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文档简介

1、一、单选题答案选项(ABCD以分号隔开)1.个人在中国境内两处或两处以上取得工资薪金所得的,个人所得税自行申报的纳税地点是()。收入来源地主管税务机关;纳税人经常居住地主管税务机关;纳税人户籍所在地主管税务机关;纳税人选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报正确答案:D2.商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税,按()所得项目缴纳个人所得税。偶然;其他;劳动报酬;工资、薪金 正确答案:B3.个人因任职、受雇从上市公司取得限制性股票所得,其“工资、薪金所得”个人所得税的纳税义务发生时间为()。上市公司兑现的日期;在中国证券登记结算公司进行股票登记的日期;出售限制性股票的日期;

2、每一批次限制性股票解禁的日期 正确答案:D4.个人经政府有关部门批准,取得执照,从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得,按照()项目征税。劳务报酬所得;个体工商户生产经营所得;偶然所得;其他所得 正确答案:B5.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后,通过司法或行政成寻主张债权而取得的所得,应按照()项目缴纳个人所得税。偶然所得;其他所得;劳务报酬所得;财产转让所得 正确答案:D6.个人为单位或他人提供担保取得报酬,应按照()项目缴纳个人所得税。劳务报酬所得;偶然所得;其他所得;工资薪金所得 正确答案:C7.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除()后

3、的余额,为应纳税所得额。成本、费用以及损失;必要费用;上交的管理费;上交的利润 正确答案:B8.下列说法错误的是()。单位是否为离退休人员缴纳社会保险费,不再作为离退休人员再任职的界定条件。;股权激励优惠政策适用于上市公司(含所属分支机构)和上市公司控股企业的员工,其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%(间接控股限于上市公司对二级子公司的持股)。;个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额。;个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。正确答案:B9.下列关于企业清算缴

4、纳企业所得税的说法,错误的是()。按公司法、企业破产法等规定需要进行清算的企业应进行清算的所得税处理;企业的全部资产可变现价值或交易价格,减除资产的计税基础、清算费用,加上债务清偿损益等后的余额,为清算所得;企业重组中需要按清算处理的企业应进行清算的所得税处理;企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得正确答案:B10.关于企业境外所得税收抵免,下列表述正确的是()。当期可实际抵免境外所得税额=来源于某国(地区)的应纳税所得额B法定税率;居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得,无论是否汇回中国境内,均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额;企业不能按照有

5、关税收法律法规准确计算实际可抵免的境外分国别(地区)的所得税税额的,由主管税务机关核定税收抵免额;由居民企业直接持有20%以上股份的外国企业,才能适用间接抵免政策正确答案:B11.关于企业关联方利息支出税前扣除,下列表述正确的是()。债权性投资包括企业从关联方获得的只需要偿还本金不需要支付利息的借入资金;企业实际支付给任何关联方的利息支出,超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,均不得在发生当期和以后年度扣除;如果所有者权益小于实收资本(股本)与资本公积之和,则权益投资为实收资本(股本)与资本公积之和;不得扣除利息支出=实际支付的全部关联方利息B(1-关联债资比例/标准比例)正确答案

6、:C12.下列各项费用支出,属于高新技术企业认定中研究开发费用范围、而不属于研究开发费用加计扣除范围的是()新产品设计费;专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费;研究开发项目在用建筑物的折旧费用;与研发活动直接相关的技术图书资料费正确答案:C13.企业从政府及其有关部门取得的下列项目,应计入收入总额的是()。国家投资;使用后要求归还本金的资金;先征后退的增值税;按规定取得的出口退税款正确答案:C14.关于国债投资业务的企业所得税处理,下列表述正确的是()。企业到期前转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现;计算国债利息收入的“国债金额”,也就是国债面值;企业投资购买国债到期兑付

7、的,只确认国债利息收入,不确认国债转让收入;取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费正确答案:A15.关于企业所得税税收优惠及其管理,下列表述正确的是()。居民企业被认定为高新技术企业,同时又处于国发200739号第一条第三款规定享受企业所得税“两免三减半”等定期减免税优惠过渡期的,该居民企业的所得税可以享受15%税率的减半征税;居民企业取得公共基础设施项目可减半征收企业所得税的所得,是指居民企业应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税;享受减免税优惠的环境保护项目在减免税期限内转让的,受让方不得在剩余期限内继续该项目的减免税优惠;享受减免税的技术转让所得的计算,不需

8、要分摊期间费用正确答案:B16.下列各项不得冲减销售商品收入的是()。商业折扣;现金折扣;销售折让;销售退回 正确答案:B17.“对同一开发地点、竣工时间相近、产品结构类型没有明显差异的群体开发的项目,可作为一个成本对象进行核算”,这属于房地产企业开发产品计税成本对象确定原则中的()。功能区分原则;成本差异原则;权益区分原则;分类归集原则 正确答案:D18.关于企业所得税应纳税所得额的计算,下列表述正确的是()。企业因雇用季节工实际发生的费用不得作为工资薪金支出处理;对企业发现的以前年度实际发生的应扣未扣支出,不得补扣;如果企业对筹办费在开始经营之日的当年一次性扣除,则对筹建期间发生的与筹办活

