固定资产财务管理制度样本

1、*（集团）有限公司固定资产财务管理制度文件编号：编制：财务中心审核：审批：日期:目录 TOC o 1-5 h z 目的3 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 适用范围3 HYPERLINK l bookmark25 o Current Document 术语3 HYPERLINK l bookmark31 o Current Document 职责划分3固定资产分类、折旧与编号5 HYPERLINK l bookmark64 o Current Document 固定资产购建67固定资产验收77.1固定资产入库手续7 HYPERLINK l bo

2、okmark72 o Current Document 7.2不需安装固定资产验收7 HYPERLINK l bookmark75 o Current Document 7.3需安装固定资产验收77.4固定资产铭牌8固定资产的转移88.1固定资产在同一公司内部转移88.2固定资产在集团不同公司之间转移8固定资产的闲置与报废99.1固定资产的闲置99.2固定资产的报废9固定资产的处置10固定资产赔偿10固定资产的盘点1012.1盘点周期1012.2盘点工作的组织1012.3盘点工作的具体要求1012.4盘点报告与盘点结果处理11考核11附则11附件121目的为切实加强集团固定资产管理，明确管理职

3、责，确保公司财产的安 全与完整，特制定本管理制度。适用范围本制度适用于集团、全资子公司、控股子公司和所属分公司以及 需要遵守集团管理制度的其它公司和机构。术语固定资产是指同时具有下列特征的有形资产。为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有。使用寿命超过一个会计年度。使用寿命是指企业使用固定资产 的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。职责划分集团以及下属公司行政部、技术部、生产部为固定资产的管理部 门，对资产实物负直接管理责任。行政部负责办公用固定资产的管 理；技术部负责质检用固定资产的管理，技术部设有自动化部的， 应同时负责自动化仪器、设备的管理；生产部负责生产用固定资产

4、的管理，设有生产支持部的公司由生产支持部负责生产用固定资 产的管理，需细分管理责任的，由各公司确定。研发中心固定资产 的管理由研发中心行政部负责。研发项目固定资产管理由项目负责 人负责。财务部门负责固定资产的核算、监督。4.1固定资产管理部门管理职责根据生产经营实际情况，组织编制固定资产购置计划。负责组织审核及办理固定资产验收、调拨、报废、封存、启 用等管理事项。建立详细的固定资产台账，及时反映固定资产的增、减变动等 情况，做到账、物一致。负责定期对固定资产进行清查盘点，并提交盘点报告。4.2固定资产使用部门管理职责固定资产使用部门根据部门需求负责发起固定资产购置申请。各固定资产使用部门(包括

5、各项目组)负责本部门设备的使 用、保管和维护工作，对固定资产的实物数量负责。建立本部门固定资产台账，未经批准，不得擅自调动、报废、 外借或变卖。根据固定资产管理部门的要求定期进行固定资产的盘点清查， 做到账实相符。4.3财务部门固定资产管理职责按照企业会计准则的规定，对固定资产进行统一核算，确定 折旧范围、折旧期限、残值率等，选择合适的折旧方法，正确计算 折旧金额。建立健全固定资产的核算凭证和账卡，正确填报有关会计报 表；（3）审核并办理固定资产新增、转移、调拨、报废、处理等的 财务手续及核算业务；（4）监督固定资产的清查盘点工作，对资产的盘盈、盘亏按照规定 及时进行账务处理。固定资产分类、折

6、旧与编号5.1分类与折旧集团内固定资产统一分为六大类别，在ERP系统内统一类别编号 和折|日年限，具体编号、类别、范畴、折|日年限详见下表。集团 内固定资产的折旧统一选择平均年限法，净残值率设为5%。固定资产的分类、具体范畴和折日期限见下表：编号类别具体范畴折旧年限01房屋、建筑物供生产、经营使用和为职工生活、福利服务 的房屋、建筑物及其附属设施。20年02机器、机械等生产设 备各种机器、机械、机组、生产线及其配套 设备，各种动力、输送、传导设备等。03电子设备指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器 件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的 设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制 的机器人

7、、数控或者程控系统等。3年04运输工具除了飞机、火车、轮船以外的其它运输工具， 包括汽车、电车、拖拉机、摩托车（艇）、机 帆船、帆船以及其它运输工具。4年05构筑物塔、池、槽、井、架、棚（不包括临时工 棚、车棚等简易设施）、场、路、桥、平 台、码头、船坞、涵洞、加油站以及独立 于房屋和机器设备之外的管道、烟囱、围墙 等。20年06器具、工具、家具等除机械、机器和其它生产设备之外，但与生产 经营活动有关，即不是直接的生产工具，而是 在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工 具、家具等。5年5.2固定资产编号规则固定资产编码采用公司编码+类别编号+5位序列号的方式，在同一 个会计主体内不得重号。公司

8、编码和类别编号参照集团ERP系统 设置。固定资产购建固定资产购建包括固定资产的购置以及新建、扩建、改建、技 改工程等内容。固定资产工程项目和研发项目的立项需经集团项目 决策委员会审批。固定资产的购置由需求部门根据实际生产经营需要填制固定资产 采购审批表（附件1）,审批单应填写规范的固定资产名称和规格, 经申请部门负责人、固定资产管理部门负责人、总经理审批后，由 固定资产管理部门汇总编制采购计划，进入采购流程。审批表一式 三份，一份由需求部门留存，一份由采购部门留存，一份交财务部。 研发项目固定资产的采购由项目组填制固定资产采购计划，经项 目负责人签批后转研发中心采购部执行采购。财务部应在审批固

9、定资产采购合同时，审核合同约定所购固定资 产名称、规格、厂家等内容是否与固定资产采购审批表一致 不签订或未签订合同的在付款审批环节审核付款申请所购固定资 产名称、规格、厂家等内容是否与固定资产采购审批表一致 采购合同或付款申请与审批表不一致的，应驳回相关审批流程。7固定资产验收7.1固定资产入库手续固定资产到货后，由采购部发起办理入库手续，仔细核对固定资产 名称、规格、型号、供货厂商等信息，具体流程和手续参照辅材 入库进行办理，并将入库单及发票转交财务部门。财务部门应审核 到货的固定资产发票和收货单等信息是否与固定资产采购审批 表、采购合同一致，如不一致，应立即中止付款结算等手续，通 知采购部门并上报审批单最后审批人，待处理完毕后再办理相关 手续。7.2不需安装固定资产验收不需安装固定资产在出库时，由固定资产管理部门填写新增固定 资产验收单（附件2），经使用部门负责人、固定资产管理部门负 责人（或项目责人）、技术部负责人、财务部门负责人签字。验 收单一式三份，一联交固定资产管理部门，据以登记台账；一联由 使用部门留存；一联交财务部入账。7.3需安装固定资产验收需安装固定资产物资出库参照辅材出库流程。待固定