巴州税务局企业所得税岗位练兵每月一考（2020.7）测试题

1、巴州税务局企业所得税岗位练兵每月一考（2020.7）您的姓名： 填空题 *_您的部门： 单选题 *州局机关库尔勒市税务局库尔勒经济技术开发区税务局焉耆县税务局博湖县税务局和硕县税务局和静县税务局尉犁县税务局轮台县税务局且末县税务局若羌县税务局1. 下列选项中，不允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 单选题 *A. 航空企业实际发生的飞行员养成费B. 企业依照规定提取的用于环境保护方面的专项资金C. 以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出D. 企业发生的所有劳动保护支出(正确答案)2. 下列关于计税成本核算方法的表述，不正确的是（）。 单选题 *A. 可否销售原则属于计税成本对

2、象的确定原则之一B. 土地征用费及拆迁补偿费属于开发产品的计税成本支出C. 企业开发、建造的开发产品应按建筑面积法进行计量与核算(正确答案)D. 单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配3. 下列不属于存货成本计算方法可以使用的是（）。 单选题 *A. 先进先出法B. 加权平均法C. 个别计价法D. 实地盘点法(正确答案)4. 下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。 单选题 *A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现B. 企业受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收

3、入的实现C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D. 企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理(正确答案)5. 根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。 单选题 *A. 企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B. 被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C. 租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入(正确答案)6. 下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的

4、是（）。 单选题 *A. 符合条件的小型微利企业取得的所得B. 当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得(正确答案)C. 国家需要重点扶持的高新技术企业取得的所得D. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得7. 某企业2016年3月1日，以经营租赁方式租入一台机器设备使用，租期1年，一次性支付租金1.2万元。12月1日，以融资性租赁方式租入某设备，支付10万元。企业2016年允许企业所得税税前扣除的租赁费用为（）万元。 单选题 *A. 1(正确答案)B. 0.83C. 1.83D. 0.18. 依据企业所得税法的相关规定，下列表述中正确的

5、是（）。 单选题 *A. 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B. 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C. 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D. 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础(正确答案)9. 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。 单选题 *A. 企业之间支付的管理费用B. 企业之间支付的利息费用(正确答案)C. 企业之间支付的股息红利D. 企业内机构之间支付的租金10. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 单选题 *A. 税收滞纳金B. 被没收财物的损失C. 向投资者支付

6、的股息D. 因延期交货支付给购买方的违约金(正确答案)11. 某企业2017年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2016年超标广告费90万元.则2017年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。 单选题 *A. 152(正确答案)B. 62C. 15D. 9012. 某居民企业2018年实现会计利润总额1200万元，转让专利技术收入为500万元，其账面成本为300万元，另外在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出200万元，向投资者支付股息红利

7、20万元。假设当年无其他纳税调整项目，2018年该企业应缴纳企业所得税（）万元。 单选题 *A. 189B. 194C. 269D. 264(正确答案)13. 某服装厂（增值税一般纳税人）2018年12月因管理不善导致一批11月份生产的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。 单选题 *A. 22240(正确答案)B. 22380C. 23490D. 2559014. 根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。 单选题 *A. 固定资产修理支出，增加固定资产价值，计

8、提折旧(正确答案)B. 固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C. 固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销15. 某企业（增值税一般纳税人）2020年因管理不善丢失外购钢材一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付6万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。 单选题 *A. 91B. 97C. 110D. 104(正确答案)16. 根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认

9、收入的是（） 单选题 *A. 将自产货物用于企业设备更新B. 将开发产品转为固定资产C. 将自产货物用于股息分配(正确答案)D. 将自产货物在境内总、分支机构之间调拨17. 下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。 单选题 *A. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额B. 电信企业拓展业务过程中向经纪人、代办商支付手续费及佣金，不超过企业当年收入总额15%的部分，准予在企业所得税税前据实扣除C. 保险代理企业，为取得佣金和手续费收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在企业所得税税前据实扣除(正确答案)D. 企业为发行权益性证券支付给

