税务规划国家税务总局稽查培训材料-税务稽查管理-税务稽查信息化

1、 第八章 税务稽查查信息化本章主要阐阐述税务稽稽查信息化化的作用，税税务稽查信信息系统及及应用，会会计电算化化与税务稽稽查信息化化，以及金金税三期等等内容。通通过本章学学习，有助助于稽查人人员了解税税务稽查工工作面临的的信息化形形势，稽查查信息化工工作的现状状及其发展展，熟悉和和掌握稽查查信息化软软件在实际际工作中的的应用。第一节 税务稽查查信息化概概述信息技术在在我国税收收征管中的的应用起步步于20世世纪80年年代中期，经经过十多年年的努力，已已经取得了了较快的进进展。以现现代化信息息技术应用用为核心和和特点的现现代税务稽稽查方法和和稽查模式式，将大大大提高稽查查工作效率率和管理水水平。一、

2、税务信信息化税收征管管法明确确规定，国国家有计划划地用现代代化信息技技术装备各各级税务机机关，加强强税收征收收管理信息息系统的现现代化建设设，建立健健全税务机机关与其它它管理机关关的信息共共享制度。由此，税税务信息化化建设被提提升到了法法律的层次次。现阶段，税税务信息化化的主要内内容就是“一个平台台，两级处处理，三个个覆盖，四四个系统”。“一个平台台”是指包含含网络硬件件和基础软软件的统一一的技术基基础平台；“两级处理理”是指依托托统一的技技术基础平平台，逐步步实现数据据信息在总总局和省局局集中处理理；“三个覆盖盖”是指应用用内容逐步步覆盖所有有税种，覆覆盖所有工工作环节，覆覆盖国、地地税局，

3、并并与有关部部门联网；“四个系统统”是指通过过业务的重重组、优化化和规范，逐逐步形成一一个以征管管业务为主主，包括行行政管理、外部信息息和决策支支持在内的的四大子系系统的应用用软件。二、税务稽稽查信息化化税务稽查信信息化是税税务机关利利用信息技技术,实现现稽查相关关数据的采采集、处理理、应用,提高执法法水平，强强化稽查管管理的过程程。作为税务信信息化建设设“一个平台台，两级处处理，三个个覆盖，四四个系统”的必不可可少的组成成部份，税税务稽查信信息化经历历了从模拟拟手工操作作的电子化化阶段到目目前涵盖税税务稽查全全面管理的的信息化阶阶段。（一）税务务稽查信息息化的内涵涵税务稽查信信息化包含含以下

4、内涵涵：1.税务稽稽查信息化化的关键在在于有效利利用信息资资源。通过过建立信息息应用平台台，广泛采采集和积累累信息，迅迅速流通和和加工信息息，有效利利用和繁衍衍信息。2.税务稽稽查信息化化是強化管理的的过程。通通过税务稽稽查与信息息技术运用用的相互结结合和互相相促进，达达到对内強強化执法监监控，对外外提高稽查查执法水平平与质量的的目的。（二）税务务稽查信息息化的作用用1.适应信信息时代发发展的要求求信息技术的的迅猛发展展，对税务务稽查工作作提出了严严峻的挑战战。一方面面，会计电电算化在企企事业单位位得到了最最为广泛的的应用，以以检查纸质质账目为主主的传统税税务稽查方方式已经滞滞后于时代代的发展

5、变变化。另一一方面，以以交易异地地化和凭证证无纸化为为典型特征征的电子商商务使税务务稽查传统统的凭证追追踪检查方方式失去基基础。在这这种形势下下，只有加加快稽查信信息化建设设步伐，努努力提高税税务稽查的的信息技术术含量，以以科技创新新带动稽查查技术创新新，才能有有效查处各各种税收违违法，不断断提升稽查查执法水平平。2.推进规规范化管理理税务稽查管管理工作在在涉及信息息量大、时时效性强的的基础上，要要切实规范范行政执法法的各环节节，避免违违规行为的的出现。利利用信息技技术实现计计算机管理理，可以及及时掌握稽稽查工作进进度，同时时可以对各各个业务环环节，层层层加以控制制和制约。因此积极极运用信息息

6、化建设的的成果对税税务稽查执执法进行高高度的信息息共享和科科学的分权权制约，特特别是在综综合征管软软件的上线线运行后，实实现稽查执执法信息在在上下级机机关、在管管理层和执执法一线人人员之间的的充分共享享，把执法法的各个环环节、各项项标准全部部固化在计计算机操作作程序之中中，将税务务稽查选案案、实施、审理、执执行等重点点执法环节节，全部纳纳入计算机机管理系统统，实现计计算机实时时监控，严严格限制和和规范了每每一项执法法行为，切切实增强了了税务稽查查执法的刚刚性。3提高税税务稽查效效率和质量量，发挥税税务稽查的的职能作用用当前，税务务稽查工作作中一个突突出的矛盾盾是纳税人人数多，稽稽查力量弱弱，税

7、务稽稽查重点打打击的效果果不理想。如何提高高税务稽查查效率和质质量，是当当前税收管管理工作中中一个重要要内容。税税务稽查信信息化能够够充分利用用信息技术术成果，在在“大集中”的海量数数据基础之之上，把稽稽查选案到到稽查实施施、案件审审理、案件件执行等各各个环节中中能够结构构化的工作作内容运用用计算机完完成，从而而最大限度度地节约人人力，提高高税务稽查查效率和准准确性，充充分发挥稽稽查的职能能作用。（1）计算算机选案，科科学确定稽稽查对象。提高选案案准确性是是提高税务务稽查效率率和质量的的基础和关关键。通过过计算机选选案系统进进行稽查选选案，就是是依据占有有的信息建建立选案模模型，通过过对选案指

