法律知识处置漫谈资产的保全与

1、PAGE PAGE 6省人民政府府水行政主主管部门建建立水土保持监测网网络，对全全省水土流流失动态进进行监测、预报，省人民政府府定期将监监测、预报报情况予以以公告。县县级以上人人民政府水水行政主管管部门及其其所属的水水土保持监监督管理机机构，应当当建立执法法漫谈资产的的保全与处处置-在在联社集中中学习例会会上的讲稿稿作者 张要伟 漫谈资产的的保全与处处置-在在联社集中中学习例会会上的讲稿稿 按照联社社领导的安安排，今天天这次例会会由我主讲讲。 说“讲讲课”是不不妥当的，在在信用社经经营与管理理的各个方方面，领导导和同志们们不管是理理论上，或或是实践经经验都很全全面而且丰丰富，古人人说：“三三人

2、行，必必有我师”，在座的的领导和同同志们都有有许多地方方值得请教教。兼任资产管管理部主任任后，由于于工作的需需要，通过过向书本学学习、向同同志们请教教，在信贷贷资产保全全与处置方方面有所收收获。从这个意义义上说，今今天的例会会，就包含含有两方面面的意思：一是向同同志们汇报报一下近一一段的工作作与学习，另另一方面也也是接受联联社领导对对我工作与与学习效果果的考试。不管“考考试”成绩绩如何，都都希望领导导和同志们们继续不吝吝赐教。由由于缺乏系系统的知识识，我今天天主要结合合工作实践践，漫谈一一下信贷资资产的保全全与处置。有些内容容，xx同同志可能已已经讲过，我我这里择其其要者进行行必要的重重复。

3、资产产的保全与与处置，是是个很大的的命题，是是个系统的的工程，它它涉及信贷贷管理知识识、财会知知识、法律律知识等，特特别是强调调对法律法法规的深刻刻领会与灵灵活运用。这里，我我仅结合资资产保全与与处置的几几个重要环环节谈一些些粗浅的体体会：一、信贷资产产的保全 这这里谈的信信贷资产，主主要是指大大额不良贷贷款。大家家知道，从从20000年起，随随着市场经经济体制改改革的不断断深化，“改制”逐逐渐被一些些政府和企企业奉为企企业脱困的的“灵丹妙妙药”。常常言说：“歪嘴和尚尚念歪经”。在巨大大的债务压压力下，一一些政府主主管部门和和企业负责责人，不是是想方设法法与银行联联手寻找出出路，而是是死死地抓

4、抓住“改制制”这根救救命稻草，挖挖空心思逃逃债躲债。特别是今今年，我国国正式加入入WTO，更更使企业改改制步伐进进一步加快快。我们宝丰县县确定的目目标是，22002年年底以前，乡乡镇及村办办的一切企企业都必须须改制完毕毕，就是说说，以工商商部门颁发发的营业执执照为准，各各乡镇及村村组织不得得再有一家家企业。为为达到这个个目标，一一些领导同同志在会议议上明确指指出：各乡乡镇都要研研究“孙子子兵法”，学学会合法地地、艺术地地逃掉银行行债务，而而达到这一一目的的最最好办法，就就是操作破破产。合法法、事实求求是的破产产无疑是解解决企业困困难和银行行不良债权权的最后办办法，但就就现实情况况看，企业业破产

5、后偿偿债资产无无一例外地地为“零”，换句话话说，你银银行或信用用社不可能能在破产中中得到一分分钱的补偿偿。在这种种情况下，我我们的措施施恐怕就只只剩下一个个，那就是是赶在他破破产立案之之前取得它它。 关于破破产，可以以说是对银银行债权威威胁最大的的后果。因因为按照法法律规定，破破产程序优优于一般民民事诉讼程程序，就是是说，一旦旦企业在法法院申请破破产立案，其其他一切尚尚未执行终终结的法律律程序一律律中止。包包括你所采采取的扣留留、冻结、查封或扣扣押等法律律措施。需要注意的的是，一般般认为，法法院最后将将企业资产产依法裁定定给予银行行或信用社社，抵偿贷贷款已经属属于执行终终结。其实实不完全是是这

6、样。法法律规定，法法院将企业业有效资产产执行裁定定给债权人人，应进行行合法过户户登记。这这方面，法法律条文虽虽然不太具具体，但经经多方咨询询律师和法法官，大多多认为，不不过户登记记视同于没没有执行终终结，执行行程序是不不能阻止企企业破产的的。 人民法法院受理破破产案件后后，依法应应在10日日内通知债债权人，并并发布公告告。债权人人在收到通通知后300日内，未未收到通知知的自公告告之日起33个月内，向向人民法院院申报债权权。逾期没有申申报债权的的，视为自自动放弃。这一点很很重要。在在我们的具具体实践中中，成功的的做法是，通通知担保人人申报债权权，企业破破产后，在在偿债率(主要是银银行和其他他债权

