2022年会计电算化内部控制的毕业论文

1、会计电算化内部掌握的毕业论文会计电算化内部掌握的毕业论文内部掌握是指在企事业单位会计工作中,为了爱护会计数据的准 确性、牢靠性,业务经营的有效性和财产的完整性而制定的各种规 章制度、组织措施、治理方法、业务处理手续以及其他为防止可能 发生的风险而实行的一切措施的总称；随着运算机和信息系统的发 展, 我国绝大多数的企业已经甩掉了手工账,实行了会计信息系统的 电算化；电算化会计在数据处理的准时性和精确性方面都有着传统 手工会计无可比拟的优势,但随着电算化工作的普及和深化,有关 电脑系统的舞弊案件时有发生,而且涉及的金额及造成的缺失往往 比手工系统大得多；究其缘由主要是由于电算化对传统手工会计信 息

2、系统的内部掌握带来了一系列影响,内部掌握由人工掌握变为人 和运算机共同掌握,原有的内部掌握已无法适应会计电算化信息系 统的要求；这就迫切要求我们适应电算化会计信息系统的特点,建 立和加强电算化下的内部掌握体系；一、电算化会计企业内部掌握内容从传统的手工会计到电算化会计系统,虽然会计内部掌握的目标 和主要特点没变,会计核算的复式记账和借贷平稳的基本原理和方 法也没有变,但由于会计信息处理方式和方法的运算机自动化,使 得会计业务处理程序和工作组织发生了质的变化,由此导致会计信 息系统内部掌握体系也显现了些新的特点和变化；在会计工作实现电算化以后,内部掌握根据其实施方式的不同,分为组织掌握和功能掌握

3、；组织掌握是指通过建立规章制度、工作 人员的合理分工而建立起来的内部掌握；功能掌握是指在会计信息 系统中设计肯定的功能而实现的内部掌握；按实施环境的不同,内 部掌握又可分为应用掌握和一般掌握；应用掌握是指运用运算机进 行会计数据处理过程中所实施的内部掌握；按本身的性质和实施的目的,内部掌握仍可分为治理掌握和会计掌握；治理掌握是指为了 保证方案、预算和定额任务的完成,提高经济效益而实施的内部控 制；会计掌握是指为了爱护会计数据精确牢靠和爱护单位财产完整 而实施的内部掌握；二、电算化会计加强完善内部掌握的必要性由于电算化会计信息系统在账务处理流程和工作组织方式等很多 方面与手工会计信息系统不同,又

4、由于使用该系统存在着特有的潜 在风险,电算化会计系统必需建立在科学的内部掌握体系以保证会 计数据的真实牢靠；1、电算化会计授权方式的转变要求加强内部掌握在手工会计系统中,一项经济业务由发生到形成相应的账务处理 信息,其经受的每一个环节都应由具有相应治理权限的有关人员审 核签章后才可办理；这种传统治理方式虽然处理的速度慢,但可有 效地防止作弊；然而,在电算化会计下,权限分工的主要表现为口 令授权；口令不像印章那样由专人负责保管而是存放于运算机系统 内,一旦口令被人偷看或窃取,便会带来庞大隐患,此种案例在现 实中已发生多起；如某某会计人员被客户收买,窃取口令,非法核销客户的应收款及相关资料 卖给其

5、他公司；; 销货人员窃得客户的信息将客户信息转2、会计档案无纸化的变革要求加强内部掌握在手工方式下,会计信息以账、证、表等形式储备在不同的纸张 上,增、删、修改会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章 上分清责任,因此很难不露痕迹地加以修改或伪造；但实行了电算 化会计后,会计信息是以数据库文件的形式储存在磁光介质上,这 种无纸张凭证和账册很简单不留痕迹地被篡改和伪造,从而给内部 掌握带来新的挑战；另外磁或光介质对储存环境要求高,简单损坏,一旦损坏很难复原,这无疑对内部掌握提出了更高的要求；3、网络技术的进展也要求加强内部掌握网络技术的突飞猛进给电算化会计信息系统带来了深远的影响；目前财务软件

6、的网络功能主要包括：远程报账、远程报表、远程审 计、网上支付、网上催账、网上报税、网上选购、网上销售、网上 银行等；由于网络环境具有开放性,而大量的会计信息又是通过网 上传输的,这样就有可能使网络会计信息系统遭到“ 病毒” 的入侵,同样可能导致会计信息被窃取或者是被蓄意篡改,这一系列的问题 的解决离不开内部掌握制度的完善和进展；三、我国电算化会计内部掌握面临的现状1、复合人才的缺乏,电算化会计人员整体素养有待提高电算化会计系统是人机结合的系统,它既需要熟识运算机操作的 财会人员,又需要熟知运算机硬件修理、信息系统治理和基本财务 学问的系统治理员；但我国这种复合型人才仍相当匮乏,培育这一 类的人

7、才仍需要肯定的时间；2、单位领导层的熟识不到位,电算化工作的广度和深度有待推 进不少企业领导仍没有充分熟识到实施会计电算化的重要意义,没 有熟识到开展会计电算化是进展的必定,是治理现代化的需要；目 前仍有相当一部分的企业电算化会计工作仍只是处于单项或者几项 会计核算业务和报表汇总工作,有关工资、固定资产、销售的核算、成本的核算仍没有实行电算化,全国全部实现会计电算化的企业仍 为数不多,企业实施电算化会计的广度和深度仍不够,从而为电算 化会计内部掌握制度的建立和完善增加了难度；3、会计软件不能准时升级换代,软件安全性、保密性差不少企业认为电算化仅仅是“ 以机代账”, 软件只需要一次投入即可,显现

