3会计分录大全

1、K3会计分录大全PAGE PAGE 10序号业务内容会计分录资 产 类类1提现时借:现金贷:银行存存款/帐户户核算2存现时借: 银行行存款/帐帐户核算 贷:现现金2收到应收款款项借：银行存存款 贷：应收账账款/部门门核算/供供应商/客客户核算 贷:应收票票据 3因支付内部部职工出差差等原因所所需的现金金，按支出出凭证所记记载的金额额借：其他应应收款(人人员辅助) 贷：库存现现金 收到出差人人员交回的的差旅费剩剩余款并结结算时 借：库存现现金(按实实际收回的的现金) 借: 管理理费用或销销售费用(按应报销销的金额)/部门核核算贷：其他应应收款(按按实际借出出的现金)/ (人人员辅助)4每日终了结

2、结算现金收收支，财产产清查等发发现的有待待查明原因因的现金短短缺或溢余余.1.属于库库存现金短短缺借：待处理理财产损溢溢 贷：库存现现金 2.属于现现金溢余： 借：库存现现金 贷：待处理理财产损溢溢 3.待查明明原因后作作如下处理理：如为现金短短缺，属于于由责任人人赔偿的部部分： 借：其他应应收款应收现金金短缺款(个人) 借库存现金金 贷：待处理理财产损溢溢 属于应由保保险公司赔赔偿的部分分： 借：其他应应收款应收保险险赔款 贷：待处理理财产损溢溢 属于无法查查明的其他他原因： 借：管理费费用现金短缺缺 贷：待处理理财产损溢溢 如为现金溢溢余，属于于应支付给给有关人员员和单位的的： 借：待处理

3、理财产损溢溢 贷：其他应应付款应付现金金溢余(个人或或单位) 3.属于无无法查明的的现金溢余余： 借：待处理理财产损溢溢 贷：营业外外收入资产盘盈盈利得 5收到银行存存款利息借：银行存存款 借：财务费费用 红红字6收回备用金金和其他应应收暂付款款项借：银行存存款等 贷：其他应应收款-备备用金 贷：其他应应收款-其其它7购入商品及及运费1.购入应应税商品,票货同行行时.借:库存商商品/应税税/部门/供应商核核算 应交税税费-应交交增值税-应交增值值税(进项项税额) 贷:应收收帐款或应应付帐款/部门/供供应商核算算2购入免税税商品,票票货同行时时.借:库存商商品/免税税/部门/供应商核核算贷:应收

4、帐帐款或应付付帐款/部部门/供应应商核算3.购入应应税、免税商品品,票货不不同行时借:库存商商品/应税税/部门/供应商核核算 贷:应应付帐款-应付估价价款/部门门/供应商商核算4.来发票票时用红字冲减减借:库存商商品/应税税/部门/供应商核核算 红字字 贷:应应付帐款-应付估价价款/部门门/供应商商核算红字字同时:按1、2项项分录处理理5.付款时时借: 应收收帐款或应应付帐款/部门/供供应商核算算 贷:银银行存款/帐户核算算8购入需要安安装的固定定资产及处处理(一)固定定资产增减减变化 1、购入不不需要安装装的固定资资产按实际际支付的价价款(包括括买价、支支付的包装装费、运输输费等) 借：固定

5、资资产 贷：银行存存款/帐户户核算2、购入需需要安装的的固定资产产 (1)按实实际支付的的价款(包包括买价、支付的包包装费、运运输费等) 借：在建工工程 贷：银行存存款 /帐帐户核算(2)发生生的安装等等费用 借：在建工工程 贷：银行存存款 /帐帐户核算 (3)安安装完毕结结转在建工工程，按实实际支付的的价款和安安装成本 借：固定资资产 贷：在建工工程 3、投资者者投入的固固定资产，按按投资各方方确认的价价值 借：固定资资产 贷：股本(或实收资资本) 贷:资本公公积资本(或或股本)溢溢价 4、以非货货币性交易易换入的固固定资产， 具有商业实实质且换入入资产或换换出资产的的公允价值值能够可靠靠地

6、计量的的 (1)以库库存商品换换入固定资资产 借：固定资资产(换出出资产的公公允价值加加应支付的的相关税费费) 贷：主营业业务收入(公允价值值) 贷:其他业业务收入(公允价值值) 贷:应交税税费应交增值值税(销项项税额) 贷:银行存存款(支付付的相关费费用) 贷:应交税税费(应交交的其他相相关税金) 同时，结转转成本 借:主营业业务成本 借:其他业业务成本 贷：库存商商品 (2)以固固定资产换换入固定资资产 借：固定资资产清理(固定资产产账面净值值) 借:累计折折旧(已提提折旧) 借:银行存存款等(应应交的相关关税费) 贷：固定资资产(账面面原价) 借：固定资资产(换出出固定资产产的公允价价值

