XXX年会计从业资格继续教育试题及答案

1、第10号-研究究与开发第一节 研研究与开发发概述 “新产品”是显著提提高了产品品的性能或或扩大了产产品的使用用功能以及及采用新技技术原理设设计构思的的新产品，比比如用进口口元器件、零部件组组装的国内内尚未生产产的产品(1分) 对 错 第二节 主主要风险点点及管控措措施1 在开发过程程中要分步步推进，在在产品得到到市场认可可后才可以以批量生产产(1分) 对 错 第二节 主主要风险点点及管控措措施1 研发外包的的主要风险险不包括(1分) 知识产权权风险 外外包单位选选择的风险险 财务预预算风险 沟通风险险 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 研究成果的的开发应当当一步到位位，开发成成功即大规规模

2、投入生生产，讯速速占领市场场(1分) 对 错 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 企业研究开开发过程中中可能遇到到的风险，下下列选项中中不正确的的是(1分分) 研究究项目未经经科学论证证或论证不不充分，可可能导致创创新不足或或资源浪费费 研究过过程中会计计处理不当当，导致企企业多交所所得税 研研发人员配配备不合理理，可能导导致研发成成本过高、舞弊或研研发失败 研究成果果转化应用用不足、保保护措施不不力，可能能导致企业业利益受损损 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 研究成本产产权归属问问题是最主主要的风险险(1分) 对 错 第11号-工程程项目第一节 工工程项目概概述 以下那点不不属于“应

3、应用指引第第11号工程项项目”的特特点(1分分) 建设设期长 投投资额大 关联方多多 利润空空间大 第二节 工工程立项11 工程立项流流程的最后后环节是(1分) 项目评审审 实施项项目建设 项目批准准 形成五五形性研究究报告 第四节 工工程立项33 企业必须根根据实际需需要，结合合研发计划划，提出研研究项目立立项申请，开开展可行性性研究，编编制可行性性研究报告告。(1分分) 对 错 第四节 工工程立项33 对于工程项项目决策失失误应当进进行责任追追究(1分分) 对 错 第五节 工工程设计 工程设计业业务流程最最终环节是是(1分) 设计合合同 技术术协调 初初步设计 竣工验收收 第八节 工工程验

4、收 工程流程的的最终环节节是(1分分) 开标标 评标 定标 签订订合同 第12号-担保保业务第一节 担担保业务概概述 担保是按照照公平、自自愿、互利利的原则与与债权人自自愿达成的的，它具有有独立性的的特征(11分) 对对 错 第一节 担担保业务概概述 担保业务流流程的首要要环节是(1分) 调查和评评估 受理理申请 审审批 签订订担保合同同 第二节 主主要风险点点及管控措措施1 对于审批人人超越权限限审批的担担保业务。经办人员员应答拒绝绝办理(11分) 对对 错 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 签订担保合合同的主要要风险不包包括(1分分) 担保保合同存在在重大疏漏漏和欺诈 权利追索索被动

5、获获得经济利利益的赔偿偿 公司形形象信誉受受损 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 担保项目评评估的结论论是担保企企业决定是是否提供对对外担保的的依据(11分) 错错 对 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 重大担保业业务，应当当报批准的的机构(11分) 董董事会或类类似权利机机构 审计计委员会 战略委员员会 股东东会 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 担保责任中中承担无限限责任是(1分) 连带责任任保证 一一般责任保保证 主合合同无效，担担保人没过过错 主合合同有效，担担保合同无无效，担保保人没有过过错 第13号-业务务外包第一节 业业务外包的的涵义与流流程 业务外包基基本流程中中的

6、最终环环节是(11分) 审审批 验收收 付款 会计控制制 第一节 业业务外包的的涵义与流流程 业务外包基基本流程中中的首要环环节是(11分) 制制定业务外外包实施方方案 选择择承包方案案 签订业业务外包合合同 组积积实施业务务外包 第一节 业业务外包的的涵义与流流程 业务包括通通常划分为为重大外包包业务和一一般外包业业务(1分分) 对 错 第二节 主主要风险点点及管控措措施1 为降低成本本，提高竞竞争力，企企业应当将将核心业务务实施外包包(1分) 错 对 第二节 主主要风险点点及管控措措施1 下列不属于于企业日常常经营中的的外包业务务的是(11分) 委委托加工 物业管理理 对外提提供担保 可行

7、性研研究 第二节 主主要风险点点及管控措措施1 企业应当根根据国家统统一的会计计准则制度度，加强对对外包业务务的核算与与监督，做做好业务外外包费用结结算工作。(1分) 对 错 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 业务外包过过程管理环环节的主要要风险不包包括(1分分) 企业业难以发挥挥业务外包包优势的风风险 企业业遭受重损损失的风险险 丧失主主要营业业业务的风险险 管控不不力导致商商业秘密泄泄露险 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 签订外包业业务合同的的主要风险险不包括(1分) 对承办方方的违约责责任界定不不够清晰的的风险 导导致企业陷陷入合同纠纠纷和诉讼讼的风险 成本费用用过度高于于外包

