2 第2章集成的财务会计系统

1、TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc86139849 第2章 集集成的财务务会计系统统 PAGEREF _Toc86139849 h 2 HYPERLINK l _Toc86139850 第1节 销销售开票 PAGEREF _Toc86139850 h 2 HYPERLINK l _Toc86139851 一, 发票票的结构 PAGEREF _Toc86139851 h 3 HYPERLINK l _Toc86139852 二, 开票票方式 PAGEREF _Toc86139852 h 3 HYPERLINK l _Toc86139853 三, 财务务会计过账账 PAG

2、EREF _Toc86139853 h 3 HYPERLINK l _Toc86139854 四, 折扣扣和折让 PAGEREF _Toc86139854 h 4 HYPERLINK l _Toc86139855 1， 贷项项凭证 PAGEREF _Toc86139855 h 4 HYPERLINK l _Toc86139856 2， 取消消原票重新新开具发票票 PAGEREF _Toc86139856 h 4 HYPERLINK l _Toc86139857 3， 贷项项凭证与重重新开具发发票结合 PAGEREF _Toc86139857 h 5 HYPERLINK l _Toc861398

3、58 五, 退货货 PAGEREF _Toc86139858 h 5 HYPERLINK l _Toc86139859 六, 返利利 PAGEREF _Toc86139859 h 5 HYPERLINK l _Toc86139860 七, 收入入的确认 PAGEREF _Toc86139860 h 6 HYPERLINK l _Toc86139861 第2节 销销售发货 PAGEREF _Toc86139861 h 7 HYPERLINK l _Toc86139862 第3节 采采购收货 PAGEREF _Toc86139862 h 7 HYPERLINK l _Toc86139863 第4节

4、 发发票校验 PAGEREF _Toc86139863 h 7 HYPERLINK l _Toc86139864 一, 输入入发票 PAGEREF _Toc86139864 h 7 HYPERLINK l _Toc86139865 二, 财务务会计过账账 PAGEREF _Toc86139865 h 8 HYPERLINK l _Toc86139866 1， 标准准成本法和和移动平均均价 PAGEREF _Toc86139866 h 8 HYPERLINK l _Toc86139867 2， 发票票晚于收货货（货到票票未到） PAGEREF _Toc86139867 h 8 HYPERLINK

5、 l _Toc86139868 3， 发票票早于收货货 PAGEREF _Toc86139868 h 8 HYPERLINK l _Toc86139869 三, 增值值税 PAGEREF _Toc86139869 h 10 HYPERLINK l _Toc86139870 四, 收货货成本 PAGEREF _Toc86139870 h 10 HYPERLINK l _Toc86139871 第5节 其其他收发货货 PAGEREF _Toc86139871 h 11 HYPERLINK l _Toc86139872 第6节 盘盘点 PAGEREF _Toc86139872 h 12 HYPERL

6、INK l _Toc86139873 一, 盘点点的方法 PAGEREF _Toc86139873 h 12 HYPERLINK l _Toc86139874 1， 定期期盘点 PAGEREF _Toc86139874 h 12 HYPERLINK l _Toc86139875 2， 持续续盘点 PAGEREF _Toc86139875 h 12 HYPERLINK l _Toc86139876 3， 循环环盘点 PAGEREF _Toc86139876 h 12 HYPERLINK l _Toc86139877 4， 抽样样盘点 PAGEREF _Toc86139877 h 12 HYPER

7、LINK l _Toc86139878 二, 盘点点的阶段 PAGEREF _Toc86139878 h 12 HYPERLINK l _Toc86139879 1， 盘点点准备 PAGEREF _Toc86139879 h 12 HYPERLINK l _Toc86139880 2， 盘点点 PAGEREF _Toc86139880 h 13 HYPERLINK l _Toc86139881 3， 盘点点结果分析析 PAGEREF _Toc86139881 h 13 HYPERLINK l _Toc86139882 第7节 估估价 PAGEREF _Toc86139882 h 13TOC o

8、 1-3 h z第2章 集集成的财务务会计系统统高度集成是是ERP系系统区别于于其他软件件系统的一一个显著标标志。在第第一章中，我我们以仓库库的收货为为例，介绍绍了一笔业业务对财务务部产生的的一系列影影响。本章章我们要着着重介绍的的是整个物物流模块和和财务会计计模块的集集成关系，我我们将就以以下7个集集成点：销销售开票，销销售发货，采采购收货，发发票校验，其其他收发货货，盘点和和估价来逐逐一展开，来来看看财务务会计模块块是如何完完全融入到到企业整体体流程中去去的。图22-1描述述了在集成成环境下的的财务会计计模块。图2-1 财务会计计和物流的的集成销售开票销售开票的的过程其实实是在系统统中生成

