名义账户制在新型农村养老保险制度中的适用性分析

1、名义账户制在新型农村养老保险制度中的适用性分析名义账户制在新型农村养老保险制度中的适用性分析2022年9月，国务院出台了?关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见?以下简称指导意见，要求在全国10%的县市启动新型农村社会养老保险以下简称新农保的试点工作，并提出在2022年覆盖论文联盟.Ll.所有农业人口的目的，以着力解决农村养老保险开展落后的现状。新农保制度的建立是我国覆盖城乡居民的社会养老保障体系的重要组成局部，是我国建立适度普惠型社会保障体系的标志性事件。1新型农村养老保险制度形式：社会统筹与个人账户相结合?指导意见?规定新农保实行社会统筹与个人账户相结合的制度形式。在资金筹集方面，新农

2、保基金由个人缴费、集体补助、政府补贴构成。社会统筹局部由中央财政对中西部地区按中央确定的根底养老金标准每人每月55元给予全额补助，对东部地区给予50%的补助，其余50%由地方财政负担。国家为每个新农保参保人建立终身记录的养老保险个人账户，个人缴费目前设有每人每年100500元五个不同的缴费档次，有条件的地区可以适当进步、集体补助及地方政府对参保人的缴费补贴不低于每人每年30元全部记入个人账户。个人账户储存额参考每年中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计息。在养老金待遇方面，年满60周岁且未享受城镇职工根本养老保险待遇的农村户籍养老年人可按月领取养老金，其中制度施行时已满60周岁的老年

3、人不用缴费可直接按月领取根底养老金，即每人每月55元，但符合条件的子女必须参保缴费。国家根据经济开展和物价变动等情况，适时调整根底养老金最低标准。个人账户养老金的月计发标准为个人账户全部储存额除以139，参保人死亡时个人账户中的资金余额除政府补贴外可依法继承。2现行的新农保统账结合制度形式存在的问题2.1农村老龄化和人均寿命延长带来宏大财政压力日益严重的人口老龄化问题对我国养老保障制度带来严峻挑战，由于工业化和城市化的开展，我国农村地区的人口老龄化程度明显超过城镇地区，老年人口65%以上在农村地区，预计到2022年，我国城市化率在65%左右，农村居民人口在5亿左右，需要新农保覆盖的劳动人口约3

4、亿人，在2022年实现新农保人口全覆盖时，虽然中央财政对根底养老金的补贴东部地区补贴50%占中央财政收入的比例仅仅1%左右，中央政府足以应对，但目前中央财政补贴资金缺乏明确的制度保障机制。同时，我国地方财政资金的保障性较弱，在逐步推进和扩大新农保覆盖面过程中，东部地区需要承当50%的根底养老金和个人账户财政补贴的双重压力，约20亿元左右；中西部尤其是经济欠兴旺地区的面对每年约6亿元的财政负担，资金支持后劲明显缺乏。根据精算，我国农村居民60岁时的平均余命为20.62岁，72岁时平均余命为11.86岁。但新农保个人账户养老金计发方法以账户积累额除以139个月为标准，即农村居民从60岁开场领取养老

5、金，在72岁时前期的个人账户资金既已领取完毕，也就是说政府必须额外承当近12年的养老金支付，这势必构成较大的隐形财政压力。2.2个人账户中庞大的积累资金保值增值的压力宏大随着新农保覆盖面的扩大，采用完全积累制的个人账户基金积累额也越来越大。一方面，?指导意见?规定新农保基金投资收益率以一年期存款利率计息，面对高通货膨胀率，基金的收益率势必难以抵挡通胀基金购置力的吞噬。另一方面，由于我国的资本市场很不成熟，个人账户中的基金积累额假如用于资本投资，也难以确保基金的平安性和高收益率。另外，目前新农保制度主要实行县级统筹，不仅制度管理分散且低效，甚至资金被贪污或挪用的风险也难以防止。2.3制度设计的鼓

6、励功能差且保障程度低由于制度建立在农村居民自愿的根底之上，个人账户的设计对农民参保的积极性影响明显。目前农民对新农保制度的参保积极性不高，个人账户鼓励机制存在两大缺陷。第一，新农保个人账户以一年期银行存款利率计息，在目前高通货膨胀率背景下，对农民的吸引力不大，加上对于制度存在一定观望态度，所以局部农民不愿参保或者为获论文联盟.Ll.得额外的根底养老金而勉强选择较低的缴费档次。第二，虽然制度为鼓励个人参保进展相应财政补贴，但每人每年不低于30元财政补贴额度不仅缺乏吸引力，而且由于补贴资金不能继承，假如参保人在参保缺乏15年时突然死亡，其继承人所获得的只是参保人缴纳的养老保险费，等同于居民自我储蓄

