月结流程及检查项目

1、2010年3月寿险财务系列制式化培训课程-月结流程及检查项目课程对象：寿险财务人员 课程目的：帮助机构及总部会计核算、报表分析人员掌握月结核心技巧，提升工作效率和会计决算质量学习方式：讲授、自学参考课时：2小时课程简介注：本课程以现有制度为编写依据，如有最新制度下发，机构应执行最新财务制度。目录 第一章 月结工作安排与要求 1.1月结主要流程及对应时间点 1.2月结主要检查项目 1.3决算工作注意事项 1.4决算工作强调事项 1.5各系统关闭时间表 第二章 月结流程优化介绍 第三章 月结主要检查项目及检查方法 每月25日前按要求完成决算前期工作。每月最后一个工作日下午17：30关闭FA模块下午

2、17：30关闭EAP、AP模块下午17：30关闭PS系统次月1日集团财务部下发决算汇率应收保费计提程序运行并制证下午17：30关闭LAS、GBS财务接口期间低值易耗品自动制证运行 次月2日总部和机构根据决算汇率结转货币兑换机构计提相关税金CMS、CDS系统期间关闭，凭证停止上传次月3日各机构及后援中心对平资金往来账、自动制证往来科目应付佣金计提程序运行并制证审核确认保险统计信息系统快报数据1.1. 月结主要流程及对应时间点次月4日次月5日运行再保、保险保障基金和上交管理费自动制证程序、理赔人员薪酬分摊运行各机构和总部对平非资金往来账（季度）下午16：00自动过账停止运行，机构帐务处理完毕次月5

3、日后根据精算结果完成准备金自动制证程序全系统报表数据检查完成所得税测算及制证总部向集团报送决算报表终表，寿险各机构报表最终确定6日中午前后，三大报表导入完成，8日左右新期间开启，报送统信数据报送决算终表上报偿付能力相关数据表和附表（季度）安永审计资料报送（季度）应收应付款台帐报送（15日）总部要求的其他资料报送1.1. 月结主要流程及对应时间点二、决算中期 （每月25日至次月5日） 一、月度决算前期 （每月25日前）三、决算后期 （次月5日后）一、准确、及时处理自动制证的业务数据；二、清理、核对往来、应收和应付等科目余额（季度）；三、清理、盘点资金、固定资产、低值易耗品、物料用品等（季度）；四

4、、及时上报清理中发现的坏账和营业外支出；五、详细检查明细账、汇总账、报表，及时发现和调整错误，保证核算信息的真实性、准确性。 一、及时、准确关闭LAS、GBS财务接口期间；二、按时关闭FA、AP、总账各模块期间；三、按具体时间和要求准确完成各项账务处理；四、对明细账、汇总账进行最终检查和调整；五、检查并确认决算终表。一、按时报送审计报表、资金管理非现场检查资料；二、及时、准确报送偿付能力报告附表（季度）；三、生成、打印、存档决算会计报表；四、积极配合现场和非现场审计；五、决算质量考核。1.1.月结主要流程及对应时间点5.2 PPT正文样品31.2. 月结主要检查项目检查确认是否所有的业务均已入

5、账；检查确认系统中是否还存在未过账以及过账异常的凭证；检查核对内部往来、系统内寿险往来科目，其中，自动制证往来科目要求月度对平，手工制证往来科目要求季度对平；检查核对应收应付款科目余额，及时对其进行清理，及时上报清理中发现的坏账，并按要求列支营业外收支；检查核对科目汇总帐、明细帐等，检查是否有异常的数据；检查保费、赔款等明细报表，检查确认无异常的险种，确认无异常数据；审核OF系统产生的报表，查看分析报表数据是否异常。一、往来账务核对要准确、及时和真实，严禁人为调解账务，遗留后续问题； 认真检查、核对系统自动生成及手工生成往来余额是否结平。上线CMS 省级集中的机构需注意检查系统生成的往来余额是

6、否正常。二、资金往来和非资金往来对平时间调整； 资金往来账与后援中心会计作业部对平时间为每月3日，与总部非资金往 来和机构内部往来账对平时间为下季度初的4日，请提前做好准备工作。三、应收、应付款项清理要彻底，核销报批要及时： 1、应收款项需有清晰的账龄明细或台账，并定期清收； 2、无法收回的应收款项需及时上报核销，核销科目为“资产减值损失”科 目。 3、滞挪、侵占保费核销流程需符合“挪用、侵占客户保险费（金）案件 财务管理办法（2009版）”规定。 1.3. 决算工作注意事项四、预提费用 1、严格按预提帐务处理办法（2009版）的要求，合理计提当期应负 担的费用 ； 2、预提必须按照需预提的经