9、一一张开票凭凭证（Biillinng Doocumeents）。发票，形形式发票，红红字发票和和贷项凭证证都是不同同类型的开开票凭证。我们通常常提到的发发票（如增增值税专用用发票或普普通发票）是是根据系统统中的开票票凭证在金金税系统中中套打出来来（或直接接套打出来来）的实物物凭证。在在下文中如如果不特别别指明实物物发票，则则“发票”都是指系系统中保存存的开票凭凭证。ERP系统统是集成的的，而销售售开票又是是销售流程程的最后一一个环节。因此发票票在系统中中不是孤立立的，它一一般是参照照先行的其其他凭证（如如销售定单单或发货单单）建立的的，系统会会根据一定定的规则自自动的复制制这些先行行凭证的信信

10、息，这使使得开票的的过程尽可可能的简单单，从而在在很大程度度上避免了了人为错误误的产生。发票的结构构发票是由一一个发票抬抬头和多条条行项目构构成的。发发票抬头中中记录了整整张发票的的信息，比比如付款方方（客户），开开票日期，整整张发票的的净金额，币币种，付款款条款，国国际贸易条条件，售达达方（有时时候付款方方和售达方方是不同的的），价格格条款（比比如针对整整张发票的的折扣）。行项目中中则记录了了仅对该行行有用的信信息，比如如 商品，数数量，该行行净金额，重重量和体积积，参照凭凭证的编号号（比如，该该发票针对对的发货单单号），价价格条款（比比如货款，运运费，折扣扣，增值税税等等）。从上文我们们可

11、以发现现，系统中中的发票所所保存的信信息大大超超过了在出出具实物发发票时所需需要的信息息。在套打打实物发票票时，系统统会根据各各国家和企企业的规定定选取其中中相关的信信息，按规规定的格式式打印出来来。开票方式发票一般是是参照先行行的其他凭凭证建立的的。在实际际操作中，系系统提供了了各种简便便灵活的方方法来参照照凭证（定定单或发货货单）生成成发票。只要某些数数据吻合，系系统允许合合并多张不不同的凭证证（销售定定单和/或或发货单）的的全部或一一部分，开开出一张发发票。前提条件是是：首先，需需要从这些些参考凭证证中复制的的发票抬头头数据在这这些凭证中中都是一致致的。其次次，拆分开开票的条件件不成立。

12、比如在处处理到期的的开票清单单时，系统统会合并那那些具有相相同的客户户编号，销销售组织和和开票类型型的参照凭凭证，如果果上述的前前提条件都都满足，系系统将开出出一张发票票。某些情况下下，需要分分开出具发发票，比如如要求同一一张交货单单上的很多多商品按不不同的商品品组分开开开票，这时时可以通过过定义拆分分开票规则则来实现。系统允许针针对每张销销售凭证开开一张发票票，比如每每张发货单单一张发票票。在具体执行行开票时，系系统又提供供了如下方方法：发货单个别别开票。我们可以针针对整张定定单，个别别行项目或或行项目的的部分数量量进行个别别开票。处理到期开开票清单。我们可以使使用到期开开票清单来来处理开票

13、票。在这种种情况下财财务人员不不需要针对对某张销售售定单或发发货单单独独开票。我我们只需要要输入选择择条件，系系统会自动动挑选那些些符合条件件的定单或或发货单，生生成到期开开票清单。经过手工工编辑和模模拟后就可可以实际开开票了。自动处理到到期开票清清单。为了减少处处理时间和和人力，可可以将到期期开票清单单的处理安安排在系统统后台完成成，比如每每天下午四四点由系统统自动生成成。财务会计过过账当开票这一一业务处理理在系统中中完成后，通通过SAPP系统的集集成功能，在在财务会计计模块会自自动生成相相应的会计计分录。图图2-1中中“开票”标签所指指的箭头就就代表了这这种自动过过账。但是是为了增强强灵活

14、性，也也可以对于于某些类型型的开票凭凭证自动冻冻结过账，这这样在流程程设计时在在正式过账账前可以加加入控制点点。而当控控制完成后后，过账也也仅仅是一一个按钮的的工作了。对于会计科科目，系统统是综合44个数据自自动判断的的，它们分分别是销售售组织，客客户组，商商品组和价价格条款。这样系统统可以自动动将货款和和增值税分分别计入“产品销售售收入”和“应交税金金增值税税销项”科目中。同样的，如如果价格条条款中还有有运费和折折扣，可以以分别计入入“产品销售售收入”的二级科科目中。此此外这种科科目确定的的机制也使使得我们可可以根据销销售组织，客客户组和商商品组设置置二级或三三级科目。不过需要要指出的是是虽