8、指标进行分分析、对比比，从中发发现异常，发发出警报，列列出稽查重重点或打击击对象。（2）自动动化实施税税务稽查。税务稽查查人员可以以通过无线线网络技术术，利用便便携式计算算机设备，在在稽查现场场直接访问问和查询税税务系统数数据(仓)库海量数数据，进行行现场办公公运用案件件稽查软件件，通过财财务数据融融合技术，迅迅速获得稽稽查所需要要的稽查对对象涉税数数据；通过过现代化手手段对稽查查证据进行行现场扫描描、录音和和对库存进进行现场盘盘点，这样样可以大大大提高稽查查速度，快快速得出稽稽查结果。（3）依据据法规库、案例库，提提高审理准准确性。审审理人员首首先运行案案例分析系系统查找相相似案例的的审理过

9、程程和审理结结果，吸取取前人的审审理经验和和方法，发发现稽查结结果中的问问题，制定定审理方案案和审理重重点。然后后，审理和和选案人员员一同分析析当期稽查查案例，把把当期案例例充实到案案例库中，准准备以后共共享，同时时根据分析析结果完善善选案模型型、算法、规则和方方法，提高高选案准确确性。（4）网络络化执行，提提高执行力力度。执行行人员通过过网络将税税务处理传传送到被执执行对象的的银行，实实现自动扣扣款；在扣扣款不足时时是通过网网络对被执执行对象的的财产进行行全方位的的监控，发发现被查对对象的可执执行财产，依依法强制执执行。第二节 税务稽查查管理信息息化按照税务信信息化建设设的统一部部署，依托托

10、金税工程程网络的建建设，目前前已实现了了全国范围围内的增值值税专用发发票和其它它抵扣凭证证的协查信信息化管理理、税收违违法检举案案件的信息息化管理和和税务稽查查信息统计计的信息化化管理；通通过税务综综合征管软软件（CTTAIS V2.00）的运行行，实现了了税务稽查查从选案、实施、审审理、执行行的信息化化管理。一、中国税税收征管信信息系统（CCTAISS V2.0）稽查查子系统国家税务总总局和神州州数码公司司在中国税税收征管信信息系统的的基础上，开开发了中国国税收征管管信息系统统2.0版版（CTAAIS VV2.0）。该系统是是按照国家家税务总局局制定的税税收征管业业务规程开开发的，面面向全国

11、各各级税务机机关及其下下属税收征征收机构的的税收征收收管理工作作，以基层层税收征管管为核心，立立足于国税税征管业务务需求，兼兼顾地税业业务的可扩扩充性，功功能涵盖了了管理服务务、征收监监控、税务务稽查、税税收法制、税务执行行等税收征征管的全过过程，以城城域网为背背景的城市市级全国性性、一体化化的税收征征管应用软软件。（一）CTTAIS系系统的特点点1.规范性性。业务上上，CTAAIS严格格遵循总局局下发的税收征管管业务规程程和市市局级业务务需求，并并结合基层层的实际业业务和计算算机管理的的要求进行行了适当的的补充和完完善。技术术上，严格格遵循关系系数据库的的范式理论论，尽可能能地减少数数据冗余

12、，提提高数据的的共享性；代码设计计以总局下下发的税税收业务分分类代码为蓝本进进行扩充程程序编码，软软件界面及及文档用语语遵循规范范化和标准准化的要求求。2.实用性性。本系统统面向基层层的实际税税收业务，在在软件设计计上可以实实现模块菜菜单的动态态挂接以适适用不同的的使用单位位、录入界界面与原始始表证单书书基本一致致、相关功功能尽可能能集成在一一起，使操操作人员不不需要进行行过多的界界面切换就就可以快速速直观地完完成其业务务。3.全面性性。最大限限度的覆盖盖了各项税税收业务。许多业务务功能模块块，如资料料证件管理理、征管档档案管理、票证管理理、征管质质量考核等等都是许多多征管软件件所未涉及及的。

13、4.良好的的可监控性性。各项征征管业务融融为一体，环环环相扣，建建立了全面面而灵活的的监控体系系。大部分分子系统都都建立了台台账管理机机制，所有有的业务操操作能及时时地得到反反映和追踪踪；对于违违章行为，系系统提供了了计算机自自动监控的的手段。5.信息可可追踪性。数据的可可回溯性较较好，即对对于任一信信息流，不不仅要记载载该信息流流的目的地地，还要记记录该信息息的来源。最大限度度地挖掘出出计算机所所存储信息息的价值，有有利于划清清事故责任任。6.灵活可可扩充性。采用了规规范的数据据结构设计计思路及大大量的代码码设计和参参数化设计计，屏蔽了了业务上的的差异性，提提高了程序序的灵活性性和可扩充充性

14、，所有有的数据表表都设计有有向上、向向下传输标标志、税务务行政区划划代码等字字段，所有有数据表的的主码都包包含有纳税税人识别号号或案件编编号、税务务行政区划划或税务机机关代码等等字段，方方便广域网网上的数据据传输和汇汇总。7.安全性性。充分利利用数据库库系统的安安全性机制制，对各种种数据的录录入提供了了一致性检检查功能，保保证非法数数据不会进进入到系统统中；对于于所有数据据表，都设设置有操作作员代码和和操作日期期等字段，以以备检查；系统日志志中记录有有每一操作作员登录和和离开系统统的时间。8.可移植植性。在程程序设计方方面实现了了以下目标标：与数据据库平台相相关的操作作命令尽可可能函数化化；尽

15、可能能多地使用用公用函数数和公共控控件；公用用函数和程程序编码尽尽可能标准准化，程序序模块化程程度较高。9.其他特特点：数据据省级集中中、业务覆覆盖面广、不断升级级完善以适适应新的业业务需求、引用工作作流观念实实现文书流流程化管理理。（二）稽查查子系统CTAISS开发建设设的最终目目标是在全全国各级税税务机关建建立一个统统一的、完完整的、全全面的、严严密的涵盖盖三个应用用层面（基基层操作层层、省市级级监控管理理层、总局局决策层）的的税收征管管信息系统统。该系统统提供包括括管理服务务、征收监监控、税务务稽查、税税收法制和和税务执行行五个业务务系列的功功能模块及及其他功能能，其中税税务稽查系系列涵

