管桩企业财务管理制度参考模板范本

1、 财务管理制度 PAGE PAGE 53目 录 TOC o 1-1 h z u HYPERLINK l _Toc186272735 一、审计要求 PAGEREF _Toc186272735 h 2 HYPERLINK l _Toc186272736 二、财务管理总则 PAGEREF _Toc186272736 h 15 HYPERLINK l _Toc186272737 三、财务报销制度 PAGEREF _Toc186272737 h 18 HYPERLINK l _Toc186272738 四、支付工程款财务管理制度 PAGEREF _Toc186272738 h 21 HYPERLINK

2、l _Toc186272739 五、财务暂借款管理制度 PAGEREF _Toc186272739 h 22 HYPERLINK l _Toc186272740 六、财务收款制度 PAGEREF _Toc186272740 h 23 HYPERLINK l _Toc186272741 七、财务付款管理制度 PAGEREF _Toc186272741 h 24 HYPERLINK l _Toc186272742 八、工资管理制度 PAGEREF _Toc186272742 h 25 HYPERLINK l _Toc186272743 九、往来账款财务管理制度（客户） PAGEREF _Toc18

3、6272743 h 26 HYPERLINK l _Toc186272744 十、往来账款财务管理制度（供应商及其他） PAGEREF _Toc186272744 h 27 HYPERLINK l _Toc186272745 十一、销售发票财务管理制度 PAGEREF _Toc186272745 h 28 HYPERLINK l _Toc186272746 十二、采购发票财务管理制度 PAGEREF _Toc186272746 h 29 HYPERLINK l _Toc186272747 十三、采购请款管理规定 PAGEREF _Toc186272747 h 30 HYPERLINK l _T

4、oc186272748 十四、生产成本管理规定 PAGEREF _Toc186272748 h 31 HYPERLINK l _Toc186272749 十五、公司单据的管理制度 PAGEREF _Toc186272749 h 36 HYPERLINK l _Toc186272750 十六、公司报表的报送制度 PAGEREF _Toc186272750 h 37 HYPERLINK l _Toc186272751 十七、收货制度 PAGEREF _Toc186272751 h 38 HYPERLINK l _Toc186272752 十八、发货制度 PAGEREF _Toc186272752

5、h 45 HYPERLINK l _Toc186272753 十九、过磅制度 PAGEREF _Toc186272753 h 48 HYPERLINK l _Toc186272754 二十、存货制度 PAGEREF _Toc186272754 h 49 HYPERLINK l _Toc186272755 二十一、外卖制度 PAGEREF _Toc186272755 h 51审计要求财务方面：出纳收到办事处上交的现金，必须在对方的收款收据存根联、财务联上签名确认收到款项无误，如货款是直接转入或存入公司帐户的，要及时跟办事处对帐，并在办事处交单时，在对方的收款收据上补签，以确认款项收到无误。出纳以

6、支票形式支付款项时，支票存根及支票联的收款人必须填写，不能空白，支票存根及支票联的收款人必须一致，出纳支付款项时所支付款项的收款单位必须和付款通知单的收款单位一致，出纳对此条规定要写出承诺书留总部存查，如违反一切经济责任由出纳承担。2007年3月1日前，各公司必须全面实施用电脑软件打印支票。出纳必须清楚各部门有签批权限的相关人员笔迹，如果发现有代签、冒签情况应拒付并立即向财务经理反映，如直接支付款项的，公司追究其责任，如签批人在外而又确有需要支付的必须电话申请，事后补签，不允许代签、冒签。出纳交单不允许每月只交一次，具体交单次数由各公司制定，但最后一次交单必须于下月1号前交齐。如1号前不能交齐

7、则书面报告说明原因，该报告要留底备查。各办事处的费用必须在当月15号前报清上月的所有费用，材料的采购必须在购买材料后10天内报销，其它的费用必须在7天内报销完毕，超过规定期限不报销的费用，财务不予报销。出纳对单证编号的要求：银行单证要按月（按收到单证的时间顺序）编排，现金单证按月序时序号编排。登账时摘要必须写清楚款项具体来源或去向，例如：收公司/个人（管桩）款，付公司/个人（钢棒）款，不能只写收管桩款或付材料款。费用支付要写明经办部门、费用内容、经手人，如付财务部购发票款，经手。出纳必须及时登帐，做到日清月结，财务经理或财务主管必须每月定期或不定期抽查盘点，填写现金盘点表留存备查。每月10日前

8、出纳要将上月末各银行对账单、编制好的银行存款余额调节表及私人账户的对帐单，当月的明细发生额（银行卡到银行打印对帐单，存折的用复印件）给会计存档备查。现金每月必须盘点，编制现金盘点表留存，开有私人账户作为现金管理的要将盘点时点的帐户余额及当月的所有明细发生额打印出并复印一份附在盘点表后，有备用金、白条抵库、借款的要打印明细表，原件提供给会计审阅确认，如是三个月或以上的作挂账处理。各公司将截止2007年1月31日已开立银行帐户上报审计部， 2007年2月1日起各公司银行帐户的开立或关闭必须事先报审计部核准，且帐户开立或关闭后及时将复印件上报审计部备案，具体内容包括开户行名称、帐户名称、帐号、用途、

9、开立时间、关闭时间等。各公司最多允许开立2个私人帐户作为日常现金管理，现金盘点时必须打出盘点时点的帐户余额及明细发生额，并将复印件附在盘点表后备查。开立私人帐户作为公司日常现金管理使用时，要求被使用名称的当事人写出书面声明，注明开户行名称、帐户名称、帐号、开立时间，并声明该帐户所有权属相应公司所有，涉及该帐户的所有收益和支出均归属相应公司所有，如所有权属于其本人的款项一律不通过此帐户结算，由当事人签名确认，证明人由相应公司总经理或财务经理签名作证，如当事人为财务经理的证明人由总经理签名作证。此声明原件上交一份审计部留存。开立的帐户用存折的，换存折时要将存折原件上交公司保存，如银行必须收回存折原