15、然系统统提供了这这些灵活性性，但是在在实际实施施中我们未未必需要这这样做，特特别是当我我们同时实实施了获利利能力分析析模块时，此此类分析将将没有必要要通过科目目来完成。获利能力力分析将在在第11章章中具体介介绍。对于金额的的确定，系系统是根据据发票中各各价格条款款的金额来来决定的。定价功能能是SAPP销售模块块的一个非非常有力也也非常有趣趣的功能。本书不做做详细的介介绍。需指指出的是，我我们在实施施时，可以以根据企业业的实际情情况和管理理要求，决决定开票时时是直接从从销售定单单复制价格格呢，还是是允许修改改或重定价价（这种配配置是基于于发票类别别的）。消费税的计计算和过账账是定价功功能和科目目

16、自动确定定功能在系系统中的应应用。我们们可以在销销售定价模模板中增加加一增一减减两个价格格条款，它它们的计算算规则是货货款的百分分比，两者者分别指向向“产品销售售税金和附附加消费费税”和“应交税金金消费税税”科目，同同时消费税税率维护在在和商品相相关的定价价表中。因因为消费税税是价内税税，所以我我们的实物物发票中并并不体现，但但是财务会会计上却即即时地记账账了。这个个问题的另另一个解决决方法是月月末定期地地运行报表表计算消费费税额，并并自动批输输入过账。这两种方方法都是可可行的，也也都可以自自动生成纳纳税申报表表，前者的的好处是记记录的实时时性，从而而有利于盈盈利分析。折扣和折让让如果销售已已

17、经完成，但但是客户对对于产品的的质量或者者别的方面面存在异议议，双方协协商以折扣扣和折让的的方式处理理。在系统统中可以有有如下三种种处理方案案：贷项凭证贷项凭证在在系统中和和发票一样样，是一种种不同类型型的开票凭凭证。贷项项凭证可以以参照发票票或者贷项项凭证申请请来创建。贷项凭证证的内容既既可以针对对整张发票票也可以针针对部分行行项目，还还可以针对对行项目中中的部分数数量。使用用贷项凭证证申请，我我们可以走走正规的客客户投诉和和扣款流程程，从而保保证了内部部控制机制制的执行。如果我们不不准备对实实物发票，特特别是增值值税发票做做任何处理理，那么通通过配置，可可以让系统统自动生成成如下会计计分录

18、：借借：产品销销售折扣和和折让 贷：应收收账款客客户明细。对于这种处处理方法需需要注意如如下两点：贷项凭证不不能扣减增增值税销项项税额由于贷项凭凭证没有增增值税发票票作为原始始凭证，在在我国是不不能减少增增值税销项项税额的，因因此折扣应应该不含税税价，否则则折扣中的的增值税部部分就只能能由销售方方作为费用用多承担了了。但是在在实际业务务中这往往往会使双方方的业务人人员夹缠不不清，无法法理解。贷项凭证会会影响所得得税由于贷项凭凭证没有增增值税发票票做原始凭凭证，在我我国的实施施中可能会会引起企业业所得税应应纳税额计计算上的争争议。尽管如此，使使用贷项凭凭证来处理理折扣和折折让的优点点还是很明明显

19、的：它它不涉及对对原增值税税发票的处处理，众所所周知，这这类处理在在我国是非非常难的。取消原票重重新开具发发票此种方法下下，业务人人员需要先先取消原发发票，然后后根据折扣扣和折让后后的数字，重重新开具发发票，取消消发票在系系统中会生生成反方向向的红字发发票和冲销销会计分录录，业务人人员取消原原发票后重重新开票，并并更改价格格条款。从从实物发票票的角度来来看，会有有如下两种种操作情况况：1 如果对对方能够返返还两联增增值税发票票, 我们们可以开出出红字发票票，其中记记账联作为为减少销项项税的原始始凭证。其其他三联和和返还的原原发票的两两联应妥善善保管。2 如果果对方不能能返还两联联中的任何何一联

20、，必必须做如下下操作：客客户应从当当地税务部部门取得退退货或折扣扣证明单并并交给销售售方。销售售方开出红红字发票，其其中两联作作为其减少少销项税的的原始凭证证，另两联联交给客户户。 贷项凭证证与重新开开具发票结结合在此方法下下，我们只只是使用贷贷项凭证的的功能。通通过配置，让让系统自动动生成如下下会计分录录： 借：产品销售售收入 借：应交交税金增增值税销销项 贷贷：应收账账款客户户明细 ，金金额为折扣扣金额。同同时开具实实物红字发发票，金额额为原发票票金额。再再根据折扣扣后金额重重开实物发发票。将红红字发票和和重开发票票同时作为为贷项凭证证的原始凭凭证。需要注意的的是，在系系统中我们们使用贷项