9、动有关的业务招待费支出,按实际发生额的40%调增所得;向个人借款的利息支出不允许在税前扣除正确答案:C19.下列事项中,不属于反映企业经营成果的会计要素的是()。销售产品取得的收入;为销售产品发生的费用;产品的生产成本;销售产品实现的利润正确答案:C20.在把每项经济业务记入账簿前,必须按复式记账的要求编制(),然后根据()登记账簿。原始凭证;记账凭证;会计账簿;会计报表 正确答案:B21.以下经济业务中,会引起资产和负债同时增加的是()。用银行存款偿还应付账款;向银行贷款存入银行;从银行提取现金;以银行存款投资办公司正确答案:B22.下列哪项经济业务,只会引起会计恒等式一边发生增减变动。()

10、购进材料未付款;从银行提取现金;向银行借款,存入银行;用银行存款偿还前欠的应付账款正确答案:B23.企业的存货不包括()。在途物资;在产品;代管物资;发出商品 正确答案:C24.一般纳税企业购入材料验收入库,价款和增值税款均以银行存款支付。这项业务不涉及的会计科目有()。在途物资;银行存款;原材料;应交税费 正确答案:A25.“原材料”账户是一个资产类账户,它的借方登记原材料的增加数,贷方登记原材料的减少数,余额一般在()。借方;贷方;无余额;不在任何一方 正确答案:A26.企业从银行取得一年期贷款存入开户银行,这笔业务编制会计分录时,应在登记“银行存款”账户的同时,()。贷记“应付账款”账户

11、;借记“应付账款”账;借记“短期借款”账户;贷记“短期借款”账户正确答案:D27.企业收到购货单位前期所欠货款并存入银行,这笔业务编制会计分录时,应在登记“银行存款”账户的同时,()。借记“应收账款”账户;贷记“应收账款”账户;借记“应付账款”账户;贷记“应付账款”账户正确答案:B28.企业收到投资者投入的设备,这笔业务编制会计分录时,应在登记“固定资产”账户的同时,贷记()账户。应付账款;资本公积;实收资本;长期应付款 正确答案:C29.企业以出包方式建造固定资产,按照工程进度和合同规定与承包方结算的进度款,应借记()科目,贷记“银行存款”等科目。生产成本;劳务成本;管理费用;在建工程 正确

12、答案:D30.下列固定资产,会计准则规定可以计提折旧,但税法规定不得计提折旧的是()。未使用的房屋建筑物;未投入使用的机器设备;以融资租赁方式租入的固定资产;以经营租赁方式租出的固定资产 正确答案:B31.生产企业为生产商品而持有的无形资产,其摊销额应当计入()。产成品;制造费用;主营业务成本;管理费用 正确答案:B32.下列项目,不得在计算应纳税所得额时扣除的是()。无形资产摊销额;无形资产出售损失;无形资产正常报废损失;因计提无形资产减值准备而确认的减值损失 正确答案:D33.借款费用应予以资本化的资产范围不包括()。长期股权投资;存货;固定资产;无形资产 正确答案:A34.记录经济业务,

13、明确经济责任并据以登账的书面证明,称为()。会计科目;会计报表;会计凭证;会计账簿 正确答案:C35.会计凭证按其编制程序和用途不同,可以划分为()。原始凭证和记账凭证;自制凭证和外来凭证;一次凭证和累计凭证;单式凭证和复式凭证正确答案:A36.原始凭证和记账凭证的相同点是()。反映的经济业务内容相同;编制的时间相同;具体作用相同;具体要素相同 正确答案:A37.银行存款日记账与开户银行账目的核对是()。账证核对;账账核对;账实核对;账表核对 正确答案:C38.()账户期末无余额。生产成本;应付利息;应交税费;主营业务收入 正确答案:D39.科目汇总表核算形式的缺点是(),不便于了解经济活动内

14、容。不利于会计核算分工;不能进行试算平衡;反映不出账户的对应关系;限制会计科目数量正确答案:C40.根据科目汇总表登记总账的会计核算形式,称为()。记账凭证核算形式;科目汇总表核算形式;汇总记账凭证核算形式;日记总账核算形式正确答案:B41.()核算形式适用于规模小、业务量不多的单位。记账凭证核算形式;科目汇总表核算形式;汇总记账凭证核算形式;日记总账核算形式正确答案:A42.按照企业会计准则的规定,短期借款的利息应当计入()。营业外支出;财务费用;管理费用;投资收益 正确答案:B43.资产负债表日交易性金融负债的公允价值高于其账面余额的差额,其会计处理办法是()。借:营业外支出贷:交易性金融

