浅析煤炭企业财务管理信息化系统应用探讨

1、浅析煤炭企业财务管理信息化系统应用讨论【摘要】财务管理是企业管理的核心内容,企业通过建立先进的信息化平台进步财务管理程度,使财务、业务、消费一体化,到达资金流、物流、信息流的统一,财务管理信息化系统的建立有利于解决目前集团内部资金分散、考核不力、信息不对称、控制力不强等问题,有助于企业由“核算型财务向“管理型财务转型,是企业提升管理程度、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式,是强化企业财务控制、防范财务风险、加强财务管理工作的重要手段。【关键词】财务管理;信息化;应用研究一、研究背景(一)市场经济的要求市场经济一体化给企业带来了开展机遇,同时也加剧了企业间的竞争,集团化道路成为煤炭企业进步核心

2、竞争力的开展方向。在企业集团化过程中,寻求适宜企业开展要求的管理形式显得尤为重要,财务管理作为企业管理的核心内容,应当在企业开展过程中发挥举足轻重的作用。但依靠传统的财务管理形式和管理手段显然不能满足大企业开展的要求,需要借助先进的信息技术平台来实现这一目的。目前信息技术的开展为财务管理的进一步提升提供了技术支持。(二)政府及出资人的要求国有资产监视管理部门代表国家行使对国有企业的财务状况、资产质量及经营分析行使监视管理权,通过对财务报告的分析,全面掌握国有企业的消费经营及资产的保值增值情况,财务管理信息化为高效监管提供了条件。加强企业财务管理信息化建立成为国资部门对企业提出的要求。(三)企业

3、自身开展的要求随着煤炭企业消费规模的进一步扩大、产业构造的进一步调整、并购重组企业的增加,原有单一企业管理的形式已经不能适应目前集团化企业的管理要求,转变企业管理形式、强化管理手段、进步企业市场竞争力的课题已经摆在企业管理者面前。如何利用高效的财务管理信息化系统,为企业管理者提供准确、完好的管理决策信息,成为公司目前的主要任务。(四)信息技术的开展为财务管理信息化提供了平台计算机技术、软件技术、网络与通信技术的进步为社会的快速开展提供可靠的手段,财务管理信息化系统也是基于信息技术强大的数据计算、传输、汇总、分析功能为企业经营管理、控制决策和社会经济运行提供充足、及时的财务管理信息而建立与完善的

4、。财务管理信息化将通过建立集团统一的财务管理信息系统,实现集团与子企业财务管理信息系统的互联互通,使财务、业务、消费一体化,到达资金流、物流、信息流的统一,有利于解决目前集团内部资金分散、考核不力、信息不对称、控制力不强等问题,有助于企业由“核算型财务向“管理型财务转型,是企业提升管理程度、增强核心竞争力和集团控制力的重要方式,是强化企业财务控制、防范财务风险、加强财务管理工作的重要手段。二、煤炭企业财务管理信息化系统应用现状(一)煤炭企业财务管理信息化的现状煤炭企业财务管理信息化过程经过四个阶段,第一阶段:财务管理运用传统的管理形式,财务预算、会计核算以人工操作为主,受信息技术、人员素质等因

5、素的限制,计算机的运用处于起步阶段。第二阶段,企业内部各核算单位开始利用电算化系统进展辅助会计核算,预算编制及管理仍以人工劳动为主,计算机仅作为辅助计算工具。由于企业内部没有统一的核算要求和软件标准,各单位使用的核算软件差异较大,兼容性较差,同时网络技术落后,不仅不能实现集团公司与其他核算单位之间财务管理信息系统的互联互通,甚至不能完好地满足单一法人的独立核算体系需求。第三阶段,国家在企业范围内执行统一的财务管理方法和会计核算方法,为财务管理信息化程度的提升创造了条件,集团公司借这个有利时机对各核算单位的电算化系统实行统一标准,统一计算机硬件标准、统一采用成熟的核算软件,根本满足了各单位独立核