21、项凭证，往往往是以调调整金额直直接记账的的。但是我我国增值税税管理要求求中对于增增值税发票票变更的处处理方法，一一般都是先先用红字发发票冲销，随随后再对变变更后的金金额开具发发票。在实际情况况下，企业业可以根据据自己的业业务流程的的需要来选选择处理折折扣折让处处理的方法法。如企业业流程中需需要使用贷贷项凭证功功能的，则则贷项凭证证仍以调整整额记账，但但将实物红红字发票和和重开发票票两者一起起作为贷项项凭证的原原始凭证，即即选择贷项项凭证结合合重新开具具发票的方方法来处理理折扣折让让。如企业业是使用先先冲销原始始发票，再再重开发票票方式的，即即可选用取取消原票重重新开具发发票的方法法处理折扣扣折

22、让。当当然，这两两种方案都都避免不了了红字发票票难开的问问题，但这这已经不是是ERP系系统的问题题。在实务务中有些企企业会提出出避免开具具红字发票票的要求，这这样就可以以选择贷项项凭证的方方法来处理理折扣折让让。退货客户投诉的的另一种解解决方法是是退货。退退货在SAAP系统中中有三种处处理方案：标准退货流流程标准退货流流程是指在在发生退货货时，先将将被退回的的货物入库库，然后将将需要补给给客户的货货物出库。在标准退退货流程下下，首先要要建立退货货凭证。退退货凭证既既可以是针针对销售定定单建立的的也可以是是针对发票票建立的。当货物实实际退回时时，仓库参参照退货凭凭证做入库库处理，系系统自动生生成

23、会计分分录 借：存货 贷：产品品销售成本本。如果需需要补货，那那么做补货货的发货处处理，系统统自动生成成会计分录录 借：产产品销售成成本 贷：存货。标标准退货流流程是不影影响开票和和实物发票票的。退货不补货货如果客户不不要补货，而而要退回货货款，那系系统将针对对退货开出出贷项凭证证，并自动动生成如下下分录： 借：产品品销售收入入 借：应应交税金增值税销项 贷贷：应收账账款客户户明细， 金额为退退回货物的的售价。同同时财务人人员开具红红字发票，金金额为原发发票金额。再根据退退货后余额额重开发票票。并将红红字发票和和重开发票票同时作为为贷项凭证证的原始凭凭证。退货不补货货并不建立立退货凭证证对于不

24、要求求补货的退退货，我们们也可以不不建立退货货凭证，而而直接取消消原发票（对对应红字发发票），退退货入库后后，再重新新开出发票票（对应重重开的增值值税发票）。返利返利是指根根据客户或或者经销商商在一定期期间里的购购买量，而而定期返还还给他们的的款项。在在销售和分分销模块中中，我们需需要维护返返利协议。在返利协协议中，必必须指明：谁可以得到到返利。返利的标准准。协议的有效效期。是否需要在在会计上计计提返利。返利比例。销售部门需需要维护各各种产品或或产品组的的返利比例例。返利比比例可以是是直线的，也也可以是坎坎级的：对对于越大的的购买量，返返利比例也也越高。销售和分销销模块还会会跟踪所有有和返利相

25、相关的开票票凭证。根根据返利协协议计算返返利的金额额。在协议议有效期内内可以先定定期结算部部分返利，在在最终结算算时，系统统会自动扣扣减累计的的部分结算算的返利。从财务会计计的角度看看，返利会会有如下影影响：预提返利费费用根据返利比比例，系统统可以自动动预提返利利费用。分分录如下：借：产品品销售收入入 或 销销售费用 贷：预预提费用 返利结算分分录当返利协议议结算时，系系统会自动动生成贷项项凭证申请请（Creedit memoo reqquestts），申申请批准后后，系统会会自动生成成分录如下下： 借：产品销售售收入 或或 销售费费用 贷贷：应收账账款客户户明细。该该笔贷方的的金额或者者直接

26、和该该客户原先先账户中的的未清发票票对清，或或者在发生生贷方余额额时，纳入入付款流程程。同时自自动冲销先先前的预提提凭证。 由于返利和和贷项凭证证没有增值值税发票作作为原始凭凭证（以双双方的返利利协议结算算报告作为为原始凭证证），在我我国的实施施中可能会会面临一些些麻烦，因因此企业有有时候会用用票面返利利的形式处处理，所谓谓票面返利利是指返利利不记录在在表内科目目里，而是是在表外另另行记录。返利的金金额被用于于扣减今后后销售定单单的价格而而不是直接接对清发票票或者付款款。但是这这样的处理理往往在系系统配置上上较为麻烦烦，对于今今后的分析析也不够清清晰。收入的确认认根据上文的的介绍，我我们会发现