15、负债公允价值变动;借:公允价值变动损益贷:交易性金融负债公允价值变动;借:其他业务成本贷:交易性金融负债公允价值变动;不做处理正确答案:B44.公司因各种原因无需偿还的长期借款,应转入()科目。其他业务收入;主营业务收入;营业外收入;待处理财产损溢 正确答案:C45.公司发行债券时,确定的票面利率小于市场利率,则债券的面值高于发行价格,这种发行行为称为()。溢价发行;折价发行;平价发行;转换发行 正确答案:B46.企业发行的可转换公司债券,应在初始确认时按其包含的负债成分和权益成分进行分拆,分拆形成的权益成分应确认为()。实收资本;股本;盈余公积;资本公积 正确答案:D47.为购建或生产符合资

16、本化条件的资产而借入专门借款的,其利息费用资本化金额的确定办法是()。以专门借款当期实际发生的利息费用为资本化金额;以专门借款当期实际发生的利息费用的50%为资本化金额;以专门借款当期实际发生的利息费用的60%为资本化金额;以专门借款当期实际发生的利息费用,减去尚未动用资金的存款利息或投资收益后的金额为资本化金额正确答案:D48.股份制企业()不属于股息、红利性质的分配,不征收个人所得税。以盈余公积转增股本;以资本公积转增股本;发放股票股利;以盈余公积发放现金股利正确答案:B49.按反映的经济业务内容分类,记账凭证可分为()。收、付、转三种凭证;复式凭证和单式凭证;单项凭证和汇总凭证;一次凭证

17、和累计凭证正确答案:A50.企业记账凭证编号要求是()。可以随意编号;按偶数编号;连续编号;按奇数编号 正确答案:C51.原始凭证按用途分类,分为()。一次凭证和累计凭证;通用凭证和专用凭证;外来凭证和自制凭证;通知凭证、执行凭证和计算凭证 正确答案:D52.企业将现金存入银行,应填制()。现金付款凭证;银行存款收款凭证;现金收款凭证;银行存款付款凭证 正确答案:A53.关于销售商品收入的确认时点,下列说法中正确的是()。采用预收款方式销售商品的,在收到货款时确认收入;采用托收承付结算方式销售商品的,在办妥托收手续时确认收入;采用支付手续费方式委托代销商品的,在发出商品时确认收入;采用赊销方式

18、销售商品的,在收到全部货款时确认收入 正确答案:B54.销售商品涉及的现金折扣在实际发生时应记入()科目的借方。营业外支出;财务费用;主营业务成本;销售费用 正确答案:B55.下列说法,符合税法规定的是()。因发生销售折让而退还给购买方的增值税,可以从当期的销项税额中扣减;销售货物发生的现金折扣不允许在计算应纳税所得额时扣除;销售货物发生的商业折扣,无论发票如何开具,均不得从销售额中扣除;采取买一赠一等方式组合销售货物的,对随赠的货物作销售费用处理正确答案:A56.根据企业所得税法的规定,下列各项,应计入所得额计算纳税的是()。接受捐赠收入;财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费;依

19、法收取并纳入财政管理的政府性基金 正确答案:A57.下列项目,会计和税法的处理方式一致的是()。对具有融资性质的分期收款销售是否按现值确认收入;收入的确认条件是否包括“相关经济利益很可能流入企业”;支付手续费方式委托代销时会计确认收入与纳税义务发生时间;对企业将自产的货物无偿赠送其他单位或个人是否做销售处理正确答案:C58.下列税费,不应计入企业管理费用的是()。房产税;车船税;印花税;消费税 正确答案:D59.下列支出,在申报缴纳企业所得税时无需进行纳税调整的是()。实际发生的业务招待费;合理的工资薪金;卷烟企业的广告费和业务宣传费;新技术研究开发费正确答案:B60.下列营业外支出项目,允许

20、在税前扣除的是()。转让固定资产的净值;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财务的损失;与取得收入无关的其他支出正确答案:A61.我国企业会计准则第18号所得税规定,企业应当采用()核算所得税费用。应付税款法;资产负债表债务法;资产负债表损益法;利润表法正确答案:B62.下列关于证据的效力说法错误的是()。原件、原物优于复制件、复制品;法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门结论;一个孤立的证据优于数个种类不同、内容一致的证据;出庭作证的证人优于未出庭作证的证人证言正确答案:C63.下列不能为法庭所采纳而作为定案依据的证据是()。伪造发票的复印件;未出庭作证的证人证言;以偷拍等手段取得的侵害他人合法权

21、益的证据资料;勘验笔录正确答案:C64.不能取得原件的,或稽查对象以外的单位和个人提供的书证属于复印件的,可以照相、影印和复制,但必须注明原件的出处,由原件保存单位(个人)签注()字样。情况属实;数据无误;属实;本件由我单位提供,与原件核对无误,原件存于我处正确答案:D65.勘验笔录、现场笔录的收集和固定,下面表述正确的是()。必须由稽查人员当场制作,不得事后补作;经当事人同意后,可以事后补作;可以由稽查人员监督,他人代为制作;当事人拒绝当时签字的,稽查人员可在以后要求当事人补签正确答案:A66.纳税人从事()业务时,应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴按营业税。转让土地使用权;销售不动产

