注会,审计,章节练习,审计,第03章,下载

1、本文格式为Word版，下载可任意编辑 注会,审计,章节练习,审计,第03章,下载 第三章 审计证据 一、单项选择题 1.注册会计师在获取审计证据时，获取的以下信息属于其他的信息的是（ ）。 A.合同记录 B.银行对账单 C.分析师的报告 D.未在记账凭证中反映的对财务报表的其他调整 2.注册会计师取得的审计证据中，属于会计记录中含有的信息的是（ ）。 A.被审计单位会议记录 B.内部操纵手册 C.与竞争者的对比数据 D.记账凭证 3.注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，不正确的是（ ）。 A.假设识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函

2、证，或考虑利用专家的工作 B.假设实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和切实性获取审计证据是所实施审计程序本身不成分割的组成片面，那么可以与所实施的审计程序同时举行 C.假设计划将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，那么注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和细致 D.注册会计师可以考虑获取审计证据的本金与所获取信息的有用性之间的关系 4.假设注册会计师收到的询证函回函与被审计单位的财务报表不符，那么以下说法中，不正确的是（ ）。 A.不符事项说明财务报表存在错报 B.不符事项可能显示被审计单位与财务报告相关的内部操纵存在缺陷 C.不符事项可以为注册会计师判断

3、类似的被询证者回函的质量供给依据 D.不符事项可能是由于函证程序的计量或书写错误造成的 5.在以下各项中，注册会计师通常认为不适合运用分析程序的是（ ）。 A.营业外支出 B.营业收入 C.应付职工薪酬 D.固定资产的累计折旧 6.A 注册会计师负责对甲公司 2022 年度财务报表举行审计。在获取的以下审计证据中，稳当性最强的通常是（ ）。 A.连续编号的购买订单 B.本金调配计算表 C.银行对账单 D.甲公司管理层供给的声明书 7.注册会计师实施的以下操纵测试程序中，通常能获取最稳当审计证据的是（ ）。 A.询问 B.检查操纵执行留下的书面证据 C.查看 D.重新执行 8.以下实施的审计程序

4、与其目的相关的是（ ）。 A.查看某项正在执行的操纵可以证明该项操纵一贯有效执行 B.实地检查固定资产可以证明固定资产的权利和义务认定 C.函证可以证明应收账款的存在认定 D.重新计算可以证明固定资产存在认定 9.以下有关审计程序的说法中，正确的是（ ）。 A.检查内部记录或文件时，其稳当性取决于生成该记录或文件的内部操纵的有效性 B.函证的内容仅限于账户余额 C.询问程序仅适用于风险评估程序 D.注册会计师应当获取书面声明以表明对口头询问的答复 10.以下关于函证程序的表述中错误的是（ ）。 A.注册会计师对在本期注销的银行存款账户不必举行函证 B.假设认为函证应收账款很可能无效，注册会计师

5、应当实施替代审计程序 C.函证程序通常适用于账户余额，也可以函证被审计单位与第三方签订的合同条款 D.通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间实施函证 11.针对以下情形的应收账款工程，注册会计师可以不实施函证的是（ ）。 A.金额较大的工程 B.交易频繁但期末账户余额为零的工程 C.重大或奇怪的交易 D.函证很可能无效 12.关于注册会计师实施函证时间的以下表述中，错误的是（ ）。 A.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证 B.假设重大错报风险评估为低水平，注册会计师可选择资产负债表日前适当日期为截止日实施函证并对所函证工程自该截止日起至资产负

6、债表日止发生的变动实施实质性程序 C.根据评估的重大错报风险，注册会计师可能会抉择函证非期末的某一日的账户余额 D.对于各类在年末之前完成的工作，注册会计师没必要针对剩余期间获取进一步的审计证据 13.以下关于函证方式的理解，正确的是（ ）。 A.在询证函中列明账户余额的是积极式询证函，不列明账户余额的是消极式询证函 B.采用积极的函证方式，无论是否收到回函，都能为财务报表认定供给审计证据 C.采用消极的函证方式，未收到回函并不能明确说明预期的被询证者已经收到询证函或已经核实了询证函中所包含信息的切实性 D.针对某个被审计单位，只能采用一种函证方式 14.以下各项中，有关对函证过程的操纵，说法

