06年春基础会计形成性考核册答案

1、PAGE PAGE 1706年春基础会计形成性考核册答案习题二：编制会会计分录1、借：银行存存款 100 000 贷：实收资本 100 0002借：银行存存款 50 000 贷：长期借款 50 0003借：固定资资产空调 100 000 贷：银行存款 100 0004借：原材料料 4 5000 贷：银行存款 4 000 应付账账款 5005借：现金 5 000 贷：银行存款 5 0006借：物料用用品 1 500 营业费用 30 贷贷：银行存款款 1 500 现金金 307借：营业费费用 1 200 贷贷：现金 1 2008借：银行存存款 20 000 贷贷：营业收入入 20 0009借：应收

2、账账款 400 贷：营业收入 40010借：营业业费用 400 管理费用用 50 贷贷：银行存款款 45011借：营业业成本 6 000 贷贷：原材料 600012借：主营营业务税金及及附加 1 200 贷贷：银行存款款 120013借：现金金 4 000 贷贷：银行存款款 4 00014借：营业业费用 4 000 贷：现金 4 000015借：营业业收入 20 400 贷：本年利利润 20 40016借：本年年利润 12 880 贷贷：营业成本本 6 000 营业业费用 5 630 管理理费用 50 主营营业务税金及及附加 1 200习题三 现 金 银银行存款期初余额 2000 期初余额 5

3、0000 5000 30 100000 100000 4000 1200 50000 4000 4000 20000 5000本期发生额 9000 本期期发生额 5230 1500期末余额 5770 450 1200 4000 本期发生额额 170000 本期期发生额 116150 期末末余额103850 物料料用品 原原材料期初余额 2000 期初余额额 6000 1500 4500 6000本期发生额 1500 本期期发生额 4500 本本期发生额 6000本期余额 3500 期末末余额 4500 固固定资产 实收资资本 期初余额 40000 期初余额 100000 100000 1000

4、00本期发生额 100000 本期期发生额 0 本期发生额额 100000期末余额 140000 期末余余额 200000 长期借款款 应付帐帐款 50000 500 本本期发生额 50000 本期发生额额 500 期期末余额 50000 期末余余额 500 营营业费用 管理理费用 30 5630 50 50 1200 本期发生额额 50 本期发发生额 50 400 4000本期发生额 5630 本期期发生额 5630 营业收入 应收帐款 20400 20000 400 400 本期发生额额 400本期发生额 20400 本期期发生额 20400 期末余额 400 营 业 成 本 主营业业务税

5、金及附附加 .6000 .6000 .1200 .1200 本期发生额6000 本期发发生额6000 本期发发生额 1200 本期发生额额 1200 本本年利润.11680 .20400 .1200 本期发生额 12880 本期发发生额 20400 期末余余额 7520 习题四编制试算算平衡表试算平衡表 科目名称 期初初余额 本期发生额额 期末末余额 借借方 贷方方 借方方 贷方 借借方 贷方现金 2000 9000 5230 5770银行存款 50000 170000 116150 103850原材料 6000 4500 6000 4500物料用品 2000 1500 3500固定资产 40

6、000 100000 140000实收资本 100000 100000 200000长期借款 50000 50000应付账款 500 500营业费用 5630 5630管理费用 50 50营业收入 20400 20400应收账款 400 400营业成本 6000 6000主营业务税金及及附加 1200 1200本年利润 12880 20400 7520 合合计 100000 100000 331560 331560 258020 258020习题五：根据试试算表编制资资产负债表、损益表资 产 负 债债 表编制单位：饮食食企业 2003年年4月31日日 单位：元资产 年初初数 期期末数 负债及所

7、有有者权益 年初数 期末数数现金 5 770 应付账账款 500银行存款 103 850 长期借款款 50 000原材料 4 500 负债合合计 50 500物料用品 3 500 实收资本本 200 000应收账款 400 未分配配利润 7 520固定资产 140 000 所有者权权益合计 207 520 资产合计 258 020 负债及所所有者权益 258 020损 益 表编制单位：饮食食企业 2003年年4月 单单位：元项 目 本本月数 本年累计累累一、营业收入 20 400 减：营营业成本 6 000 营业费用用 5 630 主营业务务税金及附加加 1 200 二、营业利润 7 570

8、减：管管理费用 50 三、利润总额 7 520 减：所所得税 四、净利润 7 520 作业2 练练习1（一）电达公司司2001年年2月28日日的试算平衡衡表如下表所所示。电 达 公 司司 余 额 试 算 表表 2001年年2月28日日 单位：元元 账 户 名 称称 借 方 余余 额 贷 方 余 额额现金 6 000 银行存款 383 400 应收账款 17 600 其他应收款 12 000 原材料 50 000 低值易耗品 5 000 库存商品 34 000 待摊费用 16 800 固定资产 1 886 000 累计折旧 275 000短期借款 30 000长期借款 350 000应付账款 7

