会计实训报告

1、 西华大学实验报告PAGE PAGE 6 西华大学实验报告第21 组 . 西华大学实实验报告（文经管艺体类）开课学院及及实验室：管理学院院管理信息息实验中心心 实验验时间 ：20111年12月学 生 姓姓 名学 号成 绩绩学生所在学学院管理学院年级/专业业/班课 程 名名 称会计学原理理课 程 代代 码12009999指 导 教教 师实 验 学学 分一、实验目目的本实验以模模拟企业的的实际会计计工作为基基础，按照照企业会计计制度和企企业会计准准则的要求求，进行操操作训练，有有目的地检检验和复习习学生所学学的会计理理论、方法法、技能和和技巧。通通过实际的的操作，使使学生比较较系统、全全面地掌握握

2、工业企业业会计核算算的基本程程序和具体体方法，加加强学生对对会计基本本理论的理理解和对会会计基本技技能的掌握握，把枯燥燥、抽象的的书本知识识转化为实实际、具体体的操作，使使学生形象象地掌握各各种业务的的处理及记记账凭证的的填写方法法，掌握账账簿的处理理及登记方方法，掌握握成本核算算方法，掌掌握各种报报表的编制制方法，掌掌握会计资资料的整理理归档方法法，同时，学学生在不同同岗位进行行不同操作作，使之在在实验中，培养养职业道德德和职业判判断能力，提提高职业工工作能力，为为学生今后后从事会计计实务工作作打下扎实实的基础。二、使用工工具、材料料1账、证证、表（以以组为单位位）表1 账 证 表 领 用

3、表名 称数 量量记账凭证43页现金日记账账账页 1页银行存款日日记账账页页 1页总账账页33页数量金额式式账页3页多栏式账页页5页三栏式账页页19页增值税明细细账页1页账簿启用及及交接纪录录表0页资产负债表表2页利润表1页2其他用用具表2 实实 验 用 具 表表名 称数 量账夹5对（1大大4小）口启纸3张算盘6把（自备备）直尺1个（自备备）工业企业会会计科目章章6套复写纸蓝、红各11盒双色印台2盒大头针或回回形针2盒红色钢笔或或签字笔6只（自备备）黑色钢笔或或签字笔6只（自备备）铅笔6只（自备备）美工刀2把（自备备）3辅助工工具书（可可选）企业会计制制度和企业业会计准则则各一套。三、实验过过程

4、记录在实训过程程中的主要要操作如下下：认真阅读会计学原原理实训指指导书的的目的及要要求，了解解实训注意意事项和公公司简介，并并领取、整整理实训工工具和资料料。由于是模拟拟会计实训训，原始凭凭证已经在在指导书中中准备好了了，故省略略了“填制和审审核原始凭凭证和错账账更正”这两个步步骤。根据公司发发生业务和和审核无误误的原始凭凭证，填制收款款凭证、付付款凭证和和转账凭证，在填填制的同时对记账凭证进行行编号。将原始凭证证裁下，附附在所属收收、付、转转账凭证后面面并粘好。同时，对对已填制好好的收、付付、转账凭证与原原始凭证进进行仔细核对，查查看借贷方方向、金额额是否有误误，内容是是否不符。进行开账，即

5、即建账，根根据模拟企企业账户的期初初总账、明明细账余额额及有关资资料开设总总分类账、明细分类类账及现金金、银行存存款日记账账。登账，根据据审核无误误的收、付付凭证逐日日逐笔登记记现金日记记账和银行行存款日记记账，并做做到日清月月结。其他他建立明细细账的需要要根据明细细科目登记记明细账。根据审核核无误的收收、付、转转账凭证上做做好已记账账的标志。编制科目汇汇总表（110日一次次汇总），并进行试试算平衡。根据科目汇汇总表登记记总账。结账与对账账。月终结结出现金日日记账、银银行存款日日记账、各种明明细账和总分类类账的发生额额编制利润润表。编制报表。月终，根根据总分类类账和明细分分类账的余余额编制资资

6、产负债表表，根据有有关账户的发生生额编制利利润表。最后将有关关凭证装订订成册。本次会计模模拟实习是是分组进行行的，两人人一组，进进行轮岗做做账。我们这这组是分为为以下六个个责任分别别轮流进行行的：负责责制单（填填制收、付付、转账凭证）；担任出纳纳（负责现现金和银行行存款日记记账）；负负责登记三三栏账；负责登登记多栏账账和数量金金额账；负责登登记总分类类账；担任会会计主管进进行审核。我和同伴伴在实训中中轮换了以以上责任，现现把具体工工作内容列列在以下：一、制单工工作。具体体操作步骤骤如下：11、选择适适合的收、付、转账账凭证。根根据经济业业务的内容容和性质确确定适合的的收款凭证证、付款凭凭证和转

