会计账务处理作业指导书

1、会计账务处理作业指导书1目的为了如实反映财务状况，加强经济核算，特制定本作业指导书。2适用范围本作业指导书适用于会计账务处理工作。3岗位职责3.1 按规定的会计科目设置账本，编制会计分录，汇总凭证，登记总账和明细帐，做到账证、账账、账表相符。3.2 会计报表的编制、上报。4 会计账务处理流程图前一定要进行数据备份制单审核(不能与制单为同一人)对原始单据进行分类汇总登录财务管理系统录入凭证审核凭证记账月结上报账务处理的前期准备工作5 会计账务处理工作作业指引5.1 对原始单据进行分类汇总(账务处理的前期准备工作)5.1.1对出纳做好账的原始单据进行复核。主要查看报销单填写金额大小写是否相同、相关

2、签字是否齐全等。不符或遗漏，应退回出纳交由经办人更正或补齐。5.1.2对复核无误的原始单据进行分类汇总。5.1.2.1 按会计科目进行分类。根据原始单据所发生的经济事项归到对应的会计科目。(会计科目使用说明详见检验检疫系统财务会计制度P122165)5.1.2.2 对分类后的原始单据进行汇总。汇总的项目包括：金额、原始单据。如需进行成本统计的，汇总项目还应包括部门。5.2 登录财务管理系统5.2.1 点击新国家财务管理系统选择服务端配置或客户端配置(如果使用的是客户端电脑，应选择客户端配置；如果使用的是服务器电脑，两者均可)确定测试连接确定选择对应的账套确定选择对应的会计年度、用户名，输入确定

3、，登录财务管理系统。(登录后，在“系统帮助”中可查看所有账务的操作方法)5.2.2 双击图标“财务管理” “账务管理”“账务处理”“凭证填制”，进入录入凭证界面。5.3 录入凭证5.3.1 对汇总的原始单据在登录财务管理系统后录入凭证。录入凭证的内容主要有：日期、摘要、科目名称、借贷方金额、附单据等。5.3.2根据录入凭证后生成的凭证号在原始单据上，以免单据重复录入和顺序混乱。5.3.3录入凭证中使用会计科目“固定资产”，应当在“固定资产”模块中录入卡片；使用会计科目“办公费家具用具”、“材料费检验检疫器具”，且单价金额500 元的，应当在“检验检疫器具及家具用具管理”模块中录入卡片。5.4

4、审核5.4.1 具有审核权限的登录财务管理系统后对凭证进行审核。登录方法同 5.2.1。5.4.2 双击图标“财务管理” “账务管理”“账务处理”“凭证审核”“单张审核”或“成批审核”，进入审核凭证界面。5.5 记账5.5.1对审核后的凭证进行记账。登录方法同 5.2.1。5.5.2在“账务处理”界面，双击“记账处理”，根据提示进行操作，完成记账。5.5.3记账后，应对科目汇总表、账簿与凭证、总账与明细账、往来账等进行检查核对，查看各关联数据是否相符。5.5.4需要修改，则要反记账与审核员进行取消审核(注意：谁记账则谁反记账，谁审核则谁取消审核)，再对凭证进行修改。5.5.4.1 反记账：参照

5、 5.5.2 进入“记账处理”，按“Alt+U”，对已记账的凭证进行取消。5.5.4.2 取消审核：参照 5.4.2 进入“凭证审核”，点击“取消审核”的下拉项，选择“取消当前凭证”或“成批取消审核”。5.5.5 制单者进入“凭证查询”，输入需要修改的凭证号，查询到该凭证号，点击“修改”对其进行修改。5.5.6 重复 5.4 步骤对修改正确后的凭证进行审核、5.5 步骤对审核后凭证记账。5.65.6.1 “检验检疫器具及家具用具管理”模块对账5.6.1.1 进入“检验检疫器具及家具用具管理”模块，双击“期末处理”“财务对账”，根据提示进行操作。5.6.1.2对账结果显示“对账平衡”后退出该模块

6、，不需要；如果显示“对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。5.6.2 “固定资产”模块5.6.2.1 进入“固定资产”模块，双击“期末处理”“财务对账”，根据提示进行操作。5.6.2.2对账结果显示“对账平衡”后退出该模块；如果显示“对账不平衡”则要查找原因，并对卡片或凭证进行修改，直至对账平衡。5.6.2.3为了数据安全以及账务修改，必须在“固定资产”模块前进行数据备份。因为后不能反，如果需要修改只能用备份进行恢复。(数据备份操作详见 5.7)5.6.2.4对数据备份后，再进入“固定资产”模块，双击“期末处理”“期末结账”，根据提示进行操作，完成固定资产。5.6.3

7、 “账务管理”模块5.6.3.1 “账务管理”模块前，出纳应先对账并轧账。5.6.3.2 进入“账务管理”模块，双击“期末处理”“月末结账”，根据提示进行操作，完成账务管理。5.7 数据备份与恢复5.7.1 登录财务管理系统后，双击“系统服务”“”“备份恢复”5.7.1.1 数据备份：根据提示进行操作，将数据备份到指定目录下。5.7.1.2 数据恢复：根据提示进行操作，找到需要恢复账套数据，再根据提示进行操作，完成数据恢复。5.8 上报数据(每月 5 日前上报)5.8.1 对后的数据上报。5.8.2 登录财务管理系统后，双击“财务报表”“行业报表”，进入行业报表界面。5.8.3 报表数据计算：

8、选择需上报的名称，打开报表，单击图标“计算”的下拉项选择批量计算报表数据范围(当前报表，全部报表)，选择全部报表确定5.8.4 核对报表与账簿数据。如需修改，则要将备份数据进行恢复，再执行相关步骤。5.8.5 单击图标“数据上报”，根据提示进行操作，将数据存放到指定目录下，选择“汇总数据上报”生成数据，完成数据上报。并将生成的数据以邮件形式发给局财务。6 会计账务处理其他事项6.1信息：在前需核对人数，变动应当进行修改。6.1.1 修改方法如下：登录系统基础资料系统参数系统参数设置信息修改在位置输入准确的数保存6.2：财政拨款数变动在前进行。6.3 网上报税：账务处理完成后，应于 15 日前按照账簿计提数进行网上申报营业税等，按照工资表税金申报个人所得税。6.4 会计资料6.4.1 报表：6.4.1.1 月报：报表一式贰份，制表人、财务、签章及公章。一份存档，一份交局财务。6.4.1.2 季报与年报：与月报相同，还需要增加会计报表编制说明及