7、假设干年后以银行的返本付息，在同样情况下，农村居民更愿意选择商业存款。从新农保的保障程度来看，不仅目前每人每月55元的根底养老金程度较低，而且即使参保人选择最高缴费档次每人每年500元，缴费年限到达15年，在2022年2.5%的利率程度下，以农村家庭人均居民纯收入计算，全国总的养老金替代率也仅为28.72%。数据说明，最高缴费档次带来的低替代率难以保证农村老年人的根本生活程度，更何况目前大局部参保农民倾向于选择较低的缴费档次。综合考虑老龄化和人均寿命延长带来的财政压力，以及农民缴费才能有限、养老金程度较低、个人账户基金制管理本钱较高等因素，我国的新农保制度现阶段不合适引入完全积累型个人账户制，

8、而应该采用社会统筹+名义账户的制度形式。3名义账户制在新农保制度中的应用3.1名义账户制的内涵上世纪90年代中期以后，瑞典、拉脱维亚、波兰、意大利、蒙古欧亚六国提出了一种新的制度形式，即名义账户制Nne-finanialDefinedntributin,简称ND，它是现收现付制与积累制、待遇确定型和缴费确定型的混合形式。它从筹资形式看，它本质上是一种现收现付制，但它又同时模拟了基金积累制下的个人账户制度，区别于对资金进展完全积累的个人账户，这种账户仅仅是一种会计制度，并不存在实际的资金积累，防止了资金保值增值的压力。从养老金的给付来看，虽然个人账户中的资产是名义性质的，但退休金的给付标准原那么

9、上却是严格按缴费确定型积累制规那么运行的。个人账户缴费的积累额、名义资产的投资增值、名义资产转成退休年金的计算公式以及退休给付指数化的公式的综合作用决定养老金给付的给付程度。3.2新农保制度中引入名义账户制的优势第一，从制度的长远开展来看，名义账户制更具有财务的可持续性。一方面，名义账户制通过内部利率机制，自动适论文联盟.Ll.应缴费人数与养老金领取人数之间平衡的变化，并且其计发方法与工资总额而不是社会平均工资程度挂钩，有利于适应农村的人口老龄化状况。另一方面，名义养老金财富向终身年金的精算转换，可以自动适应寿命预期的变化，有助于适应我国居民平均寿命延长的现状。另外，名义账户制实行养老金的增长

10、与我国GDP的增长相挂钩，可以防止因为工资的非正常增涨而带来的养老金支付压力。第二，从基金的运行风险来看，名义账户的建立可以躲避资金贬值的风险。实行缴费确定型积累制的主要前提是需要一个比拟兴旺的资本市场，我国不成熟的资本市场以及国际金融体系影响的加剧，很容易使得庞大的农民养老保险基金缩水。而基金一旦遭遇风险，不仅影响当期老年人的生活程度，还会进一步造成养老金程度的代际不公。将新农保中的个人账户设为名义账户，个人账户的实际资金用于根底养老金的当期支付或者政府对参保人个人账户的补贴，有利于防止基金保值增值带来的压力。第三，从制度的鼓励功能和保障程度看，名义账户制中个人账户利率程度参考农民平均收入的

11、增长率或者经济增长率而定，其吸引力大于积累制的市场利率，从而有利于扩大新农保覆盖率或者进步参保农民的缴费档次，并由此带来两方面的效益：不仅使得资金收入扩大，减轻根底养老金的支付压力，促进地方政府进步对农民个人账户缴费的补贴程度；而且缴费档次的进步和政府补贴力度的加大，也有助于农民个人账户养老金替代率程度的进步。第四，从制度的管理本钱来看，名义账户制的引入可以减少制度的管理本钱。按如前所述2022年新农保覆盖的劳动者大约3亿人计算，不管参保人选择哪一个缴费档次，仅考虑为如此庞大的群体建立完全积累的个人账户制度，都会极大的增加制度的管理和运行本钱，同时繁杂的业务也会对本来经办才能就缺乏的地方社保工

12、作带来宏大的挑战，而实行名义账户那么可以省去一定的管理和运行本钱。3.3新农保制度引入名义账户制可能带来的问题借鉴国外经历，尝试不同的制度运行形式，是我国面对人口老龄化压力以及躲避基金保值增值风险的可行道路。虽然名义账户制的引入一定程度上有利于新农保制度的可持续开展，但是也会面临由此引发的一系列问题。第一，我国城镇职工养老保险制度中个人账户采用完全积累制，现行的新农保制度是参考该制度的形式制定的，有利于制度的协调性和同步性，也便于两项制度之间的基金转换。假如新农保选择名义账户制运行，那么资金转换时资金的到位可能会存在问题。第二，我国农村养老保险制度的实行时间较短，尚未积累足够的相关历史数据和经历，再加上转型时期经济开展的不确定性较大，合理确立名义账户中积累利率的程度难度较大。第三，名义账户的设立对信息的自动管理系统提出了更高的要求，因为名义账户不存在实际资金积累，只是纯粹的账面记录，从而