16、盖的的主要业务务范围包括括稽查选案案、稽查实实施、稽查查审理、稽稽查执行、稽查查询询等。CTAISS V2.0稽查子子系统是依依据税收收征管法、行政法法规、稽稽查工作规规程等相相关规定，通通过建立统统一规范的的业务处理理模式，实实现对案件件的过程管管理即对稽稽查案件的的产生、查查处和结果果统计进行行过程化管管理的系统统。税务稽稽查案件按按照业务流流程分为选选案、实施施、审理、执行四个个环节，根根据这一特特点，CTTAIS V2.00系统中引引入了工作作流模式来来管理一个个稽查案件件从产生到到终结的全全过程，具具体体现为为不同人员员在不同时时段对案件件进行相应应的处理。由于相关关处理均通通过待办

17、事事宜（工作作流）来实实现，因此此与以前版版本的CTTAIS相相比，稽查查子系统的的功能模块块大大减少少，简化了了操作时对对操作模块块的选择。1.稽查子子系统的基基本操作进入系统操操作界面后后，界面分分为两大功功能区，左左边是功能能权限树，用用来选取需需要操作的的模块，右右边是工作作区，用来来处理和编编辑相关业业务。每项项业务均是是通过工作作流进行驱驱动，上一一环节或一一项业务处处理完毕，在在下一处理理人或下一一事项办理理人登录系系统后就会会在待办事事宜中收到到一条等待待办理的工工作事项，选选择该事项项进入相关关编辑界面面进行编辑辑和操作，直直到所有事事项办理完完毕。图8-1 CTAAIS2.

18、0稽查子子系统基本本操作界面面2.文书的的操作及其其流转前面已经提提到，CTTASI V2.00中，稽查查工作是通通过待办事事宜（工作作流）来体体现的，在在处理这些些待办事宜宜的过程中中，文书成成为了实现现工作流程程的载体，很很多功能模模块都以稽稽查文书作作为外在表表现形式并并通过其流流转来体现现。因此，在在稽查子系系统中，文文书的操作作及其流转转具有重要要的意义。（1）在VV2.0中中，稽查系系列文书操操作包括文文书的起草草、文书的的传递（发发送）、文文书的作废废、文书的的删除、文文书的查阅阅（案件处处理人员、文书处理理人员）等等。（2）文书书的流转过过程有文书书的起草、初审、终终审、退回回

19、修改、驳驳回等。一一份文书的的基本流转转过程如：驳回开始科员文书起草发送科长文书审批发送局长文书终审结束退回修改退回修改驳回图8-2 文书基基本流转过过程图（3）文书书流转过程程的不同审审阅意见产产生不同的的结果（表表8-1）表8-1 审阅意见代代码审阅意见类类型产生的结果果30已审阅，终终审文书终审，生生效31拟同意，不不终审文书不终审审，并将文文书移送下下一环节继继续处理40不同意，驳驳回文书终审，不不生效41不同意，修修改(补正正)后再报报文书不终审审，并将文文书退回上上一处理环环节继续处处理42不同意，报报上级裁定定文书不终审审，并将文文书移送下下一环节继继续处理（三）稽查查子系统应应

20、用在稽查子系系统各功能能模块使用用之前，首首先必须由由系统管理理员按照稽稽查的岗责责体系进行行稽查机构构及人员的的维护工作作，所有的的稽查工作作操作流程程均严格按按照环节及及人员职责责进行，不不能跨职责责范围进行行操作；其其次应进行行税务文书书字轨维护护、文书自自动生成维维护、稽查查案卷文书书维护等工工作。稽查查子系统各各功能模块块的应用主主要可分为为稽查选案案、稽查实实施、稽查查审理、稽稽查执行、稽查查询询等方面：1.稽查选选案稽查选案在在系统中的的应用包括括案源登记记、案源处处理审批（批批量）、复复查选案、案源线索索处理表以以及提取挂挂案申请表表。2.稽查实实施稽查实施在在系统中的的应用包

21、括括稽查实施施任务登记记、立案处处理、稽查查通知（证证明）处理理、稽查收收据清单、稽查笔录录处理、实实施事项报报告、稽查查实施总结结性文书管管理、提请请审理处理理、处罚告告知处理、简易处理理、其他处处理、文书书送达处理理等。稽查实施是是税务稽查查子系统的的核心模块块。3.稽查审审理稽查审理在在系统中的的应用包括括审理登记记、笔录处处理、审理理(查)报报告处理、处罚告知知处理、听听证处理、决定性文文书处理、其他处理理、移送执执行处理。4.稽查执执行稽查执行在在系统中的的应用包括括执行任务务登记、稽稽查执行文文书处理。5.查询统统计查询统计在在系统中的的应用包括括税务稽查查案件综合合查询和税税务稽

22、查其其他查询。（1）税务务稽查案件件综合查询询主要用于稽稽查案件综综合信息的的查询与统统计。进入入本模块后后，输入各各种查询条条件，并且且可以根据据自己的权权限选择不不同的稽查查机构作为为查询口径径。（2）税务务稽查其他他查询统计计其他查询统统计包括以以下模块：稽查案源源综合查询询、稽查案件件查询、复复查案件综综合查询、待查案件件清册、在在查案件清清册、补充充稽查案件件清册、查查结案件清清册、待审审案件清册册、在审案案件清册、审结案件件清册、在在执行案件件清册、送送达完毕案案件清册、执行完毕毕案件清册册、结案清清册、挂案清册册、待复查查案件清册册、尚未按按期完成实实施任务案案件查询。二、协查信

