khqwy公司财务制度

1、生命是永恒恒不断的创创造，因为为在它内部部蕴含着过过剩的精力力，它不断断流溢，越越出时间和和空间的界界限，它不不停地追求求，以形形形色色的自自我表现的的形式表现现出来。泰戈尔尔公司财务管管理制度条条款第一条为加强强财务管理理，规范财财务工作，促促进公司经经营业务的的发展，提提高公司经经济效益，根根据 HYPERLINK /view/8426.htm 国家有关财财务管理法法规制度和和公司章程程有关规定定，结合公公司实际情情况，特制制定本制度度。 第二条公司会会计核算遵遵循 HYPERLINK /view/597230.htm 权责发发生制原则则。 第三条财务管管理的基本本任务和方方法： （一）筹

2、筹集资金和和有效使用用资金，监监督资金正正常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司司经济效益益。 （二）做做好 HYPERLINK /view/1779055.htm 财务管管理基础工工作，建立立健全财务务管理制度度，认真做做好财务收收支的计划划、控制、核算、分分析和考核核工作。 （三）加加强财务核核算的管理理，以提高高会计资讯讯的及时性性和准确性性。 （四）监监督公司财财产的购建建、保管和和使用，配配合综合管管理部定期期进行财产产清查。 （五）按按期编制各各类会计报报表和财务务说明书，做做好分析、考核工作作。 第四条财务管管理是公司司 HYPERLINK /view/1062756.htm

3、经营管理理的一个重重要方面， HYPERLINK /view/1787727.htm 公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行 HYPERLINK /view/34083.htm 会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章章 财务管管理的基础础工作 第五条加强原原始凭证管管理，做到到制度化、规范化。原始凭证证是公司发发生的每项项经营活动动不可缺少少的书面证证明，是会会计记录的的主要依据据。 第六条公司应应根据审核核无误的原原始凭证编编制记帐凭凭证。记帐帐凭证的内内容必须具具备：填制制凭证的日日期、凭证证编号、经经济业务摘摘要、会计计科目、金金额、所

4、附附原始凭证证张数、填填制凭证人人员，复核核人员、 HYPERLINK /view/2346515.htm 会会计主管人人员签名或或盖章。收收款和付款款记帐凭证证还应当由由出纳人员员签名或盖盖章。 第七条健全会会计核算，按按照国家统统一会计制制度的规定定和会计业业务的 HYPERLINK /view/215827.htm 需要要设置会计计帐簿。会会计核算应应以实际发发生的经济济业务为依依据，按照照规定的 HYPERLINK /view/1298282.htm 会会计处理方方法进行，保保证会计指指标的口径径一致，相相互可比和和会计处理理方法前后后相一致。 第八条做好会会计审核工工作，经办办财会人

5、员员应认真审审核每项业业务的合法法性、真实实性、手续续完整性和和资料的准准确性。编编制 HYPERLINK /view/264931.htm 会计凭凭证、报表表时应经专专人复核，重重大事项应应由财务负负责人复核核。 第九条会计人人员根据不不同的帐务务内容采用用定期对会会计帐簿记记录的有关关数位与库库存实物、货币资金金、有价证证券、往来来单位或个个人等进行行相互核对对，保证帐帐证相符、帐实相符符、帐表相相符。 第十条建立会会计档案，包包括对会计计凭证、会会计帐簿、会计报表表和其他会会计资料都都应建立档档案，妥善善保管。按按 HYPERLINK /view/435430.htm 会计档档案管理办办

6、法的规规定进行保保管和销毁毁。 第十一条会计人人员因工作作变动或离离职，必须须将本人所所经管的会会计工作全全部移交给给接替人员员。会计人人员办理交交接手续，必必须有监交交人负责监监交，交接接人员及监监交人员应应分别在交交接清单上上签字后，移移交人员方方可调离或或离职。 第十二条资本金金是公司经经营的核心心资本，必必须加强资资本金管理理。公司筹筹集的资本本金必须聘聘请中国注注册会计师师验资，根根据验资报报告向 HYPERLINK /view/1344052.htm 投资资者开具出出资证明，并并据此入帐帐。 第十三条经公司司董事会提提议，股东东会批准，可可以按章程程规定增加加 HYPERLINK

