财务管理地内容包括

1、财务管理的内容包括篇一：财务管理内容第一章总论财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。分为四个方面：筹资活动、投资活动、经营（或营运）活动和分配活动。财务活动的这四个方面，不是相互割裂、互不相关的，而是互相联系、相互依存的。正是上述互相联系又有一定区别的四个方面，构成了完整的企业财务活动，这四个方面也就是财务管理的基本内容：企业筹资管理、企业投资管理、营运资金管理、利润及其分配管理。财务关系是企业在组织财务活动中与各有关方面发生的经济关系。包括：（1）企业与投资者之间的财务关系：投资与支付投资报酬的关系；（2）企业与债权人的

2、关系：债务与债权关系；（3）企业与受资者之间的财务关系：投资与受资关系；（4）企业与债务人之间的财务关系：债权与债务关系；（5）企业与政府之间的关系：强制和无偿分配的关系；（6）企业内部各单位之间的财务关系：内部各单位之间的利益关系；（7）企业与职工之间的财务关系：劳动成果上的分配关系。企业财务管理的目标是通过企业的生产经营活动创造出更多的财富，最大限度地满足全体人民物质和文化生活的需要。但是，由于国家不同时期的经济政策不同，在体现上述根本目标的同时又有不同的表现形式：（1）以利润最大化为目标；（2）以股东财富最大化为目标。其中尤以股东财富最大化为最佳目标。第二章财务管理的基本概念（一）货币的

3、时间价值1货币的时间价值。货币的时间价值指在没有风险和通货膨胀的情况下，货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。也称为无风险收益或无风险报酬。2货币的时间价值的两种表现形式。相对数，即时间价值率是指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率；绝对数，即时间价值额是资金在生产经营过程中带来的真实价值额即一定数额的资金与时间价值率的乘积。3资金的时间价值的。资金时间价值是资金在周转使用中产生的，是资金所有者让渡资金使用权而参与社会财富分配的一种形式。货币时间价值的原理，正确的解释了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据。利用概率分布的概念，我们能够对风险进行衡量，

4、即：预期未来收益的概率分布越集中，则该投资的风险越小。风险报酬，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。所谓风险报酬率，是指投资者冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那部分额外报酬率，即风险报酬额与原投资额的比率。（1）分别计算甲乙两个项目收益率的期望值；（2）分别计算甲乙两个项目收益率的标准差；（3）比较甲乙两个投资项目风险的大小；（4）如果无风险收益率为6%，甲项目的风险价值系数为10%，计算甲项目投资的总收益率。解：（1）甲项目收益率的期望值0.320%0.510%0.25%12%乙项目收益率的期望值0.330%0.510%0.2（5）13%（2）甲项目收益率的

5、标准差（20%12%）20.3（10%12%）20.5（5%12%）20.21/25.57%乙项目收益率的标准差（30%13%）20.3（10%13%）20.5（5%13%）20.21/212.49%（3）因为甲乙两个项目的期望值不同，所以应当比较二者的变异系数进而比较风险的大小甲项目的变异系数5.57%/12%100%46.42%乙项目的变异系数12.49%/13%100%96.08%因为乙项目的变异系数大于甲项目的变异系数，所以乙项目的风险大于甲项目。（4）风险收益率风险价值系数变异系数10%46.42%4.64%甲项目投资的总的收益率无风险收益率风险收益率6%4.64%10.64%（四）

6、证券组合的风险报酬1证券组合。指投资者在进行投资时，一般并不把所有资金都投资于一种证券，而是同时持有多种证券。2证券组合的风险。可分为可分散风险和不可分散风险。（1）可分散风险。又叫非系统性风险或公司特别风险。是指某些因素对单个证券造成经济损失的可能性。（2）不可分散风险。又称系统性风险或市场风险，指的是由于某些因素给市场上所有的证券都带来经济损失的可能性。如宏观经济状况的变化、税法的变化、财政政策和货币政策的变化等。不可分散风险的程度，通常用系数来衡量。已知某证券的系数等于2，则该证券是金融市场所有证券平均风险的2倍。（3）资本资产定价模型（CAPM）Ki=RF+i（Km-RF）第三章财务分

