内部稽核操作手册

1、内 部 稽 核 操 作 手 册制定 :寄核:KB制定日期 :目金录.内部稽核曾介.女哉架横.位需求及明.掌及其明.内部稽核甄圉.内部稽核if施方式.内部稽核方法.内部稽核轨行程式九.工作底稿之编裂 十.稽核幸艮告之撰嘉 十一.内部稽核查核重黠 十二.Tiptop系统使用明 十三内部稽核人Ultll道德 十四.内部稽核人员鹰行注意事项 十五.使用表罩明太田 十六.教育部1穗内部稽核曾介修定 :塞核:KB修定日期 :内部稽核曾介定羲:内部稽核彳系企H内部一函i立、客觐的言平核工作，用以增加阍眈改善融戢 的徵1。它曲厮印戢透遇一彳固系统化的方法，言平估及改善一傕繇戢在闽Q 理、控制及整:理遇程的整H

2、效果，以逵网的目襟。目的:内部稽核之目的在於改善或促迤企H以合理之成本逵到有效之控制。一方面 制参嵯管政策及其制度之触，另一方面BU赞掘徵i失，提出改 善建以愤助各罩位解决周题，增迤作H整合效率及企 W源之充分利用。aHMW* o内部稽核的工作包括检查及押估除内部控制制度的妥常性及有效性， 以及管建活勤的黜（品51。而内部稽核的璃遑T在於不毓:A.瓷ff（之可靠性典完整性B.融t政策、方金十、tf副、程式、法律及规章之遵循程度C.之保全及资源之及有效使用D.管建或事案tf亶U目襟之逵成东散架横修定 :塞核：修定日期 :东散架横东散架横理室殿位需求及明修定 :塞核:KB修定日期 :稽核室耳戢位需

3、求及明工作名if稽核所JS部凹稽核室褊制人数1人年龄25以上性别不拘喇蜃要求大事以上工作事是流程规副，系统整合，资言孔分析工作余笃瞬五年以上工作内容粽理部叩事矜,S1定查核制亶J ,督席I亶之轨行，部FR普通上级是官穗理室，耋北稽核室管未来升遭方向稽核室主管.立埸超然褐立，自主且公正客觐的轨行稽核工作.具借轨行稽核作渠所需之事棠知ti或技能，如, M, 生管，企管.等.熟悉内部控制流程及1皆作渠系统.具敏之觐察力，寡渠之判断能力，暹K思考推理能力.人除皆鼾系良好，擅於港通曲I1. 责任心强,封冏题追根究底，罪於愤助他人解决冏题.督蹲下JS轨行稽核工作.寄稽核工作底稿及稽核幸艮告.碓保稽核幸艮告

4、之正碓，清晰，曾明，客觐，具建U性及遹日寺性稽核室耳戢位需求及明工作名if稽核H所JS部凹稽核室褊制人数2 人年龄22以上性别不拘展魔要求中事以上工作事是系统觐念弓金,擅於查核分析工作余笃瞬三年以上工作内容轨行查核工作及冏题改善之追雕，港通上级是官稽核室未来升遭方向稽核室余田明：.立埸超然褐立,自主且公正客觐的轨行稽核工作.具借轨行稽核作所需之事渠知ti或技能,如, M短期投资是否定有投资效益之押估言十副耆?核封投资项目、投资金I是否典主管檄信昌（管曹、 投寄曾）核准之项目、金额相符 ？核封资金彳款言己金景（如支票、外IS水罩等）典收款人是否tyJK投资封象？核封1$投资事it股柬名册及持股数

5、。瞬算最近一年度醇投资事it之盈绘分配情形、原始投资金额及醇投资事H掩利情形是否相符？核投资事H财矜幸艮表是否有保留意H?核投资事渠财矜幸艮表主要财矜比率是否有重 大燮勤或I著不合理之情事 ？、馨:督直、接持股超谩百分之五十以上被投资公司之内部控制被投资公司是否定期 （每月或每季）符相幸艮表送 交母公司以利分析？被投资公司召K之董事曹， 母公司是否均派11前往 参加？被投资公司是否每月符鹰收幔款幔龄分析、鹰收款项及存K遇醇情形幸艮告母公司，才找I常建勤提出 分析？（四）被投资公司年度H算编裂是否依本公司言了定之管it目檄，且母公司核准 ？曾理查核重黑占是 否其他 底 稿 索 引曾理查核重黑占是

6、 否其他 底 稿 索 引核封年度算表数字舆余数字是否相符？核一完整月份之醇幔傅票，旋言平估是否有昇常之交易情形？抽查明细幔中有信昌科目是否有巽常情形？(1)暂付款(2)颈付款(3)股柬往来(4)暂收款(5)颈收款抽查上列科目中相封科目是否巽常？抽查上列科目中是否有巽常之分金景?抽查上列科目中有金往来典金艮行存摺、金艮行封幔军核封是否相符？核一完整月份之支出傅票，她音平估是否有巽常交易情形？核支出傅票所附罩摞内容是否有巽常或特殊之交易核一完整月份之收入停票，她音平估是否有巽常交易情形？抽核一完整月份之金艮行封幔罩及金艮行存摺资料加典金艮行存款明余田幔相核封，址音平估相封科目是否有昇常或特殊 之交

