《会计综合实训(第3版)》项目4-1月份业务实训之3课件

1、月度会计业务实训业务讲解（一月份）之3情境4.31：1月22日下午，刘菊登录增值税专用发票网上认证平台，勾选本月收到的增值税专用发票进行认证，并打印出企业网上认证结果通知书和企业网上认证结果清单（附件4-79附件4-80）。刘菊通过查询应交增值税明细账各科目余额结果计算本月需要缴纳的增值税税额，填写了应交增值税计算表（附件4-81），并对计算结果进行账务处理。业务摘要：结转本月未交增值税 附件张数：3张借：应交税费应交增值税（转出未交增值税 35312.93 贷：应交税费未交增值税 35312.93情境4.32：刘菊根据本月应交增值税金额计算本月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附

2、加和水利建设基金金额，填写了附加税费计算表（附件4-82），并根据计算结果进行了账务处理。业务摘要：计提本月应交附加税费 附件张数：1张借：税金及附加 4,590.69 贷：应交税费- 应交城市维护建设税 2.471.91 - 应交教育费附加 1.059.39 - 应交地方教育费附加 706.26 - 应交地方水利建设基金 353.13 情境4.33：刘菊计算本月应缴纳房产税和城镇土地使用税的金额，并填写了房产税、城镇土地使用税计算表（附件4-83），并根据计算结果进行账务处理。业务摘要：结转本月应交土地使用税 附件张数：1张借：税金及附加 4,000.00 贷：应交税费- 土地使用税 4,0

3、00.00 情境4.34：刘菊计算无形资产本月应摊销金额，填写了无形资产摊销计提表（附件4-84），并根据计算结果进行账务处理。业务摘要：无形资产摊销 附件张数：1张借：管理费用- 摊销费 6,800.00 贷：累计摊销 6,800.00情境4.35：刘菊登录会计信息系统，运用固定资产模块功能计提本月固定资产折旧金额。同时为保证折旧金额计算准确无误，刘菊首先运用Excel计算了固定资产折旧金额，填写了固定资产折旧计提汇总表（附件4-85），并与固定资产模块功能计算计提的本月固定资产折旧金额进行了核对。刘菊核对正确后，根据计算结果进行了账务处理。借：管理费用- 折旧费 6827.34 制造费用

4、- 烧录车间（折旧费） 2221.33 - 贴片车间（折旧费） 2695.00 - 组装车间（折旧费） 408.33 - 包装车间（折旧费） 2613.33 贷：累计折旧14765.33情境4.36：许岩根据各车间报来的本月考勤表（略）开始计算工资，本月所有员工均无病事假及旷工情况，也无加班报告。本月工资费用计算和分配第一次使用会计信息系统，谨慎起见许岩首先使用Excel计算了本月应发工资，计提了公司应承担的各项社会保险，扣除员工个人应承担的个人所得税，计算出实发工资，对工资费用进行了汇总，填写了工资薪酬费用汇总表 （附件4-86），之后在会计信息系统中设置了工资项目和工资费用分配公式，然后将

5、工资数据填制工资表，在会计信息系统自动生成工资费用计提凭证，并将凭证金额与工资薪酬费用汇总表进行核对，以确保会计信息系统中的工资费用分配公式设置正确合规。借：管理费用-工资薪酬 118,346.55 制造费用-烧录车间 8570.50 -贴片车间 7,942.00 -组装车间 6,685.00 -包装车间 6,685.00 生产成本-烧录车间 13,370.00 -贴片车间 13,370.00 -组装车间 55457.10 -包装车间 8,844.80 贷：应付职工薪酬-工资 192,136.15 应付职工薪酬-医疗、工伤保险 15,876.00 应付职工薪酬-养老保险 28,224.00 应

6、付职工薪酬-失业保险 1,234.80借：应付职工薪酬-工资薪酬 18227.94 贷： 其他应付款- 代扣社保 18169.20 应交税费-应交个人所得税 58.74情境4.39：刘菊通过查询制造费用明细账，填写制造费用分配表（附件4-87），并根据制造费用分配结果进行账务处理。借：生产成本-烧录车间 14237.71 -贴片车间 19244.63 -组装车间 23943.58 -包装车间 17148.58 贷：制造费用-烧录车间 14237.71 -贴片车间 19244.63 -组装车间 23943.58 -包装车间 17148.58 情境4.42：本月生产部统计员田甜共送交财务部四份产品

7、入库单记账联（附件4-88附件4-91）和三份完工产品统计及月末在产品盘存表（附件4-92附件4-94），刘菊根据上述单据及查询生产成本明细账后，填写了产品成本计算单（附件4-95附件4-98），根据成本计算结果结转本月入库产品成本。借：生产成本-组装车间 132337.71 贷：生产成本-烧录车间 132337.71 借：生产成本-组装车间 156389.63 贷：生产成本- 贴片车间 156389.63借：生产成本-包装车间 412319.72 贷：生产成本-组装车间412319.72借：库存商品-TEL遥控器 443244.70 贷：生产成本-包装车间443244.70情境4.45：刘菊

8、查询库存商品明细账和主营业务收入明细账，根据库存商品明细账的成本单价及主营业务收入明细账的销售数量计算并填写本月已销产品成本计算表（附件4-99），根据计算结果进行账务处理。借：主营业务成本- TEL遥控器 682154.08 贷：库存商品- TEL遥控器682154.08情境4.48：刘菊查询损益类账户余额，将各损益类账户余额填写在“损益类账户结转表” （附件4-100）中，核对正确后，计算填写了“月度预提所得税费用计算表”（附件4-101），对该笔业务进行账务处理，并将损益类账户余额结转至本年利润。借：所得税费用- 当期所得税37230.48 贷：应交税费- 应交企业所得税 37230.48借：主营业务收入-TEL遥控器 1,0