10、有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除18. 2018年1月1日某有限责任公司向银行借款2 800万元，期限1年。同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。银行贷款年利率为7%。该公司2018年企业所得税税前可以扣除的利息费用为（）万元。 单选题 *A. 171.5(正确答案)B. 178.5C. 175D. 19619. 根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。 单选题 *A. 企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出B. 对补征企业所得税款加收的利息支出C. 航空企业空勤训练费(正

11、确答案)D. 为建造固定资产发生的合理的利息支出20. 2018年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2018年该企业的企业所得税应税收入为（）万元。 单选题 *A. 2140B. 2150(正确答案)C. 2000D. 220021. 企业发生的广告费，下列所得税处理正确的是（） 单选题 *A. 酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除B. 医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30%的部分准予税前扣除C. 企业筹建期

12、间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除(正确答案)D. 签订广告分摊协议的关联企业，计算税款前可扣除的广告费，只能在关联企业之间平均扣除22. 甲公司2019年全年营业收入1600万元，营业成本600万元，营业税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。已知公司2019年从业人数200人，资产总额3000万元，则该企业当年应纳企业所得税是（）万元。 单选题 *A. 21(正确答案)B. 65C. 26D. 2023. 中国境内M公司2015年实现盈利100万元。该企业在A国经营活动发生亏损50万元

13、，取得投资收益20万元。在涉及企业所得税的处理时，M公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 单选题 *A. 25(正确答案)B. 30C. 17.5D. 024. 计算应纳税所得额时，允许在当期扣除的项目是（） 单选题 *A. 企业支付的税收滞纳金B. 免税收入形成的费用(正确答案)C. 对不征税收入形成的固定资产所计提的折旧额D. 关联企业间支付的管理费25. 甲企业2019年4月1日向乙公司借入经营性资金400万元，借款期限1年，到期一次性还本付息，本息合计428万元。假定当年银行同期同类贷款利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项。该甲企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（）

14、万元。 单选题 *A. 28B. 21C. 3(正确答案)D. 426. 某小型零售企业2019年度自行申报收入250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元，从业人数15人，资产总额800万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确定，依据规定对其核定征收。假定应税所得率是9%，则该小型零售企业2019年度应缴纳企业所得税（）万元 单选题 *A. 1.28(正确答案)B. 2.55C. 5.81D. 6.3827. 下列有关企业所得税税率的说法，不正确的是（）。 单选题 *A. 居民企业适用税率为25%B. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税C. 未在中国

15、境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%(正确答案)D. 符合条件的小型微利企业适用税率为20%28. 关于企业所得税,以下表述正确的是（）。 单选题 *A. 自2018年1月1日起,职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分,准予税前扣除;超过部分,准予结转以后年度扣除(正确答案)B. 2018年1月1日至2021年12月31日,企业发生的研发费用,加计扣除比例提高至75%C. 2018年1月1日至2020年12月31日,企业新购进的固定资产,单位价值不超过500万元的,允许一次性计人当期成本费用在税前扣除D. 自2018年1月1日起，企业亏损结转弥补年限由5年延

16、长至10年29. 关于企业所得税的纳税地点,以下说法正确的是（）。 单选题 *A. 注册登记地在境外的居民企业,以主要业务发生地为纳税地点B. 跨省设立不具有法人资格分支机构的居民企业,由总机构统一预缴企业所得税C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以机构、场所所在地为纳税地点(正确答案)D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,以所得来源地为纳税地点30. 某企业2018年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知关联方对该企业的权益性投资额为3000万

17、元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。 单选题 *A. 408B. 360(正确答案)C. 180D. 9031. 根据企业所得税的规定，企业取得的下列收入中可以作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计算基数的有（）。 *A.转让无形资产所有权取得的收入B.接受捐赠取得的收入C.出租房屋使用权取得的收入(正确答案)D.销售原材料取得的收入(正确答案)E.出租固定资产取得的租金收入(正确答案)32. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。 *A.自创商誉(正确答案)B.外购商誉的支出C.以融资租赁方式租入的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