7、账账凭证。凡凡是涉及到到现金和银银行存款增增加业务，用收款凭证填制；凡是涉及到现金和银行存款减少业务，用付款凭证填制；对于现金和银行存款之间的收、付业务，统一用付款凭证填制；其他的填写转账凭证。2、正确编制收、付、转记账凭证。根据本企业有关经济业务资料和审核无误的原始凭证做出正确的分录，然后填制到相关的记账凭证上。3、检查所填制的收、付、转记账凭证的准确性。二、出纳工工作。具体体操作步骤骤：1、根据该该企业122月所发生生的紧急业业务所编制制的现金收收、付款凭凭证及银行行付款凭证证逐日逐笔笔登记现金金日记账；2、根据该企企业12月月所发生的的经济业务务所编制的的收、付款款凭证及现现金付款凭凭证

8、逐日逐逐笔登记银银行存款日日记账；33、逐日结结余额，现现金日记账账与库存现现金实有数数额核对，银银行存款日日记账定期期与银行对对账单进行核核对。4、月末结出出现金日记记账与银行行存款日记记账的本期期发生额与与期末余额额。三、登记三三栏账、多栏账和数量金金额式账簿簿。在之前前设置好的的明细账中中逐日逐笔笔地登记有有关数额，逐逐笔结出余余额。其中中，多栏式式明细账登登记时要注注意平时一一般只登记记借方发生生额栏，凡凡有贷方事事项发生的的，则用红红字在同栏栏进行登记记。还有就就是数量金金额式明细细账登记时时，要在各各栏中同时时登记数量量、单价、金额。四、登记总总账。根据据做好的十十天一次的的科目汇

9、总总表进行登登记，就在在总账中登记，并逐逐笔结出金金额。 五、审核核工作。11、对记账账凭证的审审核，（11）审核记记账凭证的内内容。是否否附有原始始凭证、所所附原始凭凭证的张数数、经济内内容、金额额合计是否否与原始凭凭证一致；（2）审审核会计账账务处理方方法。审核核应借应贷贷账户的名称称和金额是是否正确，账户对应关系是否清晰，所用账户名称是否符合会计制度的规定；（3）审核记账凭证中的项目是否全部填制齐全；（4）对审核后的记账凭证有误的要让相关人员进行更正。2、进行账证核对3、账账核对4、账实核对等等六、成本费费用的结转转。月末结结账，对总分分类账进行试算算平衡，资资产负债表表的编制以以及利润

10、表表的编制，还还有装订凭凭证等工作作。四、总结伴随着元旦旦的来临，我我和同伴也也完成了这这次的会计计实训。虽虽然谈不上上有多么的的成功，但但想想自己己从开始连连“摘要”栏都不知知道怎么填填，拿着笔笔填制记账账凭证就手手发抖到现现在能够比比较熟练地地做账，自自己还是学学到了很多多。因为对会计计有热衷的的兴趣，想想跨专业考考会计的研研究生，所所以曲线救救国的方式式选择了会会计双学位位。虽然是是双学位，但但我还是想想以本科生生的标准严严格要求自自己，在实实训中毫不不偷懒。自自习室，图图书馆，和和同伴一起起探讨，认认真做好实实训的每一一个步骤，稳稳打稳扎。下边是我我在实训过过程中的一一些体会。本次的会

11、计计实训是以以一家名为为“四川鼎天天机械有限限责任公司司”12月份份的经济业业务作为基基础，将典典型的制造造业企业的的经济业务务与其生产产经营相结结合，增近近对制造企企业的了解解和认识，同同时将会计计理论知识识运用于实实践，提高高实际操作作能力，加加深对财务务会计的认认识，提高高财会信息息的处理能能力。由于我们实实训开始的的时间超前前了课程进进度，刚开开始做的时时候，理论论知识不熟熟悉，不清清楚账务处处理的程序序，在填制制记账凭证证的时候频频频出错，当当时也没有有想到用错错账更正方方法，直接接换一张新新的重新写写。这样的的做法在实实际工作操操作中肯定定是不可采采取的，好好在随着熟熟练程度的的增