8、价格格的风险 财务风险险 第14号-账务务报告第一节 财财务报告的的意义 （ ）对财财务报告的的真实性、完整性负负责(1分分) 董事事会 单位位负责人 总会计师师 会计机机构负责人人 第一节 财财务报告的的意义 制定财务报报告编制方方案是财务务报告流程程的(1分分) 首要要环节 中中间环节 最终环节节 职责分分工环节 第二节 财财务编制的的概述 企业财务报报告应当如如实列出当当期收入.费用和利利润。(11分) 对对 错 第四节 财财务编制22 对固定资产产的清查可可以每年做做一次也可可以两年一一次，最多多不超过22年(1分分) 对 错 第五节 财财务编制33 企业在编制制财务报告告前，应当当进

9、行必要要的资产清清查、减值值测试和债债权债务核核实(1分分) 对 错 第七节 财财务报告的的对外提供供 企业对外报报送的财务务报表应当当由企业负负责人，总总会计师或或分管会计计工作的负负责人和财财务部门负负责人签名名并盖章(1分) 对 错 第八节 财财务报告的的分析利用用 下列选项中中，不属于于财务报告告失控产生生的风险的的是(1分分) 编制制财务报告告违反会计计法律法规规和国家统统一的会计计制度，可可能导致企企业承担法法律责任和和声誉受损损 提供虚虚假财务报报告，误导导财务报告告使用者，造造成决策失失误，干扰扰市场秩序序 不编制制预算或预预算不健全全，可能导导致企业经经营缺乏约约束或盲目目经

10、营 不不能有效利利用财务报报告，难以以及时发现现企业经营营管理中存存在的问题题，可能导导致企业财财务和经营营风险失控控。 第八节 财财务报告的的分析利用用 财务报告是是指反映企企业某一特特定日期财财务状况和和某一会计计期间经营营成果，现现金流量的的文件。(1分) 对 错 第八节 财财务报告的的分析利用用 “企业内部部控制应用用指引财务报告告”企业编编制对外提提供和分析析利用财务务报告至少少应当关注注几个方面面的风险(1分) 二个 三个个 四个 五个 第15号-全面面预算第一节 如如何正确认认识和理解解全面预算算 全面预算是是指企业对对一定期间间经营活动动，投资活活动，财务务活动等作作出的预算算

11、安排。(1分) 对 错 第一节 如如何正确认认识和理解解全面预算算 投资预算包包括(1分分) 制造造费用预算算 直接人人工预算 债券投资资预算 采采购预算 第一节 如如何正确认认识和理解解全面预算算 企业实行全全面预算管管理应当关关注的风险险不包括(1分) 不编制预预算或预算算不健全，可可能导致企企业经营缺缺乏约束或或盲目经营营 预算目目标不合理理，编制不不科学，可可能导致资资源浪费或或发展战略略难以实现现 预算缺缺乏刚性、执行不力力、考核不不严，可能能导致预算算管理流于于形式 现现金流量不不足，无法法偿还到期期债券的风风险算 第二节 健健全预算管管理体制 预算管理工工作机构一一般设在财财会部

12、门(1分) 对 错 第二节 健健全预算管管理体制 企业必然根根据全面预预算管理要要求，组织织各项生产产经营活动动和投融资资活动，严严格预算执执行和控制制。(1分分) 对 错 第二节 健健全预算管管理体制 总会计师或或分管会计计工作饿负负责人应当当协助企业业负责人负负责企业全全面预算管管理工作的的组积领导导(1分) 对 错 第四节 全全面预算基基本业务流流程 全面预算基基本业务流流程环节中中最终环节节是(1分分) 战略略计划 预预算编制 预算执行行 预算考考核 第五节 预预算编制 企业财务报报告编制完完成后,应应当装订成成册,加盖盖公章,由由企业负责责人,总会会计师或分分管会计工工作的负责责人,

13、财务务部门负责责人签名或或盖章。(1分) 对 错 第五节 预预算编制 企业编制预预算应当按按照内部经经济活动的的责任权限限进行，并并遵循的相相关原则是是(1分) 坚持效效益优先原原则，实行行总量平衡衡，进行全全面预算管管理 成本本效益原则则 稳健性性与权责发发生制原则则 重要性性原则 第五节 预预算编制 不属于企业业建立和完完善预算编编制工作制制度内容的的是(1分分) 编制制过渡 编编制依据 编制程序序 编制方方法 第五节 预预算编制 产品成本预预算不包括括(1分) 直接人人工预算 预计现金金流量表 直接材料料预算 制制造费用预预算 第16号-合同同管理第一节 合合同管理的的总要求 企业对外发

14、发生经济行行为，无论论何种结算算方式度应应当订立书书面合同(1分) 对 错 第一节 合合同管理的的总要求 “合同管理理”属于118项“企企业内部控控制应用指指引”中的的(1分) 第166号 第117号 第第18号 第19号号 第二节 合合同管理流流程 合同订立阶阶段不包括括（ ）的的过程(11分) 合合同登记 合同调查查 合同谈谈判 合同同审批 第五节 合合同文本的的拟定 下列选项中中，一般起起草合同文文本的部门门是(1分分) 办公公室 财务务部 业务务承办部门门 审计部部门 第七节 合合同履行 甲乙签订合合同，约定定由丙向甲甲履行乙所所负债务。若丙履行行债务不符符合合同的的约定，（ ）应当向