10、件的一定要将存折全本每页复印上交公司保存，不允许找任何理由推脱；开立的帐户用银行卡的，必须打印本月明细发生数，财务部留存备查。关于自制磨细砂和自加工端头板成本核算中的工资项目要以当月实际计算磨细砂、端头板车间的应发工资额为相应入帐依据进行账务处理。自加工端头板当月耗用的辅助材料、电费、折旧按当月加工某一规格端头板的毛坯成本金额占当月总加工端头板的毛坯总成本金额的相应比例分摊。月末当月应收帐款的应收款项、已收款项，销售部、财务部、办事处必须同步即应做到财务出纳当月实收款与销售部当月反映已收款数相符；财务会计当月账面应收款、已收款数与销售部当月反映应收款、已收款数相符；销售部当月反映应收款、已收款

11、数与办事处当月应收款、已收款数相符，如有不符必须有合理解释并提供相关依据，编制应收帐款调节表核对经调整后是否相符。每月销售部必须与办事处对帐，对帐单由销售部留存备查，财务部必须与销售部对帐，对帐单由财务部留存备查。磨细砂、端头板账务处理：（1）磨细砂、端头板领用材料、当月工资等及时编制如下分录：借：生产成本磨细砂中砂 借：生产成本端头板半成品 钢球钢锻 辅料 电费 电费 工资 工资 贷：原材料主要材料 贷：原材料主要材料 辅助材料 辅助材料应付账款电费 应付账款电费应付工资 应付工资 （2）结转成本入原材料分录：借：原材料磨细砂 借：原材料端头板 贷：生产成本磨细砂中砂 贷：生产成本端头板半成

12、品 钢球钢锻 辅料 电费 电费 工资 工资 （3）实际生产领用材料分录：借：生产成本管桩磨细砂 借：生产成本管桩端头板贷：原材料磨细砂 贷：原材料端头板外卖方面：外卖材料、废料的放行条必须由财务或由财务指定人员开具给客户，保安据以放行。外卖材料由公司供应部进行定价，并将外卖材料的单价以书面形式通知财务部和仓库，没有供应部的定价通知，仓库不能开具外卖单，财务也不能开具外卖放行条。经公司供应部定价后，由仓库仓管员过磅，保安监磅，过磅之后，必须有仓管员、保安和对方在过磅单上签名确认，磅房将磅单拿到仓库，由仓管员根据过磅的重量和定价开具物资外卖单。除余浆、草绳、混凝土和车间废弃垃圾以外的所有废料，不管

13、能否卖钱，仓库必须按规定过磅开具物资外卖单。物资外卖单一式五联，第一联存根联(白色)，仓库留存；第二联财务联(红色)，交财务；第三联核算联(蓝色)，交财务;第四联仓库记帐联(黄色)，用于仓库记帐；第五联提货联(绿色)，交给对方。仓管员将过磅单，整本外卖单交至材料核算会计进行审核，会计在审核过磅单、外卖单时，单据要核对相符，且无涂改，相关人员签名齐全，否则无效。（1）如是现款现货的，由出纳开具收款收据，一式三联，第一联存根联，出纳留存；第二联财务联，用于财务记帐；第三联客户联交给客户。出纳将外卖单的第二联财务联、收据作为一套单据用于记账，并在外卖单的收款处签名，材料核算会计保管外卖单第三联和过磅

14、单，然后把外卖单交回仓库。材料核算会计根据出纳开具的收款收据开具发票及外卖放行条放行。（2）如是按时段结算或按月结算，核算会计审核无误后将外卖单的第二联、第三联和过磅单留存，将外卖单交回仓库，然后直接开具放行条放行，按合同规定的时间进行追收该欠款。会计月末必须挂其他应收款处理，收到款项冲减其他应收款。（3）外卖放行条一式二联，第一联材料核算会计留存，第二联交给客户，保安见放行条必须核查出厂物资与放行条列明物资相符，且有“财务放行”字样，才能在放行条上签名放行。保安同时收回放行条留存。如果客户不是现款现货情况下的外卖材料，而是按时段结算或按月结算应要求：(1)签订外卖合同；(2)交纳相应的押金；

15、(3)定期按时交纳货款。所有的外卖单（核算联）附上对应的磅单，每月由材料核算会计，按月装订成册， 并对外卖单进行汇总，然后与仓库汇总数核对，核对相符材料核算会计在仓库外卖材料汇总表上签名，仓库主管在材料核算会计编制的外卖材料汇总表上签名，若有差异应查明原因。单据管理方面：各公司必须设立相应的登记薄，登记各种属公司规定监管单据的收入、发出、核销、结存情况，由专门的财务人员负责管理，每月编制单据领用存月报表。财务监管的单据领用数量，由各公司根据实际需要制定并报审计部留底。发放单据的原则，核销多少（本）发放多少（本），如办事处的收据用量定为2本，该办事处必须核销1本，才能重新领用1本。核销单据的规定

16、：单据的存根联必须齐全，如有缺号的情况要查清原因，如属作废的单据，所有联次的单据也必须齐全，如不齐全的必须查明原因。属公司规定监管的单据视同发票管理，如有遗失、缺号、联次不齐全的追究相关人员的责任，负责核销的人员必须认真复核各种单据，发现不规范的要向财务部经理及审计部报告。会计凭证每月要编制及打印全月科目汇总表，并装订在当月第一本凭证的前面。收款收据实行定期、定量监管，各公司以办事处为单位制定各个办事处最大领用量，各办事处的领用量上报公司审计部，达到最大领用量的核销一本允许补领用一本，未核销不允许超额领用。已领用的收据必须在2个月内交回财务核销（不管该本收据是否用完），财务要对已开收据进行复核