8、了只重视硬件换代,不留意软件升级的情形；从奔腾 始终到奔腾,机型更换了几次,但财务软件仍停留在“ 古老” 的 Foxbase 开发的 DOS版上；另一方面,多数企业总是忙于开发、购 买硬件和会计软件,并求得账、证、表的正确输出,却很少过问计 算机系统是否安全牢靠,企业以及部门的内部掌握是否健全,导致 会计信息的使用者对会计电算化数据的牢靠性持怀疑态度；四、加强电算化会计企业内部掌握的建议1、加强有关组织与治理方面的掌握1 建立适应电算化会计系统的组织机构在实现了会计电算化后,企业应准时调整原有的组织机构,可以 按会计岗位和工作职责划分为电算化会计主管、软件操作、审核记 账、电算爱护、电算审查、

9、数据分析等岗位；组织机构的设置符合企业的实际情形,有利于实现企业的治理目标,同时也要考虑到成 本费用的问题；2 建立严格的上机治理制度基于电算化会计信息系统的安全性和保密性考虑,企业用于电算 化会计系统的运算机应尽可能保证专人专用,同时企业应当建立一 整套严格的上机治理制度,以保证每位工作人员只在自己的运算机 上和自己的权限范畴类做自己应当做的工作；一般来讲,企业对用 于电算化会计系统的运算机的上机治理措施应包括轮番值班制度、上机记录制度、完善的操作手册、上机时间支配、操作日志等；3 切实贯彻职责分别,实行相互监督与手工会计一样,电算化会计系统对每一项可能引起伪造的经济 业务,都不能由一个人或

10、一个部门经手究竟,必需分别由几个人或 几个部门承担；在电算化会计系统中,不相容的职务主要有系统开发、进展的职务与系统操作的职务 务; 数据录入职务与审核记账职务; 数据爱护治理职务与电算审核职 ; 系统操作的职务与系统档案治理职务等；企业为防止舞弊或欺诈,应建立一整套符合职责划分原就 的内部掌握制度,同时仍应建立职务轮换制度；4 加强档案治理工作企业应当对全部会计资料准时存档并定期地对全部档案进行备份；企业使用的会计软件应具有强制备份的功能和复原到最近状态的功 能；5 重视内部审计功能内部审计既是企业内部掌握系统的重要组成部分,也是强化内部 会计监督的制度支配；内部审计本身就是一种组织掌握；通

11、过内部 审计部门对电算化会计系统信息的质量和完整性进行独立、公平地 监督与评判,有利于系统内部自我约束、自我鼓励机制的建立与健 全；2、加强电算化会计系统实施前的有关系统开发方面的掌握这项工作主要是针对自主开发会计信息系统的企业而言的；在系 统开发期间实施的掌握措施主要是为了保证系统开发过程中各项活 动的合法和有效,其主要内容包括：明确开发目标,进行系统可行 性讨论与分析 ; 在开发的过程中始终要环绕用户需求这一宗旨确保系 统开发目标的一样性,同时也要掌握开发进度,监督开发质量,检 查各功能模块设置的 . 合理性,提高系统的质量；电算化会计系统的 开发必需遵循国家相关部门制定的标准和规范,这样

12、开发出来的系 统才安全牢靠；在电算化会计系统正式运行过程中,假如发觉会计软件存在漏洞,需要准时对其进行修改,整个修改过程必需经过周密方案和严格记 录,修改过程的每一个环节都必需设置必要的掌握,修改的缘由应 形成书面报告,电算化会计系统的操作人员不能参加软件的修改,全部与软件修改有关的记录都应当打印后存档；3、加强电算化日常治理方面的掌握第一应制定上机操作规程,主要包括软硬件操作规程、上机操作 时间等；在经济业务发生时,通过运算机的掌握程序,对业务发生 的合理性、合法性和完整性进行检查和掌握；其次要建立起一整套 内部掌握制度,以便对输入的数据进行严格的掌握,保证数据输入的精确性；由于运算机处理数

13、据的才能很强,处理速度特别快,如 果输入的数据不精确,处理结果就会显现差错,影响整个系统的正 常运行；因此,系统应当对输入的数据进行严格的掌握,保证数据 输入的精确性；数据输入掌握要求输入的数据应经过必要的授权,并经有关的内部掌握部门检查; 同时应采纳各种技术手段对输入数据的精确性进行校验,如平稳校验、二次输入校验等；另外为了防止数据在传输过程中发生错误、丢失、泄密等事故,企业应当采纳各 种技术手段以保证数据在传输过程中的精确、安全、牢靠；最终对系统操作的大事类型、用户身份、操作时间、系统参数和状态以及系统敏锐资源进行实时监控和记录,进行必要的权限设置,以便能够对各种不同的权限进行用户识别和远程恳求识别；结论会计电算化在我国企业的普及,在给会计人员带来便利快捷高效 的工作方式的同时,无疑也增加了信息的安全隐患；当然,任何事 物都不是完善无缺的,我们只有顺应电算化进展的潮流,建