企业实行会计电算化后如何建立有效的内部控制制度

1、企业实行会计电算化后如何建立有效的内部控制制度企业实行会计电算化后如何建立有效的内部控制制度摘要有效的内部控制是公司正常运行的保障。正因为如此各个公司都根据自己的实际情况建立了合适自己的内部控制制度。随着科技开展的越来越快,如今各公司都根本实行了会计电算化,在施行会计电算化之后,公司的内部控制也要能和会计制度所匹配,以使公司更好的开展。本文研究的对象是在公司体制下,公司施行会计电算化后有效的内部控制的建立方法。关键词会计电算化电算化控制,内部控制一、电算化会计特征1、电算化会计系统是指对会计数据的搜集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。2、电算化会计改变传统会计数据重复记录分散存放而

2、带来的弊端,采用先进的数据库及数据仓库技术,实现了数据分类集中存放,既保证了数据的可靠性,又可从此完全取消各种会计明细分类账和对账操作,实现数据共享。3、电算化会计可理解为一个由人、计算机、数据及程序组成的系统。因为它不仅具有核算的功能还具有管理和控制的功能,所以,它离不开人的交互作用,尤其是预测和辅助决策的功能必须在管理人员的控制下完成。电算化会计是会计学进入信息时代的开展,它是会计学、电脑与信息技术、企业管理及经济计量学等学科互相穿插结合后产生的综合性学科。从某种意义上说,电算化会计是为了满足现代企业制度的需要,应用现代科技与方法对传统会计进展改造和整合后产生的能适应信息化社会要求的新型应

3、用型学科。二、数据输入控制1由于计算机处理数据的才能很强,处理速度非常快,一旦出错,影响极大,因此,企业应该建立起一整套内部控制制度以便对输入的数据进展严格的控制,保证数据输入的准确性。搞好输入控制是减少过失的关键所在。有效的输入控制手段是加强对凭证控制。凭证控制应做到对凭证的审核、自制、输入、传递、保管五个环节全面控制。记帐必须先审后记,保证凭证的合法、真实、正确、完好;自制凭证必须经过会计主管签章才能有效,严禁操作员自制凭证或将未经审批的凭证输入,数据输入控制首先要求输入的数据应经过必要的受权,并经有关的内部控制部门检查,凡输入的凭证均应经过复核,发现不符,系统自动警告操作员进展检查和修改

4、;凭证的传递要严密签收手续,防止凭证的失落或出现非法数据,保证输入的完好性。三、有关数据的控制会计电算化信息系统应该采用各种技术手段以保证数据在传输过程中的准确、平安、可靠,以防止数据在传输过程中发生错误、丧失、泄密等事故的发生。如数据传输时应顺序编码,传输时要有发送和接收的标识,收到被传输的数据时要有肯定确认的信息反应,每批数据传输时要有时间、日期记号等等。对于输出的纸介质的会计资料应由专人进展核对,检查其完好性、正确性、检查打印的帐薄和报表页号是否连续,有无缺漏或重叠现象。为了确保计算时机计系统产生的数据和信息被储存,便于调用、更新和检索,企业对于输出的磁介质的会计资料应及时贴上外部标签,

5、在外部标签上写明文件名称、输出时间、并要妥善保管、存档或上报使用。文件的修改、更新等操作都应附有修改通知书、更新通知书等书面受权证明,对整个修改更新过程都应作好登记。计算时机计系统应具有必要的自动记录才能,以便业务人员或审计人员查询或跟踪检查。同时,应设置资料分发与保管的登记薄,详细记录输出资料的名称、编号、打印份数、日期以及各种会计报告的使用人、发送份数、送达时间等,并需经手人签字,以防丧失、错发、漏发、重发。四、会计电算化对企业内部控制制度的影响2内部控制是指在一个单位内部,为了保证业务活动的有效进展,保护资产的平安和完好,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证会计资料的真实完好而制定和施行的政