27、现一个问题题：SAPP标准设置置是在开票票时确认销销售收入，而而在交货时时结转销售售成本。系系统本身是是不保证收收入和成本本配比的，这这主要是因因为两者各各有支持的的原始凭证证（发票和和出库单）。对于这个个问题我们们认为：除除非是行业业特殊性造造成的原因因，收入和和成本的配配比，主要要应当从流流程的角度度通过控制制开票和交交货的时机机来解决，比比较理想的的状态是开开票直接指指向交货，交交货后即时时开票或者者定期（每每天或至少少月底）开开票。我国国的增值税税法也要求求企业在销销售交货之之后应当及及时开具增增值税专用用发票。但是，在有有些情况下下企业由于于种种原因因无法实现现这种流程程上的匹配配，

28、就需要要一些别的的功能和手手段来实现现这种匹配配：在期末执行行收入确认认程序调整整收入当使用这种种方法时，开开票时，系系统不直接接确认销售售收入，而而是计入“递延收入入”科目：借借：应收账账款客户户明细 贷：递延延收入 贷贷：应交税税金增值值税销项项（如果是是服务业，则则没有税金金行）。当当期末执行行收入确认认程序时，系系统根据预预先设定的的规则确定定当期应确确认的收入入，做分录录如下：借借：递延收收入 贷：主营业务务收入 。具体的规规则可以是是根据实际际交货或确确认的服务务来确认收收入，也可可以是根据据期间分配配收入（如如长期合同同的收入）。收入确认程程序下的成成本结转同样，当企企业采用执执

29、行收入确确认程序来来确认收入入时，其货货物在交货货时也不结结转成本，而而是先计入入“递延成本本”。直到实实际开票时时才将“递延成本本”转为“产品销售售成本”。通过项目定定期的结果果分析计算算收入和成成本对于大型项项目来说，收收入和成本本是通过项项目定期的的结果分析析计算出来来的，而不不是开票以以及成本的的原始凭证证决定的，两两者之间的的差额通过过调整“预提”和“存货”等科目实实现。关于于项目管理理和结果分分析我们将将在第133章中着重重介绍。当然还有其其他的一些些方法来解解决收入和和成本匹配配的问题，比比如走寄售售流程，或或者建立客客户虚拟库库，但是这这些方法一一方面会增增加操作的的步骤和复复

30、杂程度，另另一方面也也曲解了业业务本身，变变成了为了了会计处理理而改变业业务流程，有有点得不偿偿失。最后，仍然然想重申的的是：除非非真正源自自行业的特特殊性，否否则应尽量量考虑从流流程的角度度来解决收收入成本匹匹配的问题题。毕竟实实施SAPP系统的目目的之一是是拥有简洁洁流畅清晰晰的企业运运作，舍弃弃一些模糊糊混乱带来来的“好处”是值得的的。销售发货销售定单的的交货是销销售定单执执行的一个个环节，通通常会先于于开票环节节。在SAAP中交货货是一个多多步骤的过过程，包括括交货单（交交货申请），拣拣配，包装装，装载，装装运和发货货过账等步步骤，其中中大多数步步骤属于物物流管理的的范畴。SSAP还提

31、提供了对整整个交货过过程的全程程监控的功功能，包括括交货期管管理，自动动确定装运运点等等功功能。销售发货和和财务会计计的集成点点出现在发发货过账这这个步骤上上。在发货货过账时，系系统通过库库存管理模模块的自动动记账功能能，生成了了会计分录录，借：产产品销售成成本 贷贷：存货 。存货的的计价既可可以是标准准成本，也也可以是移移动平均价价或个别认认定的批次次成本。但但是对于制制造型企业业来说，由由于实际成成本必须在在月末才能能得到，而而发货是实实时的，所所以此时一一般应使用用标准成本本，到月末末再根据实实际成本重重估库存和和产品销售售成本。图2-1中中“销售发货货”标签指向向的箭头就就代表财务务会

32、计和销销售发货的的集成。同同时我们还还可以发现现，销售发发货环节本本身就是销销售模块和和库存管理理模块的一一个集成点点。销售发发货的动作作是由仓储储部门完成成的，而它它实现的同同时又是销销售业务的的一个步骤骤。采购收货采购定单的的收货是采采购定单执执行的一个个环节，通通常会先于于发票校验验。和销售售发货类似似，采购收收货是采购购和储运部部门的共同同职责，同同时系统通通过自动记记账功能，生生成会计凭凭证。一般般手工或简简单会计软软件的记账账，要求收收货要等到到收到发票票以后再入入账，如果果月末发票票未到就暂暂估入账。这样做是是为了方便便会计工作作，但同时时也带来了了两大弊端端：一容易易造成库存存