22、;派遣劳务业务;出租不动产正确答案:C67.关于建筑业营业额的表述,正确的有()。建筑业的总承包人将工程分包或转包其他单位或个人的,以工程的全部承包额减去付给分包人或转包人的价款后的余额为营业额;纳税人从事安装工程作业,无论所安装设备的价值是否计入安装工程产值中,其营业额均不应包括设备的价款在内;发包方向承包方提供实物或劳务抵顶工程款不作收入;纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款正确答案:D68.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该项退款已征收过营业税的,可以()。向

23、税务机关申请减免营业税;向税务机关申请降低营业税税率;从纳税人以后的营业额中减除,但不允许退还已征税款;应当退还已缴纳税款或者从纳税人以后的营业税税额中减除正确答案:D69.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格为()。营业成本或工程成本(1+成本利润率)/(1-营业税税率);营业成本或工程成本(1+成本利润率)/(1+营业税税率);营业成本或工程成本/(1-营业税税率);营业成本或工程成本/(1+营业税税率)正确答案:A70.某建筑安装企业发生下列经营业务,不得作为计算税前准予扣除的业务招待费和广告费的基数的是()。建筑安装收入;

24、房屋出租收入;将购入的建筑材料捐给灾区;捐赠材料缴纳的增值税正确答案:D71.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时()扣除。固定;减半;加成;加计 正确答案:D72.下列()情形中,不属于企业所得税法所称的企业之间关联关系。一方直接或间接持有另一方的股份总和达到20%以上;一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50%以上;一方的购买或销售活动主要由另一方控制;一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行正确答案:A73.下列各项费用支出,属于高新技术企业认定中研究开发费用范围、而不属于研究开发费用加计扣

25、除范围的是()。新产品设计费;专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费;研究开发项目在用建筑物的折旧费用;与研发活动直接相关的技术图书资料费正确答案:C74.企业所得税法实施条例规定,股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,投资方确认投资收益的时间是()。投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现;投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现;投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现正确答案:C75.房地产开发企业自2008年1月1日起,对在未完工前房屋采取预售方式

26、销售取得的预售收入,按照()方式计算。预售收入乘以预计毛利率扣除对应的营业税及附加、土地增值税后并入应纳税所得额;预售收入乘以预计毛利率后再乘以企业所得税税率;预售收入乘以预计利润率计算出预计毛利额并入利润总额;预售收入乘以预计毛利率扣除对应的营业税及附加、土地增值税后并入利润总额正确答案:A76.在计算企业所得税时,通过支付现金以外方式取得的投资资产,资产计税基础是()。公允价值;公允价值和支付的相关税费;购买价款;成本与市价孰低正确答案:B77.王某在集团公司任总经理同时担任下属公司的董事长,他每月从集团公司取得的工薪收入和从下属公司取得的董事费收入应()项目纳税。分别按照工资、薪金所得和

27、劳务报酬所得;将两部分收入合并按工资、薪金所得;将两部分收入合并按劳务报酬所得;将两部分收入合并按其他所得正确答案:B78.离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,应在减除费用扣除标准后,按()项目缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得;劳务报酬;工资、薪金所得;其他所得 正确答案:C79.在商品营销活动中,企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,通过免收差旅费、旅游费对非雇员实行的营销业绩奖励,应按()征收个人所得税。劳务报酬所得;股息、红利所得;其他所得;工资、薪金所得 正确答案:A80.员工与单位解除劳动合

28、同取得的经济补偿金应当()计算个人所得税税款。首先扣除上年职工平均工资3倍数额,余额除以在本企业工作年限,超过12年按12计算,以商数作为个人月工资薪金收入再乘以适用税率减速算扣除数,最后乘以工作年限;首先扣除上年职工平均工资3倍数额,余额除以在本企业工作年限,超过12年按12计算,以商数作为个人月工资薪金收入减除费用扣除标准后再乘以适用税率减速算扣除数,最后乘以工作年限;首先扣除上年职工平均工资3倍数额,余额除以在本企业工作年限,以商数作为个人月工资薪金收入减除费用扣除标准后再乘以适用税率减速算扣除数,最后乘以工作年限;首先扣除上年职工平均工资3倍数额,余额除以在本企业工作年限,超过12年按

29、12计算,以商数作为个人月工资薪金收入减除费用扣除标准后,再乘以适用税率减速算扣除数正确答案:B81.占用()建房或者从事非农业建设的,视同占用耕地征收耕地占用税。林地;养殖水面;园地;牧草地 正确答案:C82.资源税扣缴义务人代扣代缴资源税,应当向()主管税务机关申报纳税。开采地;销售地;收购地;机构所在地 正确答案:C83.同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋的划转()契税。不征收;减半征收;暂缓征收;免征 正确答案:D84.下列关于契税的说法正确的是()。房屋赠与税率为4%;继承房屋不征税;购买普通住宅税率为1.5%;房屋交换不征税正确答案:A85.下列附属配套设备不需计入房屋原值计征