7、/view/55918.htm 资本。财务务部门应及及时调整实实收资本。 第十四条公司股股东之间可可相互转让让其全部或或部分出资资，股东应应按公司章章程规定，向向股东以外外的人转让让出资和购购买其他股股东转让的的出资。财财务部门应应据实调整整。 第十五条公司以以负债形式式筹集资金金，须努力力降低筹资资成本，同同时应按月月计提利息息支出，并并计入成本本。 第十六条加强应应付帐款和和其他应付付款的管理理，及时核核对馀额，保保证负债的的真实性和和准确性。凡一年以以上应付而而未付的款款项应查找找原因，对对确实无法法付出的应应付款项报报公司总经经理批准后后处理。 第十七条公司对对外担保业业务，按公公司规

8、定的的审批程式式报批后，由由 HYPERLINK /view/4433704.htm 财务管理理中心登记记后才能正正式对外签签发，财务务管理中心心据此纳入入公司或有有负债管理理，在担保保期满后及及时督促有有关业务部部门撤销担担保。 第十八条 HYPERLINK /view/372955.htm 现金的的管理：严严格执行人人民银行颁颁布的现现金管理暂暂行条例，根据本本公司实际际需要，合合理核实现现金的库存存限额，超超出限额部部分要及时时送存银行行。 第十九条严禁白白条抵库和和任意挪用用现金，出出纳人员必必须每日结结出现金日日记帐的帐帐面馀额，并并与 HYPERLINK /view/1378084

9、.htm 库存现现金相核对对，发现不不符要及时时查明原因因。财务管管理中心经经理对库存存现金进行行定期或不不定期检查查，以保证证现金的安安全和完整整。公司的的一切现金金收付都必必须有合法法的原始凭凭证。 第二十条银行存存款的管理理：加强对对银行帐户户及其他帐帐户的保密密工作，非非因业务需需要不准外外泄，银行行帐户印签签实行分管管、并用制制，不得一一人统一保保管使用。严禁在任任何空白合合同上加盖盖银行帐户户印签。 第二十一条条出纳人人员要随时时掌握银行行存款馀额额，不准签签发空头支支票，不准准将银行帐帐户出借给给任何单位位和个人办办理结算或或套取现金金。在每月月末要做好好与银行的的对帐工作作，并

10、编制制 HYPERLINK /view/3178501.htm 银行存款款馀额调节节表，对未未达帐项进进行分析，查查找原因，并并报财务部部门负责人人。 第二十二条条应收帐帐款的管理理：对应收收帐款，每每季末做一一次帐龄和和清收情况况的分析，并并报有关领领导和分管管业务部门门，督促业业务部门积积极催收，避避免形成坏坏帐。 第二十三条条其他应应收款的管管理：应按按户 HYPERLINK /view/159980.htm 分页记帐，要要严格个人人借款审批批程式，借借款的审批批程式是：借款人部门负责责人财务务负责人 HYPERLINK /view/192228.htm 总经理。借借用现金，必必须用于现

11、现金结算范范围内的各各种 HYPERLINK /view/514167.htm 费用专案的的支付。 第二十四条条短期投投资的管理理：短期投投资是指一一年内能够够并准备变变现的投资资，短期投投资必须在在公司授权权范围内进进行，按现现行财务制制度规定记记帐、核算算收入成本本和损益。 第二十五条条长期投投资的管理理，长期投投资是指不不准备在一一年内变现现的投资，分分为股权投投资和债权权投资。公公司进行长长期投资应应认真做好好可行性分分析和认证证，按公司司审批许可可权的规定定批准后，由由财务管理理中心办理理入帐手续续。公司对对被投资单单位元没有有实际控制制权的长期期投资采用用成本法核核算；拥有有实际控

12、制制权的，长长期投资采采用权益法法核算。 第二十六条条固定 HYPERLINK /view/42564.htm 资资产的管理理：有下列列情况之一一的资产应应纳入固定定资产进行行核算：使用期限限在一年以以上的房屋屋、建筑物物、机器、机械、运运输工具和和其他与经经营有关的的设备器具具、工具等等；不属属于经营主主要设备的的物品，单单位价值在在20000元以上，并并且使用期期限超过22年的。 第二十七条条固定资资产要做到到有帐、有有卡，帐实实相符。 HYPERLINK /view/259999.htm 财财务部负责责固定资产产的价值核核算与管理理，综合管管理部负责责实物的记记录、保管管和卡片登登记工作