17、（即核对是否收到该笔款项），并在收据上注明已核销的字样，对于没开的空白收据，要在每一联空白收据上注明已作废的字样。经财务核销的收据不能再次发出（即使该本收据一份也没用过，也要整本作废）。出纳在已收款的收款收据的存根联、财务联上签名确认。财务定期抽查并编制相关表格，办事处与财务签名确认。收据领用、核销可由办事处经理（负责人）或内勤到财务办理，但已领用的收据由办事处经理（负责人）负责。由财务监管的单据，领用及回收核销时财务必须登记好领用数量及核销数量，并由相关人员签名确认。以下单据属公司监管：收款收据、产品出仓单、物资外卖单、外卖放行条、罚款单、管桩销售合同、销售结算单、货物收条、进仓单、出仓单、

18、各种盘点底稿。场地方面：产品出仓单上要写明购货单位名称、运抵工地名称、合同号、调拨单号、运输公司名称及承运车号、船号。产品出仓单开具时要有发货人签名，离厂时要有提货人签名，到达指定工地后要有购货单位在合同上指定的签收人签名确认。管桩发生退货：（1）退回厂内要有场地验收人员开具的红字产品出仓单，红字产品出仓单后必须附有经客户签名确认的退货依据。（2）退回办事处堆场要有办事处开具的红字产品出仓单，红字产品出仓单后必须附有经客户签名确认的退货依据。管桩在工地之间调转包括同客户不同工地、不同合同，不同客户同工地、不同工地之间调转等，调出工地必须作退货处理、调入工地作发货处理，根据客户的确认开具相关单据

19、。公司外有堆场的，由所属办事处经理（负责人）负责组织堆场管桩的收、发、存及盘点等工作，且必须及时将截止盘点时点已开出的产品出仓单交回销售部进行统计当月应收款及运费。场地跟销售单据交接问题：单据移交的时间规定，要求场地当天发出的桩所开的所有产品出仓单，必须在第二天早上全部交到销售部内勤，由场地的开单员根据要上交的出仓单的号码打印一式二份的明细表，在开单员提交明细表跟销售内勤双方确认所交单据无误时，在明细表上签名确认，双方各执一份，分列保存备查，未经审计部同意，不能擅自消毁。公司向厂以外的堆场发桩时填写场地调拨单，销售部在不同的堆场调桩填写内部调拨单。材料采购、验收、付款方面：仓库验收辅料和主要材

20、料（不含沙、石）必须由两名仓管员同时验收，并在货物收条及送货单上签名确认。凡须过磅的还必须有保安签名。沙、石的验收分两种情况：1、用码头收货：必须先由码头负责的人员确认已到货，由两名仓管员、码头负责的人员和保安一起验收。2、不用码头收货：由一名仓管员、保安和使用部门人员验收。仓库主管必须对每天所收货物抽查三次以上，对抽查情况按公司统一要求编制抽查情况表留存备查。供应部必须在主要材料送抵仓库前，事先将主要材料的实际到厂价格书面通知仓库主管，辅助材料按有采购部门签字确认单价的送货单收货（现款购货的按发票收货）。否则仓库拒收该物资，因此造成的一切责任由所采购部门承担，仓库不负任何责任。生产部必须每月

21、对供应部采购的物资写出书面质量反馈意见，供应部据以综合考虑调整，购回适用、价廉物资，尽量降低采购成本。反馈意见要双方留底备查。仓库凭供应商的送货单，对实际送到公司物料按有关规定验收，如送货单的数量与实际验收数量不符，应将验收的实际数量填写在送货单该种物料的右边，标明“实收”字样，并按实际验收的物料计算出该批货物的总金额，开具货物收条（如有退货和降价等，开具红字货物收条），货物收条须有经手验收的人员签名方为有效，仓库将送货单附在货物收条财务联后，第二天早上将上一天全部的货物收条上交财务核算,如不按时交或交单不齐的处罚仓库主管。供应商根据我方开具的货物收条开具发票，开具的发票须与发票所附的货物收条

22、配套，并将配套的货物收条与发票一齐交与我公司供应部。供应部将供应商开具的发票与货物收条与仓库核对，核对相符交由仓库开具进仓单并签名，进仓单一式四联，第一联存根联(白色)，留存仓库；第二联仓库联(黄色)；第三联核算联 (蓝色)；第四联财务联 (红色),仓库将第三联、第四联附在发票的后面交供应部，供应部登记后交财务部，供应商的货物收条由仓库收回，月末装订成册保存。进仓单上须注明发票号码、收货时间及货物收条号码。如供应商遗失货物收条的，必须由供应商出示遗失单据的声明才能付款。财务部将进仓单的第四联附在发票后，作为原始凭证进行账务处理，原对应的送货单、货物收条附在进仓单第三联即核算联后，月末按供应商分

23、类装订成册作为历史的可查资料进行保管，对在月末没有开具发票的货物收条、送货单暂不装册，另外保管，待来发票之后，按前述操作即可。月末将未收到发票的货物收条进行统计，与供应部、仓库进行核对，核对无误作为估价材料的依据。（表样附后）供应部或其他部门将发票递交财务，递交时供应部或其他部门打印出发票递交明细表，将发票及发票递交明细表一同交财务核对签收。供应部或其他部门每月5号前和财务核对上月的款、货、票的结算情况。（表样附后）财务在审核付款时，原则上要求：第一、货物已收；第二、发票已到；第三、款、货、票三相符。在付款过程中，款、货、票严格做到按月清旧欠新原则进行操作，如确实不能做到的，每月必须与对方进行