30、房产税的是()。房间里安装的单体式空调;房屋的消防设备;房屋内的电梯;房屋的供电设备 正确答案:A86.下面关于适用税率的表述中,正确的是()。加工承揽合同适用0.5税率;财产保险合同与技术合同都适用1的税率;建筑安装工程承包合同与购销合同适用3税率;营业账簿中记载资金的账簿,单位税额每件5元正确答案:A87.凡由受托方提供原材料的加工、定做合同,合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应()。按加工承揽合同贴花;按购销合同贴花;按加工承揽和购销合同分别计算贴花;不贴花正确答案:C88.下列合同中,应当征收印花税的是()。会计咨询合同;技术咨询合同;法律咨询合同;审计咨询合同 正确答案:B89

31、.对房地产开发企业要了解其开发项目的建筑面积、容积率、可销售面积、不可销售面积等信息,应从以下()获得。国有土地使用证;建设工程规划许可证;建设工程施工许可证;商品房预售许可证正确答案:B90.建设工程价款结算应遵循以下顺序和方式()。约定工程合同价款、工程进度款结算、工程预付款结算、工程竣工结算、其他价款结算;约定工程合同价款、工程预付款结算、工程进度款结算、工程竣工结算、其他价款结算;约定工程合同价款、工程进度款结算、工程预付款结算、其他价款结算、工程竣工结算;约定工程合同价款、工程预付款结算、工程进度款结算、工程竣工结算正确答案:B91.下列不属于税收实体法基本构成要素的是()。纳税义务

32、人;征税主体;税目;税收优惠 正确答案:B92.在税收法律实践中,当部门规章与地方政府规章对同一事项的规定不一致时,裁决机关是()。国务院;最高人民法院;财政部;国家税务总局 正确答案:A93.对计划单列市地税局做出的具体行政行为不服的,纳税人应向()申请行政复议。计划单列市人民政府;省地税局;国家税务总局;省人民政府 正确答案:B94.税务机关对查封的房屋进行拍卖、变卖,其拍卖、变卖的顺序是()。一次拍卖流拍后再变卖;二次拍卖流拍后再变卖;只能拍卖;直接变卖 正确答案:B95.对价值超过应纳税额的商品,税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是()。商品不可分割;纳税人无其他可供强制执行的

33、财产;商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产;商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产正确答案:C96.稽查局对从事生产、经营的纳税人()的,经县以上税务局局长批准,可以采取税收保全措施或强制执行措施。以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为;以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象;当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象;当期的纳税情况依法进行税务检查时,有明显的转移其应纳税收入迹象正确答案:B97.税务处理文书的受送达人是法人的,()不能

34、签收。财务负责人;负责收件的人;法人;代理人 正确答案:C98.当事人对税务行政处罚决定()的,做出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。逾期不履行;逾期不履行又不申请行政复议;逾期不履行又不向人民法院起诉;逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行正确答案:D99.税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具()。发票换票证;收据;同等效力的发票;证明 正确答案:A100.行政处罚法规定行政机关组织听证义务的事项中不包括()。责令停产停业;吊销许可证或者执照;行政拘留;较大数额罚款 正确答案:C101.行政机关在收集证据时,在证据可能灭失或者以后难以取

35、得的情况下,经行政机关负责人批准,可以先行(),并应当在7日内及时做出处理。登记保存;扣押;封存;留置 正确答案:A102.对于由国税与地税机关共同做出的具体行政行为不服的,纳税人应该向()机构申请行政复议。其共同的上一级机关;国家税务总局;分别向其上级;当地政府 正确答案:B103.行政诉讼中,()有举证责任。原告;被告;第三人;知情公民 正确答案:B104.关于调帐检查,下列说法不正确的是()。必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查;调账检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单;有特殊情

36、况的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查;调取当年账簿进行检查的,税务机关必须在30日内退还所调取的账簿资料正确答案:C105.纳税担保的范围包括()。税款和滞纳金;税款和滞纳金、罚款;税款和罚款;税款 正确答案:A106.赔偿请求人请求国家赔偿的时效为2年,自()起计算。国家机关及其工作人员行使职权的行为被确认违法之日;自请求人权利被侵害之日;国家机关及其工作人员行使职权的行为之日;自请求人知道权利被侵害之日 正确答案:A107.税务机关调查税务违法案件时,对与案件有关的情况和资料,可以()。偷拍;秘密录音

37、;秘密录像;照相和复制 正确答案:D108.税务机关可以公告送达税务文书,自公告之日起满()日,即视为送达。30;45;60;90 正确答案:A109.新刑法中规定应立案追诉“逃避追缴欠税款罪”的金额标准为()。10,000元;50,000元;30,000元;100,000元 正确答案:A110.税务行政赔偿的主要方式是()。支付赔偿金;返还财产或恢复原状;返还税款及滞纳金;其他 正确答案:A111.对当事人违法行为性质认定的依据,除法律事实之外,还包括()。违法行为的情节;有关税收法律法规;违法行为的后果;当事人对违法事实的认识态度正确答案:D112.税收征管法及有关法律规范规定了纳税担保的

