内部审计专员委派管理办法

1、内部审计专员委派管理办法第一章总则第一条为加强公司内部控制，强化对股份公司所属分、子公司经营管理活动的 监督，防范和控制公司经营风险， 根据股份公司内部审计管理制度的相关规定， 特 制定本办法。第二条委派内部审计专员（以下简称内审专员）工作是依法经营、依法治企的重 要保证，是从严管理、从严治企的重要内容。通过委派内审专员工作，及时发现子 公司经营管理工作中的薄弱环节，加强内部控制，揭示、纠正各种违规行为，提升子公司的经营管理水平。第三条公司内审专员委派制是指股份公司择优选聘内部审计人员委派到子公司 开展审计工作的制度。第二章内审专员的产生与管理笫四条内审专员的任职资格标准和要求由股份公司人力资

2、源部另行制定。笫五条内审专员的委派程序如下：股份公司根据各子公司的业务状况和发展规模决定是否派驻内审专员。凡向分、子公司派出内审专员，111审计监察部从符合任职资格条件的内部 审计人员中提出人选，报人力资源部进行符合性审查。审计监察部部长对外派内审专员行使最终审批权，并将最后决定的外派内审专员名单报人力资源部备案。笫六条内审专员的人事关系保留在股份公司。山审计监察部负责对委派内审专 员的具体管理、业务指导和业绩考核。笫七条股份公司负责发放委派内审专员的工资、奖金、福利待遇及其开展工作的所有费用。内审专员的外派津贴山公司人力资源部核定并发放。第八条各分、子公司应提供独立的办公室作为内审专员的办公

3、场所，同时解决内审贴补贴。专员日常办公所需办公用品及出行车辆。派驻单位不得向审计专员发放任何津第九条内审专员的任免、提升、调整、奖惩，由股份公司审计监察部提出建议 意见，报股份公司人力资源部按管理权限审批办理。笫十条内审专员的工作任务和工作业绩实行月度考核和年度考核。经考核不能 履行职责或不能胜任，作的，审计监察部上报总经理批准后可以取消其委派和任职的资格。审计监察部取消、变更内审专员的委派及任职资格的应报人力资源部备案。第十一条内审专员应每月向审计监察部报告工作，每年向审计监察部述职。笫十二条内审专员在外派期间的出勤情况山被派驻单位考核，各派驻单位在每 月 25日将内审专员的考勤表报审讣监察

4、部。第十三条内审专员实行轮换工作制。在同一单位的委派期原则上不超过1 年， 临时派驻期限为 1-2 个月，期满山审计监察部派人进行轮换。笫十四条内审专员轮换时，前后任专员之间应做好工作交接，完清交接手续， 曲审计监察部负责人监督交接。工作没做交接或交清前，前任内审专员不得离任。第十五条内审专员持有的所有与分、子公司审计有关的资料，应及时交股份公司审讣监察部档案管理员签收归档。笫十六条内审专员与派驻单位和个人存在利害关系，可能影响其独立履行职责时，被委派内审专员应当申请回避。第三章内审专员的职责和义务及工作流程第十七条内审专员应履行下列基本职责：根据股份公司审计监察部工作部署，山内审专员制定派驻

5、单位审计，作计划，报审计监察部。计划中的审计项II,应当编制审计方案，并按相关程序审批后组成审计小组（其成员不得少于两人）实施。检查派驻单位执行、落实股份公司和子公司各项规章制度的有关情况。检查派驻单位经营管理的情况。检查派驻单位的资产管理、 物资采购、 工程建设情况;并对派驻单位的物 资采购、工程建设等事宜进行事前、事中的审查监督。检查派驻单位财务管理、财务收支、会计核算的情况。列席派驻单位重要的经营决策性会议及其他会议，履行监督职能。检查派驻单位其他与审计有关的事项。笫十八条内审专员应履行以下义务：遵守公司章程，忠实履行职务，维护公司利益，不得利用内审专员的职权为自己谋取私利。内审专员在履

6、行职责时，不得滥用职权，不得弄虚作假，不得徇私舞弊，要做到独立、客观、公正和正直、勤勉。内审专员在履行职责时，不得直接干预派驻单位的正常生产经营活动，不得承担派驻单位内部的管理职责。不得利用内审专员职权收受贿赂或者其他非法收入，不得侵占公司的财产，不得接受派驻单位的宴请等。内审专员在审讣报告或工作报告中应客观地披露所了解的全部重要事项，不得隐瞒事实真相。内审专员必须遵守公司保密规定，在履行职责时，要按规定使用所获得的资料，不得泄露公司的商业机密。（七）内审专员应具有较强的人际关系沟通能力，妥善处理好公司内外相关单位人士的关系。第十九条内审专员拟定审计计划前，应与分、子公司领导进行充分沟通，避免