15、向甲承担违违约责任(1分) 丙 乙和丙丙 乙 乙或丙丙 第七节 合合同履行 合同双方经经协商达成成一致意见见的合同纠纠纷解决方方法，应当当签订书面面协议后生生效(1分分) 对 错 第八节 合合同结算以以及合同登登记 甲公司欠乙乙公司货款款5万元，到到期末还；乙公司需需付甲公司司加工费55万元，已已过诉讼时时效，对此此，下列表表述正确的的是(1分分) 甲公公司主张抵抵销，通知知乙公司即即可 甲公公司主张抵抵销，须经经乙公司同同意 双方方债务性质质不同，不不得抵销 乙公司主主张抵销，须须经甲公司司同意 第十节 法法条 下列协议中中，可以适适用合同同法的是是(1分) 张某与与王某的收收养合同 李某与

16、孙孙某的婚约约 杜某与与丁某的专专利许可使使用协议 赵某与钱钱某签订的的抚养协议议 第17号-内部部信息传递递第一节 内内部信息的的传递与总总体要求 内部信息传传递的总体体要求不包包括(1分分) 真实实准确性 相关可比比性 几时时有效性 遵守保密密原则 第一节 内内部信息的的传递与总总体要求 “内部信息息传递”属属于18项项“企业内内部控制应应用指引”中的(11分) 第第15号 第16号号 第177号 第118号 第二节 内内部信息传传递流程 内部信息传传递是指企企业内部个个管理层级级之间通过过内部报告告形式传递递生产经营营管理信息息的过程。(1分) 对 错 第五节 编编制及审核核内部报告告

17、企业应当建建立内部报报告审核制制度，确保保内部报告告信息质量量，信息要要符合的要要求是(11分) 内内容适当并并重要披露露 信息及及时但不要要求最新 信息及时时且重要披披露 信息息准确且可可获取 第七节 内内部报告有有效使用及及保密要求求 企业应当制制定严格的的内部报告告保密制度度,明确保保密内容,保密措施施密级程度度和传递范范围,防止止泄露商业业秘密。(1分) 对 错 第七节 内内部报告有有效使用及及保密要求求 企业内部信信息需要保保密的原因因是内部信信息就是重重大商业机机密，这关关系到企业业的核心竞竞争力，所所以信息在在传递过程程中必须做做到保密。(1分) 对 错 第九节 内内部报告评评估

18、 内部信息传传递不通畅畅,不及时时.必然导导致决策失失误,相关关政策措施施难以落实实。(1分分) 对 错 第18号-信息息系统第一节 信信息系统内内部控制概概述 信息系统主主要是企业业利用计算算机和通信信技术，对对内部控制制进行集成成、转化和和提升形成成的信息化化管理平台台(1分) 对 错 第二节 制制定信息系系统开发的的战略规划划 企业网络工工程师对信信息系统建建设工作负负责。(11分) 对对 错 第三节 选选择适当的的信息系统统开发方式式 企业应当组组织独立于于开发单位位的专业机机构对开发发完成的信信息系统进进行验收测测试，确保保奥功能、性能、控控制要求和和完全等方方面符合开开发需求。(1

19、分) 对 错 第四节 自自行开发方方式的关键键控制点和和主要控制制措施 信息系统测测试环节流流程的内容容不包括(1分) 文档测试试 测试计计划 打印印测试 测测试设计 第五节 其其他开发方方式的关键键控制点和和主要控制制措施 信息系统规规划是信息息系统开发发和实施的的前提，企企业对信息息系统开发发认识上存存在误区，下下述表述属属于正确认认识的是(1分) 认为信息息化可以解解决所有的的问题，建建立大而全全的信息系系统 缺乏乏系统分析析，走分散散开发的老老路 会计计信息化要要建立在仔仔细、认真真的系统上上，不会达达到预期效效果 企图图通过会计计信息化来来强行惯彻彻管理制度度 第六节 日日常运行维维

20、护的关键键控制点和和主要控制制措施 系统运行维维护和安全全措施不到到位，必然然导致信息息泄露或毁毁损，系统统无法正常常运作。(1分) 对 错 第九节 系系统终结的的关键控制制点和主要要控制措施施 信息系统内内部控制框框架中一般般控制不包包括(1分分) 输入入控制 战战略规划 开发建设设 运行维维护 第十节 信信息系统的的应用控制制 信息系统内内部控制框框架中应用用控制不包包括(1分分) 输入入控制 处处理控制 输出控制制 传送控控制 企业内部控控制评价指指引第一节 内内部控制评评价作用 负责内部控控制评价的的部门包括括授权的内内部审计部部门或者授授权专(11分) 对对 错 第二节 内内部控制评

21、评价对象 内部控制评评价是指企企业董事会会或类似权权力构对内内部控制的的有效性进进行全面评评价，形成成评价结论论，出具评评价报告的的过程。(1分) 对 错 第十一节 内部控制制评价缺陷陷认定标准准1 影响会计报报表缺陷认认定等级中中正确的是是(1分) 一般缺缺陷直接财财产损失金金额在100万元至5500万元元之间 一一般缺陷直直接财产损损失金额在在10万元元至3000万元之间间 一般缺缺陷直接财财产损失金金额在100万元至2200万元元之间 一一般缺陷直直接财产损损失金额在在10万元元至1000万元之间间 第十三节 内部控制制评价缺陷陷认定标准准2 非财务报告告内部控制制缺陷认定定等级正确确的