18、(正确答案)E.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产(正确答案)33. 根据企业所得税相关规定，关于企业弥补亏损的说法，正确的有（）。 *A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补(正确答案)B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以由合并企业继续全额弥补C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补(正确答案)D.税务机关对企业进行检查时调增的应纳税所得额，应允许弥补符合税法规定条件的以前年度亏损(正确答案)E.企业清算所得可以先弥补以前年度符合税法规定条件的亏损，有余额时再计算清算所得税(正确答案)34. 根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额

19、时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。 *A.会议费及差旅费(正确答案)B.软件生产企业的职工培训费用(正确答案)C.固定资产的减值准备D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用E.航空企业空勤训练费(正确答案)35. 下列各项表述，符合企业所得税规定的有（）。 *A.股权转让收入减除股权净值后的余额为股权转让所得应纳税所得额(正确答案)B.股权转让收入是指股权转让人转让股权所收取的对价，包括货币形式和非货币形式的各种收入(正确答案)C.股权的计税基础是股权转让人投资入股时向中国居民企业实际支付的出资成本，或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权受让成本(正确答案)D.企业在计算股权

20、转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额E.多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本(正确答案)36. 下列企业所得税优惠政策提法正确的有（） *A.以生态小区建设为主营业务的房地产开发企业可适用15%的优惠税率(正确答案)B.当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，不得在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减，但可以在次年汇算清缴时按有关规定办理退税C.符合条件的企业招用退役士兵可依次享受企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加等税费扣减D.委托境外进

21、行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。(正确答案)37. 下列捐赠支出可以据实全额在企业所得税税前扣除的是（） *A.2020年甲公司扶贫捐赠支出(正确答案)B.乙公司为当地小学捐赠一批教学设备C.丙公司对北京2022年冬奥会捐赠支出(正确答案)D.丁公司直接向承担疫情防治任务的医院捐赠5000元38. 下列项目中，可以在企业所得税税前扣除的有（） *A.购买存货允许抵扣的增值税B.出口关税(正确答案)C.购置摩托车未取得增值税专用发票不得抵扣的增值税(正确答案)D.企业所得税E.房产税(正确答案)39. 下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）

22、 *A.小额贷款公司(正确答案)B.上市公司(正确答案)C.担保公司(正确答案)D.进出口代理公司E.专门从事股权（股票）投资业务的企业(正确答案)40. 下列关于无形资产的企业所得税处理中，正确的有（）。 *A.无形资产的摊销，采取直线法计算(正确答案)B.无形资产的摊销年限不得低于10年(正确答案)C.自创的商誉不得计算摊销费用扣除(正确答案)D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产，可以计算摊销税前扣除41. 下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（） *A.企业投资者持有2019 - 2023年发行的铁路债券取得的利息收入B.2020年期间，电影主管部门按照各自职能权限批

23、准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司取得的转让电影版权的收入(正确答案)C.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益(正确答案)D.非营利组织从事营利性活动取得的收入42. 下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有（） *A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额(正确答案)B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入(正确答案)D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现(正确答案)43. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（

24、）。 *A.企业分为居民企业和非居民企业(正确答案)B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税(正确答案)C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税(正确答案)44. 非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。 *A.提供劳务的场所(正确答案)B.办事机构(正确答案)C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人(正确答案)D.来华人员居

25、住地E.农场(正确答案)45. 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。 *A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 (正确答案)B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动(正确答案)46. 下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有（）。 *A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起，享受“三免三减半”优惠(正确答案)B.自2019年1月1日至2

26、021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(正确答案)C.符合条件的技术转让所得是免税收入D.对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”优惠E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税(正确答案)47. 境内某居民企业2019年度境内应纳税所得额为3000万元。该企业在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额40

27、0万元，B国规定的税率为30%。该企业已经按照规定在A、B两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（）。 *A.来源于A、B两国的所得可以汇总计算应纳税所得额(正确答案)B。来源于A、两国的所得可以汇总计算应纳税所得额(正确答案)C.采用分国不分项计算抵免，境外所得需要在我国缴纳30万元企业所得税(正确答案)D.采用不分国不分项计算抵免，境外所得无需在我国补税48. 根据企业所得税法的相关规定，下列事项取得的收入中，不享受企业所得税减计收入优惠的有（）。 *A.居民企业转让技术所有权的收入(正确答案)B.林木的种植和培育收入(正确答案)C.香料作物的种植所得(正确答案)D.综合利用资源，生产符合国

