金融危机下民营企业财务管理探讨

1、金融危机下民营企业财务管理讨论【摘要】2022年的金融危机给我国社会经济各个方面带来了宏大的冲击，我国的民营企业也面临着各个方面的考验，许多民营企业因为财务的困难而倒闭关门，也有不少的企业通过改进财务管理而焕发新活力。因此在金融危机的背景下讨论民营企业的财务管理意义重大。【关键词】金融危机民营企业财务管理财务管理是企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原那么，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理活动包括资金的筹集、投放、消耗、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和开展；资金的投放决定着企业的开展方向和潜力；资金的消耗关系着企业的消费本钱和竞争

2、才能；资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转；资金的分配决定企业的消费和积累，以及投资者、经营者、员工等各方利益。可见，财务管理已经浸透在企业管理的各个方面，处于企业管理的中心地位，对企业的生存和开展起着重大作用。一、我国民营企业的财务管理现状及原因分析1.管理人员财务管理观念落后，财务管理意识淡薄民营企业往往重消费与销售，无视财务管理。由于缺乏专业管理人才，民营型企业往往重消费与销售，轻理财与内部管理。特别是在经济景气时期，民营企业面对大量可选择的市场时机，更容易无视财务管理。一旦经济景气状况发生变化，市场竞争剧烈，民营企业无视财务管理所导致的后果就会充分暴露。因为，经济不景气时期民营企业一

3、方面会受存货积压和应收账款膨胀的困扰，另一方面却有会面临筹措短期资金的困难。多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际本钱、时机本钱等科学管理的概念。这一切反映在财务管理目的上，就是未能确立起本钱控制与资源优化配置的思想；反映在财务管理理论中，便是滋生了许多不科学的做法，比方：筹资时不权衡资本本钱，不考虑资本构造；投资时不测算风险报酬，不分析现金流量。在多数民营企业中，财务管理意识淡薄，企业指导者集权现象严重，并且对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监控不严，会计信息失真等。2.会计核算工作才能薄弱，机构不健全受到组织本钱、消费

4、规模和人才资源等方面的限制，民营企业的财务管理机构非常简单，专业性很不强，内部控制较弱。民营企业的会计核算工作力量薄弱，会计制度通常不能健全。由于对优秀财务管理人员的吸引力不大，财会人员业务素质欠佳，导致最高决策者难于进展正确认识财务管理和财务分析的作用，忽略消费、管理与效益的关系。为数不少的小企业根本不设会计机构，也没有委托代理记账机构记账。有的虽设会计机构却形同虚设。较为典型的是老板娘任出纳掌握财政大权，只聘一个记账员记账，或者任人唯亲。会计机构不健全，导致财务管理制度的缺失。除一些较大型或由国有企业改制转型的民营企业外，多数民营企业缺乏完善的财务管理制度，如内部财务牵制制度、稽核制度、定

5、额管理制度、计量验收制度、财务清查制度、本钱核算制度、财务收支审批制度等根本的财务管理制度，这些制度或残缺不全或徒有其名。3.缺乏内部控制制度，随意性较大，会计信息失真与大型企业相比，民营企业管理程度和与此相关的资金周转率较低，民营型企业往往缺乏严密的资金使用方案、与库存管理和交易结算等方面缺乏必要的内部控制制度，随意性较大。加之民营型企业由于规模有限，构造单一，不具备大型企业那种内部资金调度的才能。另外，会计核算质量不高，经营历史不长，财务资料不够充分；财务报表未经审计，会计核算易受不安康因素的干扰。会计信息失真，客观上是因为民营企业管理制度不完善，企业财务人员技术不过关，财会工作内外监视不

6、到位；主观上那么在于民营企业指导为到达其申请银行贷款、偷漏税收的目的，不惜违法造假。二、金融危机下民营企业财务管理面临的挑战1.融资困难，流动资金缺乏民营企业的金融效劳相对滞后。据?产经新闻?2022年9月4日报道，1997年2002年，我国民营企业自筹资金比重由33.1%上升为42.7%，贷款资金由38.9%下降为22.6%。2022年，国际金融公司if曾在中国做过问卷调查，30%的大型私营企业认为，金融问题是阻碍其开展的主要问题，40%的民营企业认为融资困难是影响开展的重要因素。民营企业在开展过程中一直被资金缺乏、融资渠道不畅所困扰。究其原因主要有：一是企业自身的原因。民营企业由于自身的经

7、济实力和财务管理科学化的欠缺，往往达不到银行规定的信贷标准。二是体制上的原因，民营企业与国有银行在所有制上的差异，造成了银行与企业之间的间隔 ，银企联络不强，使民营企业获得贷款困难。三是金融企业也受到金融危机的影响，其审查、发放信贷时也更为慎重，一旦民营企业陷入经营困难，银行就很难收回贷款。2.财务控制薄弱，缺乏科学性，使财务管理举步困难有些民营企业认为现金越多越好，致使大量现金未参加周转，有的是资金缺少方案安排，过量购置不动产，而使企业无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的摧收措施，应收款不能兑现或形成呆账。三是很多民营企业月末存货占用资金往往超过其营业

8、额的两倍以上，造成资金呆滞周转失灵。四是不少民营企业管理者，对原材料、半成品、固定资产等管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。分析以上原因，最重要的是因为企业上层指导财务管理观念落后，缺乏科学性，在思想上没有真正理解财务管理对做大做强一个企业所起到的作用，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，举步困难。3.管理形式疆化，管理观念陈旧民营企业典型的管理形式是所有权和经营权高度统一，企业的投资者同时就是经营者，这种形式势必给企业的财务管理带来负面影响，民营企业中相当一部分属于个体私营性质，在这些企业中，企业指导者集权现象