9、 500其他应付款 5 000应付福利费 8 000应交税金 2 200应付股利 6 700预提费用 4 000实收资本 1 640 000资本公积 27 000盈余公积 21 000本年利润 42 400利润分配 8 000 合 计 2 418 800 2 418 800电达公司2001年年3月份发生生下列经济业业务： 收到上级主主管部门的投投资500 000元，存存入银行。 收到某公司司以专利权进进行的投资，经经评估为价值值100 000元元。 向银行借入入款项300 000元，作作为经营周转转使用。 收到某公司司以一套生产产流水线进行行的投资，原原价6 500 000元，已已提折旧450

10、 000元，评评估价为5 500 000元元。 企业以银行行存款偿还长长期借款350 000元。 收到某公司司以一批材料料进行的投资资，评估价为为70 000元元。要求：（1）根根据以上经济济业务编制会会计分录。（2）根据会计计分录设置和和登记有关总总分类账户。答：（1）根据经济济业务编制会会计分录如下下： 借：银行存存款 500 000 贷：实收资本 500 000 借：无形资资产 100 000 贷：实收资本 100 000 借：银行存存款 300 000 贷：短期借款 300 000 借：固定资资产 6 500 000 贷：累计折旧 1 000 000 实收资资本 5 500 000 借

11、：长期借借款 350 000 贷：银行存款 350 000 借：原材料料 70 000 贷：实收资本 70 000（2）设置并登登记总分类账账户如下：借方 银银行存款 贷方 借方 实收资本 贷方方期初余额 383 400 350 000 期初余额 1 640 000 500 000 500 000 300 000 100 000 5 500 000 70 000借方 无无形资产 贷方 借方 短期借款 贷方方 100 000 期初余额额 30 000 300 000借方 固固定资产 贷方 借方 累计折旧 贷方方期初余额 1 886 000 期初初余额 275 000 6 500 000 1 00

12、0 000借方 原材料 贷方 借方方 长期借款款 贷贷方期初余额 50 000 350 000 期期初余额 350 000 70 000练习2（二） 电达公公司2001年年3月份发生生下列材料采采购业务： 向广州某单单位购入甲材材料50吨，单单价850元元，乙材料100吨吨，单价600元元，供货单位位代垫运费750元元，货款、运运费及税款（增增值税率17%，下下同）尚未支支付，材料已已验收入库。（材材料运费按重重量比例分配配） 采购员张某某去外地采购购材料，预借借差旅费3 000元，以以现金支付。 向本市某单单位购入丙材材料1 200公公斤，单价5元元，运费300元元，货款、运运费及税款已已经

13、支付，材材料已验收入入库。 以银行存款款支付前欠广广州某单位甲甲、乙材料的的货款、运费费及税款。 向杭州某单单位购入甲材材料100吨吨，单价800元元，供货单位位代垫运费600元元，货款、运运费及税款已已支付，材料料尚未验收入入库。 结转上述各各种入库材料料的实际成本本。要求：（1）根根据以上经济济业务编制会会计分录。（2）根据会计计分录登记有有关总分类账账户及“材料采购”明细分类账账。答：（1）根据经济济业务编制会会计分录如下下： 借：物资采采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 应应交税金应交增值税税 17 425 贷贷：应付账款款广州某单单位 120 675 注： 750 运费分

14、配配率=? =5元/吨吨 50+100 甲材料料应分摊运费费=50*5=250元 乙材料料应分摊运费费=100*5=500元 借：其他应应收款张某 3 000 贷：现金 3 000 借：物资采采购丙材料 6 300 应应交税金应交增值税税 1 020 贷：银行存款 7 320 借：应付账账款广州某单单位 120 675 贷：银行存款 120 675 借：物资采采购甲材料 80 600 应应交税金应交增值税税 13 600 贷：银行存款 94 200 先计算材料料采购成本如如下表： 材料采采购成本计算算表项 目目 甲材料 乙材料料 丙材材料 总成本(50吨) 单位成本 总成成本(100吨) 单位

15、成本 总成成本(1200公斤斤) 单单位成本1.买 价2.采购费用 42 500 250 850 5 60 000 500 600 5 6 000 300 5 0.25材料采购成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.252001年3月月 单位：元元 根据上上述计算结果果编制会计分分录如下： 借借：原材料甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300 贷：物物资采购甲材料 42 750 乙材料 60 500 丙材料 6 300（2）根据会计计分录登记有有关总分类账账户及“材料采购”明细分类账账如下：总分类账户借方 银银行存款 贷方 借方 应交税金金 贷贷