7、析（一）财务分析财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。财务分析是财务管理的重要方法之一，它是对企业一定期间的财务活动的总结，通过财务分析，可以评价企业的偿债能力、营运能力、获利能力以及企业的发展趋势，为企业进行下一步的财务预测和财务决策提供依据。（二）财务分析的基础财务分析是以企业的会计核算资料为基础，通过对会计所提供的核算资料进行加工、整理，得出一系列科学、系统的财务指标，以便进行比较、分析和评价。这些会计核算资料包括日常核算资料和财务报告，但财务分析主要是以财务报告为基础，日常核算资料只作为财务报告的一种补充。财务报告是企业向政府

8、部门、投资者、债权人等与本企业有利害关系的组织或个人提供的，反映企业在一定时期内的财务状况、经营成果以及影响企业未来经营发展的经济事项的文件。企业的财务报告主要包括资产负债表、损益表、财务状况变动表和其他附表以及财务状况说明书。（三）财务分析的种类1按财务分析的方法不同可分为比率分析和比较分析。比率分析是将财务报表中的相关项目进行对比，得出一系列财务指标，以此来揭示企业的财务状况。比较分析是将企业本期的财务状况同以前不同时期的财务状况进行对比，以揭示企业财务状况变动趋势，或将本企业的财务状况与同行业平均水平或其他企业进行对比，以了解本企业在同行业中所处水平以及财务状况中所存在的问题。2按财务分

9、析的目的不同可分为偿债能力分析、获利能力分析、资金周转状况分析、发展趋势分析和综合分析。（四）企业偿债能力分析1短期偿债能力分析短期偿债能力分析指对企业偿付流动负债能力的分析评价，一般可用流动比率和速动比率等财务比率来评价。（1）流动比率。流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。可用下列公式来计算：流动比率=流动资产/流动负债（2）速动比率。速动比率是速动资产与流动负债的比率。可用下列公式来计算：速动比率=速动资产/流动负债=/流动负债2长期偿债能力分析长期偿债能力分析是指对企业偿还长期负债能力的分析评价。一般常用的财务比率有：负债比率、权益乘数和利息保障倍数等。（1）负债比率。负债比率是企业

10、负债总额与资产总额的比率，也称资产负债率或举债经营比率。其计算公式如下：负债比率=负债总额/资产总额（2）股东权益比率。股东权益比率是股东权益与资产总额的比率。可用下列公式来计算：股东权益比率=股东权益/资产总额（3）权益乘数。权益乘数是股东权益比率的倒数，即资产总额是股东权益的多少倍。其计算公式为：权益乘数=资产总额/股东权益（五）企业营运能力分析评价企业资金周转状况（或营运能力）的财务比率有：存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率等。1存货周转率。存货周转率又称存货利用率，是企业一定时期的销货成本与平均存货的比率。可以用下列公式表示：存货周转率销货成本/平均存货2应收账款

11、周转率。应收账款周转率是企业赊销收入净额与应收账款平均额的比率。它反映了企业应收账款的流动程度。可以用下列公式表示：应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均额3流动资产周转率。流动资产周转率是销售收入与流动资产平均总额的比率。它反映的是全部流动资产的利用效率。可以用下列公式表示：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均总额4总资产周转率。也称总资产利用率，是企业销售收入与资产总额的比率。其计算公式为：总资产周转率销售收入/资产总额（六）企业获利能力分析获利能力是指企业赚取利润的能力。评价企业获利能力的财务比率主要有：资产报酬率、所有者权益报酬率、销售利润率等，对于股份制企业，还应分析每股利润、