7、济事项逐笔进行计提和反冲，并严格按照权 责发生制进行判断、操作，不得利用预提费用调节或者挤占费用预算 额度，造成费用核算不准确。 3、票据匹配，不得出现票据事项日期与费用确认年度不匹配的情况。五、应收保费、应付佣金计提注意事项： 1、应收保费计提程序1日运行和生成凭证，请各机构在2号检查应收保费 凭证已生成完毕后，再进行营业税金及附加的计提和制证； 2、应付佣金计提程序已按每月的实收和应收保费计提佣金，实现收入和 支出的配比， 3日运行和生成凭证，请各机构注意检查已生成凭证。 1.3. 决算工作注意事项六、费用入账要及时、准确，严禁跨期确认费用；七、综合开拓费用结算要及时： 对于需机构结算的综

8、合开拓费用（个销产），应及时结算并入账完毕。即 佣金发放时已经列支在“其他支出-综合开拓支出”科目的，需及时与产险结算并确认“其他收入-综合开拓收入”。此项目结算工作需由各机构综合开拓部与财务部合作完成。 八、加强预付款核销管理，避免重复支付。 1、对于存在预付款或借款的费用报销，务必注意在费用报销单的“预借金 额”处正确填写需核销的预付款或借款金额，避免由于漏填写导致款项 重复支付，给公司造成财务损失； 2、如果没有预付款或借款，或者虽有预付款或借款但本次不做核销，也 要在报销单的“预借金额”处填写“不需核销” 。1.3. 决算工作注意事项九、 应对报销及扫描高峰措施 按照财务工作惯例，每月

9、月末是报销量高峰，相应的扫描量比较大，对财务作业部的扫描核算作业压力较大。为保证费用及时入账，请各机构均衡 当月份的报销量，费用报销尽量向上旬、中旬转移，减少下旬的扫描量。十、高度重视安永审计资料、偿付能力明细表数据的报送时效和报送质量 1、安永审计资料PBC明细表的报送时效和质量，对审计时效和质量有重要影响，各机构务必高度重视； 2、后续补充审计资料的报送，对审计报告的最终出具时间有重要影响； 3、偿付能力明细表的报送影响偿付能力报告的分析与计算，各机构报送 前务必与财务报表核对一致。1.3. 决算工作注意事项关于会计决算，有几点强调如下，请各机构予以关注：一、AP扫描截止时间为每月倒数第二

10、个工作日下午下班前，大批量扫描及资产扫描截止时间为每月倒数第三个工作日，请各机构务必在此之前完成扫描工作。二、AP、FA期间关闭时间为每月最后一个工作下午下班前，请各机构务必在此之前完成所有资产新增、报废动作，否则该资产将无法在当月新增或报废。三、LAS、GBS业务系统关闭时间为每月1号下午下班前，请各机构务必在此之前确认业务系统数据，并确保其全部上传至OF系统。如果没有上传完毕，请务必及时知会总部。四、CMS、CDS系统关闭时间为每月2日下午下班前，请各机构务必及时确认CMS、CDS系统数据，并及时对已资金确认、已回销数据点击自动制证。3日以后未经总公司同意，不得在CMS、CDS系统中对上月

11、数据进行录入、确认、制证等操作。 1.4. 决算工作强调事项五、CMS中部分资金虽然显示为本月1日，但实际上为上月数据，请各机构务必在CMS系统准确确认，否则会导致在途资金存在差额。六、各业务系统关闭时间见系统关闭时间表，请各机构务必按照规定时间处理完相应数据，否则会影响系统关闭。七、资金往来、业务往来等科目对平时间为每月3日，非资金往来对平时间为每季度结束后4日内（注：有可能会根据实际情况提前）。请各机构务必按总部要求及时对平相关往来。八、后援中心总帐扫描最后截止时间一般为每月4日上午，EGL关闭时间一般为每月4日中午（注：有可能根据实际情况提前），请各机构务必在此之前将所有应扫描的总账扫描