24、款、货、票的对帐，经双方确认的对帐单一式两份，财务和供应部各留一份备查。（表样附后）采购货物是一票结算的，只能开具货物增值税专用发票或普通发票，不能只开具运费发票；支付货款时，增值税票及普通票只能支付给发票上的销货单位；运费票只能付给发票上的承运单位即运输单位，不接受委托付款，运输发票的开具要符合税法允许抵扣的相关条件。在采购过程中，如有预付款情况，原则上要预留采购合同款的20%以上，待供应商货、票全部到齐，按上述要求进行结算，补付余款。在实际采购过程中，如有多付款现象，对好账之后，要求供应商将多余款退回我公司，以便对前述账务清理。所有采购必须取得合法发票，尽量取得增值税发票，否则不予采购，如

25、采购了，财务不予付款。发票须有供应部经办人、经理签名，以示对发票的单价核对无误；开具进仓单的仓管员、仓库主管签名，以示对发票的数量、金额核对无误；总经理或常务副总经理签名，以示对材料采购的知悉、认可；财务经理签名，以示对发票合法性确认。付款时须有供应部经办人、供应部经理、总经理或常务副总经理、材料核算会计、财务经理签名。仓库方面：每月6日前编制主要材料分析表，针对上月主要材料使用情况进行书面分析总结并上报总部供应部。仓库主要材料报表名称及规格栏必须写清楚主要材料的名称及具体规格，不能简写，如A3007016 端头板， 300桩尖、400桩尖等。仓库辅助材料中一些价值较高物资要实行单独存放，超量

26、（具体由各公司制定）领用必须报生产部经理审批，以旧换新管理，如可控硅、合金粒、漆包线等。仓库要建立固定资产明细账，负责固定资产的管理。货物收条一式四联，第一联存根联(白色)，仓库留存；第二联财务联(红色)，用于财务核算；第三联仓库记帐联(蓝色)，用于仓库记帐；第四联供应商联(黄色)，交供应商据以开具发票。仓库单据的装订顺序：（1）主要材料的汇总盘点表（2）主要材料的盘点底稿（3）主要材料的货物收条（4）主要材料的出仓单（按盘点数反推开具）（5）辅助材料的货物收条（6）辅助材料的出仓单盘点方面：盘点：（1）主要材料每月必须全部盘点，（2）辅助材料按材料类别每月每种类别至少抽盘25种材料、每季必须

27、全部盘点，（3）固定资产每月抽盘，年中及年末全部盘点。所有盘点必须编制盘点底稿留存，盘点底稿一式两份，盘点工作结束后，所有参与盘点工作的相关人员（至少三人）即应在盘点底稿上签名确认。主要材料每月由仓库牵头、生产部配合进行盘点、财务部参与监盘，按总部统一要求格式填制盘点底稿，参与盘点过程相关的盘点人、记录人、复盘人、监盘人必须签名以示负责。盘点结束后，盘点底稿一份仓库留存据以汇总编制正式盘点表，一份立即交至财务核算会计处留存备查及核对仓库报表。盘点时生产部转班暂停生产。盘点日：下月1日早上，每月财务最少参与3种主要材料的盘点。仓库根据各材料盘点底稿编制一式二份汇总盘点表，制表人、仓库主管必须在汇

28、总盘点表上签名确认汇总数据无误。并附一份在仓库报表后。财务部根据仓库报表、汇总盘点表、盘点底稿进行核对，不允许出现偏差，以确保仓库报表的真实性、准确性。除采用“以存计耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的发出必须以开具的出仓单为发出依据，抽盘或盘点的所有物资必须写清楚具体实存、账存及盈亏情况，26号的早上由财务派人会同仓库主管进行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制统一抽查表留存备查，如有盘盈、盘亏的物料必须分析说明原因并提出改善、防范措施。各主要材料盘点应做到：水泥、矿粉的盘点：由仓库经验比较丰富的仓管员、拌和楼人员进行实地敲罐，填写水泥、矿粉盘点底稿，确认最终盘存数，相关盘点人、监盘人

29、在盘点底稿签名。中粗砂、石子、煤的盘点：采用技术推算法进行推算确定，具体做法是多人共同配合，依据目测实际料堆情况，将原本不规则的料堆人为划分为相对规则的几何形状，然后多人配合实地测量出各几何形状料堆的长、宽、高等参数据以计算出料堆的理论体积，乘以相应比重得出理论库存吨数作为月末库存数。减水剂的盘点：实地对储存减水剂的罐体、箱体及实存减水剂进行测量出相关参数，计算出实存减水剂的体积，乘以相应比重得出理论库存吨数作为月末库存数。PC钢棒的盘点：每月临近月末，仓库即应提请生产部月末即将盘点，应对原已下料未挂牌的散件要尽量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做为一整体进行挂牌等处理；整盘的要摆放规则

30、。盘点应由仓库、使用部门一同进行，按照盘点底稿逐项盘点落实，先对整盘的进行抄码，整盘无码的共同估重，散件的有挂牌按挂牌数，无挂牌的一定要按根数点清楚，最后盘已编笼部分。抱箍板的盘点：对整件的有码牌抄码牌，无码牌的抽一定盘（件）数过磅算出相应大小每盘的重量，乘以相应大小盘存数，得出整件的库存重量。对已切断的散件分厚度、宽度、适用管桩大小分别进行计数汇总，乘以相应规格每件散件的理论重量，得出散件的库存重量。6.5线材的盘点：临近月末提请生产部配合，对线材的堆放进行规则排放，盘点时每件抄码汇总。螺旋筋的盘点：未编笼部分盘点汇总拉丝房及车间料盘上的库存重量，对已编笼部分区分螺旋筋大小、编笼长度、编笼适