7、 影响 其正常，作的开展。常规审计计划， III 内审专员在草拟审讣计划后，报审计监察部审批。审批后的 审计计划应抄送分、子公司。专项审计计划，山内审专员向股份公司提出专项审讣建议或要求，审讣监察部初审并拟定专项审计计划，报总经理或董事长决定。第二十条内审专员开展工作的权利以及开展审计工作的方法和程序按照四川省 内部审计条例和股份公司内部审讣管理制度的规定执行。笫二十一条内审专员应严格遵照专业化、制度化、标准化的要求建立工作台 帐，真实、完整、公允地反映参与企业管理、决策和审计监督的过程和结果。工作 台帐是外派内审专员，作考评的重要依据。第二十二条内审专员要每天填写工作台帐， 记录工作情况。

8、工作台帐要求填写 规范、字迹清晰、保存完好、记录详实。工作台帐应包括如下事项：列席派驻单位会议等情况及相关决议内容。审计工作发现的问题、建议和整改情况。派驻单位物资采购、工程建设招（邀）标监督、合同审计等情况。开展内部控制制度评价的情况。开展财务检查、监督的情况及处理意见。参加专业学习培训情况。其他与履职相关的重要情况。第四章审计报告笫二十三条内审专员应定期或不定期向公司审计监察部报告工作，重大问题随时报告。第二十四条报告包括审计报告、常规性报告和专项紧急报告。审计报告为开展审计业务的报告。常规性报告分为月度工作报告和季度、半年、年度综合报告。专 项紧急报告包括突发事件书面专项报告和电邮、电话

9、（口头）紧急报告。第二十五条内审专员出具的审计报告应审慎、严谨、准确，发现的审计问题要 做到实事清楚、证据确凿，定性准确。第二十六条内审专员针对分子公司存在的问题出具的审计报告。 在审计报告报送前，应向分子公司征求意见，其对报告有异议的，应在指定的期限内提出书面意见。内审专员应对分子公司提出的异议进行进一步核实、确认，如确有不实之处， 修改审计报告，经审讣监察部审核后报总经理或董事长审批下发。第二十七条分子公司在收到审计处理、处罚决定后，如有异议可在指定期限内 向总经理或董事长申诉;无异议，内审专员应监督分、子公司执行该处理、处罚决定，并将执行结果反馈股份公司审计监察部。第二十八条常规性报告的

10、主要内容：完成公司审计监察部交办审il ?任务的情况以及对派驻单位监督检查的情况。根据派驻单位实际情况开展审计工作的结果以及督促检查审讣处理意见的 落实情况。派驻单位的业务经营方针、政策、规章制度本身和执行中存在的问题及改进的建议和意见。履行内审专员职责时遇到的困难和存在问题。需要报告和说明的其他情况。笫二十九条外派内审专员在履行职责过程中发现企业经营行为有可能危害公司 资产安全，造成资产流失或者侵害股东权益，以及认为应当立即报告的其他紧急情况，应于发现问题的当天向股份公司审计监察部口头报告， 2 日内提 交专项报告。笫三十条内审专员在任期结束后， 应向公司审讣监察提交书面述职报告或工作 期间

11、报告。笫五章责任追究笫三十一条如通过分、子公司自查、轮岗或股份公司指定核实等途径发现内审专员工作存在重大过错行为的， 应追究内审专员的相应责任。 其责任包括直接责任、 普通过失及无过错责任等。第三十二条内审专员过错行为及责任的认定：内审专员在审计过程中遵循了应有的职业谨慎性，未能发现分、子公司存 在的重大问题的，内审专员不承担责任。分子公司故意隐瞒其自身问题的，应追究分子公司负责人的责任，内审专 员不承担责任。分子公司与内审专员吊通舞弊的，双方同时承担直接责任。内审专员对派驻单位的问题隐匿不报、擅自处理或对发现重大问题线索不 追查、不汇报的，承担直接责任。在审计中未遵循应有的职业谨慎性，导致本该发现的问题未及时发现的，内审专员应承担直接责任。第三十三条内审专员过错行为的处罚规定：（一）过错行为轻微，未造成后果的。予以批评教育，扣发相应考核工资，年终不予评优。（二）过错行为性质严重或产生严重不良影响