不定项选择题

1、不定项选择题第1页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日资料一甲食品有限责任公司（增值税一般纳税人），2013年04月发生如下经济业务：（1）从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元；支付某运输企业（非营改增试地区的企业）运费400元，取得合法的货运发票。（2）销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款15000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。（3）销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款125000元。委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具给超市的货运发票并将其转交给该超市。第2页，共20页

2、，2022年，5月20日，0点47分，星期日（4）从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款20000元，支付某运输企业(非营改增试地区的企业）运费600元，取得合法的货运发票。（5）购进自用小汽车一辆，支付不含税价款180000元，取得机动车销售统一发票。已知：甲公司取得的增值税专用发票本月均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣，增值税税率17%要求：更具上述资料，分析回答下列第1-4小题。第3页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日1.甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）元。.105 B 145.95 C 63 D. 70答案：D2.甲够公司当

3、月收取相关运费应计算的增值税销项税额为（）元99.45 B95 C. 85 D.90答案：C3.甲公司当月可以抵扣的进项税为（ ）A.71170 B 40605 C 71205 D 40570 答案：D甲公司当月应纳增值税额（ ）元A.6265 B.6230 C.-24335 D.-24370答案：A第4页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日资料2 :某食品厂为增值税小规模纳税人。主要从事食品的生产、销售业务。2012年10月生产经营情况如下： 销售业务：销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 采取分期收款方式销售饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80

4、的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。第5页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售额61800元。 从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-3小题第6页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日1.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的是（ AB ）A小规模纳税人采用简易办法征收增值税，征收率为3%B小规模纳税人销售自

5、己使用过的固定资产，减按2%的征收率计增值税C小规模纳税人支付的运费可以计算抵扣进项税额D小规模纳税人购进原材料时取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额2.该食品厂销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税答案AA.1200元 B.1800元C1854元D.1236元3.该食品厂当月应缴纳增值税（ B ）元B 6240元C 18798.71元D 6640元第7页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日资料3.甲企业为一家高尔夫球及球具生产厂家，2013年4月发生以下业务：购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款22万元、增值税款3.74万元，委托乙企业将其加工成高尔夫球包，取得乙企业开具

6、的增值税专用发票上注明加工费5万元、增值税税款0.85万元；乙企业没有同类消费品的销售价格。（2）将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成200根高尔夫球杆，取得丙企业开具的增值税专用发票上注明加工费30万元、增值税税款5.1万元。丙企业当月销售同类高尔夫球杆不含税销售价格为1.4万元/根。已知：上期留抵增值税税额8万元，高尔夫球及球具消费税税率为10%，增值税税率为17%该企业取得的增值税专用发票本月均已通过主观税务机关认证并在本月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答

7、下列第1-3小题第8页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日1.以企业应代收代缴的消费税为（ A ）万元。2.家企业将委托加工收回的球包销售给某企业时，下列说法中正确的是（ B ）A甲企业应缴纳消费税B甲企业不再缴纳消费税C甲企业按照规定申报缴纳消费税，但在计税时准予扣除乙企业已代收代缴的消费税D甲企业应按照规定申报缴纳消费税，在计税时不得扣除乙企业已代收代缴的消费税3.丙企业应代收代缴的消费税为（ C ）万元A.20 B.30 C.28 D.32第9页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日资料4甲企业（白酒生产企业）为增值税一般纳税人，2013年4月发生以下业

8、务：（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元。（2）提供100000元（不含税）的原材料委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元（不含税），乙企业已代收代缴消费税。（3）委托加工的散装酒收回后甲企业将其继续加工成瓶装药酒1800瓶，通过其非独立核算部门市部以每瓶不含税价格100元全部对外销售第10页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日将自产的粮食白酒3.0吨用于换取生产资料。甲企业该类粮食白酒的平均不含税售价为100000元/吨，最高不含税售价为120000元

9、/吨。已知：药酒的消费税税率为10；粮食白酒消费税的比例税率为20，定额税率为0.5元斤。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题第11页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日1.甲企业向烟酒专卖店销售粮食白酒时，应缴纳消费税（D ）元2.乙企业应代收代缴消费税（ C ）元A.11000 B.11240.67 C 12222.22 D . 13422.563.甲企业通过其非独立核算门市部对外销售瓶装酒时应缴纳消费税（ B ）元A.25000 B 18000 C .27000 D.160004.甲企业用自产的粮食白酒换取生产资料时应缴纳消费税（ A ） 元A.750000 B

10、.630000 C.720000. D.600000第12页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日资料五：某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2013年4月发生如下经营业务：(1)甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万栋，成本利润率为10%。(3)出租写字楼取得租金收入24万元。已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率

11、为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-3小题。第13页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日1.根据要点(1)提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（）万元。A. 2664 B. 27 C. 4440 D. 45答案: A 解析:纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额，甲公司应纳营业税=(900-12)3%=2664(万元)。第14页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日2、根据要点(2)提示的内容，甲公司应缴纳营业税（）万元。A. 2722B.

12、 48 C. 36 D. 7522答案: D 解析 1)纳税人自建自用房屋的行为(将自建商品房2栋作为本单位的单身职工宿舍)不缴纳营业税；(2)单位将不动产无偿赠送他人(将自建商品房l栋捐赠给希望工程基金会)，视同发生应税行为，其营业额按照纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格(24C万元)核定；(3)纳税人将自建的房屋对外销售，首先其自建行为应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税，应纳营业税=2013(1+10%)(1-3%)43%+720345%=2722+48=7522(万元)。第15页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日3、根据要点(3)提示的内容，甲公司出

13、租写字楼应缴纳营业税（）万元。A. 072B. 120C. 122D. 022答案: B 解析:出租写字楼应缴纳营业税=245%=120(万元)。第16页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日资料六张某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2012年7月从境内取得如下收入：(1)工资收入3800元，奖金收入600元，岗位津贴300元，交通补贴900元。(2)3年期银行存款利息收入800元，二级市场股票买卖所得2000元。(3)为乙单位授课收入3000元，稿费收入820兀。(4)将2008年1月投资80万元购置的一套商品房出售给周某，合同注明的价款为120万元。(5)受丙公司委托进行软件设计，取得设计费2000元。，已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。要求：根据上述资料，分析回答下列第58-60小题。第17页，共20页，2022年，5月20日，0点47分，星期日1.张某工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A. (3800-3500)3%=9元B. (3800+600)-35003%=27元C. (3800+600+300)-3500 3%=36元D. (3800+600+300+900)-350010%-105=105元第1