23、信息管理系系统协查信息管管理系统是是金税工程程四个子系系统之一，通通过税务系系统网络实实行总局稽稽查局、省省局稽查局局、地（市市）局稽查查局、县（市市、区）局局稽查局四四级协查信信息管理。其功能是是对有疑问问的或已证证实虚开的的增值税专专用发票案案件协查信信息，认证证子系统和和交叉稽核核子系统发发现有问题题的发票，以以及协查结结果信息，通通过税务系系统计算机机网络逐级级传递，国国家税务总总局通过这这一系统实实现对协查查工作的组组织、监控控和管理。（一）协查查系统的应应用范围1.接收防防伪税控认认证系统提提供的认证证不符、密密文有误、失控等增值值税专用发发票的电子子信息。2.接收稽稽核系统提提供

24、的比对对不符、作作废、缺红红字抵扣联联等增值税税专用发票票的电子信信息。3.征管部部门和稽查查部门在检检查或办理理案件中移移交的增值值税专用发发票及相关关信息。（二）协查查系统的适适用对象协查系统的的适用对象象包括总局局稽查局、省、地（市市）、县（区区）四级国国家税务局局稽查局。（三）协查查系统功能能1.委托管管理委托管理是是指协查委委托方确定定协查对象象、生成协协查信息、发送协查查请求以及及收到返回回信息等处处理流程，包包括委托方方发出信息息处理、委委托方收到到返回信息息处理和委委托信息综综合管理。（1）委托托方发出信信息处理。委托方发发出信息处处理是整个个协查工作作的首要环环节。委托托协查

25、信息息的准确和和全面与否否直接关系系着协查工工作的质量量。委托方方发出的委委托协查信信息来源包包括手工录录入、认证证系统导入入、稽核系系统提取等等。（2）委托托方收到返返回信息处处理。委托托方对收到到信息的处处理是整个个协查工作作至关重要要的环节。信息处理理的及时性性和安全性性，直接关关系到能否否稳、准、狠地打击击税收违法法犯罪行为为，是提高高税务机关关快速反应应能力的关关键。委托托方收到信信息处理的的内容包括括记录整理理结果、录录入税务处处理结果。（3）委托托信息综合合管理。委委托信息综综合管理，主主要是对发发出信息和和返回信息息及委托税税务处理结结果的情况况进行查询询和归档，主主要包括委委

26、托协查情情况查询、委托协查查文书管理理。2.受托管管理受托管理指指受托方稽稽查局收到到协查信息息，完成协协查工作以以及发送协协查结果的的过程，即即受托管理理包括受托托收到信息息处理、受受托回复信信息处理和和受托信息息综合管理理。（1）受托托收到信息息处理。受受托方收到到信息处理理流程包括括受托信息息登记、受受托协查审审批、实施施协查。受受托协查信信息包括受受托直接收收到协查信信息和经人人工分捡给给本级协查查信息。（2）受托托回复信息息处理。具具体包括录录入协查报报告的内容容，并且此此文书内容容可以返回回到委托方方，供委托托方查询此此文书，录录入协查结结果和税务务处理结果果，录入结结果审核，主主

27、管领导审审批，回复复协查结果果。（3）受托托信息综合合管理。受受托信息综综合管理，主主要是受托托方对收到到信息和回回复信息的的情况进行行查询和归归档，主要要包括受托托协查情况况查询、相相关文书管管理。3.上级组组织管理上级组织管管理用于地地市以上级级协查系统统，县（市市、区）级级协查系统统无此功能能。上级稽查局局在接收到到各个下级级送来的中中转委托协协查后，主主要工作有有：（1）各种种协查数据据的登记和和转发处理理；（2）对委委托协查信信息及返回回协查结果果单的分捡捡处理；（3）对中中转协查数数据的查询询。4.综合查查询系统提供强强大的对增增值税专用用发票协查查相关信息息的查询功功能。5.统计

28、分分析系统依据需需求，提供供了强大的的统计功能能，对增值值税专用发发票协查相相关信息进进行统计分分析。6.监控管管理在地市以上上级协查系系统（稽查查局）实现现对所有下下级（稽查查局）的增增值税专用用发票协查查进行实时时有效监控控的功能。7.数据传传输数据传输包包括手动传传输、查询询传输日志志、返回结结果至稽核核系统、返返回结果至至征管系统统、查询数数据发送和和接收。8.系统维维护系统维护包包括税务机机关维护、人员维护护、权限维维护等。协查系统是是协查管理理工作走向向规范化的的一项基本本建设，是是协查管理理工作全面面应用计算算机的第一一步。在金金税工程（二二期）的建建设中，协协查系统与与防伪税控

29、控开票子系系统、增值值税计算机机稽核子系系统和防伪伪税控认证证子系统相相互配合，为为加强增值值税专用发发票管理起起到了积极极作用。根根据国家税税务总局的的信息一体体化的总体体部署，协协查系统的的再次升级级，进一步步拓展了业业务范围。升级后的的协查系统统的协查结结果更加完完善；统计计、查询和和监控分析析功能更加加强大；业业务范围也也由原来仅仅限于增值值税专用发发票的协查查，拓展到到增值税其其他抵扣凭凭证的协查查，由此，协协查系统的的使用范围围也将扩展展到各级地地方税务局局的稽查局局。三、税收违违法检举案案件管理系系统税收违法法检举案件件管理系统统（原名名稽查案案件管理信信息系统）是一个个依托金税

30、税工程系统统，对各类类税收违法法举报案件件从立案、查处到结结案全过程程在税务稽稽查系统内内部实现信信息化管理理，并提供供案件跟踪踪监管及全全面、准确确的统计和和分析功能能的计算机机软件。该该软件推广广运行后，成成为各级稽稽查局进行行举报案件件管理、为为决策提供供依据的重重要工具。（一）适用用对象及其其作用系统由领导导版和案件件管理版组组成，分别别供不同的的职能部门门使用。1.领导版版的适用对对象为稽查查局领导。提供领导导审批、档档案调阅、综合查询询、报表浏浏览和统计计分析等功功能。2.案件管管理版的适适用对象为为税收违法法案件举报报中心。提提供外部案案源管理、案件登记记、案件跟跟踪、结案案管理