12、加，同同时对错账账更正方法法的学习掌掌握，在实实训后阶段段有所避免免。在处理前十十天的经济济业务的时时候，很容容易脸颊发发热，头脑脑发胀，很很多时候就就晕头了，不不知道做到到哪儿去了了，感觉无无从下手。究其原因因，还是没没有账务处处理程序的的概念，没没有一定的的逻辑性。于是跟同同伴查阅教教材，认真真总结，放放学走在路路上也在商商量，整理理了清晰的的思路，为为后来的工工作打下了了基础。在后来的实实训过程中中，主要有有一下几个个大问题：第一，制造造费用。在在本次实训训中，由于于已知该公公司只设有有一个基本本生产车间间，只生产产W01产产品，所以以我认为，车车间部门所所耗用的制制造费用可可以直接归归

13、集到生产产成本，于于是，一开开始，我把把12月221日结算算本月职工工工资中的的车间管理理人员工资资以及计提提的住房公公积金直接接归集于生生产成本核核算，但后后来意识到到，还是应应该先归集集到制造费费用，月末末再统一结结转到生产产成本，但但重新改的的话对已经经登记的凭凭证和账簿簿影响较大大，且对月月末总的生生产成本没没有影响，我我就没有改改动，只是是把后面生生产车间的的水电费和和固定资产产折旧计入入了制造费费用，并在在月末进行行了结转。第二，用银银行存款冲冲减当期财财务费用。开始的时时候，我把把12月220日收到到的第四季季度银行存存款利息贷贷记了应收收利息，后后来上网查查阅了一下下，并想起起

14、老师在课课堂讲过，银银行存款利利息收入应应当冲减当当期财务费费用，于是是得到该正正。第三，库存存商品。对对本月完工工的16000件产品品的单位成成本进行了了四舍五入入，会导致致结存后有有一个差额额。这点我我请教了会会计专业的的朋友，朋朋友说应该该对差额按按照发出和和结存的商商品数量进进行分摊，我我试用此方方法，按照照权数进行行分摊，但但分摊时又又出现四舍舍五入的情情况。所以以，最后，我我直接额用用完工产品品成本减去去了发出商商品的金额额，确定了了结存金额额，不知道道这一点是是否合理。这也体现现了在只是是方面的缺缺乏，在以以后的学习习中补上。第四，营业业税金及附附加。这个个科目属于于费用类科科目

15、，在利利润表计算算税前利润润时，要减减去这个项项目。在我我们这次实实训中包括括城建税和和教育费及及附加，跟跟同伴商讨讨，本期归归还的城建建税和教育育费及附加加应当在上上期减了，我我后来认为为应该在本本期当中计计算，但不不明确计算算税率和方方法，也就就只好舍弃弃作罢，这这样的话，会会导致后面面的净利润润偏大一些些，并对后后面的盈余余公积和应应付股利造造成影响。第五，科目目汇总表。按照要求求，科目汇汇总表100天一次汇汇总，故每每组领用了了3张科目目。但我在在实训过程程发现，331日是结结转制造费费用、产品品成本及损损益类账户户，并进行行利润分配配，没有涉涉及其他的的经济业务务，故我把把21日到到

16、30日的的业务汇总总了科目汇汇总表，331日的业业务单独汇汇总了第四四张科目汇汇总表。第六，多栏栏式明细账账。我们采采用的多栏栏式明细账账是15栏栏是明细账账，在第一一栏内必须须有“合计”项。但我我没有领到到这种账簿簿，去文具具店也没有有买到，于于是我换用用了13栏栏是明细分分类账，这这种账簿前前有借贷余余，“合计”项可以直直接在“余额”项中反应应，故我省省去了在115栏式明明细账中应应该列示的的“合计”项。以上是我在在实训中的的一些问题题，当然，对对于初次做做账的我来来说，还有有很多其他他的小问题题，比如说说金额出错错，借贷方方向出错，等等等。但小小错误同样样不能忽视视，会计本本来就是很很严谨的工工作，希望望在以后的的学习和工工作中能做做得更好。登记账簿簿是很考验验人细心和和耐心的，要要根据前面面做的汇总总登记，在在登记总账账，稍有疏疏忽，就要要返工，一一大堆数字字加加减减减，算的人人头昏脑胀胀。在账页页上的文字字数字一定定要准确清清晰，如果果写错要用用红笔划线线更正。经经过这些天天的手工记记账，使我我的基础会会计知识在在实际工作作中得到了了验证，并并具备了一一定的基本本实际操作作能力。在在取得实效效的同时，我我也在操作作过程中发发