12、至后援中心。已经实现总帐集中上线的机构，4日上午大批量扫描截止，4日下午4点前可以零星扫描。如果4日下午4点以后仍有需要入账的，必须报总公司财务部同意，通知中心在OF系统直接进行处理。1.4. 决算工作强调事项九、每月自动过账结束时间为每月4日下午16点，请各机构务必在此之前处理完所有应处理的帐务，总公司将对此加强管控。十、寿险决算终表出具时间一般为每月5日，6日中午前完成三大报表导入，8日左右新期间开启，然后需完成统计信息系统数据报送。由于一些不可控因素，寿险报表有时确定的会比较晚。请各机构务必留意总部通知，总部通知可以使用三大报表以后，再使用三大报表，以确保寿险对外报送数据真实准确性。十一

13、、每月4日各机构账务处理完成后，如需录入当月凭证，请务必注意要将期间手工改为当月期间再录入凭证。1.4. 决算工作强调事项各系统关闭时间表各业务系统关闭时间点业务系统期间关闭，停止上传OF时间点FA系统每月最后一个工作日下午下班前AP系统每月最后一个工作日下午下班前EAP每月最后一个工作日下午下班前PS系统每月最后一个工作日下午下班前LAS系统次月1日GBS系统次月1日CMS系统次月2日CDS系统次月2日应收保费、应付佣金接口次月3日EGL次月4日再保系统次月5日准备金系统次月5日1.5. 各系统关闭时间表目录 第一章 月结工作安排与要求 第二章 月结流程优化介绍 2.1月结流程优化介绍 第三

14、章 月结主要检查项目及检查方法 为了提高公司会计核算质量，提升会计核算效率，达成集团“做国内第一家披露年报和半年报的金融类上市公司”规划目标，缩短整体月结时间，集团公司提出优化月结流程的要求，相关项目目标要求各专业公司应于月度终了5日内完成月结流程。 项目背景2.1. 月结流程优化介绍一、对过账的优化优化前：用户随机过账，对系统整体效率影响较大解决方案：1、每月统一由集团财务部按账套分别定义自动过账程序定时运行，用户拟进行自动过账的凭证，需根据不同来源的要求在自动过账运行前完成资金检查，审批操作，以满足自动过账的条件，每日自动过账运行三次（具体时间为12:00；16:00；22:00），每月4

15、日下午16：00为停止自动过账的时间点，自该时点至该账套下一会计期间开启之间，不运行自动过账程序；2、在整个会计周期内均禁止普通用户自行过账，总部特定用户仅能在停止自动过账至报表数据最终确定前自行手工过账，此控制由总部拥有OF总账控制权限的用户负责。优化措施2.1. 月结流程优化介绍二、对相关报表的优化1、根据过账方式的变化，为满足用户核算结果的实时检查，将新增一系列报表，此类报表在包含已过账数据的基础上，包含FAS、人工、电子表格、应付、资产等来源符合自动过账条件的未过账数据，即可在以上来源凭证未过账的情况下（但需满足自动过账条件），包含于报表中；此类报表特征是带有月结字样，且只在月结期间（

16、即从1号到4号自动过账结束）出现。2、ADI导入未过账的凭证只有满足来源为电子表格且满足自动过账条件下才会在相关新增报表中体现；优化措施2.1. 月结流程优化介绍二、对相关报表的优化3、新增各账套共用报表（每月1-4号专用）：1）、0000平安保险月结科目汇总帐（不带弹性域，带关联方，适用于所有科目）2）、0001平安保险明细帐(月结)（不带弹性域，适用于所有科目）3）、0001平安保险明细帐(月结关联交易)（不带弹性域，适用于关联方的科目) 4）、0005平安保险往来差异核对表(月结)（适用于往来科目）5）、0006平安保险明细帐2（月结）（适用于所有科目）优化措施2.1. 月结流程优化介绍

17、二、对相关报表的优化4、新增寿险账套专用报表（每月1-4号专用） ：1）、1001平安寿险月结科目汇总帐（带往来和其它弹性域，适用于所有科目）2）、1004平安寿险描述性明细帐-其他（月结）（带其他弹性域，适用于所有科目）3）、1005平安寿险描述性明细帐-往来类型（月结）（带往来弹性域，适用于2297、2298开头的科目）优化措施2.1. 月结流程优化介绍月结期间报表提交注意事项强调如下：1、提交相关报表时，注意区分不同报表的口径差异；2、提交报表时，相关参数尽量选择所要查询科目范围：参数范围过大，对报表运行时间及系统整体效率影响很大；3、避免机构不同用户重复提交相关报表。相关要求2.1.

