贵州2015年上半年内审师业务：分析和解释数据试题

1、贵州2015年上半年内审师业务：分析和解释数据试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.通用审计软件（GAS优许审计师A:监控应用程序的执行；B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D:在日常应用程序中插入特定的审计方法。.下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项？a.新开发应用程序的计划。b.描述每一个组织单位的职责。c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。3.安全和健康（ESH归我检查方案的一部分，检查是由E

2、SH成员和既定工作区域或建筑业的业 务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门 而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的 利益冲突？A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况C:在终止信息加入到系统之后，早先

3、检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任4.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方 法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A: a.对开发过程的管理很困难。B： b.无法使用户参与到开发过程中。C: c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D： d.将原型作为最终产品来接受的倾向。.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是A:记录和数据的可获得程度。B:风险的潜在影响。C:审计人员的能力。D:完成审计业务所需要

4、的时间。. 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？A： a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。B： b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。c.该建议能够提高工作效率和生产率。d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。.雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利 计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是

5、否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是 否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产

6、生与审计目标相关的 证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的 目标是A:提出改进建议。B:识别那些可以更好开展的工作。C:确定审计活动是否达到专业标准。D:提供独立的评价。.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A :将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B:随机

7、选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相 比较。C:绘制图表，标出过去 10年的禾I息收入，并进行比较；D:应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的人进行多元回归分析。.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容A:标准B:财务会计准则C:有关隐私的法律和法规D:公司的内部隐私政策。.以下各项控制程序中， 哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B:要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月

8、的采购预算C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同D:要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货.在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围？A:进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B:就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C:分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D:对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。.以下哪种情形违反了 IIA职业道德规范？A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄 漏了机密审计信息。B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了

9、对公司市场部进行的审计，基于本次审计 经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。D:在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品， 由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后 ？A:定义B:控制C:测量D:改进.对计算机系统控制措施的测试A:可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模

10、拟数据的测试是没有依据的；B:既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C:是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D:是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是A:与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与医院最高层面谈.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法？A:定义B:分析C:测量D:控制.内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？A:用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；B:内部审计师最低限度的道

11、德行为标准；C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；D:适用于各种内部审计机构。.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据A:整合测试设施（ITF）;B:输入控制矩阵；C:平行模拟；D:数据输入监控。.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点A:审计师可以独立于被审计者而工作；B:可以从远程看到工作底稿，从而节省了出差成本；C:审计师可以在很远的地方进入交易记录；D:如果需要，审计师可以更改公司数据。.在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。在

12、此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A:继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B:将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C:将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D:将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向 管理层献计献策.控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控 制自评的原因是I。更好地激励员工做正确的事情。n。员工对待其工作是客观的。出。员 工能够独立地评价内部控制。Wo管理人员需要员工的反馈信息。a： I 和nB：出和IVC: I 和 IVd： n 和W.对外部审计师工作的监督，包括对内

13、外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的 职责？A:董事会的职责。B:审计执行主管的职责。C:财务总监的职责。D:外部审计业务合作伙伴的职责。.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后 ？A:定义B:控制C:测量D:改进.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果A:外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B:外部审计工作主要关注经营目标和活动；C:外部审计工作与内部审计工作协调；D:外部审计工作的开展遵守了道德规范。.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的

14、工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该A:按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；B:拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；C:在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；D:在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。在接受这个职位时，内部审计师I .会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部 审计师所在银行的最佳利益发

15、生冲突。n.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A：仅有n ；B:仅有I ;C： I 和 n ；D：既非I,也非n。.资产和负债风险。n、与保险方案有关的风险。出、影响机构目标实现的风险。A：只有I和n是对的B：只有出是对的C：只有n是对的D： I、n、出都对.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A:按管理层的要求开展审计

16、，只报告不遵守行为守则的情况。B:告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。C:以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D:计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实 务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？A: 一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查B:审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C:审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理

17、 雇员薪金和福利有关D:薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点.在六西格玛方法中，差错预防方法用于A:改进产品设计和可信赖性B:测量流程性能C:实施统计流程控制D:改进组织流程.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划；B:业务工作方案；C:内部审计活动的预算；D:内部审计活动的章程。.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A:绕过计算机审计；B:内嵌审计模块；C:平行模拟；D:桌面方法检查。.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审

18、计 委员会提供给内部审计活动的最明显好处是：A:保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B:审核年度审计计划并监控审计结果；C:批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D:审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容A:将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；B:监督内部控制程序的建立；C:维护公司的治理程序；D:保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函

19、证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一 步的工作；B:扩大函证的样本规模，增加储户；C:确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电 话联系，询问与确认余额的任何不一致。.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风 险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型 （C

20、MM）,该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？A:已有可重复的隐私战略B:已有明确的隐私战略C:已有管理方的隐私战略D:已有经过优化的隐私战略.个人电脑程序的密码用来阻止A:不精确的数据处理；B:对计算机的非法进入；C:对数据文件的不完整更新；D:非法的使用软件。.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？A:从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；B:将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C:针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D:在银行存款并编制月度银行对帐单。.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场

21、的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师A:依赖内部审计部门开展审计工作。B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。. 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量 相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？A： a.逻辑模型B： b.物理模型C: c.决策模型D： d.数据库模型.服务的特征不包括以下的哪一项 ？A:无彩性B:同质性C:易逝性D:不可分割性.以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由？A:保证内部审计计划支持总体企业目标。B:保证内部审计计划得到高有管理层的批准。C:强调内部审计部门的重要性。D:为改善战略性计划提供建议。.根据专业实务框架的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该 开展以下哪项工作？A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；C:确定并接受公司的风险水平；D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。.技能和胜任能力，内部