31、用管桩大小分别进行计数汇总，乘以相应规格长度每笼的螺旋筋理论重量，汇总出已编笼部分螺旋筋库存重量。加强筋的盘点：实地分大小盘点，汇总出加强筋的库存总米数，抽取一定数量样本进行称重，算出每米重量，乘以相应盘存总米数，得出库存重量。端头板、桩尖的盘点：月末实地盘点计数汇总。（10）对主要材料盘点出现盈、亏较大的，要进行复盘，查明原因进行相应处理，并做出防范、改进措施，下月进行重点跟踪、监控。辅助材料的盘点： （1）要求财务人员参与监盘，并根据盘点数量填写盘点底稿，将财务联交至财务核算。（2）每月辅助材料收入、发出期间为：上月25日至本月24日，即仓库辅助材料本月收入数、发出数为从上月25日至本月2

32、4日止仓库所有货物收条和出仓单的汇总数。（3）辅助材料盘点日：每季度月末25日全面盘点，其他月份25日进行抽盘。（4）每月临近盘点日，仓库即应对货物进行检查，摆放整齐，便于清理点数，对已收货及已出仓的物料及时汇总、登记入账，确保在25日能够结出账面结存数。（5）盘点时应做到至少一人盘点、一人复盘、一人记录监盘。盘点过程要一次完成，中途不能停止，对已盘点过的物品要打好标记，防止漏盘、重盘。（6）对盘点发现盘盈、盘亏数量较大的物料进行及时重点追查，找出原因进行相应处理，并做出防范、改进措施。管桩的盘点时间选择在每月的1日上午，生产部转班停产，场地暂停发桩。生产部、技术部做好已入蒸养池、高压釜的管桩

33、记录。盘点时由场地组织人员点数、复核，做好记录，填写盘点底稿，财务部派人监盘。盘点时注意不要重盘、漏盘，高压釜的按入釜记录，蒸养池的按蒸养记录，注意车间内零散的已脱模、未脱模的管桩，已出釜在蒸养车上的管桩也须纳入盘点范围，管桩的存放地点分为场地、蒸养池、高压釜、车间内已脱模、未脱模，蒸养车。管桩盘点工作底稿，一式二份，由参与盘点人员签名，一份给财务部会计，一份给生产部统计。由生产部统计进行整理加工汇总，编报管桩盘点表，报财务部审核。公司外有堆场的，由所属办事处经理（负责人）负责组织堆场管桩的盘点工作，每月1日上午停止发货进行盘点，1日下午2点前将盘点底稿传回公司销售部，并编制堆场管桩盘点表报销

34、售部审核签名，交财务部备案，作为存货处理，财务部每年必须对公司外堆场的盘点进行2次以上的监盘。对盘点时的在途管桩即盘点工作开始前已调出公司或堆场但尚未到达调入堆场的内部调拨管桩，由调出方将调拨单传至调入方，调入方核实已收到部分然后将未收到部份单独汇总编制在途管桩汇总表报销售部审核签名，交财务部备案，作为存货处理。所有资产、存货的盘盈、盘亏当月不处理。原材料的盈亏由仓库出具原材料盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签批处理意见，仓库、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。公司内管桩的盘盈盘亏由生产部出具管桩盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签

35、批处理意见，生产部、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。公司外堆场管桩的盘盈盘亏由相应办事处出具管桩盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报销售部经理审核签名，交总经理签批处理意见，办事处、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。固定资产的盘盈盘亏由仓库出具固定资产盘盈盘亏报告说明盈亏原因，报生产部经理审核签名，交总经理签批处理意见，仓库、财务部依据总经理的签批处理意见在下月进行相应处理。销售方面销售结算单不允许出现挖补和涂改等填写不规范的现象，在填写过程中出现填错数据时，不能直接划去或涂改后从新再写，要将此份结算单作废，重新开具一份。销售结算单调整项目的填写：调增用正数表示，调减

36、用负数表示，备注栏要写明调整原因。销售部留底的结算单后必须附有结算依据（即：产品出仓单及调价单、烂桩处理报告等调整依据）。销售结算单由销售部开具，销售内勤主管负责保管。退款问题：多收客户的货款在退款时要填制退款申请表，注明合同编号、客户名称、工地名称、原收款方式、退款方式、退款金额等，退款金额在5000元以上的，必须以银行转帐的方式退款，5000元以下的，可以用银行付款，也可以用现金付款。如退款金额在5000元以上，客户要求以现金方式退款的，所退金额必须是小于客户以现金方式付款的金额，并且要上报总经理批准，退款时必须通过转帐方式打到其个人帐户，如所退款单位和合同上的不一致时，必须要有客户（即：

37、合同的购货方）的付款委托书，如客户为单位的，委托书必须要该单位盖章确认，如客户为个人的，委托书必须要其个人签名确认。不管以那种方式退款，都必须取得经客户确认的收款依据；如客户为个人提供经本人签名确认的收条和身份证复印件。如客户为单位的，必须要取得有对方（即：合同的购货方）盖章的收款收据。在签订合同时必须确定该工地的运费及杂费（吊机费、卸桩费、短驳费等）的单价（自行提货除外）。销售内勤据此计算出每天发桩的应付运费和杂费。各公司必须与运输公司订好运去各地区的运输单价，如有更改，必须有销售部经理签字同意的调价通知单，销售内勤核算运费必须做到日清月结。公司会不定时要求各公司的销售内勤上报销售总表和核算

38、运费的相关表格，即4号早上要求报2号的，不能上报的，销售内勤必须书面说明原因。每月5号前，销售内勤必须与车队（运输公司）的财务核对上月未交回的回单联，并编制公司统一的表格，据此追收欠单。与内部运输公司结算：每月与运输公司结算当月应付款项，双方在下月5号前必须把所有未回单对好，打印出明细表，双方签名确认，由销售部催促运输公司追回。对于以前所欠的回单，1月份前必须把以前的所有欠单全部交回，如已经遗失的，说明原因及已遗失的单据的号码，上报审计部留底。公司规定不能向客户提供佣金或其它形式的回扣以达到销售的目的严格禁止： = 1 * GB3 多开发票； = 2 * GB3 货未发就开具发票去收款，只能开