28、家产业政策规定的产品所取得的收入E.2020年提供社区养老、托育、家政服务取得的收入49. 企业的发生的职工教育经费中的职工培训费用，下列说法正确的是（） *A.可以全额扣除B.按照8%扣除C.计入职工教育经费中，按照不超过工资薪金8%进行扣除(正确答案)D. 软件企业发生的职工教育经费中的职工培训费用可以全额扣除(正确答案)50. 某一般企业为2020年受疫情影响较大的困难行业企业，2019年亏损20万元，2020年亏损50万元，2021年亏损15万元，2022年亏损2万元，2023年亏损5万元，2024年盈利2万元，2025年盈利10万元，2026年应纳税所得额60万元，则企业2026年应

29、先弥补（）年亏损，再弥补（ ）年亏损. *A.2019B.2020(正确答案)C.2021(正确答案)D.202251. 源泉扣缴非居民税收的方式有（） *A.特殊扣缴B.特定扣缴(正确答案)C.法定扣缴(正确答案)D.指定扣缴(正确答案)52. 下列行业适用研发费用加计扣除政策的有（） *A.建筑安装业(正确答案)B.批发和零售业C.金融业(正确答案)D.烟草制造业E.住宿和餐饮业53. 下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的表述中，正确的有（） *A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除(正确答案)B.计税成本对象的确定原则之一是可否销售原

30、则(正确答案)C.借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配(正确答案)D.停车场所，应作为公共配套设施进行处理E.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认(正确答案)54. A公司为居民企业，下列项目中，不可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（） *A.已完工但尚未投入使用的生产车间B.已购入但尚未投入使用的机器设备(正确答案)C.自创商誉(正确答案)D.以融资租赁方式租入的固定资产E.经营租入的车辆55. 根据企业所得税法的相关规定，下列关于长期待摊费用的表述，正确的有（）。 *A.外购房屋发生的装修费用不得作为长期

31、待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)C.租入固定资产的改建支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)D.固定资产的大修理支出应作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除(正确答案)E.企业的筹办费用支出只能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除56. 下列属于企业所得税征税范围的有（）。 *A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得(正确答案)B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得(正确答案)C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所

32、得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得E.居民企业来源于中国境内的所得(正确答案)57. 纳税人提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有（）。 *A.广告制作费(正确答案)B. 安装费(正确答案)C.服务费D.软件费(正确答案)E.特许权费58. 以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。 *A.企业缴纳的货物运输保险费(正确答案)B.企业为其职工支付的家庭财产保险费C.企业为其股东支付的分红型商业养老保险费D.企业按照规定为其职工支付的失业保险费(正确答案)E.企业按职工工资总额2%标准为其全体职工支付的补充养老保险费(正确答案)59

33、. 依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有（）。 *A.国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现(正确答案)B.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现(正确答案)C.企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税(正确答案)D.企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税60. 下列企业于2018年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。 *A.商场购进价值为4500元的二维码打码器(正确答案)B.某饮料厂购进价值450万的办公楼C.集成电路生产企业购进价值为120万的分析仪器(

34、正确答案)D.信息技术服务公司购进价值为70万元的服务器群组(正确答案)61. 2019年1月，某化妆品生产企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料35万元，此批材料购于上个月，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。 *A.税前准予扣除的损失为26万元B. 税前准予扣除的损失为31.1万元C. 保险公司赔付5万元不得在税前扣除(正确答案)D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除(正确答案)62. 下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有（）。 *A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机

35、构的盈利B. 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除(正确答案)C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴(正确答案)D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损(正确答案)63. 企业的免税收入和不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。() 判断题 *对错(正确答案)64. 自2019年6月1日起执行至2025年12月31日，为社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。() 判断题 *对(正确答案)错65. 居民企业计算来源于境外的应纳税所得额时，应当分国不分项计算其扣除