12、每股股利、市盈率、股利报酬率等。1资产报酬率。也称资产收益率或投资报酬率，是企业在一定时期内的净利润与资产总额的比率。可以用下列公式来计算：资产报酬率净利润/资产平均总额2所有者权益报酬率。是指一定时期企业的净利润与所有者权益的比率，简称权益报酬率，对股份制企业来说就是股权报酬率。其计算公式为：所有者权益报酬率净利润/股东权益平均总额3销售利润率。是企业利润总额与净销售收入的比率，可以用来衡量企业销售收入的收益水平。其计算公式为：销售利润率利润总额/销售收入净额4每股利润也称每股收益，是衡量普通股利润的财务指标，可以用普通股每股利润额和普通股权益报酬率来表示。可用下列公式计算：普通股权益报酬率

13、（净利润优先股股利）/发行在外的普通股平均股数5市盈率也称价格盈余比率或价格与收益比率，是指普通股每股市价与每股利润的比率。其计算公式如下：市盈率每股市价/每股利润第四章财务战略与预算财务战略：是在企业总体战略目标的统筹下，以价值管理为基础，以实现企业财务管理目标为目的，以实现企业财务资源的优化配置为衡量标准，所采取的战略性思维方式、决策方式和管理方针。财务战略是企业总体战略的一个重要构成部分，企业战略需要财务战略来支撑。财务战略具有的特征：属于全局性、长期性和导向性的重大谋划；涉及企业的外部环境和内部条件环境；与企业拥有的财务资源及其配置能力相关；受到企业文化和价值观的重要影响SWOT分析法

14、是通过企业的外部财务环境和内部财务条件进行调查的基础上，对有关因素进行归纳分析，评价企业外部的财务机会与威胁、企业内部的财务优势与劣势，从而为财务战略的选择提供参考方案。SWOT分析法由麦肯锡咨询公司开发，主要基于分析研究企业内外的优势和劣势、机会和威胁，其英文分别为opportunities，threats，strengths和weaknesses，各取首个字母而得名。SO组合，即财务优势和财务机会的组合，这是最为理想的组合。WT组合，即财务劣势和财务威胁的组合，这是最不理想的组合。企业的全面预算主要由营业预算、资本预算和财务预算构成。第五章筹资管理（一）企业筹资中的基本概念长期筹资：企业作

15、为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有效地筹措和集中长期资本的活动。企业的自有资金，也称自有资本或权益资本，是企业依法长期拥有、自主调配使用的资金。企业的借入资金，也称借入资本或负债资本，代表着债权人对企业的债权。直接筹资是指企业不经金融中介机构，直接与资金供应者协商进行借贷，或者发行有价证券进行筹资。间接筹资是借助金融机构媒介进行的筹资活动。直接筹资与间接筹资是一对相对应的概念。（二）筹资方式1直接投入筹资。直接投入筹资是企业筹集长期资金的一种重要方式，对国有企业、合资企业更是如此。企业吸收直接投资的主要有国家投资、

16、联营单位投资，还有外商投资、个人投资等。作为一种独特的筹资方式，吸收直接投资方式所筹集的资金，企业一般可以依据合同或协议长期使用，投资人依据合同或协议分取利润。适用于非股份制企业。2股票筹资。发行股票是股份公司筹集资金的基本方式。（1）股票的基本概念。股票是股份公司为筹集自有资本而发行的有价证券，是股东按其所持股份享有权利和承担义务的书面凭证。它代表对公司的所有权。学习中应掌握股票的属性与特点，了解股东的权利与义务，理解股票价值的含义，掌握股票的种类。（2）股票的属性。对于股票的属性，可从两个方面来认识：对公司而言，发行股票所筹集的资金属于长期自有资本；对股东而言，所持的股份代表对公司净资产的

17、所有权。（3）股票的特点。股票是一种票式证券；股票与股东的权利和义务不可分离；股票是财产所有权证书。普通股的特点包括（ABCE）A.普通股股东享有公司的经营管理权B.公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后C.普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定D.普通股一般不允许转让E.公司增发新股时，普通股股东享有优先认购权，可以优先认购公司所发行的股票（4）股东的权利与义务。股东的权利与义务，通常由公司法和公司章程规定。（5）股票的价值。股票有许多种价值，最常用的有四种：票面价值，是指股票票面上标明的金额，亦即股票面额，也称股票面值。账面价值，是指在公司账面上记载的

