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文档简介
1、-本页为预览页PAGE16-本页为预览页-本页为预览页22春学期(高起本1709-1803、全层次1809-2103)税收制度与税务筹划在线作业-00003第1题. 依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有()选项A:轮胎选项B:卷烟选项C:化妆品选项D:小汽车参考答案:B第2题. 某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元选项A:76250选项B:86830选项C:70258选项D:62005参考答案:A第3题. 张某为某公
2、司设计一套软件,按照合同规定,红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元,王某的个人所得税由红利科技公司代扣,其个人承担#不考虑其他税收的情况下,计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元选项A:9520选项B:10245.28选项C:12536.20选项D:11252.20参考答案:A第4题. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人选项A:所有选项B:特定选项C:大多数选项D:少数参考答案:A第5题. 下列行业中,应当缴纳增值税的是()选项A:建筑业选项B:交通运输业选项C:邮电通讯业选项D:商业参考答案:D第6题. 由于主观原因造成的欠税,属故意欠税#由客观原因造
3、成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为,非故意欠税是()行为选项A:非违法行为选项B:不好说选项C:违法行为选项D:可以理解参考答案:C第7题. 王某出租个人房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年#王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。(注:出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收,印花税免征,城镇土地使用税免征,个人所得税率为10%)选项A:2586选项B:2640选项C:2246选项D:2136参考答案:A第8题. 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市),应向()主管税务机关申报纳税选项A:机构所在地选项B:注册地选项C:居住地选项D:劳务发生地参考
4、答案:D第9题. 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年选项A:3选项B:4选项C:5选项D:10参考答案:C第10题. .纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()选项A:所有权转移的当天选项B:收到预收款的当天选项C:收到全部价款的当天选项D:所有权转移并收到全部款项的当天参考答案:B第11题. 商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()选项A:13%选项B:10%选项C:6%选项D:3%参考答案:D第12题. 下列不征消费税的货物是()选项A:汽车轮胎选项B:化妆品选项C:木地板选项D:香皂参考答
5、案:D第13题. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()选项A:20万元选项B:19万元选项C:15万元选项D:17万元参考答案:A第14题. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)选项A:199 285.71 元选项B:107 307.69元选项C:7 714.29元选项D:7 152元参考答案:A第15题. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为选项A:节税选项B:偷税选项C:欠税
6、选项D:抗税参考答案:A第16题. 下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()选项A:增值税选项B:资源税选项C:营业税选项D:城市维护建设税参考答案:A第17题. 某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元选项A:3.5选项B:3.34选项C:5.49选项D:4.3参考答案:C第18题. 税收筹划的原则不包括()选项A:成本收益原则选项B:风险收益原则选项C
7、:动态性原则选项D:行政效率原则参考答案:D第19题. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()选项A:6533.3元选项B:6523.2元选项C:6534元选项D:6532.3元参考答案:A第20题. 某金融企业从事债券买卖业务,某年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()选项
8、A:1185元选项B:1500元选项C:2500元选项D:64000元参考答案:B第21题. 下列属于中央税的税种是()选项A:增值税选项B:消费税选项C:印花税选项D:企业所得税参考答案:B第22题. 下列属于地方税的税种是()选项A:关税选项B:消费税选项C:增值税选项D:房产税参考答案:D第23题. 国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。这是指税收的()特征选项A:强制性选项B:无偿性选项C:收入性选项D:规范性参考答案:A第24题. 偷税行为根据征管法和刑法规定,应处于偷税数额()的罚金选项A:一倍以内选项B:三倍以内选项C:50%以内选项D:五倍以内参考答
9、案:D第25题. 下列()不是纳税人的权利选项A:索取完税凭证权选项B:多缴税款申请退还权选项C:与税务机关协商应缴税款的权利选项D:委托税务代理权参考答案:C第26题. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()选项A:个人独资企业选项B:合伙制企业选项C:在中国境内,取得收入的企业和组织选项D:行政组织参考答案:C第27题. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()选项A:营业税选项B:关税选项C:增值税选项D:城建税参考答案:C第28题. 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()选项A:33%选项B:25%选项C:15%选项D:30%参考答案:B第29题.
10、 税收筹划的特征为事前性、()和动态性选项A:强制性选项B:合法性选项C:无偿性选项D:永久性参考答案:B第30题. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金选项A:千份之五选项B:万分之五选项C:千份之二选项D:千份之三参考答案:B第31题. 某企业收购免税农产品用于生产,在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元,其可能抵扣的进项税是()选项A:14450选项B:8500选项C:76500选项D:11050参考答案:D第32题. 下列()不是我国纳税人的义务选项A:依法办税务登记
11、选项B:接受账簿、凭证管理选项C:按时纳税选项D:向税务机关提供每一项技术决窍参考答案:D第33题. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施选项A:增加选项B:返还选项C:提前征收选项D:减征参考答案:D第34题. 抗税罪中情节严重的,处三年以上()以下的有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款选项A:四年选项B:五年选项C:七年选项D:十年参考答案:C第35题. 对于下述陈述,符合营业税法规的是 ()选项A:兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率选项B:混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行选项C:营业税的
12、纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税选项D:营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税参考答案:B第36题. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万选项A:4.90选项B:5.00选项C:4.91选项D:5.10参考答案:A第37题. 按征税对象的性质分类,增值税属于()选项A:对行为课税的税种选项B:对流转额课税的税种选项C:对所得课税的税种选项D:对财产课税的税种参考答案:B第38题. 下列单位中,属于城建税的纳税
13、人的是()选项A:社会团体选项B:私营体业选项C:外国企业选项D:以上全是参考答案:D第39题. 根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()选项A:消费税是价内税选项B:消费税是选择部分消费品课税选项C:消费税对同一消费品只能课征一次选项D:消费税实行的是累进税率参考答案:D第40题. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定选项A:国家税务总局选项B:国务院选项C:财政部选项D:省、自治区、直辖市税务局参考答案:A第41题. 某企业位于县城,某年1月拖欠消费税50万元,经查出后补交了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万,该企业应纳城建税()万元选项A:0.4选项B:2.1选
14、项C:2.5选项D:2.9参考答案:C第42题. 税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志选项A:纳税人选项B:税目选项C:纳税环节选项D:征税对象参考答案:D第43题. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()选项A:收取的手续费选项B:收取的包装物租金选项C:收取的销项税额选项D:收取的违约金参考答案:C第44题. 实行从价计征的进口应税消费品,计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()选项A:(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)选项B:(关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)选项C:(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)选项D:(关税完税价格-关税)/(1+消费税税
15、率)参考答案:A第45题. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下,利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术选项A:征税对象选项B:征税环节选项C:税率选项D:罚则参考答案:C第46题. 目前采用超率累进税率的税种是()选项A:个人所得税选项B:土地增值税选项C:契税选项D:城市维护建设税参考答案:B第47题. 现行营业税暂行条例规定,免征营业税的项目是()选项A:托儿所的养育服务选项B:私立医院提供的医疗服务选项C:某考试培训公司的培训服务选项D:个人转让著作权,免征营业税参考答案:A第48题. 下列项目中,属于劳务报酬所得的是()选项A:发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬选项B:员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬选项C:出租房屋取得的收入参考答案:C第
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