南开大学22年春学期《税收制度与税务筹划》在线作业-00003

1、-本页为预览页PAGE16-本页为预览页-本页为预览页22春学期（高起本1709-1803、全层次1809-2103）税收制度与税务筹划在线作业-00003第1题. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()选项A：轮胎选项B：卷烟选项C：化妆品选项D：小汽车参考答案：B第2题. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元选项A：76250选项B：86830选项C：70258选项D：62005参考答案：A第3题. 张某为某公

2、司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担#不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元选项A：9520选项B：10245.28选项C：12536.20选项D：11252.20参考答案：A第4题. 税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人选项A：所有选项B：特定选项C：大多数选项D：少数参考答案：A第5题. 下列行业中，应当缴纳增值税的是()选项A：建筑业选项B：交通运输业选项C：邮电通讯业选项D：商业参考答案：D第6题. 由于主观原因造成的欠税，属故意欠税#由客观原因造

3、成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为选项A：非违法行为选项B：不好说选项C：违法行为选项D：可以理解参考答案：C第7题. 王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年#王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）选项A：2586选项B：2640选项C：2246选项D：2136参考答案：A第8题. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税选项A：机构所在地选项B：注册地选项C：居住地选项D：劳务发生地参考

4、答案：D第9题. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年选项A：3选项B：4选项C：5选项D：10参考答案：C第10题. .纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()选项A：所有权转移的当天选项B：收到预收款的当天选项C：收到全部价款的当天选项D：所有权转移并收到全部款项的当天参考答案：B第11题. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()选项A：13%选项B：10%选项C：6%选项D：3%参考答案：D第12题. 下列不征消费税的货物是()选项A：汽车轮胎选项B：化妆品选项C：木地板选项D：香皂参考答

5、案：D第13题. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()选项A：20万元选项B：19万元选项C：15万元选项D：17万元参考答案：A第14题. 某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）选项A：199 285.71 元选项B：107 307.69元选项C：7 714.29元选项D：7 152元参考答案：A第15题. 下列行为中()不属于降低税收负担的违法行为选项A：节税选项B：偷税选项C：欠税

6、选项D：抗税参考答案：A第16题. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()选项A：增值税选项B：资源税选项C：营业税选项D：城市维护建设税参考答案：A第17题. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元选项A：3.5选项B：3.34选项C：5.49选项D：4.3参考答案：C第18题. 税收筹划的原则不包括()选项A：成本收益原则选项B：风险收益原则选项C

7、：动态性原则选项D：行政效率原则参考答案：D第19题. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()选项A：6533.3元选项B：6523.2元选项C：6534元选项D：6532.3元参考答案：A第20题. 某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元#当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()选项

8、A：1185元选项B：1500元选项C：2500元选项D：64000元参考答案：B第21题. 下列属于中央税的税种是()选项A：增值税选项B：消费税选项C：印花税选项D：企业所得税参考答案：B第22题. 下列属于地方税的税种是()选项A：关税选项B：消费税选项C：增值税选项D：房产税参考答案：D第23题. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征选项A：强制性选项B：无偿性选项C：收入性选项D：规范性参考答案：A第24题. 偷税行为根据征管法和刑法规定，应处于偷税数额()的罚金选项A：一倍以内选项B：三倍以内选项C：50%以内选项D：五倍以内参考答

9、案：D第25题. 下列()不是纳税人的权利选项A：索取完税凭证权选项B：多缴税款申请退还权选项C：与税务机关协商应缴税款的权利选项D：委托税务代理权参考答案：C第26题. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()选项A：个人独资企业选项B：合伙制企业选项C：在中国境内，取得收入的企业和组织选项D：行政组织参考答案：C第27题. 下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()选项A：营业税选项B：关税选项C：增值税选项D：城建税参考答案：C第28题. 2008年1月1日起实施的中华人民共和国企业所得税的税率为()选项A：33%选项B：25%选项C：15%选项D：30%参考答案：B第29题.

10、 税收筹划的特征为事前性、()和动态性选项A：强制性选项B：合法性选项C：无偿性选项D：永久性参考答案：B第30题. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金选项A：千份之五选项B：万分之五选项C：千份之二选项D：千份之三参考答案：B第31题. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()选项A：14450选项B：8500选项C：76500选项D：11050参考答案：D第32题. 下列()不是我国纳税人的义务选项A：依法办税务登记

11、选项B：接受账簿、凭证管理选项C：按时纳税选项D：向税务机关提供每一项技术决窍参考答案：D第33题. 减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施选项A：增加选项B：返还选项C：提前征收选项D：减征参考答案：D第34题. 抗税罪中情节严重的，处三年以上()以下的有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款选项A：四年选项B：五年选项C：七年选项D：十年参考答案：C第35题. 对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()选项A：兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率选项B：混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行选项C：营业税的

12、纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税选项D：营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B第36题. 市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万选项A：4.90选项B：5.00选项C：4.91选项D：5.10参考答案：A第37题. 按征税对象的性质分类，增值税属于()选项A：对行为课税的税种选项B：对流转额课税的税种选项C：对所得课税的税种选项D：对财产课税的税种参考答案：B第38题. 下列单位中，属于城建税的纳税

13、人的是()选项A：社会团体选项B：私营体业选项C：外国企业选项D：以上全是参考答案：D第39题. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()选项A：消费税是价内税选项B：消费税是选择部分消费品课税选项C：消费税对同一消费品只能课征一次选项D：消费税实行的是累进税率参考答案：D第40题. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定选项A：国家税务总局选项B：国务院选项C：财政部选项D：省、自治区、直辖市税务局参考答案：A第41题. 某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元选项A：0.4选项B：2.1选

14、项C：2.5选项D：2.9参考答案：C第42题. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志选项A：纳税人选项B：税目选项C：纳税环节选项D：征税对象参考答案：D第43题. 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()选项A：收取的手续费选项B：收取的包装物租金选项C：收取的销项税额选项D：收取的违约金参考答案：C第44题. 实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()选项A：（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）选项B：（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）选项C：（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）选项D：（关税完税价格-关税）/（1+消费税税

15、率）参考答案：A第45题. 税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术选项A：征税对象选项B：征税环节选项C：税率选项D：罚则参考答案：C第46题. 目前采用超率累进税率的税种是()选项A：个人所得税选项B：土地增值税选项C：契税选项D：城市维护建设税参考答案：B第47题. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是()选项A：托儿所的养育服务选项B：私立医院提供的医疗服务选项C：某考试培训公司的培训服务选项D：个人转让著作权，免征营业税参考答案：A第48题. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()选项A：发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬选项B：员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬选项C：出租房屋取得的收入参考答案：C第