39、具收款收据去收款。开增值税专用发票必须做到四相符，即：开票单位、收款单位、合同的购货单位和产品出仓单必须一致。如果发生代付款时，开票单位可以与收款单位不一致，但必须有经三方（即我方、付款方和签合同的客户）确认的委托书。2006年前已做结算单的，必须在一个月内全部确定开票单位，交财务部开票。今年一月份开始，必须在工地完工做好结算单后30天内确定开票单位，交财务部开票。签订合同规定两票结算，运费按实际的发生数开具运费发票 ，管桩按实际的发生数开具管桩发票 ，管桩发票和运费发票必须同时配套开具 。财务管理总则一、财务部负责公司的财务管理和经济核算工作，对公司的一切经济活动进行核算和监督，如实反映公司

40、的经营成果。二、财务人员必须遵循会计核算程序、规范会计业务行为，做到原始凭证齐全、手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结。做到帐证、帐实、帐帐、帐表相符，按时上交各种规定会计报表，延误上报，按奖罚制度进行处理。三、财务部必须对本公司的一切经济活动行为和成果进行详细核算、分析，对构成成本关系的主要材料、辅助材料耗用和费用作重点明细核算，对比分析，查找原因，编制各种规定报表上报规定部门。四、财会人员必须做到工作认真负责，对内对外做好服务工作，深入实际，掌握生产工艺流程、清楚各项经营活动的来龙去脉，主动与各部门协调沟通，做好本职工作。五、财务人员应勤于职守，严守公司的经济秘密，遵纪守法，严

41、禁贪污或挪用公款，违者严厉处罚及追究法律责任。六、资金管理：1、出纳员必须遵守资金管理的规定，库存现金在人民币贰万元以下，超限额的必须送存银行,做到日清月结，帐款相符。2、销售人员收到现金，必须按公司规定及时交回公司财务。收到支票、汇票及时交公司出纳送银行验证入库。不准挪用，否则追究其法律责任。3、出纳员要定期填报款项收支报表，送财务部经理，随时反映公司资金收支结存情况，月末报送收支对帐单，以及各银行对帐表，编制银行存款余额调节表交会计审核是否帐款相等，发现不符应立即查找原因。4、主管会计每月应定期或不定期对出纳库存现金进行盘存核对，检查结果要双方签名备案。5、销售人员销售的货款要负责追收包干

42、到底，对超过信用期的应收货款要加收逾期付款利息；对已经出现的坏帐，要具体分析原因，采取措施，凡属经办人员失职造成的损失，要追究有关责任人员的经济责任。七、付款规定：1、日常费用的现金报销，凭手续完备的有效单证，经有关权限审批人、经手人签名，方可报销。2、出纳员在办理日常零星物资采购报销时应对每笔付款进行审核，内容包括:开票日期、购货单位名称、品名、数量、单价、金额是否相符，不得涂改，收款单位及印章是否清楚，进仓手续是否完备，审批人和经手人是否签名。3、支付货款、工程设备款以及预付款和已挂帐的应付款项必须要有主管经理签发“付款通知单”、财务经理审核，总经理审批才准付款。4、各部门需借备用金的人员

43、由所属部门经理同意，财务部经理审核后，总经理批准才可借出。5、采购员在出纳处领取现金或支票购物的必须10天内报销。以支票付款时，支票存根及支票联的收款人必须填写，不能空白，支票存根及支票联的收款人必须一致，出纳支付款项时所支付款项的收款单位必须和付款通知单的收款单位一致，不写收款人名称或收款单位与付款通知单的收款单位不一致的罚款50元。6、凡手续不完备、单证不符合要求、有疑问的，出纳有权拒付款，发现问题立即向财务经理报告。八、财务审核规定：1、主管会计必须对出纳员的工作以及资金的收支进行监督和稽查。2、会计人员对出纳员报送的一切原始凭证必须逐一认真审核，审核内容包括：a、收支手续是否完备，有否

44、经手人和审批人签名。b、单证是否符合报帐要求，该项经济业务是否合法、合理。c、原始单据的收支与出纳收支情况表、月末银行存款余额调节表是否相符。3、审核仓库报送单证、报表是否正确反映当月仓库物资的收入、发出、库存情况，审核购进的物资价格、数量和耗用是否正常。4、审核供应部签订的采购合同、付款计划表、供应商应付账款明细表、供应商发票明细表。5、审核各项工程支出、设备购进、改造项目等的立项审批手续是否完善、合理。6、 审核销售部在每月4号前上报上月的销售报表（销售报表须按合同实际发货量、品种规格、按销售部划分的区域分别汇总核算）、运费报表（运费报表须按运输公司、品种规格、工地分别汇总核算）、烂桩统计

45、表、销售发票统计表等报表。7、会计人员每月会同经办人员核实应收货款是否真实，并与对方对帐确认，跟踪应收货款的回收进度。8、审核公司各部门人员工资计算、发放是否符合公司规定。9、财务部按规定审核对外报出的会计报表。 10、财务审核时发现问题及时查找原因，向财务部经理报告。八、对仓库的监督管理1、仓库管理原则：一按类别，二按库架摆放，三相符（账物相符），四分项专人管理。2、财务部负责对仓库进行业务指导和监督，组织建立健全仓库管理制度。3、仓管员必须熟悉所管辖的物资，严格按仓库管理制度操作，财务部定期对其进行考核培训。4、为了“降低材料库存，加速资金周转”，仓库必须合理的备用存货材料。财务部定期或不