18、股票总金额。清算价值，是指在公司清算时每股所代表的实际金额。市场价值，又称市场价格，是指股票在实际交易中所使困难价格，通常也称股票价格、股票行市。（6）股票的种类。在发达的市场经济条件下，股票的种类非常多，以适应筹资和投资的各种需要。我国目前主要有以下几种：股票按股东权利、义务的不同，分为普通股和优先股。股票按投资主体不同，分为国家股、法人股、个人股和外资股。股票按票面是否记名，分为记名股票和无记名股票。股票按是否标明金额，分为有面额股票和无面额股票股票按发行时间的先后，分为原始股和新股。股票按发行对象和上市地区，分为A种股票、B种股票、H种股票和N种股票。对于股票的种类，学习中应掌握每种股票

19、的含义和特点。（7）股票的发行的目的。股票的发行，是股票这种筹资方式的核心内容。学习中，应掌握股票发行的目的、条件、方式、程序等。公司发行股票的一般目的，是为了筹措资本，具体原因与目的有：为组建公司而发行股票；为扩大经营而发行股票；为改善资本结构而发行股票；将可转换公司债券转化为股份；股利股票与无偿配股。（8）股票的发行方法。股票的发行方法主要有三种：有偿增资、股东无偿配股、有偿无偿并行增股。股票的推销方式主要有自销方式和承销承销方式二种。（9）股票的发行价格。通常有平价、时价和中间价三种：平价发行是以股票面额作为发行价格，即以面值发行股票，亦称等价发行。时价发行也称市价发行，即以已发行股票的

20、现行价格确定增发新股的发行价格。中间价发行是取股票市场价格与股票面额的中间值来确定发行价格发行股票。（10）股票上市。股票上市是指股份XX公开发行的股票，符合规定条件，经过申请批准后在证券交易所作为交易的对象。经批准在证券交易所上市交易的股票，称为上市股票。其股份XX称为上市公司。股票上市的意义：提高公司所发行股票的流动性和变现性，便于投资者认购、交易。促进公司股权的社会化，防止股权过于集中。提高公司的知名度。有助于确定公司增发新股的发行价格。便于确定公司的价值，以利于促进公司实现财富最大化目标。（11）股票筹资的优缺点。发行股票作为一种筹资方式，既有优点也有缺点。普通股筹资的优点：没有固定的

21、利息负担；没有固定的到期日；筹资风险小；能增强公司的信誉。普通股筹资的缺点：资本成本高；可能会分散公司的控制权；可能会引起股市下跌。3债券筹资。（1）债券是债务人为筹集借入资本而发行的、约定在一定期限内向债权人支还本付息的有价证券。（2）债券的发行价格。债券的发行价格。债券的发行价格是发行公司在发行债券时所采用的价格，亦即债券投资者认购新发行债券时实际支付的价格。债券的发行价格通常有三种选择，即等价发行（也称平价发行）、溢价发行和折价发行。n债券面额债券年息债券发行价格?nt)t?1式中：Kl：长期借款成本Il：长期借款年利息T：企业所得税税率L：长期借款筹资L篇二：企业财务管理的内容有哪些企

22、业财务管理的内容有哪些？现代企业财务管理是一项系统的管理工作。随着现代企业制度的建立，企业财务管理的内涵和外延及其功能地位发生深刻变化。财务管理作为一种价值管理，包括筹资管理、投资管理、权益分配管理、成本管理等等，是一项综合性强的经济管理活动。它不仅赋予企业自主理财的权利，同时也将现代企业理财置于瞬息万变、高度风险性的市场经济环境中。这对企业财务管理提出更高的要求，财务管理观念也要不断创新，与时俱进，建立起适应知识经济时代的理财新观念。（一）做好企业财务管理目标的创新在科技创新和其成果转化过程中使得财务管理目标的重新定位成是十分必要的。企业的财务管理目标由企业价值最大化调整为：在保证社会效益和

