个人所得税综合题测试题

1、个人所得税综合题姓名：_手机：_校区：_ 填空题 *【大题 1不定项选择题】中国公民王某为境内甲公司研发人员，其独生子正在读小学。 2019 年王某有关收支情况如下：（ 1）每月工资、薪金所得 20000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 3900元。 1 11月工资、薪金所得累计已预扣预缴个人所得税税额 8590 元。（ 2）为乙公司提供技术服务，取得一次性劳务报酬 6000元。（ 3）购买福利彩票，取得一次中奖收入 5000元。（ 4）网约车充值获赠价值 2000元的返券。（ 5）储蓄存款利息收入 1800元。（ 6）将一套住房出租，全年租金收入 3720

2、0元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元 /月；综合所得减除费用为 60000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由王某按扣除标准的 100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4000元以上的，减除费用按 20%计算；劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某 12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 20000-5000-3900-1000) 3%B. ( 20000-5000) 3%C. ( 2000

3、0-5000-3900) 3%D. ( 2000012-500012-390012-100012) 10%-2520-8590(正确答案)答案解析：( 1)居民个人工资、薪金所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款，累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入 -累计免税收入 -累计减除费用 -累计专项扣除 -累计专项附加扣除 -累计依法确定的其他扣除 =2000012-500012-390012-100012=121200(元)；( 2) 本期应预扣预缴税额 =(累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率 -速算扣除数) -累计减免税额 -累计已预扣预缴税额 =12120010%-2520-8590=1010(元

4、)。2.计算王某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.6000 ( 1-20%) 20%(正确答案)B.6000 ( 1-20%) 20%C.600020%D.600020%20%答案解析：预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入 4000元以上的，减除费用按收入的 20%计算，即应预扣预缴的税额 =每次收入 ( 1-20%) 预扣率 -速算扣除=6000( 1-20%) 20%-0。3.计算王某 2019年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 2000012+6000-60000-390012) 10%-2520

5、B. 2000012+6000( 1-20%) -60000-390012-100012 10%-2520(正确答案)C. ( 2000012+6000-60000-390012-100012) 10%-2520D. 2000012+6000( 1-20%) -60000 20%-16920答案解析：( 1)从劳务报酬所得的收入额确认入手，由于劳务报酬所得在年度汇算清缴时以收入减除 20%的费用后的余额为收入额，排除选项 AC；( 2)选项 D没有减除允许减除的专项扣除和专项附加扣除，错误。4.王某下列所得中，不需要缴纳个人所得税的是（）。 *A. 储蓄存款利息收入 1800元(正确答案)B.

6、 出租住房全年租金收入 37200元C. 网约车充值获赠价值 2000元的返券(正确答案)D. 购买福利彩票一次中奖收入 5000元(正确答案)答案解析：( 1)选项 A：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。( 2)选项 C：企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券，不缴纳个人所得税。( 3)选项 D：对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下(含 1万元)的暂免征收个人所得税；超过 1万元的，全额征收个人所得税。【大题 2不定项选择题】中国公民王某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。 2019年王某有关收支情况如下：（ 1）全年工资、

7、薪金 180000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 33750元。（ 2）为乙公司提供一次税务咨询服务，取得劳务报酬 3800元。（ 3）取得全年一次性奖金 48000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（ 4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息 6000元，该股票系王某 2年前从公开发行和转让市场购入。（ 5）取得国债利息 4000元。（ 6）在商场购买冰箱，获赠一台价值 200元的豆浆机。（ 7）继承一套房产，价值 1800000元。已知：综合所得减除费用 60000元 /年。劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率

8、为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，王某夫妻选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某提供税务咨询服务应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 3800-800) ( 1-20%) 20%B. ( 3800-800) 20%(正确答案)C.3800 ( 1-20%) 20%D.3800 ( 1-20%) 20%答案解析：( 1)预扣预缴，需要考虑与 4000元比较；( 2)劳务报酬所得每次收入 4000元时，应预扣预缴税额