7、错误的是（ ）。 A.对于银行存款的函证，注册会计师应当确认需要函证的相关信息是否与银行对账单保持一致 B.跟函方式下，被审计单位员工到柜台办理相关事宜，注册会计师在等候区喝咖啡 C.询证函的发出和收回可以采用邮寄、跟函、电子形式函证等方式 D.注册会计师应当独立寄发询证函，不使用被审计单位本身的邮寄设施 15.以下关于回函中免责条款或限制条款的说法中，错误的是（ ）。 A.格式化的免责条款可能不会影响所确认信息的稳当性 B.限制条款假设与所测试的认定无关，也不会导致回函失去稳当性 C.特殊处境下，假设限制条款产生的影响难以确定，注册会计师应确定其对审计观法的影响 D.一些限制条款可能使注册会

8、计师对回函中所包含信息的完整性、切实性或注册会计师能够相信其所含信息的程度产生质疑 16.以下各项中，不属于与函证程序相关的舞弊风险迹象的是（ ）。 A.从私人电子信箱发送的回函 B.收到同一日期发回的，一致笔迹的多份回函 C.与以前年度相比，回函率奇怪偏高 D.被审计单位是被询证者众多不重要的客户之一，且缺乏独立性 17.以下关于分析程序的表述中，不恰当的是（ ）。 A.分析程序的对象包括财务数据与非财务数据 B.注册会计师在了解被审计单位及其环境过程中运用分析程序是强制要求 C.不同目的下使用分析程序会有不同的特点 D.分析程序是对财务信息作出评价，不包括对不一致的处境举行调查 18.以下

9、关于在总体复核中运用分析程序的说法中正确的是（ ）。 A.在总体复核中运用分析程序的目的是确定查出财务报表中的全体错报 B.确定在总体复核中是否使用分析程序需要注册会计师的职业判断 C.总体复核中使用分析程序与风险评估程序中使用分析程序的手段根本一致 D.在总体复核阶段使用分析程序往往集中在认定层次 二、多项选择题 1.以下关于审计证据的理解中正确的有（ ）。 A.注册会计师为了得出审计结论、形成审计观法而使用的全体信息 B.作为编制财务报表的根基，会计记录构成注册会计师所需获取的审计证据的重要片面 C.注册会计师务必在每项审计工作中获取充分、适当的审计证据 D.会计记录中含有的信息能为对财务

10、报表发表审计观法供给充分的审计证据 2.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下相关说法中，正确的有（ ）。 A.审计证据的质量缺陷越多，所需的审计证据越多 B.审计客户规模越大，需要的审计证据可能越多 C.评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多 D.业务越繁杂，需要的审计证据可能越多 3.关于审计证据的适当性，以下说法中正确的有（ ）。 A.稳当的审计证据是高质量的审计证据 B.审计证据适当性的核心内容是相关性和稳当性 C.审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 D.高质量的审计证据可能会裁减注册会计师对审计证据数量的凭借 4.以下关于审计证据稳当性的说法，不正确的有（

11、 ）。 A.被审计单位的会议记录比保险公司出具的证明更稳当 B.购货发票比验收单更稳当 C.口头形式的证据比电子或其他介质形式的证据更稳当 D.询问某项内部操纵的运行得到的证据比查看某项内部操纵的运行得到的证据更稳当 5.以下关于审计证据的相关性的表述中，正确的有（ ）。 A.相关性是用作审计证据的信息与审计程序的目的和所考虑的相关认定之间的规律关系 B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响 C.假设测试应付账款的低估，那么测试已记录的应付账款可能是相关的审计程序 D.假设测试应收账款的高估，那么测试已记录的应收账款可能是相关的审计程序 6.以下与审计证据相关的表述中，不正确的有（ ）。 A.

12、假设审计证据数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关 内部操纵的有效性 C.不应考虑获取审计证据的本金与获取信息的有用性之间的关系 D.会计记录中含有的信息本身缺乏以供给充分的审计证据作为对财务报表发表审计意 见的根基 7.以下有关审计证据的说法中，不正确的有（ ）。 A.作为审计证据的会计记录的来源和被审计单位内部操纵的相关强度，会影响注册会计师对这些信息的相信程度 B.会计记入选决于交易的性质，既包括手工形式的也包括电子形式 C.审计证据是十足的，能佐证会计记录中所记录信息的合理性 D.假设审计证据不一致，注册会计