18、月结流程优化介绍目录 第一章 月结工作安排与要求 第二章 月结流程优化介绍 第三章 月结主要检查项目及检查方法 3.1帐务处理检查及分析 3.2未过账凭证检查及分析 3.3科目数据总体分析性复核检查分析 3.4具体科目检查分析 3.5对寿险报表进行复核性分析 1、各机构需及时在LAS、LBS、CMS、CDS等业务系统确认相关数据，及时将需后援处理的业务扫描至后援，及时在FA系统进行帐务处理。在CMS系统中，1号部分凭证实际为上月的凭证，应及时予以确认。2、各机构需及时督促后援作业人员及机构财务人员及时处理帐务，确保在总公司要求的时间之前将所有的业务及时入帐，严禁随意挂帐。3、在每月4日总部自动

19、过账停止之强，各机构必须完成除准备金计提、分出保费、保险保障基金、“营业费用-上交管理费”以外的所有资产、负债、损益的账务处理。3.1.帐务处理检查及分析1、在4日自动过账停止前，各机构必须检查并及时处理系统中未过账及过账异常的凭证。自动过账停止后，系统中原则上要求不能有未过帐的凭证及过账异常凭证。2、过账异常凭证主要包括保留资金或审批状态处于“处理中”的凭证、各类误差凭证、币种为CNY的实际凭证、空凭证空批等。3、各机构需尽量确保录入会计凭证均有预算，尤其是业务类凭证，在年初作预算时，一定要考虑，业务类凭证经常出现预算不足情况。对于保留资金失败而无法过账的凭证，请各机构及时追加预算并提交总部

20、过账。4、机构可以提取“0078平安保险未过帐凭证检查报表”进行检查，或者在凭证查询界面输入相应参数进行查询。3.2.未过账凭证检查1、各机构需详细检查本机构科目汇总账、明细账，并对其进行数据进行分析，对于异常的数据需查找原因。2、检查科目汇总帐及明细帐，机构可以将各科目余额、变动额与上月、年初或去年同期数进行比对，如发现数据金额变动较大或者比率变动较大，或者科目虽然变动不大，但科目变化趋势与实际情况不符，需查找原因。如原因不明，可上报总部由总部协助查询。3、对于异常数据，分析原因后如需调帐，如自动过账已停止，需上报总部确定如何处理。4、各机构需在平时加强对报表各项目分析，对于异常项目及时查找

21、原因并及时解决。3.3.科目数据总体复核性分析检查要求：1、各机构需及时清理、盘点现金。现金盘点必须做到全面、细致，现金盘点表必须真实、准确；盘点工作应涵盖系统内所有出纳岗位，保证账实、账账相符 ，各机构需及时编制并上报现金盘点表。2、现金缴存银行，必须以现金缴款单作为现金记账依据，并将其附在现金凭证后面，不得以邮件通知或其他方式作为记账依据。3、现金帐面金额必须与现金实际保有金额核对一致，不得存在帐外现金。4、现金科目不得出现贷方金额，如出现贷方金额，必须上报总部解释原因。5、现金检查，各机构可以使用FSG报表、科目汇总帐及明细帐相结合进行检查。现金3.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机

22、构在日常工作中会计需加强对出纳的复核和监督，定期进行支票、银行存款的核对，及时取得和传递银行相关记账单据 。2、银行存款必须根据银行单据及时记账，因单据遗失造成的未达账项需及时向银行申请补单并记账。3、对于银行已收付款的业务事项，各机构必须及时取得银行单据并入账。银行存款科目应以银行每笔收/付款发生记录为记帐依据，不得多笔汇总记账一笔或一笔拆分多笔记账，以确保核算的准确性。银行存款3.4.具体科目检查分析检查要求：4、银行存款科目在总账中手工记帐时，必须在“银行记帐日期”弹性域中录入每笔银行回单上的收/付款日期（以支票方式承兑的，按开票日期录入），以便提升CMS银企对帐自动勾对率。5、在LAS

23、系统中做收款进账单核销要以银行进账单或现金交款单为依据，没有收到银行进账单或现金缴款单等有效单据，会计不做核销，不影响ELIS（LAS）等业务系统期间关闭，不影响业务承保。6、对于不明来源的公司账户收款，超过一个月仍未交单（现金缴款单、银行进账回单等）至财务记账的，各机构需主动联系相关银行补单，或开具入账证明，或将银行交款单的银行留存联复印后加盖银行业务章等，并与银行对账单一起，作为登记银行存款账目的入账依据，暂记账在其他应付款科目，待查实原因再结转相关科目。银行存款3.4.具体科目检查分析检查要求：7、采取积极措施，加强会计与出纳银行存款的月底期间关闭前的核对工作，发现差异后及时查找原因并调