22、是(11分) 重重要缺陷直直接财产损损失金额在在500万万元至10000万元元之间 重重要缺陷直直接财产损损失金额在在500万万元至7000万元之之间 重要要缺陷直接接财产损失失金额在5500万元元至9000万元之间间 重要缺缺陷直接财财产损失金金额在5000万元至至800万万元之间 第十九节 内部控制制评报告的的披露和使使用 下列有关内内部环境的的说法中错错误的是(1分) 企业文化化包含四个个要素：制制度文化、物质文化化、行为文文化、精神神文化。这这四者相互互影响、相相互作用，共共同构成企企业文化的的完整体系系 员工素素质控制包包括企业在在招聘、培培训、考核核、晋升与与奖励等方方面对员工工素

23、质的控控制 内部部环境包含含组织基调调，具体内内容包括：治理结构构、机构设设置及权责责分配、内内部审计、人力资源源政策、企企业文化等等 内部控控制是内部部审计控制制的一种特特殊形式，起起范围主要要包括财务务会计、管管理会计和和内部控制制检查 第十九节 内部控制制评报告的的披露和使使用 下列不属于于企业内部部控制应用用指引分类类的是(11分) 控控制活动类类指引 控控制手段类类指引 控控制程序类类指引 内内部环境类类指引 第十九节 内部控制制评报告的的披露和使使用 下列有关人人力资源的的激励、约约束与退出出的说法中中不正确的的是(1分分) 考核核的过程不不仅可以促促使员工改改善现有的的工作，还还

24、可以在考考核的过程程中提高自自身的专业业素质 年年终考核是是指企业于于每年年末末，对员工工本年度的的工作情况况进行全面面综合的评评价 物质质激励在企企业的应用用方式主要要有增加薪薪酬、颁发发奖品、奖奖金以及休休假、疗养养、旅游等等福利待遇遇 董事、经理及其其他高级管管理人员的的离职应当当进行离任任审计 第二十节 法条 内部控制的的目标是(1分) 绝对保证证财务报表表是公允的的，是合法法的 合理理保证财务务报表是公公允的，是是合法的 绝对保证证经营合规规、资产安安全、财务务报告及相相关信息真真实完整、经营有效效性，促进进企业实现现发展 合合理保证经经营合规、资产安全全、财务报报告及相关关信息真实

25、实完整、经经营有效性性，促进企企业实现发发展 第二十节 法条 内部控制定定义的演变变经历了若若干个阶段段，第一个个阶段是(1分) 内部牵制制阶段 内内部控制制制度阶段 内部控制制结构阶段段 内部控控制框架阶阶段 第二十节 法条 1999年年修订的（ ）第一次次以法律的的形式对建建立健全内内部控制提提出原则要要求(1分分) 注注册会计师师法 内部会计计控制规范范基本本规范 商业银银行内部控控制指引 会计计法 企业内部控控制审计指指引第三节 内内部控制审审计的定义义 建立健全和和有效实施施内部控制制评价内部部控制的有有效的监事事会的责任任。(1分分) 对 错 第三节 内内部控制审审计的定义义 企业

26、内部控控制基本规规范适用于于中华人民民共和国境境内设立的的所有企业业。(1分分) 对 错 第六节 重重视风险评评估的作用用 （ ）是企企业及时识识别、系统统分析经营营活动中与与实现 控控制目标相相关的风险险，合理确确定风险应应对策略(1分) 风险评估估 控制活活动 内部部环境 内内部监督 第六节 重重视风险评评估的作用用 企业可以组组织独立于于申请及立立项审批之之外的专业业机构和人人员进行评评估论证，出出具评估意意见(1分分) 对 错 第七节 利利用其他相相关人员的的工作 注册会计师师执行内部部控制审计计工作，应应当获取充充分、适当当的证据，为为发表内部部控制审计计意见提供供合理保证证(1分)

27、 对 错 第八节 实实施审计工工作中自上上而下的方方法 实施审计工工作的审计计方法主要要是按照至至下而上的的方法进行行审计工作作(1分) 对 错 第十四节 评价控制制缺陷 企业监事会会应当对内内部控制评评价报告的的真实性负负责。(11分) 对对 错 第十六节 出具审计计报告 货币资金内内部控制环环境是对企企业货币资资金内部控控制的建立立和实施有有重大影响响的因素的的统称。货货币资金内内部控制环环境中的决决定性因素素是(1分分) 管理决策策者 内部部审计 员员工的职业业道德 员员工的业务务素质 第十七节 法条 企业内部控控制规范自自20122年7月11日起实施施。(1分分) 对 错 第十七节 法

28、条 为保证审计计的独立性性，SOXX法案规定定，会计师师事务所为为某一审计计客户提供供审计服务务时，审计计项目合伙伙人（或对对审计项目目实施最终终复核的人人）担任该该审计负责责人的任期期不得超过过（）年(1分) 1 3 5 10 防治小金库库相关知识识第一章“小小金库”概概述1 小金库的主主要特点是是普遍性、分散性、多样性、隐蔽性、使用的挥挥霍性、数数额呈逐年年上升趋势势(1分) 对 错 第一章“小小金库”概概述1 “小金库”主要来源源包括(11分) 截截留销售收收入、营业业收入、营营业外收入入和其他收收入、稿费费提成 挪挪用、转移移国家预算算内、预算算外收入、高价倒卖卖、非法牟牟取价差收收入

