财政资金内部控制调查表

1、货币资金内部控制调查表被审计单位名称：会计期 间：2014年1月至2014年12月调 查 问 题是否不适用备注1.是否建立严格的职责分离制度？是2.是否实行钱、账和印章分管责任制？是3.出纳或会计人员请假时，是否不能彼此相互代理 兼办？是4.出纳员是否不得兼管稽核、会计档案保管工作？5.出纳员是否不得兼管费用及债权债务账目登记工 作？是6.是否建立业务岗位责任制、按规定操作签名以明 确责任？7.收付款业务均不是一人办理、并事前经过领导批 准？是8.是否建立了审查、复核收、付款手续制度？是9.银行支票是否指定专人管理，建立领用责任制？是10.对支票是否按编号顺序使用？是11.作废支票是否盖章注销

2、归档？是12.已收付款的凭证是否都已加盖“收讫”章和个人 图章？否13.对断号者是否查明原因和F落？是14.银行支票是否有收付备查簿、领用登记簿？否15.是否无伪造、涂改单据现象？是16.备用金领取数与现金日记账付出数是否相符？是17.是否存在白条顶库？否18.是否于当日或次日将收入的现金汇票如数存入 银行？19.填制支票与开具发票是否有两个不同的人员执行？是-1 -20.是否每月编制银行存款余额调节表，核对银行存 款余额？是21.银行对账单和付讫支票是否直接交编制调节表 人员？是22.银行间资金转账是否均有适当与及时的记录？23.每日业务结束，是否将超过库存限额的现金送存 银行？是24.现金

3、日记账的记录与凭证是否相符？是25.空白收据（发票/支票）是否有专人保管？26.银行加盖戳记的送款单副联是否退还非编制送 单人员？是27.是否比较送款单副联和现金收入记录？是28.出纳人员是否不参与：A编制销货发票是B核准折让和销货退回C签发应付票据是29.签发支票的人是否被授权？是30.支票送往签字时是否附有核准的发票或其他必 需凭证？是31.长期流通在外支票是否有控制？是初步评价：经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：高（，）中（）低（）调查结论：经以上内控测试后，初步认为内控制度可以信赖程度为高。审计人员：日期：财会业务检查项目表被审计单位名称:宿州市捅桥区财政局会计年

4、份:2014年1月至2014年12月检查内容是否备注一、会计核算程序1、是否建立了会计出纳操作规程？2、付出款项是否按照审批程序办理？是3、现金收入是否坚持了 “先收款、后记账”，现金付出 是否坚持了 “先审批、后付款”？否4、是否按规定开设银行账号？是5、有无多头开设银行账户的情况？否6、计算机处理会计业务和管理的操作规程是否建立？不适用7、账务处理的审批人及其职务有无规定？8、计算机处理会计业务的系统管理员、记账员、复核员 三人的姓名及其权限有无规定？不适用9、计算机处理会计业务的操作人员个人密码是否定期或 不定期进行更换？不适用二、会计凭证1、凭证的填制是否作到“要素齐全、内容完整、及时

5、 真实、数字止确、字迹清楚”？否2、是否按规定审核凭证？是3、凭证传递是否做到“准确、及时、严密”？是4、凭证保管是否及时、完整、安全？装订顺序是否正 确？是否建立记账凭证、账簿、报表保管登记制度？是三、会计账簿1、会计账簿是否做到要素齐全、登记及时、复核全面、 账账相符、账证相符、错账更正合规？是2、有无随意调账现象？否3、电算化会计记账复核程序是否严密？总账是否按月打 ER、明细账是否按季打Em 账簿格式是否有统一规定？是4、往来账户是否按规定定期对账？否四、会计报表1、会计报表的编制是否做到种类齐全、 格式正确、内容 完整、数字准确、编报及时？是2、是否存在随意调表、账表不符现象？3、是

6、否进行试算平衡工作？是4、编制报表前是否进行财产清查？是5、是否按规定编写财务情况说明书？是6、是否按时向有关部门报送会计报表？是五、财务管理1、是否建立了内部财产管理制度？是2、费用开支是否坚持一支笔审批？大宗开支是否经集体 研究或上报审批？是3、固定资产、在建工程有无挂账？管理是否严格？有无 流失？是4、财务管理上有无越权行为？否初步评价：建立了一定的内控制度。经内控问卷和简易测试后，初步认为内控制度的可信赖程度为：高（，）中（）低（）调查结论：初步认为内控制度的可信赖程度为高，可以进行符合性测试。审计人员：赵羚日期：2015年4月8日会计核算系统调查表被审计单位名称:宿州市捅桥区财政局

7、会计年份:2014年1月至2014年12月调查内容是否不适用评价、会计机构和会计人员1、财务会计机构是否独立？是2、财务会计机构是否健全？是3、财务会计人员是否充足？是4、业务分工是否明确并充分考虑批准、执行和 记录职能分工的内部牵制原则？5、出纳人员是否不兼管收入、费用、债权、债 务账簿登记以及稽核、会计档案的保管工作？是6、会计人员上岗是否有足够的培训？是7、会计人员离岗或轮岗是否办理交接手续？8、会计人员流动是否频繁？是否发生过重要员 工离职及解雇等情况？否二、财务和会计核算政策1、是否执行财政部门颁布的相关财务会计制 度？是2、项目单位有无制定适合本单位情况的会计核 算手册（如有，请提

8、供副本）？是3、财务和会计核算政策的重大调整是否经有关 部门批准？是4、本年度财务和会计政策是否有重大调整？否三、会计核算与管理1、银行日记账和现金日记帐是否米用订本式？不适用2、有价证券和应收（付）票据是否设置了备查 簿？否3、原始凭证是否都经稽核人员和有关领导审核 无误？是4、项目单位的财务收支是否有审批制度（如有， 请提供副本）？是5、现金保险柜是否有专人掌管钥匙和密码？6、空白支票和印章是否分开专人保管？是7、固定资产总账是否每年与资产台账核对相 符？不适用8、存货总账是否每月与存货管理部门明细账核 对？是9、应收帐款是否定期进行账龄分析并催收清 理？会计政策资料和程序手册是否发给有关人员？否10、总账与相关记录的保管设施是否完备 （防火、 防水保险等装置）？是四、会计系统控制的变化1、财会部门承担的职能、财会部门的组织和内 部职责划分方面有无重大变化？否2、上一年审计中是否发现会计系统控制中存在 重