38、方式有()。保证、抵押和留置;保证、抵押和质押;权利抵押和动产质押;保证、抵押正确答案:B113.纳税人对税务机关作出()的行为不服的,可以直接向人民法院提起诉讼。行政处罚;补缴税款;改变税款征收方式;确定税款纳税期限正确答案:A114.稽查局对甲企业实施专案稽查时,发现甲企业为乙企业非法提供银行账户,导致乙企业少缴税款,稽查局除没收甲企业违法所得外,可以()。对开户银行处以罚款;对甲企业处以罚款;建议开户银行注销甲企业存款账户;收缴甲企业发票正确答案:B115.对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时,税务机关应()。责令限期改正,逾期不改正的,处2,000

39、元以下罚款;责令限期改正,可以处2,000元以下罚款;责令限期改正,处2,000元以上10,000元以下罚款;责令限期改正,处2,000元以上5,000元以下罚款正确答案:B116.税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究()。刑事责任;行政责任;行政处分;民事责任 正确答案:A117.()部门负责稽查对象的选取,并对税收违法案件查处情况进行跟踪管理。审理;执行;检查;选案 正确答案:D118.()部门应当建立案件管理台账,跟踪案件查处进展情况,并及时报告稽查局局长。选案;检查;审理;执行 正确答案:A119.对检举内容不详,无明确线索或者内容重复的,

40、可()。暂存待办;作出稽查结论;转其他部门处理;列入案源信息 正确答案:A120.税务稽查任务下达后,对超期不能完成又未反馈情况的,负责催督办的部门应督促税务稽查实施部门反馈情况并限期完成,发出()。税务稽查任务通知书;案件交办、转办通知书;税务稽查案件催办、督办通知;税务稽查情况意见反馈表正确答案:C121.按照涉税案件管辖的相关规定,应由案发地税务机关组织查处的是()。重大偷税、骗税案件;重大增值税专用发票的违法案件;涉及被查对象主管税务机关人员的案件;发票违法案件正确答案:D122.查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的,应负责查处的税务机关是 ()。级别最高的税务机关;最

41、先查处的税务机关;级别最低的税务机关;共同的上一级的税务机关正确答案:B123.对上级部门交办税务案件进行的稽查属于()。日常稽查;专项稽查;专案稽查;重点稽查 正确答案:C124.涉税案件的查处,原则上应当由()负责。案发地税务机关;被查对象所在地税务机关;上级税务机关;上级税务机关指定的税务机关正确答案:B125.调取账簿、记账凭证、报表和其他相关资料时,应当向被查对象出具()。调取账簿资料通知书;提取证据专用收据;询问通知书;发票换票证 正确答案:A126.被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由()依法决定是否回避。税务局局长;审理委员会;稽查局局长;稽查所所

42、长 正确答案:C127.采取税收保全措施的期限一般不得超过(),查处重大税收违法案件中,需要延长税收保全期限的,应当逐级报请()批准。3个月省以上税务机关;3个月市以上税务机关;6个月设区的市、自治州以上税务机关;6个月国家税务总局正确答案:D128.在稽查中发现企业未按规定办理税收优惠备案手续,以下()属于错误的处理方式。对于检查发现按照规定纳税人应当事前向主管地税机关备案而未备案的,不得享受税收优惠;对于检查发现按照规定纳税人应当事前向主管地税机关备案而未备案的,检查人员应当认真审核,并将审核结果通报主管地税机关;对于未履行手续的事后备案项目,检查人员应当加强审核,不符合政策规定的,直接补

43、税;对于未履行手续的事后备案项目,经检查人员审核后符合政策规定的,由检查机关责令纳税人在15个工作日内到主管地税机关办理备案手续正确答案:B129.税务机关检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料时,可以在纳税人的业务场所进行。必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人开付()。收据;发票;清单;换票证 正确答案:C130.税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料,指的是税务机关的()。查账权;场地检查权;询问权

44、;查证权 正确答案:D131.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处以罚款的标准是()。2,000元以下;1万元以下;5万元以下;10万元以下 正确答案:B132.在税务稽查中,税务稽查人员需要调取空白发票的,应使用()。调取账簿资料通知书;调验空白发票收据;发票换票证;证据复制(提取)单正确答案:B133.税务机关通知纳税人开户银行或其他金融机构办理解除冻结手续时,应签发()。税收保全措施决定书(冻结存款适用);冻结存款通知书;解除税收保全措施决定书(冻结存款适用);解除冻结存款通知书正确答案:D134.税务稽查局在采取税收保全措施时,发现当

45、事人存在转让不动产情形,报稽查局局长批准请房地产管理部门协助执行的,应向其送达()。税收保全措施决定书;协助执行通知书;冻结存款通知书;税务检查通知书正确答案:B135.下列说法正确的是()。纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的,应当填写纳税担保清单;纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的,应当填写纳税担保书;纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项;纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效正确答案:D136.当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的,检查人员应当()。就变更部分重新制作笔录;重新制作笔录;要求其承担相应法律责任;不允许口