29、； 一一些经济主主管部门和和监督部门门侵占、截截留罚没收收入和职工工互助金。 第一章“小小金库”概概述2 “小金库”的成因是是(1分) 单位（部部门）领导导授意或默默许 会计计人员主动动为单位领领导设想 法律没有有明确规定定 第二章 第第一节中中国人民共共和国会计计法部分分 “小金库”治理工作作分为4个个阶段：动动员部署、自查自纠纠、重点检检查、整改改落实(11分) 对对 错 第二章 第第二节关关于深入开开展“小金金库”治理理工作的意意见 会计人员对对本单位会会计工作和和会计资料料真实性、完整性负负责(1分分) 对 错 第二章 第第三节设设立“小金金库”和使使用“小金金库”款项项违纪行为为适用

30、部部分 有设立“小小金库”行行为的，对对有关责任任人员，给给予记过或或者记大过过处分；同同时进行批批评教育(1分) 对 错 第二章 第第三节设设立“小金金库”和使使用“小金金库”款项项违纪行为为适用部部分 以单位名义义将“小金金库”财物物集体私分分给单位职职工的，对对有关责任任人员，给给予降级或或者撤职处处分(1分分) 对 错 第二章 第第四节 设设立“小金金库”和使使用“小金金库”款项项违法违纪纪行为政纪纪处分暂行行规定 “小金库”，是指违违反法律法法规及其他他有关规定定，应列入入而未列入入符合规定定的单位账账簿的各项项资金（含含有价证券券）及其形形成的资产产(1分) 对 错 第二章 第第五

31、节财财政违法行行为处罚处处分条例解读 财政违法法行为处罚罚处分条例例有两点点新规定格格外引入注注目(1分分) 司法法部门具有有执法主体体地位：二二是，赋予予省级以上上人民政府府财政部门门的派出机机构执法主主体资格 一是，明明确了县级级以上的财财政部门具具有执法主主体地位；二是，赋赋予省级以以上司法部部门的执法法主体资格格 一是，明明确了县级级以上的财财政部门具具有执法主主体地位；二是，赋赋予省级以以上人民政政府财政部部门的派出出机构执法法主体资格格 第四章 防防治小金金库治理理长效机制制建设4 “小金库”治理工作作，要抓住住三个关键键环节(11分) 深深入开展复复查、突出出督导抽查查、实施评评

32、价验收 全面自查查、突出抽抽查、深入入复查 全全面自查、督导抽查查、验收检检查第10号-研究究与开发第二节 主主要风险点点及管控措措施1 自主研究是是指企业依依靠自身的的科研力量量，独立完完成项目不不包括(11分) 原原始创新 集成创新新 立项申申请与审核核批准 引引进消化基基础上的再再创新 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 企业与其它它单位合作作进行研究究的，应当当对合作单单位进行(1分) 人员交流流 资源分分析 尽职职调查 可可行性研究究 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 企业对于通通过验收的的研究成果果，可以委委托相关机机构进行审审查，确认认是否申请请专利技术术、商业秘秘密等进行

33、行管理，但但不用立即即申请专利利(1分) 对 错 第11号-工程程项目第二节 工工程立项11 工程理想流流程中的首首要环节是是(1分) 工程投投资意向 编制项目目建议书 项目评审审 项目批批准 第四节 工工程立项33 企业应当在在工程项目目立项前，正正式施工后后，依法取取得建设用用地城市规规划，保护护，安全，施施工等方面面的许可(1分) 对 错 第八节 工工程验收 工程施工流流程的最终终环节是(1分) 监理机构构审查开工工条件 监监理机构检检查 监理理机构签署署报验申请请表 监理理机构验收收 第12号-担保保业务第二节 主主要风险点点及管控措措施1 当项目不符符合国家法法律法规和和本企业的的担

34、保政策策的时候，不不能提供担担保，但是是如果是本本企业发生生过担保纠纠纷没有妥妥善解决的的，可以继继续担保业业务(1分分) 对 错 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 如果被担保保企业的担担保业务符符合企业关关于反担保保规定的，企企业应该要要求申请人人提供(11分) 担担保 保证证 承诺 反担保 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 下列属于人人的担保是是(1分) 定金 抵押 留置置 保证 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 下列哪种情情形担保人人要承担担担保责任(1分) 被担保人人如期偿还还债 被保保护人未能能如期偿还还债务 被被担保人与与其债权人人合并 被被担保人债债券免除其其债务 第

35、13号-业务务外包第二节 主主要风险点点及管控措措施1 企业应当权权衡利弊，避避免核心业业务外包(1分) 对 错 第三节 主主要风险点点及管控措措施2 下列各项中中，不适合合外包业务务的是(11分) 研研究与开发发 资信调调查 可行行性研究 核心业务务 第14号-账务务报告第一节 财财务报告的的意义 “财务报告告”属于118项“企企业内部控控制应用指指引”中的的(1分) 第111号 第112号 第第13号 第14号号 第二节 财财务编制的的概述 编制财务报报告流程中中最终环节节是(1分分) 审核核 审计 对外提供供 整理归归档 第四节 财财务编制22 清查资产、核实债务务的风险不不包括(11分