7、加相关关税费) 贷：固定资资产清理(换出固定定资产的公公允价值加加相关税费费) 按转出固定定资产的公公允价值大大于账面价价值的差额额 借：固定资资产清理 贷：营业外外收入非货币性性资产利得得 按转出固定定资产的公公允价值小小于账面价价值的差额额 借：营业外外支出非货币性性资产损失失 贷：固定资资产清理 5、盘亏的的固定资产产 借：待处理理财产损溢溢(账面价价值) 借:累计折折旧(已提提折旧) 贷：固定资资产(账面面原价) 固定资产折折旧 6、按月计计提固定资资产折旧 借：销售费费用 借: 管管理费用 贷：累计折折旧 (二)固定定资产清理理 1、出售、报废和毁毁损的固定定资产转入入清理 借：固定

8、资资产清理(固定资产产、油气资资产账面价价值) 借:累计折折旧(已提提折旧) 贷：固定资资产(账面面原价) 2、清理过过程中发生生的费用以以及应交的的税金 借：固定资资产清理 贷：银行存存款 应交税费应交营业业税 3、收回出出售固定资资产的价款款、残料价价值和变价价收入等 借：银行存存款 原材料 贷：固定资资产清理 4、应由保保险公司或或过失赔偿偿的损失 借：其他应应收款 贷：固定资资产清理 5、固定资资产清理后后的净收益益 借：固定资资产清理 贷：营业外外收入处置非流流动资产利利得 6、固定资资产清理后后的净损失失 属于生产经经营期间由由于自然灾灾害等非正正常原因造造成的损失失 借：营业外外

9、支出非常损失失 贷：固定资资产清理 属于生产经经营期间正正常的处理理损失 借：营业外外支出处理非流流动资产损损失 贷：固定资资产清理 固定资产盘盘盈、盘亏亏 1、盘盈的的固定资产产 借：固定资资产(同类类或类似固固定资产的的市场价格格减去该项项资产的新新旧程度估估计的价值值损耗后的的余额) 贷：待处理理财产损溢溢 2、盘亏的的固定资产产 借：待处理理财产损溢溢(净值) 累计折旧(已提折旧旧) 贷：固定资资产(原价价) 3、转销固固定资产盘盘盈 借：待处理理财产损溢溢 贷：营业外外收入资产盘盈盈利得 4、转销固固定资产盘盘亏 借：营业外外支出资产盘亏亏损失 贷：待处理理财产损溢溢 9支付低值易易

10、耗品1.低值易易耗品，购购买领用时时,小于11000元元大于1000元时,按五五摊摊销借：管理费费用-低值值易耗品摊摊销 借：低值易易耗品 贷:库库存现金或或银行存款款/帐户核核算 2.低值易易耗品，购购买领用时时,小于1100元时时,按一次次性摊销借：管理费费用-低值值易耗品摊摊销 贷:库库存现金或或银行存款款/帐户核核算10发生的长期期待摊费用用 1、企业发发生的长期期待摊费用用 借：长期待待摊费用 贷：银行存存款/帐户户核算2、摊销长长期待摊费费用 借:销售费费用 借:管理费费用 贷：长期待待摊费用 二负 债 类类11借款(一)短期期借款 1、借入短短期借款 借：银行存存款 贷：短期借借

11、款 2、资产负负债表日，计计算确认短短期借款利利息费用 借：财务费费用 贷：应付利利息 贷:银行存存款 3、归还短短期借款 借：短期借借款 贷：银行存存款 12应付职工薪薪酬(二)应付付职工薪酬酬 1、向职工工支付工资资、奖金、津贴等 借：应付职职工薪酬 贷：银行存存款 贷:库存现现金 2、从应付付职工薪酬酬中扣还各各种款项(代垫的家家属药费、个人所得得税等) 借：应付职职工薪酬 贷：其他应应收款 贷:其他应应付款 贷:应交税税费个人所得得税 3、职工在在规定期限限内未领取取的工资，由由发放工资资的单位及及时交回财财务会计部部门 借：库存现现金 贷：其他应应付款 4、向职工工支付职工工福利费

12、借：应付职职工薪酬 贷：银行存存款 贷:库存现现金 5、支付工工会经费和和职工教育育经费用于于工会运作作和职工培培训 借：应付职职工薪酬 贷：银行存存款 6、按照国国家有关规规定缴纳社社会保险费费和住房公公积金 借：应付职职工薪酬 借:其他应应付款 贷：银行存存款 7、月份终终了，将本本月应付职职工薪酬进进行分配： 借:管理费费用 借:销售费费用 借:应付职职工薪酬(职工福利利)等 贷：应付职职工薪酬 8、以其自自产产品发发放给职工工作为职工工薪酬 借：应付职职工薪酬 贷：库存商商品 9、无偿向向职工提供供住房等资资产使用 借：管理费费用 贷：应付职职工薪酬 借：应付职职工薪酬 贷：累计折折旧

