国际汇兑与结算(第三版)第07章 汇款结算方式

1、第7章 汇款结算方式 学习目标71 汇款结算方式的基本原理 72 汇款结算方式实务 73 汇款在国际贸易中的应用 引例：中国国际汇款业务增势可期世界银行2012年1月发布的全球移民与汇款简报显示，2011年流向中国的国际汇款达570亿美元，这一数字在2010年是510亿美元。中国仅次于印度，位列“2011年收到汇款最多的国家排名”的第二位。业内人士表示，未来，随着中国企业的国际化进程加快，移居海外、赴国外工作、留学和出国旅游人数的不断增加，中国市场的国际汇款业务将持续活跃。71 汇款结算方式的基本原理 711 汇款的概念汇款（Remittance）也称汇付，是指由付款方通过银行，使用各种信用工

2、具，将款项汇交收款方的结算方式。 712 汇款业务的当事人1）汇款人（ Remitter）即付款人，也是债务人，是向银行交付款项，并委托银行将该款项交给收款人的人。在国际贸易中，汇款人通常是进口商。 2）汇出行（Remitting bank）即接受汇款人委托，办理汇出汇款业务的银行。在国际贸易中，汇出行通常是汇款人所在地银行，即进口方银行。汇出行所办理的汇款业务叫做汇出汇款（Outward Remittance）。 712 汇款业务的当事人3）汇入行（Receiving bank）又称解付行（Paying bank），即受汇出行委托，将款项解付给收款人的银行。在国际贸易中，汇入行通常是汇出行的

3、联行或代理行，并且是收款人所在地银行。汇入行所办理的业务叫汇入汇款（Inward Remittance）。 712 汇款业务的当事人4）收款人（Payee）即债权人，或称受益人（Beneficiary），是汇款业务中指定的接受汇款的人。在国际贸易中，收款人通常是出口商。收款人在收到汇入行的通知时，即可按要求提供相关材料，凭证取款。 712 汇款业务的当事人72 汇款结算方式实务 721 汇款方式的种类及业务流程 721 汇款方式的种类及业务流程1）电汇 （Telegraphic Transfer, T/T）是汇出行应汇款人的申请，用加押电报（Tested Cable）、电传（Telex）或SW

4、IFT形式指示汇入行付款给收款人的一种汇款方式。电汇是使用最普遍的汇款方式，国际银行业经营外汇买卖业务时，以电汇汇率为主。电汇的特点是：当天处理，费用较高，安全可靠721 汇款方式的种类及业务流程2）信汇（Mail Transfer, M/T）是汇出行应汇款人的申请将信汇委托书或支付委托书用航空信函邮寄给汇入行，授权汇入行付款给指定收款人的一种汇款方式。信汇的特点是：费用低廉，速度较慢，资金可被银行短期占用。3）票汇（Bankers Demand Draft, D/D）是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分户分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定款项给收款人的汇款方式。特点：时间较长

5、，收费较低，可以对其进行背书而实现流通和转让，金额相对小。721 汇款方式的种类及业务流程4）电汇、信汇、票汇三种方式比较项目T/TM/TD/D转移方式电报、电传、SWIFT航空邮寄邮寄或汇款者携带速度最快比T/T慢最慢安全性很安全可能会在途中丢失或延误可以止付银行是否需通知收款人是是否转让不可以不可以可以证实方式密押授权签字授权签字费用高低最低7.2.2 汇款的偿付与退汇 1）汇款的偿付方式汇出行在办理汇出汇款业务时，应及时将汇款金额拨交给其解付汇款的汇入行，这叫汇款的偿付（Reimbursement），或俗称拨头寸。 1）汇款的偿付方式（1）账户行之间的直接转账 主动贷记。汇入行在汇出行开

6、有账户时，汇出行首先要将相应头寸主动贷记（Credit）汇入行在汇出行的账户，支付委托书上注明的偿付指示是“In cover, we have credited youre A/C with us.” 汇入行收到委托书后，使用头寸解付汇款给收款人。1）汇款的偿付方式 授权借记。汇出行在汇入行开有账户时，汇出行授权汇入行借记汇出行账户，汇出行在支付委托书上注明的偿付指示为“In cover, Please debit our A/C with you.”汇入行收到支付委托书后，凭授权借记汇出行账户，拨出头寸解付给收款人，同时寄借记报单通知汇出行。 1）汇款的偿付方式（2）共同账户行转账汇出行和汇

7、入行相互之间没有往来账户，但在同一代理行开立往来账户的，可用共同账户转账进行偿付。汇出行在支付委托书上所作的偿付指示是“In Cover, We have authorized xx Bank to debit our A/C and credit your A/C with them.”这家共同的账户行在收到汇出行的付款指示后，可以先借记汇出行的账户，再贷记汇入行的账户，然后向汇入行发出贷记通知。1）汇款的偿付方式（3）各自账户行转账汇出行和汇入行相互之间没有往来账户，而且没有在同一代理行开立往来账户，但它们各自的账户行之间有账户往来时，则汇入行指示其账户行（A Bank）拨付头寸给汇入行的

8、账户行（B Bank）开立的账户。汇出行的偿付指示为“In cover, We have instructed A Bank to pay the proceeds to your A/C with B Bank” 。7.2.2 汇款的偿付与退汇2）退汇汇款在未解付之前，有可能被撤消而将款项退回给汇款人，这种情况就是退汇。退汇的原因主要有两方面：一方面可能是来自收款方，如拒领，或因死亡、迁徏、公司倒闭等客观原因使汇入行无法通知收款人；另一方面可能来自汇款方，汇款人因故要撤回资金等。而在票汇中，因汇票的遗失、被窃，或毁损等原因，汇款方和收款方都有可能会要求挂失止付或者重新开票。 7.3 汇款在国

9、际贸易中的应用7.3.1 预付货款预付货款，又称先结后出，是进口商先将货款汇付给出口商，出口商收到款项后再发货的汇款结算方式。此方式对进口商来说是预付货款，对出口商来说则是预收货款；对银行来说预付货款属于汇出款项，预收货款属于汇入款项。预付货款的结算方式有利于出口商，而不利用进口商。7.3.2 货到付款又称先出后结，是出口商先发货，待进口商收到货物后，立即或在一定时间内交货款汇交出口商的一种汇款结算方式。这种方式实际上属于赊销或延期付款性质。这种结算方式下对出口商十分不利。货到付款可分为售定（Goods sold ）和寄售（Sold on consignment）两种。 7.3 汇款在国际贸易中的应用7.3.2 货到付款1）售定售定是指进口商收到货物后按事先订妥的货物价格将货款汇交出口商。货价是确定的，付款时间一般是货到即付，也可以按合同的规定，习惯上也称这种方式为“先出后结”，即先出口，后结汇。 7.3.2 货到付款2）寄售寄售是出口商出运货物后，委托国外进口商代卖，价格未定，也有时规定了最低价格，进口商将商品卖出