36、) 资资产、负债债帐实不符符合的风险险 虚增或或虚减资产产、负债风风险 资产产计价方法法随意变更更的风险 资本公积积虚增的风风险 第五节 财财务编制33 编制个别财财务报告环环节的主要要风险不包包括(1分分) 提供供虚假财务务报告，误误导财务报报告使用者者的风险 现金流量量严重不足足的风险 造成决策策失误，干干扰市场秩秩序风险 报告数据据不完整、不准确的的风险 第八节 财财务报告的的分析利用用 企业应当定定期召开财财务分析会会仪，全面面分析企业业的经营管管理状况和和存在的问问题，不断断提高经营营管理水平平、在财务务分析和利利用工作中中发挥主导导作用的是是(1分) 董事长长 总经理理 财务部部负

37、责人 总会计师师或分管会会计工作的的负责人 第15号-全面面预算第二节 健健全预算管管理体制 企业预算执执行情况考考核工作，应应当坚持公公开.公平平.公正的的原则.考考核过程及及结果应有有完整的记记录。(11分) 对对 错 第四节 全全面预算基基本业务流流程 预算控制的的过程包括括(1分) 编制、审定、分分析、考核核、奖惩 编制、审审定、执行行、考核、奖惩 审审定、执行行、分析、考核、奖奖惩 编制制、审定、执行、分分析、考核核、奖惩 第五节 预预算编制 对业务预算算的控制要要即使组织织资金收入入，严格控控制资金支支付，调节节资金收支支平衡等(1分) 对 错 第16号-合同同管理第一节 合合同管

38、理的的总要求 合同纠纷处处理不当影影响企业形形象也是企企业合同管管理的风险险(1分) 对 错 第二节 合合同管理流流程 合同管理流流程最终环环节是（ ）(1分分) 合同同谈判 合合同签署 合同履行行 合同结结算 第五节 合合同文本的的拟定 合同是指企企业与自然然人.法人人及其他组组织等平等等主体之间间设立变更更终止民事事权利义务务关系的协协议。(11分) 对对 错 第17号-内部部信息传递递第一节 内内部信息的的传递与总总体要求 所谓内部信信息传递是是指企业内内部个管理理层之间通通过内部报报告形式传传递生产经经营管理信信息的过程程(1分) 错 对 第二节 内内部信息传传递流程 内部信息传传递流

39、程中中的首要环环节是(11分) 建建立内部报报告指标 收集整理理内外部信信息 形成成内部报告告 审核内内部报告 第18号-信息息系统第一节 信信息系统内内部控制概概述 信息系统是是指企业利利用计算机机和通信技技术，对内内部控制进进行集成，转转化和提升升所形成的的信息化管管理平台。(1分) 对 错 第二节 制制定信息系系统开发的的战略规划划 企业应当建建立系统数数据定期备备份制度，明明确备份范范围，拼度度，方法，责责任人，存存放地点，有有效性检查查等内容(1分) 对 错 第三节 选选择适当的的信息系统统开发方式式 下面哪种方方式不属于于企业开发发信息系统统可以采取取的方式(1分) 自行开发发 业

40、务外外包 公开开招标 外外购调试 第四节 自自行开发方方式的关键键控制点和和主要控制制措施 系统开发验验收测试的的主体是(1分) 开发商 合作开发发商 独立立开发单位位的专业机机构 合作作单位 企业内部控控制评价指指引第一节 内内部控制评评价作用 （ ）是由由企业董事事会、监事事会、经理理层和全体体员工实施施的、旨在在实现控制制目标的过过程(1分分) 内部部控制 内内部管理 内部监督督 内部会会计控制 第二节 内内部控制评评价对象 ( )是企企业对内部部控制建立立于实施情情况进行监监督检查，评评价内部控控制的有效效性，发现现内部控制制缺陷，应应当及时加加以改进(1分) 内部坏境境 控制活活动

41、信息息与沟通 内部监督督 第十九节 内部控制制评报告的的披露和使使用 施行企业业内部控制制规范的的公司必须须披露年度度内部控制制自我评估估报告(11分) 对对 错 第十九节 内部控制制评报告的的披露和使使用 以下说法中中不正确的的是(1分分) 公司司董事会是是公司重大大信息的管管理机构 书面报告告的优点是是成本低，能能提供正式式的数字、文字和图图表，易于于复制、携携带、传发发等特点，是是最常见的的内部报告告形式 口口头介绍通通常是书面面报告的补补充形式，并并常用于一一些紧急状状况下 为为了便于管管理，内部部报告只采采用定期报报告形式 第二十节 法条 “以人为本本”是企业业文化建设设应当信守守的

42、重要原原则(1分分) 错 对 企业内部控控制审计指指引第三节 内内部控制审审计的定义义 企业内部控控制是由企企业董事会会、监事会会。经理层层和全体员员工实施的的旨在实现现控制目标标的过程。（ ）(1分) 对 错 第十七节 法条 内部控制不不但应当涵涵盖企业内内部涉及会会计工作的的各项业务务及相关岗岗位，还应应针对业务务处理过程程中的关键键控制点以以及关键岗岗位加以特特别的防范范(1分) 对 错 防治小金库库相关知识识第一章“小小金库”概概述1 主要来源是是以各种名名义挪用、转移国家家预算内、预算外收收入；截留留销售收入入、营业收收入、营业业外收入和和其他收入入；高价倒倒卖、非法法牟取价差差收入