6、算的需求,同时实现了集团公司内部报表汇总和合并。第四阶段,在先进的网络技术根底上初步建立了集团统一的财务核算根底信息化平台,根本实现了集团与子分公司之间财务管理信息系统的互联互通,除能满足单一法人的独立核算体系需求外,部分支持集团公司的多层次组织构造体系核算要求,具有初级的集成账务管理体系和报表汇总和合并体系。与前两个阶段相比,煤炭企业财务管理信息化系统程度有了较大的提升,但与高标准的财务管理信息化系统比较仍处于低程度运行阶段。(二)煤炭企业财务管理信息化系统应用存在的问题及分析煤炭企业财务管理信息化系统在诸多方面表现出其优越的性能和快捷的特点,但随着企业管理精细化程度的越来越高,其缺乏之处也

7、显而易见,主要表如今以下几个方面。1.资金管理与信息化系统脱节资金是企业的“血液,是企业正常消费经营的保证,资金集中管理是企业财务管理的重要内容。近年来,许多企业制定了资金集中管理方法,严格规定各所属企业资金的适用范围和支配额度,并将各企业的资金使用情况纳入绩效考核的范围,但资金的使用效果一直不尽人意。预算外支出、资金沉淀的现象仍然严重。原因主要是缺乏先进的信息化管理手段,对集团内部各单位的资金信息不能实时掌握,对下属企业的资金质量及运行情况得不到有效的监管,导致集团内部“存“贷两高,财务费用的居高不下;资金在集团内得不到统筹使用,有的企业资金存量大、需求小;有的企业资金存量少、需求大、资金利

8、用率低下,影响了集团公司的整体利益。2.预算管理的标准与信息化要求脱节预算管理是企业管理的重要环节,是财务管理的主要内容,企业通过预算管理可以使经营决策科学化、工作任务目的化、目的管理细致化。为了进步预算管理程度,多数企业从管理层到普通员工进展预算管理的培训学习,预算管理程度有了长足的进步,但由于底子雹起步晚,目前预算管理的程度仍然非常低下。对预算编制、预算控制缺乏必要的技术标准,管理手段落后造成的考核指标不细,控制执行不严,监视力度不够,严重制约了公司的快速开展。随着煤炭资源整合工作的完成,企业的规模进一步扩大,对企业管理程度的要求越来越高,预算管理程度的提升也将非常迫切,建立煤炭企业预算管

9、理信息化系统非常必要。3.财务与业务“信息孤岛问题由于受传统企业管理的影响和信息化系统的局限,企业财务与统计、营销、采购、消费、行政、人事等部门在处理各自业务时平行运行,没有统一的数据库和一体化信息处理流程,财务数据和业务信息不能共享,存在数据冲突和截止性差异现象。(三)煤炭企业财务管理信息化系统问题分析1.多渠道的资金来源引起的资金管理困难目前煤炭企业处于快速开展期,根本建立与消费经营齐头并进,资金的需求量较大,所使用的资金是多渠道的,有自有资金、股东资本金、银行借款等,银行借款有中长期固定资产投资借款,有短期流动资金借款,还有通过办理银行承兑汇票向其他银行融入的资金,由于各银行对所借出资金

10、都有监管要求,资金不能聚集一户管理。多渠道融资导致多头开户,造成资金集中管理和财务管理信息化的施行较为困难。2.预算指标确定困难煤炭企业的主营业务是煤炭采掘与加工,属于高风险行业,由于有许多不确定因素的存在导致了预算管理还停留在粗放式管理程度上,同时受国家煤炭政策、经济调控政策的影响,公司对预算管理很难做到指标精细化、目的细致化,影响了财务管理信息化的施行。(1)煤炭产量的不确定性造成的影响由于地质构造、瓦斯涌出、构造水涌出等诸多自然因素的存在,煤矿消费经常受到不同程度的影响,煤炭产量波动较大,给企业消费经营带来不确定性。尽管企业在预测年度产量时考虑了这些因素的影响,但预测的产量与实际产量仍有