13、，财财务部应建建立固定资资产明细帐帐。 第二十八条条固定资资产的购置置和调入均均按实际成成本入帐，固固定资产折折旧采用直直线法分类类计提，分分类折旧年年限为： 1房房屋、建筑筑物，为220年； 2飞飞机、火车车、轮船、机器、机机械和其他他生产设备备，为100年； 3与与生产经营营活动有关关的器具、工具、家家具等，为为5年； 4飞飞机、火车车、轮船以以外的运输输工具，为为4年； 5电电子设备，为为3年。 第二十九条条已经提提足折旧、继续使用用的固定资资产不再提提取折旧，提提前报废的的固定资产产，不再补补提折旧。当月增加加的固定资资产，当月月不提折旧旧，当月减减少的固定定资产，当当月照提折折旧。

14、第三十条对固定定资产和 HYPERLINK /view/598869.htm 其其他资产要要进行定期期盘点，每每年末由综综合管理部部负责盘点点一次，盘盘点中发现现短缺或盈盈馀，应及及时查明原原因，并编编制盘盈盘盘亏表，报报财务部审审核后，经经总经理批批准后进行行帐务处理理。 第三十一条条无形资资产指被公公司长期使使用而没有有实物形态态的资产，包包括：专利利权、土地地使用权、商誉等。无形资产产按实际成成本入帐，在在受益期内内或有效期期内按不短短于10年年的期限摊摊销。 第三十二条条递延资资产是不能能全部 HYPERLINK /view/4261643.htm 计入入当期损益益，需要在在以后年度度

15、内分期摊摊销的各项项费用，包包括开办费费，租入固固定资产的的改良支出出和摊销期期限超过一一年，金额额较大的修修理费支出出。开办费费自营业之之日起，分分期摊入成成本。分摊摊期不短于于5年，以以经营租入入的固定资资产改良支支出，在有有效租赁期期内分期摊摊销。 第三十三条条公司的的营业收入入包括手续续费收入、 HYPERLINK /view/3188991.htm 其他营业业收入等。营业收入入要严格按按照权责发发生制原则则确认，并并认真核实实、正确反反映，以保保证公司损损益的真实实性。 第三十四条条营业收收入要按照照规定列入入相关的收收入专案，不不得截留到到帐外或作作其他处理理。 第三十五条条公司在

16、在业务经营营活动中发发生的与业业务有关的的支出，按按规定计入入成本费用用。成本费费用是管理理公司经济济效益的重重要内容。控制好成成本费用，对对堵塞管理理漏洞、提提高公司经经济效益具具有重要作作用。 第三十六条条成本费费用开支范范围包括：利息支出出、营业费费用、其他他营业支出出等。 （一）利利息支出：指支付以以负债形式式筹集的资资金成本支支出。 （二）营营业费用包包括：职工工工资、职职工福利费费、医药费费、 HYPERLINK /view/1102964.htm 职工教教育经费、工会经费费、住房公公积金、保保险费、固固定资产折折旧费、摊摊销费、修修理费、管管理费、通通讯费、交交通费、招招待费、差

17、差旅费、车车辆使用费费、报刊费费、会议费费、办公费费、劳务费费、 HYPERLINK /view/3531217.htm 董事会会费、奖励励费、各种种准备金等等其他费用用。 （三）固固定资产折折旧费：指指公司根据据 HYPERLINK /view/1047544.htm 固定资产产原值和国国家规定的的固定资产产分类折旧旧率计算摊摊销的费用用。 （四）摊摊销费：指指递延资产产的摊销费费用，分摊摊期不短于于5年。 （五）各各种准备金金：各种准准备金包括括投资风险险准备金和和坏帐准备备金。投资资风险准备备金按年末末长期投资资馀额的11%实行差差额提取，坏坏帐准备金金按年末应应收帐款馀馀额的1%提取。

18、 （六）管管理费用包包括：物业业管理费、水电费、职工工作作餐费、取取暖降温费费、全勤奖奖励费等其其他费用。 第三十七条条职工福福利费按工工资总额114%计提提，工会经经费按工资资总额2%计提，教教育经费按按工资总额额3%计提提。 第三十八条条加强对对费用的总总额控制，严严格制定各各项费用的的开支标准准和审批许许可权，财财务人员应应认真审核核有关支出出凭证，未未经领导签签字或审批批手续不全全的，不予予报销，对对违反有关关制度规定定的行为应应及时向领领导反映。 第三十九条条公司各各项成本费费用由财务务管理中心心负责管理理和核算， HYPERLINK /view/3597373.htm 费用支出的管