16、方期初余额 383 400 7 320 17 425 期初初余额 2 200 120 675 1 020 94 200 13 600借方 物资采购购 贷贷方 借方方 应应付账款 贷方方 103 250 109 500 120 675 期初余额 7 500 6 300 120675 80 600借方 其他他应收款 贷方 借借方 现现金 贷方期初余额 12 000 期初余额额 6 000 3 000 3 000借方 原材料 贷方期初余额 50 000 109 550 明细分类类账户借方 物资资采购甲材料 贷方 借方 物资资采购乙材料 贷贷方 42 750 42 750 60 500 60 500

17、80 600借方 物资资采购丙材料 贷方 6 300 6 300 练习3 （三） 电达公公司2001年年3月份发生生下列部分产产品生产业务务： 生产车间领领用下列材料料用于产品生生产：子产品耗用甲材材料20 000元元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲材材料30 000元元；乙材料12 000元。 生产车间为为修理机器设设备领用零件件一批，价值值2 000元元；领用工具具一批，价值值1 000元元。 公司化验室室领用丙材料料3 000元元，用于产品品质量检验。 公司总经理理外出返回后后报销差旅费费5 850元元（原借款10 000元），余余款退回现金金。 以现金50元元支付车间主主任市内交通

18、通费。 以银行存款款支付车间水水电费4 000元元；公司管理理部门水电费费900元。 计算分配本本月职工工资资。其中：生生产工人工资资36 800元元（按产品的的生产工时分分配：子产品品工时3 500小小时，丑产品品工时1 500小小时）；车间间管理人员工工资8 200元元；公司管理理人员11 000元。 从银行提取取现金56 000元，支支付职工工资资。 按工资总额额的14%提提取职工福利利费。 车间报销办办公用品费用用290元，公公司报销办公公用品费用560元元，均以现金金付讫。 以现金支付付职工医药费费2 800元元。 以现金支付付业务招待费费2 000元元。要求：根据以上上经济业务编编

19、制会计分录录。答：根据经济业业务编制会计计分录如下： 借：生产成成本子产品 30 000 丑产品 42 000 贷：原材料料甲材料 50 000 乙材料 22 000 借：制造费费用 3 000 贷贷：低值易耗耗品 3 000 借：管理费费用 3 000 贷贷：原材料丙材料 3 000 借：管理费费用 5 850 现金 4 150 贷贷：其他应收收款 10 000 借：制造费费用 50 贷贷：现金 50 借：制造费费用 4 000 管理费用 900 贷贷：银行存款款 4 900a.借：生产产成本子产品 25 760 丑产品 11 040 制造费费用 8 200 管理费费用 11 000 贷：应

20、付工工资 56 000a.借：现金金 56 000 贷：银行存存款 56 000 b. 借：应付工资 56 000 贷：现金 56 000 借：生产成成本子产品 3 606.40 丑产品 1 545.60 制造费用 1 148 管理费用 1 540 贷贷：应付福利利费 7 840 借：制造费费用 290 管理费用 560 贷贷：现金 850 借：应付福福利费 2 800 贷贷：现金 2 800 借：管理费费用 2 000 贷贷：现金 2 000 练习4（四）电达公司司2001年年3月份发生生下列部分产产品销售业务务： 向恒运公司司出售子产品品60件，单单价1 200元元，丑产品50件件，单价1

21、 800元，销销项增值税额额（按17%收收取增值税，下下同）及货款款通过银行收收讫。 收到某单位位前欠销货款款12 000元元，存入银行行。 向外地某公公司出售子产产品20件，单单价1 200元元，丑产品10件件，单价1 800元，以以银行存款支支付代垫运费费600元，销销项增值税额额及货款尚未未收到。 以现金支付付销售子、丑丑产品的搬运运、装卸费1 250元（按按产品的数量量比例分配销销售费用）。 以以银行存款5 000元给给市电视台广广告费。 本本月计算城市市维护建设税税6120元元。要求：根据以上上经济业务编编制会计分录录。答：根据经济业业务编制会计计分录如下： 借：银行存存款 189

22、540 贷贷：主营业务务收入子产品 72 000 丑产品 90 000 应交交税金应交增值值税 27 540 借：银行存存款 12 000 贷贷：应收账款款某单位 12 000 a.借：应应收账款某公司 49 140 贷：主营业业务收入子产品 24 000 丑产品 18 000 应交交税金应交增值值税 7 140b.借：应收账账款某公司 600 贷：银行存存款 600 借：营业费费用 1250 贷：现金 1250 借：营业费费用 5 000 贷贷：银行存款款 5 000 借：主营业业务税金及附附加 6 120 贷贷：应交税金金应交城市市维护建设税税 6 120 练习5（一） 电达公公司2001