11、较大差异。预算与实际结算数有一定的差距。(华晋公司沙曲矿煤炭产量)(2)市场价格变动带来的不确定性受市场经济的影响,煤炭价格出现阶段性变动的次数非常频繁,有的阶段价格变动幅度相当大,尤其是近三年来的全球性经济危机的影响,使得煤炭价格的变动更加频繁,预测更加困难,企业只能根据历史平均价格来测算的年度经营情况,结果往往是预测数与实际数差异较大。例如:华晋公司2022年,年初预测全年平均精煤售价为680元,实际为980元,差价为300元;2022年预测价为909元,实际为1272元,差价为363元;2022年预测价为1000元,实际为1078元,差价为78元。(3)信贷政策变动带来的不确定性受国家宏

12、观经济政策的影响,信贷利率作为经济调控手段,其变动比较频繁,从2022年4月28日至2022年12月23日央行对人民币贷款利率调整13次(五年以上贷款利率变动浮动最小),2022年底5年以上贷款利率为5.94%,2022年底的同期贷款利率为7.83%,按煤炭企业2022年底借款额40亿元计算,利率变动引起年利息的增减变动金额7560万元。利息的较大变动给企业当期损益和固定资产价值带来影响,煤炭企业目前处于扩张期,固定资产借款金额较大,利率变动为编制精细化预算方案增加了难度,同时为财务管理信息化增加了难度。(4)平安措施投入的变动带来的不确定性煤炭行业属于高危行业,在平安隐患治理方面准备的资金较

13、多,但由于在煤炭消费过程存在着许多不确定的平安因素,为治理隐患所作的资金投入具有不确定性。例如,华晋公司2022年平安费用提取7631万元,实际支出7190万元,增减变动额为441万元,2022年,平安费用提取13514万元,实际支出4185万元,增减变动额为9329万元,增减变动额度较大。(5)产业政策因素变动带来的不确定性近年来,国家为了经济的可持续开展和环境的治理,增加了煤炭开采的费用征收种类和额度,同时为了减少煤炭消费过程中意外事故的发生,出台了资源整合的政策,这一系列政策出台直接带来的是煤炭消费费用的增加,产业政策的调整没有终点,这为企业的经济预测增加了不确定性。三、煤炭企业财务管理

14、信息化方案研究(一)财务管理信息化目的结合企业精细化管理的要求和目前信息化技术的开展方向,笔者认为煤炭企业财务管理信息化的开展总体目的应该是从管理方式上,实现业务协同、远程处理、在线管理、集中式管理形式。从工作方式上,支持在线办公、挪动办公等方式,同时可以处理电子单据、网页数据等新的介质,彻底解决传统财务管理与业务活动一体化、集中办公的问题,使企业各职能部门之间信息相通,财务资源配置与业务活动协调同步,最终实现财务与业务资源配置最优化。要实现这一目的,一是构建统一、标准的财务管理信息化平台,实现各子企业与集团财务在同一系统下的会计核算;实现各子企业与集团财务资料的联网;实现实时的远程财务信息共

15、享,实现子企业与集团各层次报表的汇总和合并,进步财务监控才能。二是构建高效有序的资金管理系统,通过信息系统实现对企业整体资金的统筹调度,解决资金沉淀和短缺并存的问题,合理配置和使用资金,进步资金使用效率。解决网银系统及其他经营管理系统的数据对接,实现对整个企业集团的资金集中筹集与运用监控,及时反映集团总部和各子企业的资金流向,根据管理需要形成资金使用情况报告与分析,实现资金的日常监管与控制。三是建立严格、完好的全面预算管理体系,强化资金、投资、筹资、本钱费用和财务风险的预算控制,实现预算编制、预算审批、预算监控与分析和预算考核等业务协同,实现预算体系和核算系统的无缝衔接,全过程监视预算执行,保