7、，不不包括应缴缴税款、破破产费用等等优先扣除除部分)为为零的情况况下，立即即向担保人人主张债权权，结果收收回了全部部本息。 我我们保全信信贷资产，可可以依法，也也可以协商商解决。依依法，就是是认真把握握每一个法法律程序。企业贷款款的诉讼，往往往结合着着对有效资资产的查封封。一般情况是是诉讼后申申请查封，查查封后，我我们可以从从容应对诉诉讼。但有有时为防止止企业抽逃逃资金和有有效资产，或或者担心被被其他债权权人依法先先行一步采采取措施，也也可以在提提供诉讼担担保的情况况下，申请请诉前查封封。但一定定要注意，诉诉讼查封后后，必须在在15日内内提起诉讼讼，否则，查查封自动解解除。同时时应该注意意的是

8、，查查封必须向向有权管理理部门下发发协助通知知书，比如如土地、房房管部门以以及主管部部门等，或或者公告送送达或留置置送达，否否则查封的的效力是不不能得到实实现的。这方面，过过去我们是是有教训，由由于我们查查封后，没没有向土地地部门下达达协助通知知，结果让让另一个债债权人占了了先机，造造成很大被被动。查封封还要注意意的一点，就就是要尽可可能地与主主张债权的的标的相近近，明显超超标的查封封，也是无无效的，如如果其他债债权人或债债务人提出出异议，就就会很麻烦烦。 对于胜胜诉的案件件，如果不不能在判决决规定的时时间内履行行义务，就就一定要及及时申请执执行。民民诉法规规定：“申申请执行的的期限，双双方或

9、者一一方当事人人是公民的的为一年，双双方是法人人或者其他他组织的为为六个月”。过了这这个期限，则则属于自动动放弃权利利，不能再再申请执行行，以前的的诉讼也就就成了一纸纸空文。这里，我说说一个例子子：近期，我我们拟对一一个“老牌牌”的不良良贷款企业业部分有效效资产采取取保全措施施(这个措措施，过去去由于种种种原因不能能实施)，当当调取该企企业在另外外两家信用用社的贷款款时，我们们遗憾地发发现，一家家信用社的的该企业贷贷款因当年年无希望收收回，早在在六七年前前丧失诉讼讼时效，另另一家信用用社的该企企业贷款诉诉讼判决后后，因无望望履行，根根本没有申申请执行，至至今也已经经六七年啦啦。怎么办办？从法律

10、律角度说，没没有丝毫办办法，事实实上，这两两笔贷款已已经注定要要损失。你说是谁的的责任？历历史的责任任，谁让我我们当时法法律知识那那么浅，法法律意识那那么淡呢？谈到这里里，就说明明了，现在在我们为什什么那么强强调确保诉诉讼时效和和担保时效效。一笔贷贷款，现在在可能明摆摆着收不回回来，但谁谁敢说以后后永远收不不回来？假假如在法律律上丧失了了追偿时效效,以后就就是遇到机机会,也无无能为力了了。协商解解决主要针针对那些企企业还有相相当可观的的资产，法法人和主管管部门负责责同志比较较配合，且且担保已没没有实际意意义的情况况。在这方方面，我们们有成功的的案例。二二、资产的的处置资产产的处置，主主要发现在

11、在如何取得得这项资产产和怎样尽尽可能地全全部或部分分变现。 我我们保全企企业有效资资产，主要要目的是收收回贷款资资金，但现现实情况是是，企业往往往难以偿偿还贷款。怎么办？为了防止止企业逃债债，就要合合法地接收收企业的有有效资产，这这就是我们们这两年接接收的抵贷贷资产。这这里首先应应该明确一一点：接收收抵贷资产产，是我们们不得已而而为之，并并不是我们们乐以接收收那些实物物资产，包包括计息和和账务上不不良贷款下下降，都不不是接收抵抵贷资产的的目的。目的只有一一条，就是是尽可能地地减少贷款款损失。抵抵贷资产的的取得，一一般有三个个途径：法法院的确权权裁定、三三方签定的的抵贷协议议、仲裁机机构的仲裁裁