33、账实不符符；二平时时的工作简简化了，期期末的核对对工作却大大大增加了了。SAP系统统是一个实实时的系统统，同时又又讲究账实实相符和集集成。因此此它采取了了收货和发发票校验两两个业务都都记账，两两者通过“商品采购购”（或称为为“货或发票票未到”）科目对对清，同时时还能完成成三单匹配配（指采购购定单，收收货和发票票校验）的的内部控制制机制。关关于采购收收货的系统统自动账务务处理我们们在下一小小节发票校校验中一起起介绍。发票校验发票校验功功能充分显显示了SAAP系统的的高度集成成性，图22-1中是是以“发票校验验”标签指向向的箭头表表示的。该该功能从采采购模块的的采购定单单和收货中中获取信息息。当发

34、票票校验完毕毕并过账时时，数据被被自动传入入财务会计计模块。在在发票校验验时很重要要的一点是是参照采购购定单和收收货单，这这样系统可可以自动检检查发票的的内容，单单价并计算算准确性。当发票过过账时，系系统会在供供应商的账账户上创建建一条未清清项，它会会在财务会会计的付款款业务中被被结清。在在配置系统统时我们还还可以规定定每个系统统操作者能能够处理的的最大发票票金额。输入发票输入发票时时可以有三三种方法：参照采购定定单选择参照采采购定单输输入发票时时，我们只只需要输入入采购定单单号，系统统会自动建建议发票的的数量，金金额，税率率和付款条条款（指到到期日和现现金折扣比比率）。如如果实际收收到的发票

35、票和这些默默认值有差差异，默认认值是可以以更改的。当我们输输入发票时时，系统会会提示实际际值和默认认值之间的的差异。我我们可以设设置对于单单条发票行行的差异的的容差。如如果差异小小于容差，它它们将被系系统接受。如果它们们大于容差差，我们将将收到系统统的警告信信息，通知知我们检查查该发票，但但是仍然可可以过账。如果容差差的上限被被超出了，这这张发票仍仍可过账，但但是对它的的付款将被被冻结。只只有当财务务会计通过过另外一个个操作释放放这张发票票后，这张张被冻结的的发票才可可以被付款款。当我们们过账发票票时，系统统将自动生生成会计凭凭证。参照采购收收货单在选择参照照采购收货货单输入发发票的情况况下，

36、应付付账款会计计输入收货货单号，系系统查找并并建议相应应的数据。每笔收货货单都将被被这样结算算。当然我我们也可以以输入采购购定单号，系系统会帮助助查找此采采购定单相相关的收货货单。不做参照当然，我们们也可以不不参照任何何凭证输入入发票。这这时可以手手工输入发发票项，分分别计入总总账，存货货或固定资资产。财务会计过过账采购收货和和发票校验验完成后都都会在系统统中自动生生成会计凭凭证，其科科目是在系系统配置时时预先设定定的。自动动记账的科科目和金额额的处理受受到存货计计价方法和和收货与收收发票的先先后次序等等因素影响响。具体规规则如下：标准成本法法和移动平平均价SAP系统统有两种典典型的存货货计价

37、方法法：标准成成本法和移移动平均价价。发票晚于收收货（货到到票未到）如果收到发发票晚于收收货，根据据存货计价价方法的不不同，自动动记账的科科目和金额额也会有所所不同： 标准成本法法标准成本法法下，价差差将计入“发票价差差”科目。价价差包括收收货时标准准成本和采采购定单价价格的差异异，也包括括发票校验验时采购定定单价格和和发票价格格的差异。移动平均价价移动平均价价下，收货货时直接按按采购定单单价格计入入存货价值值。收发票票时的价差差，如果库库存充足则则直接更新新库存价值值，如果库库存低于发发票数量，则则按比例一一部分更新新“库存”价值，一一部分计入入“发票价差差”科目。发票早于收收货（票到到货未

38、到）如果收到发发票早于收收货，那么么收发票时时按发票金金额计入“商品采购购”科目。标准成本法法标准成本法法下，收货货时价差计计入“发票价差差”科目。移动平均价价移动平均价价下，收货货时按发票票金额更新新“库存”价值。这些规则听听起来有点点复杂，主主要是因为为各种情况况的排列组组合比较多多。下面我我们以一些些具体的例例子来理解解一下这些些规则。例2.1 标准成本本法/先收收货标准成本: 1.22元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.33元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件发票: 1.244元/件数量: 100件件这种情况下下，系统自自动记账如如表2-11。表2-1 “标准成本

39、本法/先收收货”的自动记记账科目收货发票校验存货120+发票价差10+6-商品采购130-130+应付账款供应商明明细124-此时，该物物料数量，金金额和成本本的变化如如表2-22。表2-2 物料数量量，金额和和成本变化化数量金额标准成本开始时100件120元1.2元/件收货后200件240元1.2元/件收发票后200件240元1.2元/件例2.2 移动平均均法/先收收货/库存存充足初始移动平平均价: 1.2元元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.3元元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件发票: 1.244元/件数量: 100件件这种情况下下，系统自自动记账如如表2-33。表