46、定期对仓库账务进行检查，组织相关人员对公司的财产、物资进行盘点。财务报销制度一、报销程序1、各部门权限范围的开支，由各部门经理（含正职和负责全面工作的副职、主管）签名，有分管副总的还应该由分管领导审批，才能到出纳处报销，单据报销后再由出纳统一送总经理补签。2、属总经理签的部分必须由总经理签名后才能报销。二、交通费的开支标准和办法1、因公出差，交通费凭单据报销（不含出租车），出差期间自带交通工具，不再报销交通费。2、部门经理以上（含部门经理）因公出差，可以乘坐出租车，费用据实报销。3、新招聘进公司的员工，原则上不予报销交通费和住宿费。4、出差到外地确需住宿，一般人员100元/晚以内，部门经理20

47、0元/晚以内，总经理380元/晚以内，费用据实报销。与高于自己级别领导一起出差，住宿标准由高于自己的领导决定。三、伙食费补助标准和办法1、因公出差人员，按12元/餐给予误餐补助，每天补助餐费24元。有接待开支或报销餐费的人员，不予补助。2管理人员（含小车司机、仓库和试验室普通管理人员）每月伙食补贴50元。3实习期管理人员暂不享受伙食补贴。4伙食补助随工资一起发放。四、每月电话费开支标准和办法1、管理人员电话费按部门核定，根据岗位责任和工作性质，给予话费报销的部门必须保证通讯畅通。如有人员变动或岗位责任变化，需调整补贴标准的，应报总经理批准。2、报销原则：必须凭中国移动或联通公司打印的实际发票（

48、不准使用定额发票）报销，电话费不超补贴额的按发票额报销，超补贴额的按补贴额报销。3、公司给予电话费报销的具体标准、岗位、人员名单应报总经理批准。五、招待费用开支标准及办法各部门由公司负担的招待费用必须经总经理批准后，方可招待进行报销。报销时必须在发票背面上注明招待事由、时间、参加人员，否则不予报销（税务招待费除外）。其中参加人员指此次招待何人，共多少人。报销时分类别汇总进行贴单报销，不得涂改，发票金额与报销金额相符。六、车辆费用的报销 司机出车原则上在定点加油站加油，连续跑长途的车辆可在外地加油，但出车前必须加足油，定点加油站的油费一个月结算一次。车辆发生的路桥费、修理费由车辆调度员专人集中汇

49、总，每星期报销一次。七、员工医疗费的报销 员工因工伤需住院治疗所发生的医疗费、伙食费，由人事部统一在财务部借款垫支，所发生的费用，可向保险公司索赔的部分，可凭复印件报销。其它的费用凭据报销，住院时间短的（一个月以内），出院以后七天内必须报销，超过一个月的，按月报销。八、各部门报销的审批范围供应部：所有原、辅材料，配件，工程物资，水电费。销售部：退桩款，业务员差旅费，销售部经费，管桩运输费，厂内中转费，销售业务费，销售部车辆费用。行政人事部：工伤医疗、赔偿（超过10000元由总经理审批），饭堂补助，节日福利，员工调入调出差旅费，宿舍设施，办公用品、设备，属人事部管的车辆用油料、维修、保养、年审费

50、，培训租车费、会务费，订阅报刊书籍费。财务部：工资，利息，税费，各分厂经费、后勤费，各部门经费，在员工罚款内开支的奖励，安全员奖励结算手续费，退员工储蓄款，其它什费。生产技术部：分厂经费、后勤费，在员工罚款内开支的奖励，员工退厂工资，退员工储蓄款，生产设备年审费，特殊工种证照年审费，50000元以下的技术改造。环保费、质量认证费、生产设备年审费，设备大修理费。总经理：业务招待费，资金往来，申请各类荣誉费用，还银行贷款，电话费，奖励，旅游费，基建工程，装修工程，机械设备，董事会车辆费用，对外投资，利润分配，超50000元以上的技术改造。九、具体报销时间的规定各部门根据公司财务报销规定，如实填写报

51、销单据，报销日期、经办人、用途、金额。由部门经理、财务经理、总经理签名后，到财务出纳处办理报销手续。原则上，发生的费用在7天内报销(办事处费用报销按销售制度执行)，逾期不报，又无正当理由，该费用公司不再承担。十、各部门内部经费报销规定1、各部门内部经费实行经费包干，由总经理确定每月额度。2、部门活动经费仅指部门内部聚餐、活动费用，平时凭发票全额报销，各部门在不超过每月额度的基础上可以累积，累积的部分可以报销，累积截止期为本年度的12月31日，过期将不予报销。3、财务部会定期对各部门报销情况进行汇总并把累计已报销情况与定额进行对比，并把信息反馈给各部门，确保各部门报销不要超支。支付工程款财务管理

52、制度工程的决算。所有的工程完工之后，工程负责人须与承包单位签定结算单，经总经理审批、审核，确定总金额之后，并递交一份结算单原件给财务部备案，并要求承包方在结算后及时去我司所在地税局开具工程建筑或安装发票。工程款的支付。由工程负责人填写付款通知单财务经理总经理审核签名出纳据此付款。对于零星工程，要求承包单位凭发票结算。对于有预付款后开票的工程，项目完工之后要求及时开具发票，发票的总金额须与结算总金额相符。发票的签名。所有的发票须经工程项目负责人、总经理、财务经理审核签名。支付工程款时，如承包单位在我公司领用材料，工程项目负责人、承包单位要及时与财务核对，先支付领用材料的款项后，公司才支付结算工程

53、款。工程、基建项目必须经总经理签名方可支付款项，总经理不在的时候必须有电话请示同意方能办理。财务暂借款管理制度暂借款是指因特殊用途的临时性借款差旅费借款、工伤借款、生产部员工辞工借款；零星购物借款；因公其他临时性借款。对因公出差差旅费借款需借支差旅费时，应填写借款单，注明事由、预借金额；经部门经理、财务经理、总经理审查、审核、签批；经办人凭办好手续的单据到财务部出纳处领款；财务部以借款单为借款依据并作为报销差旅费审核依据、报销时要把对应的借款全额收回。对零星购物借款超过备用金限额5000元的零星采购，由采购部门作出书面采购计划；经部门经理、财务经理、总经理审查、审核、签批；经办人凭办好手续的单