13、师应相信被审计单位内部的原始凭证 8.假设在期中实施了实质性程序，在确定对剩余期间实施实质性分析程序是否可以获取充分、适当的审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。 A.数据的稳当性 B.预期值的切实程度 C.可采纳的差异额 D.实质性分析程序对特定认定的适用性 9.注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时，需要特殊考虑的内容有（ ）。 A.使用被审计单位生成信息时的考虑 B.证据相互冲突时的考虑 C.对文件记录稳当性的考虑 D.获取审计证据时对本金的考虑 10.注册会计师可以运用查看程序来获取以下与（ ）有关的审计证据。 A.内部操纵的执行 B.内部操纵的设计 C.被审计单位人员执行

14、的存货盘点 D.业务经营活动 11.以下审计程序中，可以用于风险评估程序的有（ ）。 A.询问 B.分析程序 C.查看 D.检查 12.在作出函证决策时，注册会计师考虑的因素有（ ）。 A.评估的认定层次重大错报风险 B.被询证者对函证事项的了解 C.预期被询证者回复询证函的才能或意愿 D.预期被询证者的客观性 13.以下各项中，属于影响被询证者回复询证函的意愿和才能的因素有（ ）。 A.被询证者可能不容许承受回复询证函的责任 B.被询证者可能以不同币种核算交易 C.回复询证函不是被询证者日常经营活动的重要片面 D.被询证者可能认为回复询证函本金太高或消耗太多时间 14.注册会计师在对应收账款

15、实施函证时，能够为应收账款的（ ）认定供给相关稳当的审计证据。 A.存在 B.切实性、计价和分摊 C.权利和义务 D.截止 15.在确定函证的内容、范围、时间和方式时理应考虑的因素有（ ）。 A.被审计单位的经营环境 B.被审计单位管理层的要求 C.函证账户或交易的性质 D.被询证者处理询证函的习惯做法 16.当同时存在以下（ ）处境时，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式。 A.重大错报风险评估为高水平 B.涉及大量余额较小的账户 C.预期不存在大量的错误 D.没有理由相信被询证者不专心对待函证 17.对于通过跟函方式获取的回函，注册会计师可以实施的审计程序包括（ ）。 A.了解被询证者处理

16、函证的通常流程和处理人员 B.确认处理询证函人员的身份 C.确认处理询证函人员的权限 D.查看处理询证函的人员是否按照处理函证的正常流程专心处理询证函 18.在函证过程中，注册会计师应对舞弊风险迹象保持警觉。以下各项中说明存在舞弊风险迹象的有（ ）。 A.管理层坚持以特定方式发送询证函 B.位于不同地址的多家被询证者的回函邮戳显示的发函地址一致 C.供给给注册会计师的银行函证结果与银行账面记录不一致 D.收到同一日期发回的、一致笔迹的多份回函 19.注册会计师在风险评估过程中运用分析程序，以下表述中不恰当的有（ ）。 A.在对内部操纵的了解中，分析程序是必不成少的 B.分析程序可以与询问、检查

17、和查看程序结合运用 C.所使用的分析程序通常包括趋势分析和比率分析，并辅之以账户余额变化的分析 D.与实质性分析程序相比，所举行的分析和调查的范围并缺乏以供给充分、适当的审计证据 20.注册会计师在确定数据的稳当性是否能够得志实质性分析程序的需要时，需要考虑的因素有（ ）。 A.可获得信息的来源 B.可获得信息的可比性 C.可获得信息的性质和相关性 D.与信息编制相关的操纵，用以确保信息的完整、切实和有效 21.实质性分析程序中，在评价预期值的切实程度是否足以在筹划的保证水平上识别重大错报时，注册会计师应当考虑的主要因素有（ ）。 A.对实质性分析程序的预期结果作出预料的切实性 B.信息可分解

18、的程度 C.财务和非财务信息的可获得性 D.被审计单位作出的预期 三、简答题 1.ABC 会计师事务所负责审计甲公司 2022 年的财务报表，A 注册会计师是工程合伙人，审计工程组在审计工作底稿中记录了函证相关的审计处境，片面内容如下： （1）A 注册会计师在函证应收账款时，在询证函中没有列出账户余额，而是要求被询证者供给余额信息，是为了察觉应收账款低估的错报。 （2）对于甲公司的关联方交易，A 注册会计师仅函证关联方交易的交易金额。 （3）被询证者将回函直接寄至被审计单位，被审计单位将其转交给注册会计师，考虑到信封完整，并未显示有开启的痕迹，因此 A 注册会计师认为该回函是稳当的。 （4）出于出具审计