19、理实行 HYPERLINK /view/56613.htm 预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 第四十条公司营营业利润营业收入入- HYPERLINK /view/581610.htm 营业业税金及附附加 -营营业支出 利润总总额营业业利润投投资收益营业外收收入- 营营业外支出出 （一）投投资收益包包括对外投投资分得的的利润、股股利等。 （二）营营业外收入入是指与公公司业务经经营无直接接关系的各各项收入，具具体包括： HYPERLINK /view/1458579.htm 固定资产产盘盈、处处理固定资资产净收益益、 HYPERLINK /view/5059

20、3.htm 教育费费附加返还还款、罚没没收入、罚罚款收入，确确实无法支支付而按规规定程式经经批准的应应付款项等等。 （三）营营业外支出出是指与公公司业务经经营无直接接关系的各各项支出，具具体包括： HYPERLINK /view/838537.htm 固定资产产盘亏和毁毁损报废净净损失、非非常损失、公益救济济性捐赠、赔偿金、违约金等等。 第四十一条条公司利利润总额按按国家有关关规定作相相应调整后后，依照缴缴纳所得税税，缴纳所所得税后的的利润，按按以下顺序序分配： （一）被被没收的财财物损失，支支付各项税税收的滞纳纳金和罚款款； （二）弭弭补公司以以前年度亏亏损； （三）提提取法定盈盈馀公积金金

21、，法定盈盈馀公积金金按照税后后利润扣除除前两项后后的10提取，盈盈馀公积金金已达注册册资本的550时不不再提取。 （四）提提取公积金金、公益金金按税后利利润的5计提，主主要用于公公司的职工工 HYPERLINK /view/4299498.htm 集体福利利支出。 （五）向向投资者分分配利润，根根据股东会会决议，向向投资者分分配利润。 第九章章 财务报报告与 HYPERLINK /view/548342.htm 财务务分析 第四十二条条财务报报表分月报报和年报，月月报财务报报表包括 HYPERLINK /view/16173.htm 资资产负债表表、损益表表。年度财财务报表包包括资产负负债表、

22、损损益表、现现金流量表表、营业费费用明细表表、利润分分配表。 HYPERLINK /view/3019006.htm 公公司财务月月报表应于于次月155日内完成成，年度 HYPERLINK /view/33765.htm 财财务会计报报告应于次次年90日日内制作，必必要时聘请请 HYPERLINK /view/134754.htm 会计师事事务所进行行审计。 第四十三条条年末还还应报送 HYPERLINK /view/620612.htm 财财务情况说说明书。财财务情况说说明书主要要内容包括括： （一）业业务、经营营情况，利利润实现情情况，资金金增减及周周转情况，财财务收支情情况等。 （二）财

23、财务会计方方法变动情情况及原因因，对本期期或下期财财务状况变变动有重大大影响的事事项；资产产负债表制制表日至报报出期之间间发生的对对公司财务务状况有重重大影响的的事项；以以及为正确确理解财务务报表需要要说明的其其他事项。 第四十四条条财务分分析是公司司财务管理理的重要组组成部分，财财务管理中中心应对公公司经营状状况和经营营成果进行行总结、评评价和考核核，通过财财务分析促促进增收节节支，充分分发挥资金金效能，通通过对 HYPERLINK /view/309667.htm 财务务活动不同同方案和经经济效益的的比较，为为领导或有有关部门的的决策提供供依据。 第四十五条条总结和和评价本公公司财务状状况及经营营成果的财财务报告指指标包括：经营状状况指标：流动比率率、负债比比率、 HYPERLINK /view/3081529.htm 所有有者权益比比率；经经营成果指指标：利润润率、资本本利润率、 HYPERLINK /view/191158.htm 成本费用用利润率。 第四十六条条会计电电算化硬体体设备是指指专用于会会计电算化化的微机及及其配套设设备，包括括伺服器、工作站、网线、印印表机、UUPS电源源等。会计计电算化硬硬件设备由由财务管理理中心统一一管理和使使用，非会会计电算化化工作人员员一般情况况下不得使使用，特殊殊情况确需需使用时