46、头提出变更已制作的笔录正确答案:A137.以下审理部门的处理方法不正确的是()。认为有税收违法行为,应当进行税务处理的,拟制税务处理决定书;认为有税收违法行为,应当进行税务处罚的,拟制税务行政处罚决定书;认为税收违法行为轻微,依法可以不予税务行政处罚的,拟制税务稽查结论;审理完毕,审理人员应当制作税务稽查审理报告正确答案:C138.税务处理决定书、税务行政处罚决定书、不予税务行政处罚决定书、税务稽查结论引用的(),应当注明文件全称、文号和有关条款。法律法规;法律、行政法规、规章;法律、行政法规、规章及其他规范性文件;税收相关法律正确答案:C139.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的,应当依法

47、组织听证。听证主持人由()担任。所属税务局法规科人员;审理人员;所属税务局征管科人员;稽查局长正确答案:B140.税收违法行为涉嫌犯罪的,填制涉嫌犯罪案件移送书,经批准后依法移送公安机关。移送时不需要附送的材料是()。嫌犯罪案件情况的调查报告;税务处理决定书原件;涉嫌犯罪的主要证据材料复制件;补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件正确答案:B141.在税务稽查审理中,下列不属于物证审理内容的是()。合法性;有效性;真实性;关联性 正确答案:B142.稽查局在拟定案件处理意见,正式作出税务行政处罚决定前,应告知当事人拟作出税务行政处罚决定的有关事宜,向其送达()。税务检查通

48、知书;税务处理决定书;税务行政处罚事项告知书;税务行政处罚决定书 正确答案:C143.要求听证的当事人,应当在税务行政处罚事项告知书送达后向税务机关提出书面申请的期限是()。3日内;5日内;7日内;10日内 正确答案:A144.对下列因偷税构成犯罪的纳税人的处理,正确的是()。由税务机关追缴税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款5倍的罚款;移送司法机关,由司法机关追缴税款、滞纳金和罚金;由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款,还要移送司法机关追究其刑事责任;由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并依法追究其刑事责任正确答案:C145.经处

49、罚告知、听证程序后,对于应当作出税务处理的案件,审理人员应当按照批准后的审理结论制作()。税务审理报告;税务稽查结论;税务处罚决定书;税务案件审理登记表正确答案:C146.税务稽查案件结束后,在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门,经审理部门整理立卷归档的时间是于结案后的()。20日内;30日内;45日内;60日内 正确答案:B147.下列符合税务行政处罚听证程序实施办法规定的是()。案件调查人员无正当理由不参加听证,适用听证终止;听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正,可以宣布听证中止;当事人无正当理由不参加听证,听证中止;案件调查人员严重违

50、反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关无权终止听证正确答案:D148.对当事人口头陈述、申辩意见,审理人员应当制作()。询问笔录;陈述申辩笔录;工作底稿;税务稽查审理报告 正确答案:B149.税收违法案件涉嫌违法犯罪的,填制(),经所属税务局局长批准后,移送公安机关。涉税犯罪案件调查报告;税务处理决定书;涉嫌犯罪案件移送书;税务稽查报告正确答案:C150.拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当退还被执行人的期限是()。24小时内;1日内;3日内;5日内 正确答案:C151.税务机关滥用职权或者违法采取强制执行措施,应赔偿纳税损失

51、的情况是指()。纳税人自己不慎造成的损失;因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失;因自然灾害或其他不可抗力造成的损失;是指因税务机关的责任,使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失正确答案:D152.税务案件处理决定采取公告送达的,视为送达的情形是自公告之日起满()。1个月;7日;15日;30日 正确答案:D153.税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作()。审理报告;执行报告;稽查报告;立案报告 正确答案:B154.关于行使代位权和撤消权,下列说法正确的是()。须向人民法院申请;由税务机关直接行使代位权和撤消权;行使代位权、撤消权时,不

52、得同时向纳税人追缴税款;行使代位权、撤消权时,不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施正确答案:A155.税务执行机构接到审理机构转交的决定性文书后,应指派两名以上税务人员,将有关文书送达被查对象的时间是()。3日内;7日内;15日内;30日内 正确答案:B156.下列情况中,可以中止执行的是()。被执行人重组;被执行人破产清算程序终结;被执行人被宣告死亡,尚未确定可执行财产的;被执行人确实没有财产抵缴税款的正确答案:C157.拍卖或者变卖被执行财产后,应当在结算并收取价款后()个工作日内办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,尚有剩余财产或者无法拍卖、变卖的财产的,应自办理税款、滞纳金、罚