12、决定。这这三项中，前前两项我们们使用比较较多。后一项我们们研究的少少，操作起起来也比较较麻烦，用用的比较少少。这方面面，年初我我们听张智智广老师的的讲座，已已经有所了了解。道理理很简单，但但实际应用用起来却并并不是很容容易的。在在今年的抵抵贷资产检检查中，我我们有的社社，去年就就进了抵贷贷资产了，今今年至今还还没有合法法的取得文文书。说是是凭法院裁裁定进的抵抵贷资产，结结果一看，只只是一个法法院查封裁裁定，根本本不是交付付裁定。问问题出现了了，却很难难处理。 取取得抵贷资资产，必须须进行合法法的价值认认定。这个个企业值多多少钱？你你说了不算算，我说了了不算，只只有经过合合法注册的的具有资格格的

13、评估师师的评估报报告算数。这是唯一一的依据。不经合法法评估的取取得，是不不严肃的，也也是违规的的。进账抵抵贷资产，在在评估变现现底价以内内，必须首首先冲减取取得前的各各种必要费费用支出，然然后严格按按法律文书书和协议所所确定的相相应贷款在在贷款科目目冲减。过过去，我们们取得抵贷贷资产时的的一部分利利息直接进进入了损益益，今后，这这一部分利利息就只能能进入表外外科目。随随意调整其其他无关贷贷款进入抵抵贷资产和和超过评估估价值进账账抵贷资产产都是严重重违规的。同时决不不允许贷款款进入抵贷贷资产后，单单纯为账面面的经营成成果遗留费费用挂在其其他应收款款科目。这这些问题，我我们都是存存在的。 接接收抵

14、贷资资产，还应应该注意以以下三点：一是土地地问题。土土地问题一一直是个敏敏感的问题题。县营企企业占地多多属于国有有土地，但但国有土地地又分为划划拨土地和和出让土地地，两者价价格上的差差别是很大大的，这一一点，要伟伟同志已经经讲过。二二是集体土土地。乡镇镇企业占地地多属于集集体土地。企业当年取取得的途径径本身就很很不规范。但只要不不征为国有有土地，都都仍然属集集体性质。在涉及集集体土地问问题上，必必须十分慎慎重。因为为集体土地地直接涉及及农民的利利益，关系系着农村的的稳定，政政策性很强强，并且相相关法律还还很不明确确。三是前前面提到的的过户问题题。因为难难点比较多多，过后进进一步讨论论。 接收抵

15、抵贷资产，根根本目的在在于通过处处置收回贷贷款。处置置的办法无无非三条：或转让，或或租赁，或或自用。抵抵贷资产自自用，严格格来说是不不允许的，实实际上只有有两条。在在租赁上，为为了保证租租金及时到到位，我们们要求必须须做到先付付租金后经经营，确保保我们的主主导权。在转让上，由由于我们接接收的资产产都比较大大，一般的的客户很难难整体一次次性买断。为解决这这个问题，在在联社领导导的指导下下，我们今今年已经成成功地偿试试了资产分分期转让模模式。按资资产价值，确确定在几年年内付清全全部款项，然然后，产权权自动转让让于客户。如果客户户中途违约约，则产权权仍然属于于信用社。 租赁收入入按规定要要进营业外外

16、收入，现现在的问题题是租赁费费收入税率率比较高，资资产管理部部目前正在在与刘总找找专家研究究。转让抵抵贷资产的的收入，首首先必须冲冲减入账各各种相关费费用（涉及及税金的，要要优先支付付税金），其其次是冲减减贷款本金金，再其次次是冲减利利息。这方方面，过去去我们在管管理上存在在漏洞，一一些社部分分处置抵贷贷产后，收收入全部直直接做利息息收入，致致使问题很很难处理。三、贷款款责任追究究 根据联社社安排，贷贷款责任追追究和呆滞滞贷款管理理这两项工工作转移到到资产管理理部职能范范围。这方方面属于新新课题，有有待下一步步认真研究究。这里，我我结合近期期追究中出出现的问题题，谈几点点体会：一一是认识有有待

17、深入。贷款的重要要性现在已已经是人人人共知，责责任追究也也已经开成成共识，谁谁都说该追追究。可只只要牵涉到到自己，认认识问题的的出发点马马上就变，心心里马上就就不舒服，就就希望网开开一面。这这其实是心心理这秤没没有摆平。既然贷款款管理如此此重要，既既然贷款责责任不追不不行，为何何不从自身身做起？二二是态度有有待转变。责任追究，罚罚款不是目目的，处分分也不是目目的，最终终目的是完完善手续，降降低贷款法法律的风险险。如果造造成几十万万、上百万万的贷款风风险，即使使开除、判判刑也已经经于事无补补。近期责责任追究中中，一些催催收协议签签字的真实实性很值得得怀疑，但但我们不是是字迹鉴定定专家，不不能进行合合法认定。但在工作作中也已经经明确告诫诫有关信贷