24、整账务，严禁出现超期未达，尽量避免异常未达（指非超期未达且银行未达日期为当月20号以前的银行未达）。8、月结期间，各机构每个银行存款科目、每个银行账户都不得出现赤字，如出现赤字，必须向总部上报并解释原因。9、各机构可以提取科目汇总帐检查每个银行账户是否存在赤字，提取科目余额查询表检查每个公司段银行存款是否存在赤字。银行存款3.4.具体科目检查分析检查要求：1、检查应收款科目核算是否规范，余额是否合理；分析应收款收回的可能性，及时督促相关部门进行处理，对于无法收回的款项，需及时上报总公司，并根据总公司审批意见进行账务处理；对于暂挂的应收款项，需及时进行清理；对于预付款项，需及时进行核销。2、检查

25、其他应付款科目核算是否规范，余额是否合理。对于暂挂的应付款，需及时进行清理；对于无法支付的应付款，需及时上报总公司，根据总公司审批意见进行帐务处理。3、各机构需按总公司要求在每季度及时上报“职工住房贷款清查明细表 ”，及时清理本公司住房贷款。其他应收应付款3.4.具体科目检查分析检查要求：4、各机构必须按总公司规定设置并登记其他应收应付款台账，并及时进行清理 ，台帐信息一般应包括公司段、业务段、期末余额、币种、挂账原因、帐龄（帐龄需要将该弹性域下的余额，按照入账日期分类填列）、经办人、清理时间等信息，各机构需按总公司有关规定及时上报本机构的应收应付款台帐。5、各机构需及时检查“119105其他

26、应收款/在途资金”科目，该科目只允许存在银行未到帐的在途资金。如果银行已到帐，但机构未来得及确认的，必须进行调整。该科目每月余额一般应为0，如不为0，需向总公司说明情况。6、寿险与集团、产险、养老险等应收应付款需采用“其他应收款/关联交易”和“其他应付款/关联交易”科目进行核算。其他应收应付款3.4.具体科目检查分析检查要求：1、对于在盘点中盘盈、盘亏和毁损的固定资产的，需及时上报并进行帐务处理。盘盈固定资产处理原则为原值入账、补记累计折旧、净值列入营业外收入；对于盘亏资产，需及时在系统中报废该资产，并及时签报申请列支营业外支出。2、已处置或已达到报废条件的资产，各机构需及时将资产报废，坚决杜

27、绝出现实物已不存在，但帐上仍有该项资产现象。对于报废的资产，该资产净值计入“固定资产清理”科目，各机构需建立“固定资产清理”台帐，及时督促行政部及时进行处置，处置完毕后及时结转营业外收支。固定资产、投资性房地产、在建工程3.4.具体科目检查分析检查要求：3、对于在建工程，已办理竣工决算或未办理竣工决算手续但已达到预定可使用状态的在建工程需上报总公司，总公司批复后确认增加资产。处理原则为暂估其价值并转入“固定资产”科目核算，暂估入账的固定资产需按规定计提折旧。4、对于新增资产，各机构需及时确认新增，坚决杜绝出现帐外资产。5、 AP、FA关闭后，各机构需及时将资产凭证审批过账，过账后检查1618固

28、定资产结转科目是否已经结为 0。1618科目总部要求一定要为0，否则将影响寿险财务报表真实准确性。6、资产过账完毕后，各机构需检查FA系统中固定资产原值、累计折旧与总账中的数据是否一致，如果不一致，及时查明原因并进行处理 。固定资产、投资性房地产、在建工程3.4.具体科目检查分析检查要求：1、对于新增和报废的低值易耗品、物料用品，各机构需及时进行帐务处理，及时进行摊销；2、在低值易耗品、物料用品盘点中，对盘亏和已毁损的低值易耗品应及时进行摊销，对盘亏和报废的物料用品应及时核算入费用，不得挂账。3、礼品、行销辅助品等可通过物料用品科目进行核算，各种单证一律不得通过该科目核算。4、各机构需建立低值

