报。公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额 的指示，必要时亲自或

21、指派公司财务科长和其它财务人员协助办理。(4)公司财务科长或财务人员同业主办妥收款手续后，将工程款 全额汇进公司帐户。(二卜年终收款规定(1)各项目部根据公司年终下达的收款指标，各项目经理应召开 项目部财务人员，预算员专门研究，拟订年终收款计划，明确责任。(2)相关责任人根据分工积极投入收款工作，必须确保工程款回 收。(3)项目经理每周支持召开收款工作碰头会，将业主的承诺，资 金动向及要款进度情况相互通气,井针对收款过程中出现的问题研究 具体对策，部署下阶段收款方案。年终要款的操作程序参照进度款要款程序。(三卜竣工决算要款规定(1)项目预算员根据工程审计后决算书与业主(总包)办理完决算 手续，

22、需要社会审计的工程，完成社会审计后，方为预算员在本项目 的工作完成，在此之前，调到新的项目后仍须承担原项8的决算办理 工作。项目经理如未调离该项目部,仍为工程决算要款的第一负责人, 负责工程尾款和保修金的回收工作。(四八二年以上陈欠款回收(1)二年以上陈欠款由项目部经理制订收款计划，报公司批准，由 项目经理及工地财务人员亲自组织收款工作。(2)陈欠款的要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于 40%,对正常程序无法收回的款项，必要时公司派员会同法律部门通 过诉讼途径解决。15、收款工作必须满足项目部资金周转的要求， 同时满足公司上交款规定数额，上交款项中下列款项必须无条件确 保：、项目使用的

23、机械，料具，根据公司内部标准计算的租金。应上交的利润。、应上交的陈欠款。、公司垫资的计划回收款。16、要款奖罚:具体由财务部制订细则。五、资金调度：公司资金调度权归公司财务科，各项目部，房产公司不得拒绝执 行公司财务中心下达的资金周转指令，必须将指定的款项汇入指定单 位的开户银行。17.各项目部因经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有 漏项或少报的，可及时向公司财务科办理补报手续，经公司财务科审 核报公司总经理批准后办理。六、资金使用18、资金使用审批规定（一）、各项目部及房地产公司需要使用资金，必须按照月初计划.报公司财务科审核后，再由公司总经理审批同意，财务科将资金汇入 各项目部帐户使

24、用，汇入资金必须专款专用，不得挪作他用。（二）、对于工程款，分包工程款，材料款的支付，应由财务人. 员审核，尤其是尾款的支付必须由工地财务主管签字确认，如在支付 款项时感情用事，不把关，出现超付的，对负责人罚款1000元以上, 严重的降职或开除必要时追究法律责任。19、支票与财务印章管理支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由公司财务科长保 管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，否则发现- 次由公司监事会罚现金会计200- 500元20、对外付款规定（一）、分包工程进度款的支付程序如下：分包单位向项目技术负责人申报当月肛程进度报表，项目技术负 责人对工程质量,进度进行确认后报项

25、目预算员，由项目预算员进行 审核。审核无误后报项目经理按照分包合同申批签署付款意见后送项 目部财务会计，财务会计按照合同申核无误，并审核清楚已经付款的 情况，再确定工程进度款支付。（二八分包工程决算支付程序如下：分包单位工程完毕后编制分包工程决议书，报项目技术负责人对 工程质量进行验收，同时应保证甲方，监理已经签署验收合格意见, 转交项目预算员对决算书进行审核后，报项目经理审批，项目经理签 署意见后报食堂会计，材料会计对发生的伙食费，材料费进行决算, 再报项目部财务会计，根据本意见支付相应款项。（三卜材料款支付程序：材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申 请，项目经理根据仓库收

26、料员的收单，进行审核批准分期分批由项目 部会计付款。紧缺材料预付款根据合同项目经理审批付给。建工有限公司2022年7月28日建工有限公司综合（2022）7号建工有限公司关于印发资产管理办法的通知公司各中心、项目部：为加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管和报废 等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资产使用效能，经 公司研究，制定福建新华夏建工有限公司资产管理办法，现 印发给大家，请遵照执行。附件:建工有限公司资产管理办法建工有限公司2022年7月28日附件:建工有限公司资产管理办法第一条为了加强公司固定资产和低值易耗品采购、使用、保管 和报废等管理，保证公司资产安全和完整，充分发挥资