54、据到财务部出纳处领款；财务部以采购借款单为借款依据，以实际采购发票冲抵借款。借款限额的规定一般零星购物（采购员）借款限额为5000元；除新办的办事处可以由办事处经理统一到公司借取一定的备用金外，所有的成立一年以上的办事处及销售人员均不能借备用金；业务员为开拓业务借购车款，需报详细的还款计划，审批后方可借款；定额标准由各部门经理拟订报总经理批准。暂借款还款、报销期限对出差人员，在返回公司一周内报销差旅费；对领用备用金的部门、个人，定期（不定期）报销；借款人员必须在清欠上次借款后，再按规定给予借款，否则不予借款。六、监督和处罚借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则追究责任；财务部门定

55、期、不定期清理暂借款。对逾期未还、未报者，发送报销催办单通知当事人，仍未改进者，扣除工资和采取其他措施。财务收款制度办事处的收货款规定业务员收回货款必须开具公司统一的收款收据，收据中须注明收款日期、收款单位、合同编号、工地名称、金额（大小写齐全规范）、票据号码、收款方式、收款人签名。收款日期为实际收到款项的时间；收款单位需与所签定合同的客户名称相一致,如有代付款的可以在备注栏中注明代付款单位名称。收款方式有如下几种：现金、转账（含电汇、存折转账）、支票、汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、本票。收款方式为现金的，可以用现金打卡方式代替，现金打卡的原则上应将所收客户的货款打入公司指定的账号内，所开

56、具现金打卡的收据必须附有银行小票并注明该票流水号。收款方式为承兑的按照票据法的一般要求处理。同一份收据不可以出现同时开不同工地、不同合同号、不同收款方式等混开收据现象。出纳收到办事处上交的货款，必须在对方的收款收据存根联、财务联上签名确认收到款项无误，如货款是直接转入或存入公司账户的，要及时跟办事处对账，并在办事处交单时，在对方的收款收据上补签，以确认款项收到无误。无论是以何种方式收取货款，所收取的货款应与收据相配套；如有特殊情况，每月10号之前必须将上月的已收款收据的记账联交给财务部，超过此时间的，除必须交回收据外，还给予100元/份的处罚。仓库外卖货款的规定1、如果客户不是现款现货情况下外

57、卖材料，而是按时段或按月结算应要求：签订外卖合同；交纳相应的押金；定期按时交纳货款。2、仓库外卖货款大金额的须将货款打入公司指定的卡号内，然后凭银行小票开取收据，收现款的小金额外卖款需当天上交财务部。3、出纳所收的外卖货款应及时开收据，不允许累计很多天后再开。财务付款管理制度各部门每月上报当月的付款计划，财务部根据资金使用计划安排好资金，以免影响公司的经营活动。付款程序：各部门经办人根据付款计划填写付款通知单，由部门经理签名财务经理签名总经理签名出纳付款，属材料采购的付款通知单必须经材料核算会计签名确认,付款凭证回单联返回经办人，由经办人通知收款单位。大额的采购，应由银行转帐支付，不得以现金支

58、付。工资发放由银行通过银行卡发放给员工，不得以现金支付，退厂员工除外。业务人员工资按销售部的分配方案执行。水电费、电话费、国家各种费用由银行转帐支付。工资管理制度工资考勤的报送生产车间各班组由班组长按公司员工工分考核规定真实、公平地考核员工出勤、工作表现情况，由车间主任、主管签字，生产部经理审核后报送财务部。办公室各部门由专人对员工出勤进行考核，由部门经理审核后报送财务部。新招进公司已分配到各部门实习的员工其考勤由各部门负责，暂未分配实习部门的其出勤由人事部文员统一负责考核。工资的计算生产车间的产量工资按公司制定的单价计算，生产工人工资按生产部的工资分配方案计算生产工人工资。仓库、试验室人员原

59、则上每月不得请假或缺勤，如请假或缺勤每月四天以上者，除扣除相应天数工资外并取消当月工资浮动。办公室人员每月按扣除节假日、星期天数后为满勤天，出勤低于满勤天属缺勤天数，按缺勤天数扣除工资。公司按国家有关规定代扣个人所得税、社保以及每月生产部统计的罚款。工资的发放每月月底由人事部报送经生产部统计复核后的当月进厂员工花名册给财务部出纳，出纳根据员工花名册去银行办理工资卡，办好工资卡后交生产部统计下发给员工，如有员工工资卡遗失、被盗，及时协助办理挂失和补办工资卡，由财务部协助处理。每月2日前各部门上报上月审核无误的考勤到财务部，财务部据以计算工资，计算好的工资表在每月7日返回各部门校对，各部门将工资表

60、有关信息反馈到财务部，财务据以修正，每月10日前将核对无误工资表由财务报总经理审批后，到银行发放工资。管理人员工资变动由本人到人事部领取薪金变动表，由部门经理和人事部经理签署意见后，报总经理审批，财务据以核算工资。往来账款财务管理制度（客户）一、公司销售分为四个环节：合同评审及订立、供应货物、开具发票、货款回收，账款应根据以上情况按客户、分工地核算记账。二、应收账款包含管桩款和运输费用，运输费用为代收代付，运输费用由公司收取，再统一转付运输公司，运输发票由运输单位开具运输发票给购货方的相关单据由业务员负责。三、销售原则按合同评审表及销售合同方式销售，严禁违反合同销售。业务人员应及时根据合同和供