29、易耗品、物料用品台帐，及时登记台帐，并及时与行政部核对。低值易耗品、物料用品3.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机构需逐笔检查待摊费用和长期待摊费用的发生是否真实、核算是否准确，摊销的计算是否准确、核算是否正确；2、待摊费用必须在入账后一年内摊销完毕；3、长期待摊费用科目中核算的已退租职场装修费余额应在退租当月一次性摊销完毕；开办费应在发生当期直接计入营业费用/开办费科目，不再在长期待摊费用科目中归集、摊销；4、各机构禁止通过待摊费用和长期待摊费用科目逃避营业费用和固定资产考核 ；5、月末各机构“待处理财产损溢”科目余额必须为0，不得有余额。待摊费用、长期待摊费用、待处理财产损溢3.4.具

30、体科目检查分析职场装修费入账及摊销方法注意事项： 1、装修费的核算应以权责发生制为依据。装修工程在建期间发生的支出通过“在建工程”科目进行核算，工程完毕并交付使用后，本科目余额结转入“长期待摊费用/装修费”科目，开始进行摊销。 长期待摊费用应按合同金额全额列示，不应以是否付款或付完全款为入账依据，已完工但尚未对外支付的工程款项（含5%的质保金），在“其他应付款/应付外部往来款”科目中记录。 2、长期待摊费用/装修费的摊销期限，属于租赁房产的，按装修预计可使用年限和租赁年限两者中较短期限平均摊销，但摊销期限不得超过5年；属于自有房产的，按5年平均摊销。摊销起始月为开始使用的当月，“开始使用”具体

31、是指实际竣工（已通过验收）或搬入职场的时间，以两个时间中较早发生的为准。待摊费用、长期待摊费用、待处理财产损溢3.4.具体科目检查分析职场装修费入账及摊销方法注意事项： 3、提前退租的房产，装修费还没有摊销完毕的，应将摊销余额在退租当月全部摊销； 4、待工程结算报告完成后，审核造价若与原签订的工程合同总额不一致，在结算报告出具的当月调增或调减“长期待摊费用/装修费”的帐面价值，同时一次性调整以前年度已摊销部分，从次月起按调整后的月摊销额逐月摊销。待摊费用、长期待摊费用、待处理财产损溢3.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机构预提费用的计提依据必须明确、合理，计算准确，账务处理方法必须恰当；2

32、、预提费用包括租赁费、水电费、电话费、网络费、结算费、审计费、咨询费、资产管理费、劳务外包费等，严禁预提业务宣传费、防预费、业务招待费。3、业务事项所涉及费用已经发生或已取得原始发票，但尚未进入或完成报销及入账手续的营业费用。此类营业费用应由费用发生期间承担，需按月进行预提。4、各机构需建立“预提费用”台帐，每月从系统中提取预提费用明细账，对预提费用的余额构成情况进行分析和清理 。5、预提费用必须及时进行清理，严禁长期挂账。 预提费用3.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机构需对每月人事发新凭证进行审核，财务各项人力费用（包括工资、福利、社保等）与人事提供数据须核对一致；同时，需注意加强对内

33、部员工调动数据的审核。2、年末，各机构需按总公司规定准确计提本机构奖金，第二年奖金发放时，需及时对计提的奖金进行反冲。3、除季度奖、年终奖的计提、发放、反冲外，各机构人力费用每月发生额是比较稳定的，如果某月人力费用变化异常，且无奖金的计提、发放、反冲，各机构需及时查明原因，如有必要，需在当月及时进行帐务处理。 人力费用3.4.具体科目检查分析检查要求：4、“应付职工薪酬/社会保险费/跨系统代缴员工保障”科目应按月结清。各机构应及时检查此科目是否有未结算挂账的情况，如有，应通过薪酬系统人事明细表查出代缴纳社保的机构，然后通过总公司（与集团内非产险公司间的代垫）进行划款或直接结算（与产险公司间的代

34、垫）。5、“应付职工薪酬/社会保险费/待冲销员工保障”各机构应及时与当地人事部门沟通，及时核对清理该科目数据。人力费用3.4.具体科目检查分析检查要求：1、根据总公司要求，每季度末，各机构内部往来余额必须为0，系统内寿险往来余额必须与总公司核对一致。每月末，系统自动制证往来科目必须结平，这些科目主要有229790（内部往来/其他业务）、229801（系统内寿险往来/资金往来）、229804（系统内寿险往来/业务往来）及229806、229807等科目。同时，每月末，各机构内部往来余额一般应小于50万元。2、资金往来账与后援中心会计作业部对平时间为每月3日，与总部非资金往 来和机构内部往来账对平