9、 =(每次收入 -800) 预扣率 -速算扣除数。2.计算王某 2019年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. 180000+3800( 1-20%) -60000-1210002 10%-2520B. 180000+( 3800-800) -60000-121000 10%-2520C. 180000+( 3800-800) -60000-33750-121000 10%-2520D. 180000+3800( 1-20%) -60000-33750-12100050% 10%-2520(正确答案)答案解析：( 1)年度汇算清缴，不需要考虑与 4000元

10、比较，劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额，选项 BC排除；( 2)按照规定范围和标准缴纳的 “三险一金 ”属于专项扣除，可以依法扣除，选项 A错误，选项 D正确。3.计算王某 2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 480001210%-210) 12B.480001210%-210C.4800030%-4410D.4800010%-210(正确答案)答案解析：( 1)选择不并入当年综合所得，应纳税额 =全年一次性奖金收入 适用税率 -速算扣除数，直接以 “全年一次性奖金收入全额 ”计算，选项 AB错误；( 2)确定税

11、率和速算扣除数时应以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，查找月度税率表确定， 4800012=4000(元)，适用税率为 10%，速算扣除数为 210，选项 C错误，选项 D正确。4.王某取得的下列收入中，不缴纳个人所得税的是（）。 *A. 境内丙上市公司股息 6000元(正确答案)B. 继承价值 1800000元的房产(正确答案)C. 获赠价值 200元的豆浆机(正确答案)D. 国债利息 4000元(正确答案)答案解析：( 1)选项 A：个人持有从公开发行和转让市场取得的上市公司股票而取得的股息红利持股期限大于 1年的，免征个人所得税；( 2)选项 B：房屋产权所有人死亡，依法取得房屋

12、产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人，对当事人双方不征收个人所得税；( 3)选项 C：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；( 4)选项 D：国债利息收入免征个人所得税。【大题 3不定项选择题】中国公民王某 2019年的有关收支情况如下：（ 1） 1月购买体育彩票，取得中奖收入 30000元，购买体育彩票支出 700元。（ 2） 2月获赠父母名下的住房一套。（ 3） 3月取得储蓄存款利息 1600元；在乙商场购买空调，获赠价值 300元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 150元的礼品。（ 4） 4月将一套商铺出租，取得当

13、月租金 7000元，缴纳相关税费 840元。 （ 5）其他相关情况： 2019年总计取得工资收入 105600元，专项扣除 20250元。王某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由王某夫妇分别按扣除标准的 50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20%，财产租赁所得每次（月）收入在 4000元以上的， 减除 20%的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某 1月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *

14、A. ( 30000-700) 20%B.30000 ( 1-20%) 20%C. ( 30000-700) ( 1-20%) 20%D.3000020%(正确答案)答案解析：( 1)对个人购买福利彩票、体育彩票，一次中奖收入在 1万元以下的(含 1万元) 暂免征收个人所得税；超过 1万元的， “全额 ”征收个人所得税。( 2)偶然所得应纳税额 =每次收入额 20%，在 “经济法基础 ”考试范围内，没有任何允许减除的支出或费用。2.王某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是（）。 *A. 获赠父母名下住房一套(正确答案)B. 取得储蓄存款利息 1600元(正确答案)C. 获赠乙商场价值 300元的

15、电饭锅(正确答案)D. 获赠丙公司价值 150元的礼品(正确答案)答案解析：( 1)选项 A：房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税；( 2)选项 B：储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税；( 3)选项 C：企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，不征收个人所得税；( 4)选项 D：企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。3.计算王某 4月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 7000-840) 20%B. ( 7000-840)

16、 ( 1-20%) 20%(正确答案)C.7000 ( 1-20%) 20%D.700020%答案解析：( 1) 7000-840=6160(元)，超过 4000元，计算应纳税所得额时减除 20%的费用；( 2)王某 4月出租商铺应缴纳个人所得税税额 =( 7000-840) ( 1-20%) 20%=985.6(元)。4.计算王某 2019年综合所得应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 105600-60000-120002) 3%B. ( 105600-60000-20250-12000) 3%C. ( 105600-60000-20250-1200050%)