9、严重，并且对财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使其职责不分，越权行事，造成财务管理混乱，财务监核不严，会计人员独舟难行，想标准管理很难。大部分企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。另外，有些企业没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，多数民营企业家尚未建立起诸如时间价值、风险价值、边际本钱、时机本钱等科学管理的概念，由于管理形式疆化，管理观念陈旧，使财务管理黯然失色，失去了它在企业管理中应有的地位和作用。三、金融危机下的民营企业财务管理策略1.树立“过冬的意识一定要深化认识到任何市场都会有冬天，任何行业都会有冬天。冬天不是意外，而是常

10、态。没有金融危机，也会有其它危机。企业都是在冬天中承受洗礼并逐渐长大。经济冬天已经是企业不可躲避的问题，那么我们应该如何面对以及解决呢？首先作为企业的决策者必需要有足够的信心。信心是关键，有信心才能聚集人气。坚决信心是应对当前世界经济动乱和金融危机的有力武器。在摸爬滚打中成长成熟起来的民营企业，应当仍然坚持自身特点：开拓、创新、坚韧、吃苦、灵敏，靠信心稳定市场预期，靠信心度过难关。企业管理的核心是财务管理，财务管理的核心是资金管理。在目前企业遭遇“寒冬的情况下，企业经营环境复杂多变，风险越来越大，要确保利润最大化，必须树立“过冬的意识，确立财务管理在企业管理中的核心地位，发挥财务管理预测、决策

11、、方案、控制、考核等方面的作用。假设企业能以财务管理为核心，控制住资金、本钱、利润，也就等于抓住了企业消费经营的各个方面。2.加强企业本钱管理1本钱的节约，直接表达为企业的经济效益。二者之间呈现一种反比例关系。一个企业在危机中收入在保持不变或降低的情况下，由于本钱的有效控制可以抵顶经济效益下滑的风险，或者说可以减少下滑的速度，使效益的下降速度低于预期的下降速度，给企业的战略策略调整赢得时间与空间。2本钱有效控制可以增强企业的竞争才能。本钱问题一直以来都是企业比较关注的问题，低本钱策略反映了企业精细化管理的程度。在危机环境下更能显示出低本钱策略的威力。理论证明，低本钱策略增强了企业会谈中的议价空

12、间，在同一市场中，与同行业相比价格决策上具有更大的灵敏性，可以扩大市场份额，进步市场占有率，企业的竞争力增强。3本钱管理的精细程度综合反映了一个企业内部的管理程度。在危机环境下，对于较差的外部环境，企业只有加强内部的调控才能更好地应对目前的金融危机；而本钱的有效控制在此意义重大。3.强化信誉观念，进步信誉等级，拓宽融资渠道资金作为现代经济运行的“血液，成为企业生存和开展的必备要素。假设不尽快解决融资难问题，民营企业就缺乏开展的后劲和活力，很容易被市场淘汰出局。民营企业要想摆脱目前融资难的困境，一方面必须强化信誉观念，主动进步自身信誉等级，做到老实守信，标准经营；另一方面要积极拓宽融资渠道，可以

13、加强与大企业的联络，借助大企业的信誉为其担保，获得银行贷款。还可以加强与金融机构的联络，不断向银行通报企业经营情况，让银行可以把握住企业资金的流向，获得金融机构的信任，并按银行信誉等级评定标准标准企业的各项制度，积极争取银行的信誉等级评定。4.要加强营运资金管理，优化资本构造相对大企业而言，民营企业由于缺乏筹资才能和内部资金调度余地，因此加强营运资金管理就显得尤为重要。民营企业营运资金管理，虽在内容上与大企业无太大区别，但在管理思想和管理原那么上那么应有所区别。民营企业较小的消费经营规模，决定了材料采购量和产品销售量也相应较小，因此，原材料应尽可能就近采购，减少库存，切忌储存过多“暂时无用的材

14、料。产成品也应尽可能就近销售，缩短库存周期，减少积压。民营企业在加强营运资金管理的根底上，加快资金的周转，实现消费经营在内涵上的扩大，是一条广为适用的根本开展途径。企业应在权益资本和债务资本之间确定一个适宜的比例构造，使负债程度始终保持在一个合理的程度上，不能超过自身的承受才能。负债经营的临界点是全部资金的息、税前利润等于负债利息。优化负债构造。负债构造性管理的重点是负债的到期构造。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期构造应保持平安边际。优化资产构造。资产构造的优化主要是确定个既能维持企业正常消费经营，又能在减少或不增加风险的

15、前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金程度，其核心指标是反映流动资产与流动负债间差额的净营运资本。5.资源整合，转危为机民营企业过去依靠的是用不断地扩张来掩盖经营的无效性，从而到达获利的相对增长。假设盈利一直都不高，那这种高增长只能说明企业管理的无效性和低竞争力。民营企业习惯了高速增长，但是高速增长往往可以掩盖许多错误。企业在经营中的低效率低竞争力往往被高速增长所带来的经营利润绝对值的增加所掩盖，低毛利往往被解释成低本钱战略的结果。其实这其中有很大一部分和战略无关，而是由于管理的无效所导致的浪费。民营企业在考虑如何度过寒冬，提升效率、增强竞争力之前，先做好瘦身工作，整合资源，把没有效率和竞争力的一些业务甩掉。冬天里市场不好，企业正好有时间来看一看自己的竞争力，制订一个行动方案，让自己在春天降临的时候可以更好地发力。一个冬天过去，许多企业会倒下，这就为存活下来的企业创造许多提升的时机。然而，只有准备好的企业才可以抓住这样的时机。认真做好各项资源的整合