40、2-3 “移动平均均法/先收收货/库存存充足”的自动记记账科目收货发票校验存货130+6-商品采购130-130+应付账款-供应商明明细124-此时，该物物料数量，金金额和成本本的变化如如表2-44:表2-4 物料数量量，金额和和成本变化化数量金额移动平均价价开始时100件120元1.20元元/件收货后200件250元1.25元元/件收发票后200件244元1.22元元/件例2.3 移动平均均法/先收收货/库存存不足初始移动平平均价：1.2元元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.3元元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件领用:数量: 120件件发票: 1.4元元/件数量: 1

41、00件件这种情况下下，系统自自动记账如如表2-55。表2-5 “移动平均均法/先收收货/库存存不足”的自动记记账科目收货发票校验存货130+8+发票价差2+商品采购130-130+应付账款-供应商明明细140-此时，该物物料数量，金金额和成本本的变化如如表2-66:表2-6 物料数量量，金额和和成本变化化数量金额移动平均价价开始时100件120元1.20元元/件收货后200件250元1.25元元/件领用后80件100元1.25元元/件收发票后80件108元1.35元元/件例四 移动动平均法/先收发票票初始移动平平均价:1.2元元/件库存数量量: 1000件采购定单: 1.3元元/件数量: 10

42、0件件发票: 1.244元/件数量: 100件件收货:数量: 100件件这种情况下下，系统自自动记账如如表2-77。表2-7 “移动平均均法/先收收发票”的自动记记账科目发票校验收货存货124+商品采购124+124-应付账款-供应商明明细124-此时，该物物料数量，金金额和成本本的变化如如表2-88:表2-8 物料数量量，金额和和成本变化化数量金额移动平均价价开始时100件120元1.20元元/件收发票后100件120元1.20元元/件收货后200件244元1.22元元/件增值税上文的例子子为清晰起起见，都没没有考虑增增值税。实实际在输入入发票时，如如果是增值值税专用发发票，我们们也需输入入

43、税码（包包含了税率率的一个参参数）和税税额。系统统会自动检检查含税价价，税率和和税额是否否正确。如如果存在差差异，系统统会提示一一个警告信信息，但是是我们仍然然可以将其其过账。如果是不含含税的发票票（比如运运输发票和和农产品收收购），系系统可以自自动计算税税额。如果果发票的每每行税码不不同，系统统会分行处处理。当发票过账账时，增值值税会自动动计入“应交税金金增值税税进项”科目中。收货成本计划内的收收货成本包包括以下类类型：运费费，关税，保保险费，包包装费等等等。对于每每种类型，我我们可以决决定成本是是固定的或或基于数量量的还是收收货货款的的一定百分分比。计划划内的收货货成本可以以在采购定定单的

44、每一一行项目中中输入。当当收货时这这些成本被被计入库存存，对方科科目是一个个特殊的清清账科目（比比如：“商品采购购运费”）。当采采用移动平平均价时分分录如下：借：存货货 贷：商品采购购货款 贷：商品品采购运运费。在发票校验验时，我们们可以列出出某张采购购定单，收收货单或供供应商的所所有收货成成本，从中中选择出正正确的收货货成本的发发票。系统统生成分录录如下：借借：商品采采购运费费 贷：应付账款款供应商商明细。计计划内收货货成本也会会在采购定定单历史报报表中即时时显示。计划外的收收货成本也也可以用发发票校验输输入。系统统自动将它它们根据各各行项目的的金额分配配下去。如如果需要，我我们也可以以手工

45、分配配这些成本本。计划外外的收货成成本直接计计入库存，分分录如下：借：存货货 贷：应付账款款供应商商明细。其他收发货货实际上上文文提到的销销售发货和和采购收货货只是库存存移动的两两种移动类类型。库存存移动是指指引起库存存变化的业业务。主要要包括：收货收货指从供供应商或生生产定单接接收库存并并过账。收收货导致仓仓库存货的的增加。发货发货指存货货的领用，消消耗或交运运至客户并并过账。发发货导致仓仓库存货的的减少。移库移库指存货货从一个库库存地点转转移到另一一个库存地地点。移库库既可以是是在同一个个工厂，也也可以是跨跨工厂的（工工厂是SAAP中决定定存货估价价，MRPP等的重要要组织结构构）。转换转