53、款入库手续之日起()个工作日内退还被执行人。3,5;3,3;2,3;1,3 正确答案:B158.执行过程中发现涉嫌犯罪的,执行部门应当及时将执行情况通知(),并提出向公安机关移送的建议。征管部门;选案部门;审理部门;稽查局长 正确答案:C159.税务稽查案卷应当在立卷次年()前移交所属税务局档案管理部门保管,稽查局与所属税务局异址办公的,可以适当延迟移交,但延迟时间最多不超过()。6月30日1年;6月30日2年;5月30日1年;5月30日1年 正确答案:B160.执行过程中发现需中止执行的,由执行部门填制税收违法案件中止执行审批表,附有关证据材料,经()批准后,中止执行。审理部门负责人;所属税

54、务局局长;所属税务局法制部门负责人;所属稽查局局长正确答案:D161.税务机关以广播的方式,将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方式是()。公告送达;直接送达;邮寄送达;留置送达 正确答案:A162.税务机关通知纳税人开户银行或其他金融机构从纳税人存款账户中扣缴税款时,应送达()。税收强制执行决定书(扣缴税收款项适用);冻结存款通知书;扣缴税收款项通知书;协助执行通知书正确答案:C163.徇私舞弊,不征或者少征应征税款,致使国家税收遭受重大损失的,按不征、少征税款罪追究的刑罚是()。3年以下有期徒刑或拘役;5年以下有期徒刑或拘役;7年以下有期徒刑或拘役;10年以下有期徒刑或拘役

55、正确答案:B164.稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是()。违反法律法规规定,擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定,造成国家税收严重流失的;利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益;不负责任,不履行或不正确履行职责,使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的;依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件,徇私舞弊,不移交司法机关处理的正确答案:A165.税务稽查报表分析主要是(),即运用现代统计分析工具,对报表数据进行综合整理和比较,揭示事物内在规律。定性分析;定量分析;数据分析;定性与定量项结合分析 正确

56、答案:B166.税务稽查执行风险的主要后果包括()。一般过错追究;行政责任追究;刑事法律责任追究;以上选项全对 正确答案:D167.“对应当依法移交司法机关追究刑事责任的不移交,以行政处罚代替刑罚”是()环节税务稽查执法风险的主要表现之一。选案;检查;审理;执行 正确答案:C168.稽查保全实施合法率是()环节的稽查执法考核指标。选案;检查;审理;执行 正确答案:D169.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按()项目征收个人所得税。稿酬所得;财产转让所得;特许权使用费所得;拍卖所得 正确答案:C170.企业为员工支付各项免税之外的保险金,应在()时并入员工当期的

57、工资收入,按照“工资薪金所得”项目征收个人所得税。被保险人取得保险金返还;企业计提保险金计入相关费用;企业缴付保险金并计入被保险人账户;被保险人取得保险赔偿正确答案:C171.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后,通过司法或行政成寻主张债权而取得的所得,应按照()项目缴纳个人所得税。偶然所得;其他所得;劳务报酬所得;财产转让所得 正确答案:D172.某上市公司实施股票期权计划,授予员工在2011年12月-2012年11月以每股2元购买本公司一定数量股票的权利。某员工因特殊原因,于2011年3月将其股票期权转让给他人,取得10万元收入,应按照()项目缴纳个人所得税。财产转让所得;工资薪金所得;

58、利息股息红利所得;偶然所得 正确答案:B173.个人为单位或他人提供担保取得报酬,应按照()项目缴纳个人所得税。劳务报酬所得;偶然所得;其他所得;工资薪金所得 正确答案:C174.企业购买企业一条生产线,与乙企业的自然人股东签订了保密和不竞争协议,约定乙企业自然人股东在交易完成后不从事有市场竞争的相关业务,并负有相关技术的保密义务,甲企业向乙企业自然人股东支付了一笔不竞争款项,乙企业自然人股东应按照()项目缴纳个人所得税。财产转让所得;偶然所得;其他所得;特许权转让所得 正确答案:B175.张先生消费取得的有奖发票中得奖金30,000元,其应按()税率计算缴纳个人所得税。10%;20%;30%

59、;0% 正确答案:B176.退休职工李某,2006年取得下列收入,应缴纳个人所得税的收入项目是()。领取的退休工资;子女从国外汇入的赡养费;自己开商店取得的纯收入;从市见义勇为基金会领取的见义勇为奖金2,000元 正确答案:C177.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。对知识产权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等合计占资产总额比例达()以上的企业,净资产额须经中介机构评估核实。30%;25%;50%;51% 正确答案:C178.沈女士在某商场购买商品因消费达到2,000元,获得一张价值200元的抵值券,下列说法正确的是()。按偶然所得项目征收个人所得

60、税;按其他所得项目征收个人所得税;不征收个人所得税;按劳务报酬所得项目征收个人所得税正确答案:C179.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配取得的所得,应按()项目征收个人所得税。暂缓缴纳个人所得税;利息股息红利所得;工资薪金所得;偶然所得 正确答案:B180.对保险公司按投保金额,以同期储蓄存款利率支付给在保期内未出险的人寿保险户的利息,应按()项目征收个人所得税。偶然所得;劳务报酬所得;其他所得;利息所得 正确答案:C181.对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额。成本、费用以及损失;必要费用;上交的管理费;上交的利润

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