23、年年3月份发生生下列部分经经济业务： 公司以银行行存款预付下下半年度的门门市房屋租金金6 000元元。 公司以银行行存款支付本本季度的短期期借款利息6 300元。 公司收到4月月份的销货款款50 000元元。 预提尚未支支付的设备维维修费8 000元元。 计提固定资资产折旧35 600元，其其中生产车间间应计提折旧旧25 600元元 分摊本月应应负担的门市市房屋租金1 000元及及财产保险费费400元。 公司以银行行存款预付材材料款7 500元元。 公司以银行行存款支付2月月份所欠的材材料款1 000元元。 本月份实现现2月份预收收货款的产品品销售收入55 000元。要求：（1）根根据以上经济

24、济业务分别按按权责发生制制与收付实现现制编制会计计分录。（2）分别按权权责发生制与与收付实现制制计算本月份份的利润。答：（1）根据据经济业务分分别按权责发发生制与收付付实现制编制制会计分录如如下：权责发生制： 借：待摊费费用 6 000 贷贷：银行存款款 6 000 借：财务费费用 2100 预提费用 4200 贷贷：银行存款款 6 300 借：银行存存款 50 000 贷贷：预收账款款 50 000 借：管理费费用 8 000 贷贷：预提费用用 8 000 借：制造费费用 25 600 管理费用 10 000 贷贷：累计折旧旧 35 600 借：营业费费用 1 000 管管理费用 400 贷

25、：待摊费用 1 400 借：预付账账款 7 500 贷贷：银行存款款 7 500 借：应付账账款 1 000 贷贷：银行存款款 1 000 借：预收账账款 55 000 贷贷：主营业务务收入 55 000收付实现制： 借：营业费费用 6 000 贷贷：银行存款款 6 000 借：财务费费用 6 300 贷贷：银行存款款 6 300 借：银行存存款 50 000 贷贷：主营业务务收入 50 000 收付实现制制下不存在应应计费用。 借：制造费费用 25 600 管理费用 10 000 贷贷：累计折旧旧 35 600 收付实现制制下不存在应应计费用。 借：预付账账款 7 500 贷贷：银行存款款

26、7 500 借：应付账账款 1 000 贷贷：银行存款款 1 000 收付实现制制下不存在应应计收入。（2）分别按权权责发生制与与收付实现制制计算本月份份的利润额如如下：权责发生制： 利润=收入-费用用 =55 000 -（2100+8 000+10 000+1 400） =33500（元元）收付实现制： 利润=收入-费用用 =50 000-（6 000+6 300+10 000） =27 700（元元） 练习6（二） 电达公公司2001年年3月份发生生下列部分需需要调整的经经济业务： 计算提取固固定资产折旧旧3 560元元，其中：生生产车间应计计提折旧2 560元；公司管理部部门应计提折折旧

27、1 000元元。 分摊应由本本月负担的年年初支付的（全全年）公司报报刊杂志费1 400元。 本月份出租租包装物，每每月租金1 900元（半半年租金已预预收）。 按计划预提提短期银行借借款利息2 100元。 预收出租办办公楼（本月月份出租）半半年租金45 000元。 本月份应计计存款利息收收入800元元。要求：根据以上上经济业务编编制相应的调调整分录。答：根据经济业业务编制相应应的调整分录录如下： 借：制造费费用 2 560 管理费用 1 000 贷贷：累计折旧旧 3 560 借：管理费费用 1 400 贷贷：待摊费用用 1 400 借：其他应应付款 1 900 贷贷：其他业务务收入 1 900

28、 借：财务费费用 2 100 贷贷：预提费用用 2 100 a.借：银银行存款 45 000 贷贷：其他应付付款 45 000b借：其他应应付款 7 500 贷：其他业务收收入 7 500 借：应收利利息 800 贷：财务费费用 800 习题 71制造费用总额额: 3000+50+ 4000+ 8200+ 1148 +290+ 2560=19248按工时分配: 19248/(200小小时+300小小时)=38.496元元/小时子产品应分配:200*38.496=7699.2元元丑产品应分配:300*38.496=11548.8元元借:生产成本 子子产品 7699.2 丑产品品 11548.8 贷:制造造费用 192482.生产成本 子产产品 30000+25760+3606.40+7699.2=67065.6 丑产品品 42000+11040+1545.60+11548.8=66134.40子产品的单位成成本:67065.60/70件=958.08丑产品的单位成成本:66134.40/50件=1322.688借:库存商品 子子产品 67065.60 丑产产品 66134.40 贷:生产成成本 子产品 67065.