27、产使用效能, 制定本制度。第二条本制度适用于公司固定资产和低值易耗品的管理。第三条根据资产的价值和使用年限，分为固定资产和低值易耗品 两类。L固定资产:单位价值20000元以上（含2000元），或使用年限1 年以上的有形资产。.2.低值易耗品:单位价值在2000元以下（不含2000元）的各种用具物品和办公用品等，并且使用期限1年以下。第四条公司综合管理部负责对公司资产的实物管理，公司财务部 负责对公司资产的价值管理，使用部门负责对公司资产的使用管理。第五条综合管理部设资产管理员岗位，负责对公司资产的全面统 一管理，按部门建立资产管理台账，对固定资产、低值易耗品分设 帐薄进行管理，资产使用部门要

28、同步建立使用台帐，各部门必须设立 一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记，综合部资产 管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。第六条固定资产、低值易耗品的购置:各部门提出采购要求，报 综合部（资产管理员）审核，综合部根据现有资产情况及消耗标准，判断是否同意购置或直接从其它部门调拨并加注意见，如需采购，报相关领导审核批准后，由物资采供部或综合管理部采购人员采购。第七条固定资产、低值易耗品的验收:采购的资产由采供部和综 合管理部依据物品采购申请表联合验收，详细核对品名、规格数 量、金额，仔细检查商品质量，对验收合格的物品填写入库单，记 入库存:对验收不合格的物品须及时通知采购人员调换

29、，否则不予 入库。第八条固定资产的发放:发放固定资产时，须经相关人员和行政 副总审批签字后办理，领用人必须在出库单中签字确认。使用过 程中因保管不善或其它人为因素造成固定资产遗失、失窃或损坏的, 必须按规定赔偿。第九条低值易耗品的发放:发放低值易耗品时，综合管理部根据 现有资产情况及消耗标准确认是否超标并加注意见，领用人和资产管 理部门负责人须分别在出库单中签字确认。第十条办公资产使用人离职时，须将办公资产移交或归还所用办 公资产，经相关部门负责人核实、确认后方可办理离职手续。第十一条固定资产的登记与转移:综合管理部负责核查、统计各 部门的固定资产，明确部门使用管理责任。综合管理部资产管理员应

30、 根据固定资产出库单及时登记资产管理台帐。部门固定资产出现 遗失、损毁的应由使用.部门填写固定资产处置申请单经总经理 办公会及相关领导审批后，及时更新固定资产管理台帐:固定资产公 司内部调拨转移的，须填写固定资产内部转移通知单经转出、转建工有限公司财务管理制度一、财务会计管理制度(一)会计核算方法及凭证账册制度管理部采用借贷复式计账法，会计科目和核算方法以企业单位 预算会计为主，结合管理部的实际，设置银行现金日记账、总分类账、 各项明细分类账；(2)原始凭证是计账的依据，财会人员必须认真审核各种原始凭证, 要求一切原始凭证必须手续完备、合法，内容真实，数字正确，日期 和印章齐全，大、小写相符等

31、，不得有白条报账，不得有涂改。-切 原始凭证经审核无误后，才能填制记账凭证，据以记账；(3)财会记账员应对一切原始凭证记账负责，账簿的记载不得挖补、 涂或用褪色药水消除字迹，记账应使用钢笔，不准用铅笔或圆珠笔， 发生错误应根据性质，采用划线更正或红线更正。凭证、账册应根据 专人列册登记，妥善保管，不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭 证保存年限按上级规定办理；(4)指定专人保管一切未使用的重要空白凭证，如支票、现金收据、 发货票据等，动用时由领用人办理领用手续。对误写的收据或作废的 支票，应注销作废章，妥善保存，不得销毁废弃。(二)货币资金管理制度(1)严格按照国家有关现金管理制度的规定，除抵