43、；一一些经济主主管部门和和监督部门门侵占、截截留罚没收收入(1分分) 对 错 第二章 第第一节中中国人民共共和国会计计法部分分 “小金库”治理工作作鼓励以下下查处方式式：(1分分) 全面面清查及互互查 自查查，对自查查发现的问问题从轻从从宽处理 他查，一一经发现 ，对有关关责任人员员依纪依法法追究责任任 第二章 第第二节关关于深入开开展“小金金库”治理理工作的意意见 任用会计人人员实行回回避制。需需要回避的的直系亲属属关系:夫夫妻关系、直系血亲亲关系、三三代以内旁旁血亲及配配偶亲关系系(1分) 对 错 第二章 第第五节财财政违法行行为处罚处处分条例解读 财政违法法行为处罚罚处分条例例中执法法手

44、段有新新突破，赋赋予了财政政监督部门门多种强制制手段，进进一步强化化了财政监监督检查行行为，为坚坚持违法必必究的原则则提供了法法律保障(1分) 对 错 第10号-研究究与开发1、研究与与开发业务务流程中的的首要环节节是(本题分数数：2分) AA、立项项申请，评评审和审批批 B、研研究过程管管理 C、结题验收收 D、研研究成果保保护 2、研究与与开发业务务流程中的的最后环节是是(本题分数数：2分) DA、结题题验收B、研究成果果开发C、研研究成果保保护D、评估与与改进3、企业与与其它单位位合作进行行研究的，应应当对合作作单位进行行(本题分数数：2分) AA、尽职职调查 BB、可行性性研究 CC、

45、人员交交流 D、资源分析析 4、自主研研究是指企企业依靠自自身的科研研力量，独独立完成项项目不包括括(本题分数数：2分) CA、原始始创新 BB、集成创创新 C、立项申请请与审核批批准 D、引进消化化基础上的的再创新 5、研发外外包风险的的主要管控控措施，在在外包单位位选择过程程中一般遵遵循的原则则不包括(本题分数数：2分) C A、技术互互补性原则则B、成本最最低原则C、公平原原则 D、诚信原原则第11号-工程程项目1、工程立立项流程的的最后环节节是(本题分数数：2分) B项目评审实施项目建建设项目批准形成五形性性研究报告告2、以下那那点不属于于“应用指引引第11号工程项项目”的特点(本题分

46、数数：2分) DA、建设期期长B、投资额额大C、关联方方多D、利润空空间大3、工程理理想流程中中的首要环环节是(本题分数数：2分) A工程投资意意向编制项目建建议书项目评审项目批准 4、企业业必须根据据实际需要要，结合研研发计划，提提出研究项项目立项申申请，开展展可行性研研究，编制制可行性研研究报告。(本题分数数：2分) B对错5、工程设设计业务流流程最终环环节是(本题分数数：2分) D设计合同技术协调初步设计竣工验收6、企业应应当依法组组积工程招招标的开标标，评标和和定标，并并接受有关关部门的监监督。(本题分数数：2分) A对错7、工程项项目经验收收合格后应应及时办理理交付使用用手续，在在办

47、理交付付使用手续续前应当编编(本题分数数：2分) D竣工决算竣工结算交付使用财财产清单竣工决算审审计报告8、“工程程项目”属属于18项项“企业内内部控制应应用指引中中的(本题题分数：22分)D第8号第9号第10号第11号9、企业必必须根据实实际需要，结结合研发计计划，提出出研究项目目立项申请请，开展可可行性研究究，编制可可行性研究究报告。(本题分数数：2分) B对错10、工程程理想流程程中的首要要环节是(本题分数数：2分)A工程投资意意向编制项目建建议书项目评审项目批准11、对于于工程项目目决策失误误应当进行行责任追究究(本题分分数：2分分)A对错12、企业业应当依法法组积工程程招标的开开标，

48、评标标和定标，并并接受有关关部门的监监督。(本本题分数：2分) A对错13、工程程设计业务务流程最终终环节是(本题分数数：2分) D设计合同技术协调初步设计竣工验收14、竣工工验收不规规范，最终终把关不严严，可能导导致工程交交付使用后后存在隐患患。(本题题分数：22分) A对错第12号-担保保业务1、担保是是按照公平平、自愿、互利的原原则与债权权人自愿达达成的，它它具有独立立性的特征征(本题分分数：2分分) B A、对 B、错 2、担保项项目评估的的结论是担担保企业决决定是否提提供对外担担保的依据据(本题分分数：2分分) A A、对 B、错 3、“担保保业务”属属于18项项“企业内内部控制应应

49、用指引”中的(本本题分数：2分) CA、第100号B、第111号C、第122号 D、第133号4、重大业业务外包方方案应当提提交审批，审审批人是(本题分数数：2分) D分管副总理理总经理董事长董事会或类类似决策机机构5、担保项项目评估的的结论是担担保企业决决定是否提提供对外担担保的依据据(本题分分数：2分分) A对错6、下列哪哪种情形担担保人要承承担担保责责任(本题题分数：22分)B被担保人如如期偿还债债被保护人未未能如期偿偿还债务被担保人与与其债权人人合并被担保人债债券免除其其债务第13号-业务务外包1、业务外外包基本流流程中的最最终环节是是(本题分分数：2分分)DA、审批批B、验收CC、付