31、、档档案管理、举报奖金金、公文函函件处理、综合查询询、报表管管理和统计计分析功能能。（二）系统统组成模块块及其功能能简介税收违法法检举案件件管理系统统主要包包括以下模模块：案件件登记、公公文函件处处理、案件件跟踪、结结案与档案案管理、奖奖金管理、综合查询询、报表管管理、统计计分析和系系统维护等等。各模块块主要作用用如下:1.案件登登记本模块实现现对各类案案件信息进进行分类登登记的处理理，具体包包括案件的的登记、分分类、编号号、拟办、打印等。同时实现现自动接收收和管理举举报信息并并保存原始始资料的功功能。举报报形式包括括电话举报报、信件举举报、来访访举报、传传真举报、互联网举举报(待扩扩充)等；

32、同时自动动接收上级级下转、下下级呈报或或者其它部部门转办的的案件。2.公文函函件处理本模块实现现与案件查查处有关的的各类公函函的发送和和接收的处处理，可以以使不同单单位的函件件通过广域域网进行自自动传递。具体包括括发函拟稿稿、发送函函件和接收收函件三大大功能。其其中，发函函拟稿包括括案件受理理信息查询询和拟稿功功能；发送送函件包括括案件受理理信息查询询、函件阅阅览、函件件拷出及函函件发送等等多项功能能，并且在在发函的同同时，可将将相关的案案件信息和和举报原始始资料一起起送达到接接收单位；接收函件件包括案件件受理信息息查询、函函件阅览、资料阅览览、函件拷拷入、函件件处理等多多项功能，并并且在收函

33、函的同时，可可自动转入入相应的业业务处理。3.案件跟跟踪本模块实现现对本级接接收案件稽稽查状态的的实时跟踪踪，同时对对下级机关关的案件管管理工作提提供宏观查查询。具体体包括：对对于本级发发出的限时时查办案件件，能够自自动产生超超时报警并并且发送催催办函；对对于上级督督办案件，能能够及时上上传稽查状状态或者自自动进行延延时请求，使使本级处理理的督办案案件的处理理信息及时时上报等。4.结案与与档案管理理本模块实现现对本级直直接查处的的案件进行行结案管理理。能够制制作税收收违法案件件结案报告告及附表表，控制案案件税务务处理决定定书的执执行情况；除此以外外还能实现现对上一级级督办案件件的结案信信息进行

34、传传递的功能能。同时档档案管理还还能实现对对整个系统统中各类数数据的分类类归档管理理。档案管管理分为资资料归档处处理和案件件档案调阅阅两大模块块。归档管管理项目包包括举报原原始资料（语语音、图形形、文本）和和结案案件件信息（包包括案件处处理过程中中的全部资资料，一案案一卷）两两大类；档档案包括书书面档案和和电子档案案两种形式式；同时还还提供屏幕幕显示、电电子传递和和纸质打印印三种档案案调阅方式式。5.奖金管管理本模块实现现对举报案案件的奖金金进行收支支记账和发发放审批的的管理。具具体包括奖奖金来源账账管理、奖奖金备查账账查询、计计奖分类管管理、发奖奖建议呈批批、奖金通通知发放、领奖通知知查询、

35、举举报奖金领领取、奖金金时效控制制、异地委委托发奖等等。6.综合查查询本模块实现现对整个系系统中各类类案件管理理的数据进进行综合查查询。针对对不同级别别的人员，提提供相应的的查询功能能。具体包包括案件受受理/查办办情况查询询、案件结结案情况查查询、奖金金发放情况况查询等。7.报表管管理本模块对所所有需要生生成及上报报报表进行行管理，可可以进行报报表的生成成、汇总、浏览以及及上报。8.统计分分析管理本模块通过过统计报表表和分析图图形对有关关案件的管管理数据进进行详细的的统计和分分析，同时时还能提供供打印、传传递和汇总总功能。9.系统维维护本模块实现现定义系统统的用户、功能结构构、函件和和报表以及

36、及相关基础础数据信息息等功能，是是维持系统统正常、安安全运转和和数据一致致性的基本本保证。四、税务稽稽查信息统统计系统税务稽查信信息统计系系统根据税务稽查查报表编制制说明而而制作，目目的是满足足稽查报表表的编制要要求。系统统通过案件件台账录入入生成稽查查报表，保保证报表来来源的正确确性，并有有一定的分分析统计功功能；通过过固定的各各种类报表表统计指标标、口径和和统计结果果，保证各各地数据一一致性；支支持网络操操作，能接接收、汇总总各级稽查查局的稽查查报表，大大力减轻工工作强度，为为其他相关关业务部门门提供方便便。系统能能够自动升升级，占用用内存小，操操作方便。（一）适用用对象及其其作用以省级集

37、中中模式、分分各级税务务机关介绍绍:1.国家税税务总局稽稽查局（1）录入入、修改本本级机构与与稽查案件件信息，生生成本级报报表；（2）接收收各省国地地税稽查局局的汇总万万元表，组组合本级报报表，生成成全国报表表；（3）查询询统计所管管辖以下的的各省稽查查局的报表表。2.省、市市（地）级级国、地税税稽查局（1）录入入、修改本本级机构、案件信息息，生成本本级报表；（2）查询询统计所管管辖以下的的报表；（3）汇总总报表，省省级稽查局局生成万元元表上报总总局稽查局局(地市级级稽查局生生成上报报报表上报省省局稽查局局)。3.县级国国、地税务务局稽查局局（1）录入入、修改本本级机构与与稽查案件件信息，生生