35、时间为下季度初的4日。3、银保帐套不能有资金往来科目发生额。4、禁止将核对不清的往来调整至应收应付款科目。往来科目3.4.具体科目检查分析检查要求：5、部分机构认为已经对平往来，但实际并未对平，原因主要有：1）、遗漏外币，即只核对了人民币的往来，而忽略了外币的往来，造成往来不平，外币包括HKD、USD、GBP、AUD；2）、错误帐务处理，比如229802科目，主要是二级机构和总部使用，但有时三级机构也会误录入该科目，导致229802整体不平，因此各二级机构需加强对三级机构的检查；3）、机构提取明细帐时，往往使用某一个具体业务段，而忽略了对汇总业务的检查；最后结果是，这个业务段已经平了，但其他业

36、务段仍有差异，导致往来科目整体不平；往来科目3.4.具体科目检查分析检查要求：4）、往来帐务记错方向，如该记借方的，计入贷方，导致往来科目整体不平；5)、系统内自动制证科目（主要是229790、229805科目）几乎每个月业务系统关帐以后总有差异，主要是业务处理不够及时或错误处理所致。这需要各机构及时提取报表检查，及时发现差异，上报问题或联系总部及时处理目前总部每月对22980501、22980502科目进行检查，如需查找、调整该科目帐务，还需机构协助处理；6)、2297900000科目可以每日进行检查，请各机构在月结前检查2297900000科目是否存在差异。往来科目3.4.具体科目检查分析

37、检查要求：1、根据总公司要求，按当月决算汇率计算，每月货币兑换余额必须为0。2、每月末集团财务部将根据国家公布的外汇汇率，下发公司的决算汇率，并统一修改财务系统设置，总公司将统一更新FSG报表。3、已启用“货币兑换”科目的机构，应按该决算汇率，将“货币兑换”科目各币种折合人民币余额，在RMB币种下结转至“汇兑损益”，使“货币兑换”科目折合人民币余额为零，该科目各原币余额仍然保留。 4、如果各机构结转完毕后存在0.01元差异，且无法结转平，可以通知总公司，总公司将统一调整，使全系统货币兑换余额为0。货币兑换3.4.具体科目检查分析检查要求：1、保费收入可以通过提取“1011平安寿险保费收入明细表

38、”进行检查。2、保费收入明细表不能存在不归属于任何一个险种大类的险种数据。3、保费收入明细表出现很大的负值，需要加以关注；保费收入原则上应为正数。4、各机构需结合业务情况对保费收入总体数据及各险种明细数据进行分析，保费收入数据应符合公司保费增长趋势，保费收入等业务数据需确保财务数据与业务数据一致。同时，各公司还需要对新单、续期保费进行分析，如有大的变动需要业务部门解释原因；公司还需对各渠道保费进行分析。5、月结期间，各机构需确保保费总体金额正常，对于保费详细分析，可在月结后展开。目前，保监会特别重视对保费等业务数据分析，请各机构予以重视。保费收入3.4.具体科目检查分析检查要求：1、目前应收保

39、费是总部在每月1日统一计提上月的应收保费，然后在每月中旬将上月计提的保费统一反冲。2、应收保费总体金额目前总公司在统一复核，发现异常需要寻找IT查找原因。应收保费的金额是系统根据已到缴费期，客户还未缴保费的保单计算出来的，如果应收保费总体金额异常，说明系统数据异常，需要IT协助查找原因。3、应收保费金额检查可以通过提取“1027平安寿险科目分险种明细表”进行检查，如果机构发现应收保费异常，可以提取该报表确定是哪些险种异常，并及时告知总公司查找原因。应收保费3.4.具体科目检查分析检查要求：1、赔付支出主要包括赔款支出、死伤医疗给付、满期给付、年金给付。机构可以提取平安寿险退保金、赔款支出、死伤

40、医疗给付、满期给付、年金给付明细表进行检查。2、各机构需首先复核赔付支出及退保金整体数据变动，确保财务与业务数据一致，分析本月赔付与退保相比于上月、相比于本年累计数不存在异常情况。如有异常，需及时查找原因并予以解决。赔付支出、退保金3.4.具体科目检查分析检查要求：3、赔付及退保金具体明细要求如下：1）退保金明细表不存在意外伤害保险和短期健康险数据；2）满期给付明细表不存在年金、意外伤害保险、短期健康险、终身寿险、定期寿险数据；3）死伤医疗给付明细表不存在意外伤害保险和短期健康险数据；4）年金给付明细表不存在非年金险种数据；5）赔款支出明细表不存在人寿保险、长期健康险险种数据。赔付支出、退保金