7、易？是否其他 底 稿索 引是否其他 底 稿索 引使用重月窗化资查核重黑占是 否 其他 底 稿索 引一、瓷rot理部力之功能及殿责副分（一）雷月管部咒是否有制定年度言十副典n算？（二） 重月管部咒是否褐立於其他部咒，且借有附工作殿责描述之部H ?（三）下列工作是否由不同的人具搪任 ？鹰用程式的撰H系统程式的雉重月管操作资料安全防之管理程式及资料槽案之lot管理资料康之管理下列工作是否由重月管部咒以外之人H轨行 ？瓷料昊勤之事俞入更正交易之授保管有值之资崖更正资料主槽重月管部咒是否封资料安全防之管理、系统K樊、安全言丁有政策檄津舆程式 ？公司封於微重月管（如PC）之使用是否有制定相信日之管理辨法（

8、探瞒、雉修、幺田菌防m、倩份 ）?内部稽核人11是否定期褛核重月管控制安全 ？二、系统mr及程式修改之控制。新系统的mr典程式之修改是否制定檄型方法，it一致遵循？各卜皆段之系统mr是否富之褛核典核准？系统mr申言青系统言十-程式撰嘉瞬收一系统上_平行作n重月管使用者是否II典各L皆段之系统mr工作作瞬收 ？（四）程式修改是否遵循系统mr程式？包括申言青军主管核准。言己金条程式修改保留营的程式版本（五）程式修改完成彳麦是否由非程式言十n,符程式置入用程式ML三、编裂系统文耆之控制。系统完成彳麦是否有完整的耆面槽?包括：系统功能描述程式明文件-使用者手册-操作手册所有系统槽是否妥善的保管她及畴更

9、新？四、程式及资料之存取控制。是否有遹常的方法保月管及善面槽?包括余冬端檄程式、磁带、磁片及其他资料存媒tt系统善面文件、手册是否有逾富的程式（例如：密礁）以防止未授的取用及更改重月管资料曾言十资料系统程式鹰用程式-公用程式重月管使用者所能轨行之程式是否根摞其工作殿责需要而定，加幺笃主管授本瞿 ?重月管使用者及重月管中心操作人11所孰行之程式是否有完整的言己金象舆整:督 ？五、资料输出入之控制。（一）所有事俞入及余冬端檄皆有及暹辑的存取控制，以防止未被授者擅作交易？（二）事俞入重月管之原始懑是否速编虢旋幺冠授始得事俞入？（三）事俞入资料是否皆有逾富的耳觥t程式（例如，项目言十算等）以碓保本俞入

10、资料的正碓、完整性 ？（四）霜月管幸艮表之分樊是否具有一定之程式，检查事俞出、输入之控制及幸艮表槿类员以推定资料虞理 之正碓典完整？六、资料虑理之控制。是否有重月管操作日、言己表军言已戴资料虑理之I1序、畤W、更正典fW题?管理隋唇是否有逾富的控制以碓保重月管系统故障畴保存资料之完整及正碓，使能I!利虞理？用外界霜子资料虑理中心或偏用外界重月管人樊系统畤，封於资料往返停翰是否有遹常的 控制，以碓保资料之完整性、安全性 ？是否借有重月管操作手册及使用者手册，分樊给HWt料虑理人H手册封1俞入资料操作之 及系统故障之鹰建程式有辞余田明？七、槽案及之安全控制。（一）霜月管璟境是否有遹常的控制？包括：

11、迤出力禁管制防火、防水、温度、漏度控制一不Wftlt系统定期（二）霜月管资料是否定期予以借份 ？包括：资料鹰用程式系统程式系统文件-操作手册炎害回彳复言十副（DRP）（三）借份资料是否幺密妥善的保管 ？所有重月管是否均有害面列管及投保逾额的保言丁有雉修契余勺？八、硬ft及系统之瞒置、使用及雉之控制。系统（如作it系统、资料康管理系统、通 区罔路勒:系统安全勒:ft ）之探瞒及更新是否 逾富的押估及程式？系统戟ft是否有逾富安全措施以防未授之更改？（三）是否有特定的人itmr系统戟醴之雉m?九、系统彳复原音十副制度及程式之控制。（一）公司是否制定全面性的炎害回彳复言十副?言十副内容包括：回彳复程式硬规格回彳复小成itiot重要鹰用系统制定 :塞核:KB修言了日期：TIPTOP乍It系统使用明十二.