38、成本级报报表；（2）将本本级报表生生成为汇总总报表，上上报上一级级；（3）查询询统计所管管辖以下的的案件、报报表。（二）系统统组成模块块及其功能能简介1.信息录录入信息录入模模块用于录录入各稽查查局的基础础信息。此此功能模块块主要包括括机构人员员信息和稽稽查案件信信息录入、修改。（1）机构构人员信息息录入。用用于录入、修改、查查看使用单单位的稽查查局人员、装备信息息，生成稽稽查报表中中的税务务稽查机构构人员、装装备情况统统计表(表表一)。供各部门门的报表管管理员使用用。（2）稽查查案件信息息录入。主主要用于录录入使用单单位的稽查查案件信息息，用于实实现电子台台账和汇总总生成本级级单位的税务稽查

39、查机构查处处税务违法法案件情况况统计表二二（1）、表二（22）和表三三。稽查案件信信息录入模模板包括六六个信息输输入界面：基本情况况、检查情情况、审理理情况、入入库情况、其他情况况和补充情情况。各个个输入面板板可以采用用不同人员员分别录入入的形式，也也可以采用用按照案件件信息表集集中录入的的方式进行行输入。该模块供使使用单位的的一般用户户与报表管管理员使用用，一般用用户只能录录入、查询询本人的案案件，报表表管理员可可以录入查查询使用单单位的所有有案件。需要注意的的是，如果果案件数据据已统计入入稽查报表表，仅能再再增加入库库情况和其其它情况的的补充录入入。（3）稽查查案件信息息修改。用用于修改本

40、本人已经录录入的案件件信息，供供使用单位位的一般用用户、报表表管理员使使用。需要要注意的是是，一般用用户只能看看到本人录录入的案件件，只可修修改本人录录入且尚未未生成报表表的案件；报表管理理员可查看看到本单位位所有的案案件，可修修改全部尚尚未生成报报表的案件件。（4）接收收电子数据据。接收EExcell文件格式式的电子数数据，电子子数据由其其它稽查软软件生成，经经过必要的的处理后可可由本系统统接收。供使用单单位的一般般用户与报报表管理人人员使用。2.统计查查询统计查询模模块用于统统计、查看看已经录入入的案件信信息。（1）案件件信息统计计。用于查查看稽查案案件信息，按按照案件编编号分类，显显示查

41、补、入库各项项总额，可可以录入情情况和查补补入库情况况统计，可可以导出EExcell格式的稽稽查案件信信息表。供供使用单位位的所有人人员使用。（2）检查查情况统计计。用于查查看稽查案案件的检查查情况，按按照检查违违法类型和和税种分类类，显示稽稽查报告的的主要稽查查结果。供供使用单位位的所有人人员使用。（3）审理理情况统计计。用于查查看稽查案案件的审理理情况，按按照审理违违法类型和和税种分类类，显示审审理后的处理通知知书和处罚通知知书的审审理结果主主要内容。供使用单单位的所有有人员使用用。（4）入库库情况统计计。用于查查看稽查案案件的入库库情况，按按照入库违违法类型和和税种分类类，显示入入库各违

42、法法性质和税税种情况。供各使用用单位的所所有人员使使用。（5）补充充录入查询询。用于查查看案件的的其他成果果补充录入入情况，在在制作报表表后，案件件信息的其其他成果不不能再录入入，必须按按照补充情情况录入方方式录入。供各使用用单位所有有人员使用用。3.报表统统计报表统计用用于产生税税务稽查报报表，分步步操作包括括生成本级级单位报表表、接收下下级单位报报表、显示示所有单位位报表、汇汇总生成上上报报表。（1）生成成本级单位位报表。按按照录入的的案件信息息，生成本本级单位的的稽查报表表，只能在在报表统计计期间截至至时间前一一个月可以以制作报表表，制作报报表后经审审核报表无无误后可以以完成报表表，完成

43、的的报表才能能进行汇总总操作。供供所有使用用单位的报报表管理员员，部门领领导使用。（2）接收收下级单位位报表。接接收下级单单位报送的的Exceel格式文文件的报表表，如果本本省、市、自治区、直辖市（计计划单列市市）采用大大集中方式式使用本软软件，不需需要使用此此接收文件件功能，只只需查询显显示出所有有下属单位位的本级报报表后，直直接生成汇汇总报表继继续上报。供市一级级以上的报报表管理员员使用。（3）显示示所有单位位报表。在在系统中列列出已经接接收下级上上报的或本本级自动生生成的稽查查报表，报报表管理员员可以对报报表的内容容进行查看看，上级机机关的报表表管理员可可以对下级级单位的报报表进行删删除

44、操作。供各使用用单位的报报表管理员员、部门领领导使用。（4）汇总总生成上报报报表。用用于汇总本本级报表和和下级上报报的报表，生生成汇总表表上报上级级，需经过过汇总、修修改、审核核、上报等等操作。其其中县（市市、区）级级稽查局需需要把本单单位报表作作为唯一单单位的数据据进行汇总总，生成上上报表。供供使用单位位的报表管管理员使用用。第三节 会计电算算化与税务务稽查信息息化会计电算化化是对应用用计算机处处理会计业业务的一种种简称，其其概念有广广义和狭义义之分。狭狭义的会计计电算化是是指以计算算机为主体体的现代电电子信息技技术在账务务处理过程程中的应用用，也就是是用计算机机代替手工工账务处理理；广义的

45、的会计电算算化，是指指计算机在在整个会计计信息系统统和以会计计信息系统统为核心的的管理信息息系统的全全面应用，包包括会计电电算化软件件的开发和和应用、会会计电算化化人才的培培训、会计计电算化的的宏观规划划、会计电电算化的制制度建设、会计电算算化软件市市场的培育育与发展。我国的会会计电算化化工作起始始于20世世纪70年年代，发展展至今在理理论和实践践上都取得得了大批成成果，电算算化软件的的开发及应应用水平都都在逐步提提高。国内内会计电算算化的发展展形势给传传统税务稽稽查在稽查查线索、稽稽查内容、稽查技术术、稽查人人员素质等等方面都提提出了新的的课题。加加深对会计计电算化的的认识，提提高税务稽稽查