46、换是一类类特殊的存存货变化的的总称。它它和存货是是否发生物物理上的移移动无关。比如：将将存货从一一种物料代代码转换成成另一种；将存货从从质检货状状态释放；将存货从从寄售商品品转换成自自有库存等等。SAP系统统使用“移动类型型”来分类管管理库存移移动的各种种不同的种种类。在SSAP系统统中使用物物料凭证来来管理和记记录所有的的库存移动动，物料凭凭证中包含含了移动类类型，工厂厂，库存地地点，物料料编码，数数量，批次次等信息。系统通过过物料凭证证来追踪和和证明库存存移动，打打印出来的的物料凭证证就是我们们通常所说说的出入库库单。同时时物料凭证证的输入也也不是孤立立的，系统统通常会根根据情况自自动建议

47、收收发货的数数量，地点点等等，比比如根据采采购定单收收货，根据据生产定单单领用原材材料。可以说库存存管理是SSAP物流流的中心环环节之一，它它连接了采采购，生产产和销售等等各个环节节。SAPP的库存管管理讲究的的是实时地地记录和反反映现有的的库存情况况：收发货货及时记录录进系统，系系统自动更更新库存的的当前状况况，既可以以以各种报报表的形式式提供给库库存管理者者即时的信信息，又通通过集成直直接参与其其他的功能能中，如MMRP，销销售的可用用性检查等等等。从财务会计计的角度来来看，库存存移动既反反映了库存存数量的变变换，同时时还代表了了价值的转转移。因此此大部分的的库存移动动需要在财财务会计上上

48、进行反映映。上文中中我们已经经介绍过销销售发货和和采购收货货，仓管人人员只负责责存货数量量的记录，而而不需关心心其价值。系统根据据一定的规规则来决定定存货的价价值，同时时根据自动动科目确定定自动生成成财务会计计凭证（参参见上文采采购收货的的财务会计计过账）。会计凭证证和物料凭凭证在系统统中是相互互勾稽的，而而且能直接接从任何一一张中进入入另一张的的显示。库库存移动的的自动科目目确定是一一个智能化化较高的功功能，系统统配置也较较复杂，但但是简单地地说，系统统是根据移动动类型 各各行的性质质（如是库库存行还是是对方行）物料料主数据 工工厂 等信信息决定会会计分录中中每一行的的科目。这里我们再再介绍

49、两种种重要的移移动类型：原材料生产产领用原材料生产产领用时，系系统自动记记账如下：借：生产产成本原原材料 贷：原材材料。原材材料的估价价方式可以以是标准成成本或移动动平均价。产成品入库库产成品入库库时，系统统自动记账账如下：借借：产成品品 贷：生产成本本生产产产出。产成成品的估价价方式一般般采用标准准成本法。盘点盘点的方法法库存的盘点点是企业财财务会计掌掌控或参与与的一项重重要工作。在SAPP中提供了了如下几种种盘点方法法：定期盘点定期盘点是是指在资产产负债表日日将公司所所有的存货货都进行实实物盘点。在进行这这种盘点时时，每个物物料都必须须被点到。因此在盘盘点时，整整个仓库必必须冻结物物料的移

50、动动。持续盘点持续盘点是是在整个财财政年度里里，存货持持续不断地地进行盘点点。对于这这种盘点重重要的是对对于每一类类库存来说说，必须保保证一年中中至少被盘盘到一次。循环盘点循环盘点是是指在一个个财政年度度中按一定定的时间间间隔进行实实物盘点的的方法。这这些时间间间隔（或循循环）是由由物料主记记录中的循循环盘点指指标决定的的，我们可可以在后台台更改每个个指标的盘盘点间隔。循环盘点点可以使流流动性大的的存货比流流动性小的的更经常地地接受盘点点。除了人为决决定每种存存货的循环环盘点指标标外，我们们还可以使使用系统的的ABC循环环盘点分析析功能。该该功能可以以根据存货货的消耗或或需求将存存货归为AAB

51、C等各各类。该功功能可以自自动更新物物料主数据据中的循环环盘点指标标。抽样盘点抽样盘点是是指在资产产负债日，系系统按统计计计算随机机地选取一一部分的库库存进行盘盘点的方法法。如果抽抽样盘点的的结果和账账面库存的的差异足够够小，就认认为整个账账面库存数数是准确的的。抽样盘盘点是以统统计科学为为基础以减减少盘点的的工作量的的一种方法法。盘点的阶段段不论采取什什么盘点方方法，盘点点的流程可可以分为三三个阶段：盘点准备创建盘点表表（在系统统中）盘点表是系系统中的一一种凭证，是是整个盘点点过程的核核心。主要要包括如下下信息：盘盘点进行的的工厂和库库存地点；盘点的时时间；盘点点的内容；如果物料料是批次管管理的，哪哪些批次将将被盘点；哪种库存存类型将被被盘点（如如自有或寄寄售）；如如果采用分分别计价，哪哪些子库存存将被盘点点（如同种种物料，进进口和国内内的各是多多少）等等等。冻结库存过过账为避免干扰扰盘点，将将要被盘点点的存货将