23、生态效益的同时获取优秀人才，形成最佳的良性结构知识流。（二）做好企业财务关系的创新企业财务关系由内外协调转向侧重于企业内部人本化管理。因此，企业决策阶层及财务人员应当从企业奖励制度、人事选拔等方面去调动科技人才的积极性，这将决定企业能否生存，因此成为企业财务关系中最重要的组成部分。（三）做好企业筹资管理企业在筹资决策时，在筹资渠道与方式的选择上，尽可能把视野放在国际资本大市场上，选择最适合自己的资源和融资方式。更重要的一点是知识、技术创新和具有专业技术的人力资源已成为加强企业竞争力的关键因素。企业价值最大化已从过去以资本筹资为主转向以无形资产筹资为主。（四）做好企业投资管理人力资源、无形资产和

24、风险投资将成为企业投资决策的重点。在新的资产结构中，以知识为基础的专利权、商标权、商誉、计算机软件等无形资产和以人才引进和开发为主的人力资产的比例将大大增加。在这种情况下，人力资源、无形资产和风险投资必然成为财务管理的新领域。（五）做好企业收益分配财务资本与知识资本共享资本收益。其中，物质资本的提供者提供财务资本，凭借资本所有权分配企业收益；直接生产者从事生产经营活动，直接赚取工资收入；企业的经营管理者组织指挥生产，经营企业，不仅获得工资收入，而且也凭借管理知识资本参与企业收益分配；技术创新者一方面获得工资收入，另一方面也要凭借技术知识资本参与企业收益分配。（六）做好财务指标的分析反映知识价值

25、的指标将成为企业财务评价指标体系的重要组成部分。随着知识经济时代的到来，反映知识资本价值的指标必然将成为企业财务评价指标体系的重要组成部分。无论是企业的管理者，还是企业的投资者、债权人等相关利益主体，都必将十分关心和重视反映企业知识资本价值的指标。篇三：财务管理制度包括哪些内容财务管理包括哪些内容？我们知道一个公司的财务管理包含很多的内容，像公司资产购置与管理，现金的流量，利润的分配，甚至是公司的筹资，都是财务管理的一部分。一个公司财务管理系统把握着公司的命脉可以说它是公司的心脏。我们所讲的财务管理笼统上包括有资本的融通（筹资），公司资产的购置及管理，资金筹措及管理，公司运营资金管理，已经最终

26、的利润分配管理。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。资本的融通（筹资），指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本（金）市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本（金）的财务行为。筹资的方式主要有筹措股权资金和筹措债务资金。筹资管理的目的为满足公司资金需求，降低资金成本，增加公司的利益，减少相关风险。公司资产的购置及管理，我们再以前的文章中有讲的，这里不再赘述。资金筹措及管理，也叫做公司融资又称企业融资，是指由现有企业筹集资金并完成项目的投资建设，无论项目建成之前或之后，都不出现新的独立法人。其特点就是公司作为投资者，做出投

27、资决策，承担投资风险，也承担决策责任。虽然贷款和其他债务资金实际上是用于项目投资，但是债务方是公司而不是项目，整个公司的现金流量和资产都可用于偿还债务、提供担保；也就是说债权人对债务有完全的追索权，即使项目失败也必须由公司还贷，因而贷款的风险程度相对较低。根据公司资本需求，制定并实施短、中、长期相配比，银行授信、贷款、委托贷款、信用凭证等方式相结合的融资计划等。公司运营资金管理，是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。其特点就是：1.周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。

28、2非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。3数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。4具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方。利润分配管理，利润分配的一般程序是指企业实现企业经营所得后，应先用于哪些方面，后用于哪些方面的先后顺序问题，也可以说是利润的确认和计量。企业年度决算后实现的利润总额，要在国家、企业的所有者和企业之间进行分配。利润分配关系着国家、企业、职工及所有者各方面的利益，是一