46、信息化化水平，是是一项基础础性、长期期性和经常常性的重要要工作。一、会计电电算化的特特点（一）处理理工具电算算化会计处理工工具由过去去的纸笔、算盘转变变为计算机机和计算机机网络，会会计处理的的速度更快快，数据处处理能力更更强，会计计信息传输输路程更远远。会计处理工工具的电算算化使现阶阶段的税务务稽查面临临着信息量量大、数据据计算复杂杂等难题，促促使税务稽稽查转变传传统稽查手手段，以电电算化稽查查工具强化化数据处理理能力。（二）信息息载体磁性性化会计电算化化对核算过过程中产生生的会计信信息保存在在磁性介质质上，而且且会计信息息存储量大大。信息的的查询和检检索方式，比比纸张也优优越得多。值得注意的

47、的是，磁介介质保存的的会计信息息，更容易易被篡改且且不留痕迹迹，因此稽稽查人员应应采取措施施确认信息息的真实性性和完整性性。（三）内部部控制和账账务处理程程序的自动动化传统会计账账务处理程程序多样化化，如记账账凭证处理理程序、科科目汇总处处理程序、汇总凭证证处理程序序等；记账账凭证格式式也有多种种：通用记记账凭证、收付款凭凭证、转账账凭证等，账账务处理过过程纷繁复复杂。采用用会计电算算化，不但但处理速度度加快，而而且可以按按照预设程程序自动进进行。同样样，实行会会计电算化化以后，许许多会计内内部控制，可可由计算机机程序来完完成。如操操作人员权权限控制的的设置；数数据校验、账账核对对等工作，可可

48、以利用有有关程序设设定，由计计算机自动动完成。计算机固然然是严格按按照程序设设定进行账账务核算处处理，但若若程序设定定违反了相相关法律法法规的规定定，将导致致一系列的的错误并不不易被察觉觉。在当前前会计电算算化迅猛发发展的形势势下，不排排除利用计计算机程序序设定进行行会计舞弊弊的行为。稽查人员员应有意识识地对会计计电算化软软件中自动动账务处理理程序、关关键内部控控制程序设设定等进行行测试或者者分析、判判断。（四）数据据处理集中中化实行会计电电算化，分分散在各个个会计岗位位上的数据据，由计算算机统一进进行处理，避避免了数据据分散、重重复、更新新异常，有有利于数据据的一致性性和完整性性，也提高高了

49、数据的的利用率。数据的集中中，一方面面促进了会会计核算的的统一，另另一方面也也有利于稽稽查人员对对各方面数数据的收集集、比对、分析，稽稽查过程中中应充分利利用这一特特点扩大对对信息量的的掌握。二、主流财财务会计软软件介绍（一）主流流财务会计计软件种类类目前，国内内流行的财财务会计软软件主要有有金蝶、用用友、浪潮潮、新中大大、金算盘盘、安易、速达等，行行业软件如如电信行业业软件、铁铁路通用软软件、电力力行业、中中石油、中中石化等，一一些地方性性的财务会会计软件有有降龙999、山经、远光、金金沙等。名名目繁多的的财务会计计软件，按按照不同的的分类标准准可作不同同类型的划划分，如：1.按照会会计软件

50、的的适用范围围不同，可可以划分为为通用会计计软件和专专用会计软软件。通用用会计软件件是由专业业软件公司司开发，专专门用于对对外销售的的在一定范范围用的会会计软件；专用会计计软件是指指由使用单单位自行开开发或委托托其他单位位开发，供供本单位使使用的会计计软件。2.按照会会计软件完完成功能的的不同，可可以分为会会计核算软软件、会计计管理软件件和会计决决策软件。会计核算算软件是专专门用于会会计核算工工作的计算算机应用软软件；会计计管理软件件是在会计计核算电算算化的基础础上，提供供相关信息息，帮助财财会人员合合理地筹措措和运用资资金，节约约生产成本本和经费开开支，提高高经济效益益的计算机机应用软件件；

51、会计决决策软件是是通过会计计预测辅助助完成企业业经营决策策的支持软软件。（二）财务务会计软件件的共性虽然企业应应用的财务务会计软件件种类和版版本繁多，但但作为具有有专门用途途的工具性性软件，具具有普遍的的共性，主主要表现在在以下方面面：1.首要目目标是正确确、及时、完整全面面地记录和和反映会计计主体经济济活动的客客观情况。2.财务会会计软件对对会计信息息的处理必必须符合相相关会计法法律法规。3.就数据据库管理而而言，财务务会计软件件的处理过过程基本都都包括输入入(增、删删、改)、输出(输输出到打印印机、输出出到屏幕)、计算、统计、查查询等；软软件所管理理的数据都都以文字和和数值为主主，也包括括

52、图像和声声音信息。4.运行环环境呈现网网络化趋势势，随着会会计电算化化的发展，软软件运行的的环境逐步步趋于广域域网或者局局域网。5.软件组组成模块化化，即财务务会计软件件都由一些些基本的功功能模块构构成，同时时可以根据据用户喜好好或所需来来定义其界界面或者一一些特殊的的功能模块块。 （三）会计计核算软件件模块组成成会计电算化化就是要构构建起包括括硬件、软软件、数据据、规程和和人员在内内的会计信信息系统。会计信息息系统的核核心是功能能完备的财财务会计软软件，按照照功能作用用的不同，财财务会计软软件可以分分为会计核核算软件、会计管理理软件和会会计决策软软件。其中中会计核算算软件与税税务稽查工工作有