32、补现金库存外， 非经.银行同意，不得将业务收入坐支留用，严格分清收支两条线；做好库存现金的保管工作，有关证券和现金必须放在银箱内, 入部门相关人员及部门负责人签字确认后方可转移。第十二条低值易耗品的登记:综合部资产管理员依据出库单, 分设部门台帐进行登记。第十三条固定资产的报废:固定资产经专业人员确认已无法维修 或维修费用超过资产原值时，由使用部门申请报废，总经理办公会研 究同意后办理相应手续。第十四条低值易耗品的报废:经使用部门负责人同意，综合管理 部经理审批后报废。第十五条资产的盘点、检查1、各部门资产管理人员负责本部门资产的自查和盘点，并将清 查盘点情况报综合管理部。2、综合管理部负责资

33、产的登记、检查及日常监督管理工作，不 定期抽查各部门的资产管理情况。3、每季度末，综合管理部会同财务部对各部门资产管理情况进 行全面检查及盘点，并出具书面报告。对各部门盘盈盘亏的资产，找 出原因及责任人，报总经理办公会审批后处理。如属管理不善等人为 因素造成，将追究当事人和管理者的责任，并视具体情况赔偿损失。第十六条资产交接.资产管理人员进行工作交接时，须保证账目与实物相符，井 由部门负责人审核批准。2、部门负责人新到岗时须对到岗部门固定资产进行确认。第十七条未尽事宜根据物资管理和财务管理相关制度执行。To建工有限公司2022年7月28日确保，安全。对指定使用备用金的人员必须进行定期检查、核对

34、，做 好备用金的管理，库存现金不得超过银行规定的限额。建立健全现金账目，做到日清月结，钱账相符，杜绝白条抵库 或账外现金，禁止私立“小金库”；对超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。（三）费用现金报销制度为了加强现金报销管理，严格执行财政纪律，对各项现金报销拟 定以下制度：（1）差旅费报销制度（具体内容略，下同）；（2）加班费报销制度:.医药费报销制度；（4）客饭招待费抵销制度。（四）往来账目清理制度做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人 员要及时结账收款，摧收应收账款。过月未收的账款，要上门催收。 对月终尚未清理的债权债务，应查明原因，列出清册。财会人员不能 解

35、决的事项应及时上报领导。（五）会计报表制度会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分，其书写报告是领 导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料, 也是编制下半年收支计划的重要依据。所以，要保证报表的数据准确, 内容完整，报送及时，手续完备。对年度结算报表，应附有分析收支 计划执行情况的说明。(六)固定资产管理制度L固定资产的涵义固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，在使用过程中保持 原有实物形态的资产，是管理部门进行有偿服务所必须的物质条件。 为保证固定资产的安全完整，提高使用效率，应管好用好这些资产, 提高服务效益和经济效益。.固定资产的范围和分类凡单价在200元以上的一般

36、设备，单价在500元以上的专用设 备，其耐用时间在一年以上的，均列为固定资产：(2)不满.上述金额的设备而耐用时间在一年以上的大批量同类财 产。也列为固定资产；固定资产分为房屋及建筑物,专用设备,家具设备，电器设备， 一般设备等大类。.固定资产的账务处理(1)固定资产实行分级管理，物资管理部门应建立分类明细账和固 定资产登记卡，使用部门应掌握本部门的物品情况，建立物品使用登 记卡:.购入、自制和馈赠的固定资产，一律开具验收单，并填写登记 卡，标明编号：固定资产领用时应填写领用单，并由使用人在登记卡上签名,表明其设备由其保管使用;调离岗位时应将物品缴回，并注销账卡:(4)固定资产的报废、报损，应由部门填写报废、报损单，经财产 管理部门审核后，按批准权限逐级审批，方可核销：(5)固定资金调拨，应严格按规定办理。调拨时，先由部门填写调 拨申请单，经双方部门领导和上级主管部门签章后有效，使用部门不 得自行处理。.固定资产的管理职能(1)固定资产管理员应负责管理部全部财产的管理,办理固定资产 的购置、验收、领发、建卡、报废、报损的处理及账