50、款D、会计控控制 2、为降低低成本，提提高竞争力力，企业应应当将核心心业务实施施外包(本本题分数：2分) BA、对B、错3、下列不不属于企业业日常经营营中的外包包业务的是是(本题分分数：2分分) CA、委委托加工B、物业管管理C、对对外提供担担保D、可行性性研究 4、业务外外包基本流流程中的首首要环节是是(本题分分数：1分分) A制定业务外外包实施方方案选择承包方方案签订业务外外包合同组积实施业业务外包5、下列各各项中，不不适合外包包业务的是是(本题分分数：2分分)D研究与开发发资信调查可行性研究究核心业务6、下列不不属于企业业日常经营营中的外包包业务的是是(本题分分数：2分分) C委托加工物

51、业管理对外提供担担保可行性研究究第14号-账务务报告1、（）对对财务报告告的真实性性、完整性性负责(本本题分数：2分)BA、董董事会B、单位负负责人C、总会计计师D、会计机机构负责人人 2、企业编编制财务报报告，应当当重点关注注会计政策策和会计估估计，财务务部门不得得随意变更更会计政策策，调整会会计估计事事项(本题题分数：22分) AA、对B、错3、确定重重大事项的的会计处理理主要风险险不包括(本题分数数：2分) CA、债务务重组风险险B、非货币币性交易CC、会计政政策的采用用D、收购兼并并风险4、编制个个别财务报报告环节的的主要风险险不包括(本题分数数：2分) BA、提供供虚假财务务报告，误

52、误导财务报报告使用者者的风险B、现金流流量严重不不足的风险险C、造成成决策失误误，干扰市市场秩序风风险D、报告数数据不完整整、不准确确的风险5、编制财财务报告流流程中最终终环节是(本题分数数：2分) D审核审计对外提供整理归档6、“企业业内部控制制应用指引引财务务报告”企企业编制对对外提供和和分析利用用财务报告告至少应当当关注几个个方面的风风险(本题题分数：22分) BA、二个个B、三个CC、四个D、五五个7、企业应应当定期召召开财务分分析会仪，全全面分析企企业的经营营管理状况况和存在的的问题，不不断提高经经营管理水水平、在财财务分析和和利用工作作中发挥主主导作用的的是(本题题分数：22分)

53、DA、董事事长B、总经理理C、财务务部负责人人DD、总会计计师或分管管会计工作作的负责人人 8、清查资资产、核实实债务的风风险不包括括(本题分分数：2分分) D资产、负债债帐实不符符合的风险险虚增或虚减减资产、负负债风险虚增或虚减减资产、负负债风险资本公积虚虚增的风险险9、确定重重大事项的的会计处理理主要风险险不包括(本题分数数：2分)D债务重组风风险非货币性交交易会计政策的的采用收购兼并风风险10、企业业集团应当当编制合并并财务报表表,明确合合并财务报报表的合并并范围和合合并方法,如实反映映企业集团团的财务状状况,经营营成果和现现金流量。(本题分分数：2分分) A对错11、财务务报告是指指反

54、映企业业某一特定定日期财务务状况和某某一会计期期间经营成成果，现金金流量的文文件。(本本题分数：2分) AA对错12、财务务报告的结结构分析主主要是分析析企业的资资产的分布布、负债水水平和所有有者权益结结构(本题题分数：22分) AA对错第15号-全面面预算1、投资预预算包括(本题分数数：2分) C制造费用预预算直接人工预预算债券投资预预算采购预算2、企业必必然根据全全面预算管管理要求，组组织各项生生产经营活活动和投融融资活动，严严格预算执执行和控制制。(本题题分数：22分) B对错3、企业编编制预算应应当按照内内部经济活活动的责任任权限进行行，并遵循循的相关原原则是(本本题分数：2分) A坚

55、持效益优优先原则，实实行总量平平衡，进行行全面预算算管理成本效益原原则稳健性与权权责发生制制原则重要性原则则4、全面预预算基本业业务流程环环节中最终终环节是(本题分数数：2分)D战略计划预算编制预算执行预算考核5、产品成成本预算不不包括(本本题分数：2分) B直接人工预预算预计现金流流量表直接材料预预算制造费用预预算第16号-合同同管理1、“合同同管理”属属于18项项“企业内内部控制应应用指引”中的(本本题分数：2分)A第16号第17号第18号第19号2、合同双双方经协商商达成一致致意见的合合同纠纷解解决方法，应应当签订书书面协议后后生效。(本题分分数：2分分) B对错3、合同未未全面履行行或监控不不当,必然然导致企业业诉讼失败败,经济利利益受损。(本题分分数：2分分) B对错第17号-内部部信息传递递1、所谓内内部信息传传递是指企企业内部个个管理层之之间通过内内部报告形形式传递生生产经营管管理信息的的过程(本本题分数：2分) A对错2、内部信信息传递的的总体要求求不包括(本题分数数：2分) BB真实准确性性相关可比性性几时有效性性D、遵守保保密原则3、内部信信息传递流流程中的首首要环节是是(本题分分数：2分分) AA、建立内内部报告指指标B、收集整整理内外部