41、3.4.具体科目检查分析检查要求：1、目前手续费支出和佣金支出除在手续费和佣金系统确认的以外，对于应计提的手续费和佣金支出，总部在每月月初统一计提，然后在每月中旬将上月计提的手续费支出、佣金支出统一反冲。2、目前手续费支出和佣金支出总体金额目前总公司在统一复核，发现异常需要寻找IT查找原因，复核无误后方才上传手续费和佣金计提凭证。手续费支出和佣金支出金额是与保费收入密切相关的，保费收入增长，手续费支出和佣金支出会随之增长。各机构也需对手续费和佣金科目金额进行检查，发现异常及时上报总部查找原因。3、根据核算规则，银保业务段无佣金支出发生额，个险业务段务手续费支出发生额。手续费支出、佣金支出3.4

42、.具体科目检查分析检查要求：1、目前再保、准备金是总部每月根据精算部门提供的数据，复核无误后在再保、准备金系统制证，然后导入到OF系统的。2、月结结束后，总部将各个机构再保、准备金数据下发，各机构需提取再保、准备金明细与总公司下发数据核对，核对无误后将总部下发的再保、准备金数据作为相关凭证附件保存。再保、准备金3.4.具体科目检查分析检查要求：1、根据相关文件要求，寿险需要计提保险保障基金和上缴管理费，总部每月在OF系统中运行保险保障基金和上缴管理费计提程序进行计提，然后根据计提公式手工计算应计提的保险保障基金、上缴管理费与实际计提的保险保障基金、上缴管理费是否存在差异；各机构也需根据计提公式

43、检查计算本机构保险保障基金和上缴管理费是否存在差异。2、保险保障基金和上缴管理费计提公式（不同险种大类的计提比例不同）：计提的保险保障基金=保费收入*对应计提比例+（保户投资款/本金+独立帐户负债/本金其他收入/投资合同收入/初始管理费）*对应计提比例计提的管理费=（保费收入-分出保费）*对应计提比例+（保户投资款/本金+独立帐户负债/本金其他收入/投资合同收入/初始管理费）*对应计提比例保险保障基金、上缴管理费3.4.具体科目检查分析保险保障基金、上缴管理费险种类型保险保障基金计提比例上缴管理费计提比例短期健康险0.0080.0016意外伤害0.0080.0017长期寿险（无保证利率险，主要

44、是投连险）0.00050.0009长期寿险（其他）0.00150.0009长期健康险0.00150.00083.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机构月末需根据保费收入及其他应税收入明细按规定税率计提应缴纳的营业税。2、对于尚未批复的免税险种营业税金，各机构在计提时需要计入“其他应收款/预缴税金”科目；对于应税险种的营业税金，在计提时需要计入“营业税金及附加”科目。各科目必须认真检查、准确核算，严禁将尚未批复的免税险种营业税金计入“营业税金及附加”科目。3、各机构在计提营业税金时，请务必注意不要将分红险种计提的税金计入非分红业务段。营业税计提与缴纳3.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机构

45、需检查其他收入、其他支出的核算内容是否符合国家、公司相关规定，严禁将与公司经营、管理相关的费用支出列支“其他支出”科目。2、各机构需及时清理综合开拓业务应收未收、应付未付的各种利益，及时进行账务处理。 3、其他收入/综合开拓收入属于关联交易科目，必须录入关联交易段。4、各机构必须详细检查本公司其他收入、其他支出发生额，对于变动较大的科目金额，必须给予合理的解释。其他收入、其他支出3.4.具体科目检查分析检查要求：1、各机构汇总业务段（9999）中，营业费用/管理费（445137）不能有发生额。2、营业费用/上交管理费（445155）科目不能有手工凭证，而且总部不允许机构手工录入该科目。该科目只能由上缴保监会管理费程序导入。3、各机构财务人员需及时督促相关业务部门及时报销各类费用，对各类费用及时准确入帐，严禁根据预算情况随意调整相关费用科目。4、月末，各机构需及时对入帐的费用科目进行检查，对于变动