17、 3%(正确答案)D. ( 105600-60000-12000) 3%答案解析：应纳税所得额 =105600-60000-20250-1200050%=19350(元)，查找税率表，适用税率 3%、速算扣除数 0；( 3)应纳税额 =193503%-0=580.5(元)。【大题 4不定项选择题】中国公民王某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。 2019年度有关收支情况如下：（ 1）取得汽车修理收入 1300000元。（ 2）发生成本、费用 550000元，其中包括雇员工资 90000元、王某本人工资 150000元。（ 3）王某的独生女正在读小学，课外辅导班支出 40000元，为妻子购买

18、轿车支出 110000元。（ 4） 2月从境内公开发行和转让市场购入 A上市公司股票， 4月取得该上市公司分配的股息35000元， 5月将持有的股票全部卖出。（ 5） 8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入 800000元，转让时发生合理费用 53000 元；该住房原值 500000元，系王某 2012年 12月购进，为王某在本地的第二套住房。已知：王某当年没有综合所得；减除费用 60000元；专项扣除 27000元；子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，由王某按扣除标准的 100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，

19、分析回答下列小题。1.计算王某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。 *A.雇员工资 90000元B.王某本人工资 150000元(正确答案)C.为妻子购买轿车支出 110000元(正确答案)D. 独生女课外辅导班支出 40000元(正确答案)答案解析：( 1)选项 AB：个体工商户实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出，准予扣除；但个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。( 2)选项 CD：个体工商户用于个人和家庭的支出不得税前扣除。2.计算王某 2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.1300000-

20、550000-40000-110000B.1300000- ( 550000-150000) -60000-27000-100012(正确答案)C.1300000- ( 550000-90000) -60000-27000D.1300000- ( 550000-150000) -100012答案解析：( 1)王某本人工资 150000元不得税前扣除，应从成本、费用 550000元中减除，选项 AC错误；( 2)取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用 6万元、专项扣除(本题为 27000元)、专项附加扣除(本题子女教育专项附加扣除 =1000元 /月

21、 12个月)以及依法确定的其他扣除。3.计算王某取得股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A.3500020%B.3500050%20%(正确答案)C.35000 ( 1-20%) 20%D.35000 ( 1-20%) 50%20%答案解析：( 1) “利息、股息、红利所得 ”以每次收入额为应纳税所得额，没有任何减除， 选项 CD错误；( 2)个人从公开发行和转让市场取得的 “上市公司 ”股票，持股期限在 1个月以上至 1年(含 1年)的，股息红利所得暂减按 50%计入应纳税所得额，选项 B正确，选项A错误。4.计算王某 2019年 8月转让普通住房应缴纳个人所

22、得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 *A. ( 800000-500000-53000) 20%(正确答案)B. ( 800000-53000) 20%C. ( 800000-500000) 20%D.80000020%答案解析：对个人转让自用达 5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，但本题转让的是 “第 2套住房 ”，应按照 “财产转让所得 ”依法缴纳个人所得税，应纳税额 =(收入总额 -财产原值 -合理费用) 20%。【大题 5不定项选择题】王某兴办甲个人独资企业， 2019年相关财务资料如下：（ 1）向非金融企业借款 200万元用于生产经营，期限 1年，

23、利率 9%，全年利息支出 18万元均已计入财务费用。（ 2）实发合理工资中包括王某工资 8万元、雇员工资 20万元。（ 3）实际发生雇员职工教育经费支出 0.8万元。（ 4）营业外支出中包括行政罚款 3万元、合同违约金 2万元。（ 5）王某 2019年 3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年 9月出售，持有期间取得股息 1.9万元；从境内非上市公司取得股息 0.7万元。已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类贷款利率为 5%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲个人独资企业在计算 2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（） 万元。 单选题 *A.18B.10(正确答案)C.8D.0答案解析：( 1)向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除；(