6、策与程序。形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以标准化和系统化,使之成为一个严密的、较为完好的体系。会计电算化使传统的会计系统组织机构、会计核算形式及内部控制制度等发生了很大变化,其中对企业内部控制制度的影响最为明显。主要表如今以下几个方面:1、控制方式发生改变,由单一制度控制转为程序控制和制度控制手工会计系统中,内部控制的方式主要是人论文联盟.Ll.员的内部牵制制度。会计电算化后,会计帐务的集中化处理,使会计部门传统的内部控制措施如编制科目汇总表、凭证汇总表,试算平衡的检查,总账、明细账的核对等自然而然地消失了。取而代之的计算机内部控制措施,如凭证借贷平衡校验,余额发生额平衡检查、

7、据处理工作。会计电算化后企业的内部控制制度是由人通过会计软件来实现的,由人员和计算机相结合来共同完成2、控制对象发生改变由对人的控制为主转变为对人、机控制为主。手工会计系统中,内部控制的对象主要是会计对象、工作情况、信息处理方法和处理程序等。会计电算化后,会计凭证转变为以文件、纪录形式储存在磁性介质上,使会计核算无纸化,修改数据不留痕迹。原来在核算过程中进展的各种必要的核对、审核等工作有相当一局部变为由计算机自动完成了。3、加大了控制舞弊、犯罪的难度手工会计系统中,会出现由于会计人员的粗心大意、疲劳或处理环节过多等而产生的无意错误。会计电算化系统后,输入数据正确、计算机程序正确和设备正常运转三

8、者具备才能保证财务信息的准确性,假如上述的任何一方出现过失,就会使处理结果错误。现实中,由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改,有时甚至能不留痕迹地篡改,加以数据高度集中,未经受权的人员有可能通过计算机和网络阅读全部数据文件,复制、伪造、销毁企业重要的数据,因此,计算机犯罪具有很大的隐蔽性和危害性,会计电算化系统中发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大。五、完善会计电算化内部控制5.1加强程序操作控制3这项控制就是针对会计电算化提出的新要求之一。为了保证信息处理质量,减少产生过失和事故的概率,应制定上机守那么与操作规程的方法,这是操作控制制度化的详细表达。上机守那么主要是对电脑机房

9、内工作所作的一般性规定。操作规程那么是提出了计算机业务处理过程的详细操作步骤和详细要求,包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。其内容主要包括:1.无关人员不能随意进入机房操作2.各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完好、真实的原始凭证3.数据录入员对输入数据有疑问,应及时核对,不能擅自修改4.机房工作人员不能擅自向任何人提供任何资料和数据5.不准把外来的软盘带进机房6.发生输入内容有误的,需按系统提供的功能加以改正,如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正7.开机后,操作人员不能擅自分开工作现杨8.要做好日备份数据,同时还要有周备份、月备份。当然,这些制度并不是一成不变的,

10、还必须随着公司经营的变化而不断修改完善。只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生,从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。5.2加强人员职能控制4通过设立一种互相稽核、互相监视和互相制约的机制来保障会计信息的真实、可靠,减少发生错误和舞弊的可能性。职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相别离。用户部门指产生原始数据的部门或人员。在这两者之间进展职责分工的目的,是尽可能保持不相容职能(如业务受权、执行、保管和记录)的别离,以及在电算化部门内部的职责别离。通过进展内部职责分工,以补救不相容职能集中化的缺乏。会计电算化中,为了控制操作人员职能,还可根据系统支持的不同软件进展职能分工,从而起到各个部

11、门权利互相制约、互相平衡的作用。在运行中,后台管理通过商品从进、销、调、存各个方面入手。进货环节那么由业务部进展输入登记,然后由财务部审核入帐;销货那么采用单品管理,通过收银的输入,电脑月终汇总,产生各类报表供财务部入帐使用。从而表达了各部门间互相牵制和互相监视的作用。5.3加强系统平安控制这项控制是为了保证计算机系统的运行平安,防止由于外部环境因素导致系统运行错误的不平安隐患。主要的控制措施包括:1.订立内部操作制度,制止非电脑操作人员操作公司电脑2.设置操作权限限制3.操作人员身份的密码控制4.数据存贮和处理相隔离5.设置接触与操作的日志控制。随着网络技术快速地开展,公司应加强网络平安的控制,设置网络平安性指标,并且针对公司的特定状况,开发相应的技术来保护系统。公司在施行会计电算化后,面对施行后所面临的详细问题,只有做到上述内容才可以建立合理有效的内部控制制度,从而