29、项政策性较强的工作，必须严格按照国家的法规和制度执行。利润分配的结果，形成了国家的所得税收入，投资者的投资报酬和企业的留用利润等不同的项目，其中企业的留用利润是指盈余公积金、公益金和未分配利润。由于税法具有强制性和严肃性，缴纳税款是企业必须履行的义务，从这个意义上看，财务管理中的利润分配，主要指企业的净利润分配，利润分配的实质就是确定给投资者分红与企业留用利润的比例。一个企业要想发展就必须扩大收入，也就是说人力，财力，物力都应该增加，而且资金的流动形式，要在财务上得到全面反映。一个企业要想生存，就应该能够做到，收入能够抵偿支出，到期偿还负债。所以说财务管理是一切管理的的基础，是企业这座大厦的地

30、基。就目前的财务管理发展情况来看，财务管理的智能化也是未来发展的趋势。就拿现在的财务软件来说吧，像智点财务软件，只要录入凭证就能自动生成财务报表。这位会计人员减少了很多的工作量，提高了工作效率。实际上这也是财务管理的一部分。未来的管理模式更加令人期待。篇二：财务管理制度的具体内容财务管理制度的具体内容1具体来说，完整的财务管理制度包括：（1）会计组织机构及其岗位职责。（2）会计凭证、会计账户、账簿、会计记账程序和结账程序及会计报表。（3）按经营业务循环特点分类的会计处理程序。xx财务管理制度的特点现代社会中的每一种财务管理制度最初是为了某种单独而特殊的目的而制订的。随着社会越来越多元化,财务管

31、理制度再也不能仅在某一个领域中证实自己的合理性,而必须根据自己对社会的影响来证实自己的合理性,它必须取得所有人的信任。财务管理制度有四个特点:1.与财务文化有关。财务文化的观念文化部分是内隐的,但是它要表露于外的,财务管理制度就是被体现的一个内容,如同组织机构被价值观所体现一般。2.与组织学有关。财务管理制度问题实际上是财务组织问题。但财务组织问题不仅仅是建立财务组织,还包括配备财务人员,建立财务管理制度。3.财务管理制度是法规。财务管理制度是人们从事财务活动的行为规X,具有硬约束力。国家的财务管理制度是根据全国人民的共同利益制订出来的,企业的财务管理制度是根据企业利益相关者的共同利益制订出来

32、的。组织中的每一个成员都要遵守组织的财务管理制度,不然组织工作就要受损失,组织利益也要受损失。4.财务管理制度是一项基础性工作。所谓基础性工作是指它是一个组织的最基本工作,一个组织如果没有财务管理制度,就无法正常运转。xx财务管理制度的分类1财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，它包括以下三类：（1）会计组织系统，它包括会计的组织机构以及在该组织机构下所设置的会计岗位和职责划分。（2）会计业务处理系统，它规定了各类业务会计处理程序，包括各类业务内部控制要求、会计信息传递程序、处理环节，以及相应凭证、账簿、报表的编制、流转和归档过程。（3）会计信息系统，它包括两方面的内容，分别是：会计信息核算

33、和报告的指标要求，会计信息收集、分类、记录、传递的载体要求。xx财务管理制度的作用2财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。其主要作用是：规X人们的行为规X。降低财务管理行为中的费用财务管理制度能降低财务管理行为中的费用，为企业各项经营管理活动提供有效服务，使经济行为人对自己的行为产生合理稳定的预期，降低市场活动的不确定性风险，抑制腐败行为等。为实现合作创造条件。保障合作的顺利进行财务管理制度能提供给人们关于行为约束的信息，规X人们之间的相互关系，减少信息成本和不确定性，提高激励约束机制的兼容程度。

34、提供持续的制度化的激励机制制度安排通过组织作为人们经济关系的“集结点”，有效率的组织通过建立制度化的规则，把个人的经济努力不断引向一种社会性的活动，使个人的收益率不断接近社会收益率，使经济行为人所付出的成本与所得到的收益真正联系起来，从而最大限度地对各项活动的创新者给予激励与奖赏。篇三：财务管理制度的内容财务管理制度内容第一章总则第一条为加强财务管理，规X财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正

35、常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规X化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不

36、可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证X数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应

37、经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。第十一条第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。第

38、十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条现金的管理：严格执行

39、人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的XX工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五章长期资产管理第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。第二十二条应收帐款的管理：对应收账款，每