16、证企业预算目的的实现。四是建立财务预警系统,实时监测分析企业财务活动和理财环境,通过预警财务指标反映企业如今或将来可能存在的财务问题和财务危机,提早制定防范措施或施行整改方案。五是建立完好科学的财务评价体系和效绩评价体系,强化企业管理和业绩考评的功能。六是建立完善的资产管理体系,保证企业资产的完好和合理使用,实现其价值的最大化。(二)推进财务管理信息化的根本思路1.影响煤炭企业信息化开展的主要原因煤炭企业财务管理信息化系统的应用仍然处于低程度阶段,这与快速开展的现状极不适应。随着市场经济的进一步开展,公司消费规模的进一步扩大,以及国家对煤炭企业监管力度的进一步加大,煤炭企业在管理方面必须有一个

17、较大的打破。财务管理信息化程度的提升将首当其冲。造成煤炭企业信息化系统开展滞后的的原因是多方面的,笔者认为主要有以下几点。(1)理念问题在公司管理者意识中,企业的平安消费是企业的一切,财务管理虽然不可缺失,但也仅仅是消费的“陪衬,他们没有认识到财务管理的重要性,不会在财务管理信息化系统建立上下功夫。这也是目前系统滞后的主要原因。(2)制度问题财务管理是个系统工程,它涉及到消费经营、物资供应、产品销售、人事劳资、方案统计等诸多消费单位和机关部门的配合。财务管理的好坏不是财务部门一家说了算,财务管理信息化系统建立和运用必然要牵涉到这些部门的工作,在实际工作中,由于缺乏制度约束,各部门在互相配合上有

18、不协调、不合作的情况,影响了信息化系统的建立。(3)权限问题财务管理信息化系统建立完善后,公司经济信息在系统上将有一个全面细致的反映,对管理者来说这是一件幸事,但对各消费单位、机关各部门来说,其既得权利受到了挑战,因为信息的公开使其重要性降低,再无“机密可言,所以在财务管理信息化系统建立完善方面积极性不高。(4)素质问题财务管理信息化系统建立后,能实现哪些功能,能完成哪些工作,能解决哪些问题,能减轻多大负担,包括财务人员在内的好多管理人员对此没有足够的认识;好多人已经习惯了一种工作方式,担忧换种方式,自己不适应,影响自己的工作业绩,还有好多人有吃“老本的思想,不学习,不进步,跟不上时代,回绝新

19、事物。这都是制约财务管理信息化系统开展的因素。2.解决方法煤炭企业财务管理信息化系统的建立和完善是一个复杂的过程,是一项长期的工作,完成这项工作必须有一个稳定的长效机制,有一个强势的指导机构和执著的专业人员,它还需要公司各阶层、各所属单位、各部门共同协调配合。笔者认为应从以下几方面入手。(1)成立指导组,由公司高层指导这项工作。财务管理信息化系统的施行是工作思路的变革、工作方法和工作手段的变革,他对管理体制、管理制度进展部分改变,对传统观念、传统习惯形成冲击,在施行过程中难免会遇到一定的阻力,需要强力的指导机构推动施行;信息化系统的建立施行需要足够的财力保证,高层的参与不仅能保证公司对此项工作

20、的重视,保证对完成此项工作所需资金的安排,还能保证机构和专业人员的装备。(2)设立专门的信息化管理部门、装备专业的信息化管理人员。信息化是现代企业管理的必经途径,财务管理信息化系统是公司信息化系统的主要部分,由于其专业性强,施行过程复杂,必须有专门的部门来管理,由专业人员按预定方案建立、施行和完善。(3)制定财务管理信息化系统施行的长期规划和详细方案,要针对企业财务管理信息化的现状,结合实际,充分考虑企业管理变革的承受力,按照分步施行的原那么,制定分步施行方案,充分分析、研究业务需求。规划还必须表达企业的开展要求,具有可扩展才能,以适应企业将来的变化,适应不断拓展、细分和不断变化的管理要求。方案施行要明确施行