53、着最最直接最主主要的联系系，当然实实际工作中中也不能忽忽视从会计计管理软件件和会计决决策软件获获取稽查信信息。会计核算软软件的功能能模块是指指会计核算算软件中有有相对独立立的会计数数据输入、处理和输输出功能的的各个组成成部分。模模块之间以以账务处理理程序为核核心，连接接在一起，构构成一个完完整的会计计核算系统统。当然，由由于企业所所处行业以以及会计核核算和管理理的需求不不同，模块块的划分不不是唯一的的，也不是是一成不变变的。稽查查工作中通通常需要关关注的有账账务处理、往来核算算、工资核核算、固定定资产核算算、存货核核算、销售售核算、成成本核算、会计报表表汇总等模模块。账务处理模模块主要以以会计

54、凭证证为原始数数据，按会会计科目、统计指标标体系对记记账凭证所所载的经济济内容，进进行记录、分类、计计算、加工工、汇总，输输出总分类类账、明细细分类账、日记账及及其他辅助助账簿、凭凭证和报表表。往来核算模模块主要用用于跟踪、核算往来来款项详细细情况。固定资产核核算模块主主要用于固固定资产明明细核算及及管理。工资核算模模块以计提提发放职工工个人工资资的原始数数据为基础础，计算职职工工资，处处理工资核核算。存货核算模模块用于核核算在生产产经营过程程中为销售售或消耗而而存储的各各种资产。成本核算模模块实现各各种要素费费用（直接接材料费用用、直接工工资费用等等）、辅助助生产费用用以及制造造费用等的的归

55、集，并并在各种产产品以及完完工产品与与在产品之之间进行分分配，及时时准确地计计算出完工工产品以及及自制半成成品的总成成本和单位位成本。销售核算模模块一般同同存货核算算模块中的的产成品核核算相联系系，实现对对销售收入入、销售费费用、销售售税金、销销售利润的的核算。会计报表汇汇总模块用用于按国家家统一的会会计制度规规定，根据据会计资料料编制会计计报表，向向公司管理理者和政府府部门提供供财务报告告。在稽查工作作中，通过过对上述会会计核算软软件功能模模块的操作作，可获取取纳税人的的相关生产产经营数据据。例：对某财财务会计软软件账务处处理模块数数据查询的的操作流程程图8-2 总账模块块登陆界面面图8-3

56、总总账模块操操作界面图8-4在在总账模块块操作界面面选择“账簿-明明细账查询询”功能图8-5 在弹出的的对话框里里选择确定定具体的查查询条件图8-6 系统根根据选择确确定的查询询条件显示示查询结果果三、税务稽稽查面临的的形势及应应对措施（一）税务务稽查面临临的形势我国的会计计电算化工工作起始于于20世纪纪70年代代，经历了了试验摸索索阶段（11983年年以前）、自发发展展阶段（1198319888年）、自自觉发展阶阶段（19989年至至今）。11989年年12月，财财政部颁发发了第一个个全国性会会计电算化化的行政法法规会计计核算软件件管理的几几项规定(试行)，会计电电算化法规规、制度的的相继完

57、善善，对其良良性发展起起到了重要要的推动作作用，使会会计电算化化向着通用用化、商品品化、专业业化方向逐逐步发展。税务稽查查与会计工工作有着紧紧密的联系系，随着会会计电算化化的普及发发展，稽查查人员必须须适应这一一形势，对对会计电算算化进行深深入全面的的认识。随着计算机机应用的日日益深入，目目前我国大大中型企业业基本都已已实行了会会计电算化化，相当数数量的小型型企业也使使用了财务务会计软件件，利用计计算机进行行会计舞弊弊正成为会会计管理的的重要问题题。部分企企业在实行行会计电算算化后，采采取为财务务账套设置置密码、异异地设置服服务器等手手段逃避税税务监管，或或者在企业业的电子数数据上采用用两套账

58、，甚甚至删除、修改电子子数据等手手段来对付付税务机关关的检查。企业会计计电算化的的迅速发展展给税务稽稽查带来了了挑战，促促使税务稽稽查必须强强化技术手手段，大力力推广稽查查电算化查查账软件的的应用。（二）税务务稽查如何何应对企业业的会计电电算化1.依据税税法监督掌掌握企业的的会计电算算化软件税收征管管法实施细细则第二二十四条规规定，纳税税人使用计计算机记账账的，应当当在使用前前将会计电电算化系统统的会计核核算软件、使用说明明书及有关关资料报送送主管税务务机关备案案。据此，税税务机关应应加强对企企业的监管管，督促其其按规定将将正在使用用或将要使使用的会计计核算软件件及有关说说明报送主主管税务机机

59、关备案。企业应提提交详细的的软件操作作说明书、数据格式式、软件的的应用环境境等，用英英文编写的的软件说明明还应将其其翻译成中中文格式。同时，税税务稽查人人员应及时时了解、学学习企业提提供给管理理部门备案案的软件。税收征管管法实施细细则第二二十四条同同时规定，纳纳税人建立立的会计电电算化系统统应当符合合国家的有有关规定，并并能正确、完整核算算其收入或或者所得。稽查人员员在对企业业进行电算算化稽查时时，可采用用模拟输入入部分业务务进行“穿透”测试等方方法，对企企业的会计计核算软件件进行逻辑辑审核。2.推广应应用电算化化稽查软件件传统的手工工操作稽查查方式，显显然已不适适应对电算算化企业的的稽查。加

60、加强对电算算化稽查软软件的应用用，可提升升稽查人员员的执法能能力，提高高稽查效率率和稽查准准确度，降降低稽查成成本，实现现数据的增增值应用？，更好地地协调稽查查工作中征征纳双方的的关系。3.提高税税务稽查人人员信息化化应用水平平虽然近几年年税务系统统大力开展展计算机知知识培训，税税务人员的的计算机水水平有了一一定的提高高，但目前前很多稽查查人员的计计算机水平平与信息化化应用的要要求还存在在一定差距距。信息化化发展的趋趋势，要求求各地税务务稽查局必必须高度重重视稽查信信息化应用用工作，在在普及稽查查人员计算算机知识的的基础上，集集中力量培培养少而精精的既熟悉悉稽查业务务又掌握计计算机技术术的骨干