13、 10、租赁赁住房等资资产供职工工无偿使用用的， 借：管理费费用 贷：应付职职工薪酬(每期计提提应支付的的租金) 借：应付职职工薪酬 贷：其他应应付款 11、因解解除与职工工的劳动关关系向职工工给予补偿偿 计提时 借：管理费费用 贷：应付职职工薪酬 支付时： 借：应付职职工薪酬 贷：银行存存款 贷库存现金金 12.支付付社保时计提时 借：管理费费用 贷：应付职职工薪酬 借：应付职职工薪酬 贷：其他应应付款-社社保费(个个人负担部部分) 上交社保、医保时 借：管理费费用-社保保费(公司司负担部分分) 借:其他应应付款-社社保费(个个人负担部部分) 贷：银行存存款/帐核核算发放工资时时 借：应付职

14、职工薪酬 贷：库存现现金13应交税费1、应交增增值税 (1)采购购商品 借:库存商商品 应交税费应交增值值税(进项项税额) 贷：应付账账款 贷:银行存存款等 (2)接受受投资转入入的物资 借：库存商商品等 借:应交税税费应交增值值税(进项项税额) 贷：股本(或实收资资本) 贷:资本公公积 (3)本本月上缴本本月的应交交增值税 借：应交税税费应交增值值税(已交交税金) 贷：银行存存款 /帐帐户核算2、未交增增值税 (1)月份份终了，应应将本月应应交未交增增值税额自自“应交税费费应交增值值税”科目转入入“未交增值值税”明细科目目 借：应交税税费应交增值值税(转出出未交增值值税) 贷：应交税税费未交

15、增值值税 (2)将本本月多交的的增值税自自“应交税费费应交增值值税”科目转入入“未交增值值税”明细科目目 借：应交税税费未交增值值税 贷：应交税税费应交增值值税(转出出多交增值值税) (3)本月月上缴上期期应交未交交的增值税税 借：应交税税费未交增值值税 贷：银行存存款 3、应交消消费税 (1)销售售需交纳消消费税的物物资应交的的消费税 借：营业税税金及附加加 贷：应交税税费应交消费费税 (2)以商商品作为股股权投资、用于在建建工程、非非生产机构构、赠送他他人等，视视同销售按按规定应交交消费税 借：长期股股权投资 借:固定资资产 借:在建工工程 借:应付职职工薪酬(职工福利利) 借:营业外外支

16、出等 贷：应交税税费应交消费费税 (3)随同同商品出售售但单独计计价的包装装物，按规规定交纳消消费税及出出租、出借借包装物逾逾期未收回回没收的押押金应交消消费税 借：营业税税金及附加加 贷：应交税税费应交消费费税 (4) 同同商品出售售但单独计计价的包装装物，按规规定收取的的增值税 借：应收账账款 /部部门/客户户核算贷：应交税税费应交增值值税(销项项税额) 出租出借包包装物逾期期未收回而而没收的押押金应交增增值税 借：其他应应付款 贷：应交税税费应交增值值税(销项项税额) (5)购进进的商品发生非非常损失，以以及购进物物资改变用用途等原因因，其进项项税额转入入有关科目目 借：待处理理财产损溢

17、溢 借:在建工工程 借:应付福福利费等 贷：应交税税费应交增值值税(进项项税额转出出) (6)本月月上缴本月月的应交增增值税 借：应交税税费应交增值值税(已交交税金) 贷：银行存存款 4.14应付帐款1.应付销销售货款借:相关科科目 贷:应储储帐款-应应付销售货货款/部门门/科目核核算2.应付估估价入帐款款见库存商品品会计处理理3.应付保保证金借:库存现现金或银行行存款/帐帐户核算 贷:应付付帐款-应应付保证金金15预收帐款借: 库存存现金或银银行存款/帐户核算算 贷:预收收帐款/客客户16应付票据1.收到时时借:相关资资产类科目目或负债类类科目 贷:应付付票据2.付出时时借:应付票票据 贷:

18、 相相关资产类类科目或负负债类科目目三所有者权益益类17收到股东投投入的股款款借：银行存存款 /帐帐户核算贷：实收资资本四收入类18销售收入2. -11 收到实现现的应税营营业收入 借：银行存存款 /帐帐户核算贷：主营业业务收入-应税主营营业务收入入/部门核核算应交税费应交增值值税(销项项税额) 2-2 收收到实现的的免税营业业收入 借：银行存款款 /帐户户核算贷：主营业业务收入-免税营业业收入/部部门核算193-1.收收服务费(工时、维修)收收入1.开发票票时 借:应收帐帐款/部门门/供应商商核算贷:营业外外收入/部部门核算贷.应交税税费-应交交增值税-应交增值值税(销项项税额)2.收回款款时借:银行存存款 /帐帐户核算(或现金) 贷:应应收帐款/部门/供供应商核算算3-2.收收贴现收入入等1.转帐贴贴现时借:应付帐帐款(或应应收帐款)/部门/供应商核核算 贷:营营业外收入入/部门核核算2.收银现现贴现时借:银行存存款 /帐帐户核算(或现金) 贷:营营业外收入入/部门核核算3.月未计计提税金借：营业税税金及附加加 贷：应交税税费应交营业业税 贷：应交税税费应交城市市维护建设设税 贷：应交税税费应交教育育费附加 4.交税金金时借：应交税税费应交营业业税 借：应交税税费应交城市市维护建设设税 借：应交税税费应交教育育费附加贷:银行存