2022年应收帐款管理制度

1、第PAGE7页共NUMPAGES7页2022年应收帐款管理制度1目的为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏帐的发生，提高企业整体经济效益，结合企业自身管理的实际情况和管理需要，制定本制度。2适用范围2.1本制度适用于集团及下属各子公司。2.2本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款及公司经营中发生的各类债权。具体包括应收销货款、预付帐款、其他应收款等。3应收账款责任人3.1应收账款责任人为各经营公司第一负责人2022年应收帐款管理制度（二）4.1事前控制：信用控制，建立客户档案，重视客户资信调查，进行有效的信用评估和跟踪记录;对客户的评定等级：a类客户，回款_个

2、月内b类客户，回款_个月内c类客户，回款_个月内d类客户，回款时间相当长，不可靠相关部门合同审批人员综合各部门意见，对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。合同是企业据以确认收入、发出货物、催收账款的重要依据。签约时要对销售合同的各项条款和内容进行逐一_核对，防止日后产生信用问题。公司采用的结算方式有支票、银行本票、银行汇款、银行承兑汇票等，禁止商业承兑汇票。对于盈利能力较强、资信度较好的客户，公司可适当放宽政策，采取委托收款、托收承付等或适当的银行保理结算方式；而对于盈利能力较弱、资信度较差的客户，企业则应该选择支票或银行承兑汇票。决不能只为了单纯地提高销售额，去迁就客户提出的不合理

3、要求。针对不同客户采取不同的结算方式，才能有效地降低应收帐款带来的风险。对过期较短的顾客，加强督促，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期较长的顾客，落实具体人员频繁地催款并催询；对过期很长的顾客，必要时提请有关部门仲裁或提请诉讼等等。4.2事中控制：(发货到收款)每次发货销售内勤必须与销售合同保持核对并保留发货签收单；公司在销售货物后，就启动监控程序，由销售人员进行全程跟踪。根据不同的信用等级实施不同的收账策略，在货款形成的早期进行适度催收，同时注意维持跟客户良好的合作关系。销售人员配合财务部门形成定期的对帐制度，每隔一个月或一季度必须同顾客核对一次帐目，形成定期的对帐制度，不能使管理脱

4、节，以免造成帐目混乱互相推诿、责任不清；并且详细记录每笔货款的回收情况，经常进行帐龄分析。避免而造成呆、死帐现象，同时对帐之后要形成书面确认函。4、3事后控制：(欠款到追收)对拖欠帐款的追收，责任落实到位。原则上采取大区经理负责制，再由大区经理落实到具体的业务员身上。如果是单一的大区经销商或代理商，则由销售部定期对其进行沟通、催付。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。应收帐款的最后期限，不能超过回款期限的1/3(如期限是_天，最后收款期限不能超过_天)；如超过，即马上采取行动追讨。收帐费用和坏帐损失之间做出权衡。，制定并选择最优的收帐方式。确认坏帐后

5、，业务部门申请，经报财务审核，报企业负责人确认，年度报集团审批。已转销的坏帐需在备查登记簿上登记，使其仍处于财务控制之下，以防已转销的坏帐可能回收。凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任原因造成的，列入销售员业务成绩考核，坏帐部分和业务费用、绩效挂钩，严重者交_部部门追究法律责任。对应收帐款如有不符现象，应查明原因，及时处理。5应收帐款回款监督与考核对帐龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。对资信下降的客户及时采取减少发货、加强催收和实行担保等预防和减少风险的措施，对资信差的客户要停止发货。凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发

6、货和赊销。随时掌握销售回款动态、客户欠款情况和信用问题的发现和预防。责任人负责督促收款工作并承担催收责任。如发现有下列情况之一者，除限令一周之内予以纠正外，按公司规定给予相应的处理。第一、收款不报或积压收款；第二、退货不报或积压退货；第三、不依合同转售或转售图利；第四、截留，挪用，坐支货款不及时上缴的；个人预借货款。销售部门负责应收帐款的催收，财务部督促。对催收无效的应收帐款转交公司_部通过法律程序解决。6.应收账款交接制度6.1业务人员岗位调换、离职，必须对经办的相应客户的应收帐款进行交接。业务人员办交接时由业务主管监督，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款(以客户函征为准)、样机等等的工

7、作交接。应收帐款等交接未完的，不得离岗；交接完成的，相应责任转移给接替者。凡离职者，应在_日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。7附则7.1本制度自批准之日起执行。2022年应收帐款管理制度（三）_黄果树企业有限公司应收款项管理制度第一章总则第一条为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制定本制度。第二条本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款。第二章借支款项管理第三条业务用备用金管理。根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度资金预算计划，经财务部门审核，

8、总经理批准，方可请领。备用金采取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审计部审核后办理申领手续。第四条业务用周转金管理。因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责人签字后办理支票借支，经办人应于_日内及时冲账，不能及时冲账应说明原因，凡超过_天无原因未冲帐，按超期日每日_向经办人收取资金占用费。第五条严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金，确因特殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。第六

9、条公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求，对全资或控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时应办理质押或抵押手续后方可办理。第三章经营类应收款项管理第七条物业房租管理。办理物业出租业务时，承租人应先交纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自转让保证金。第八条物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及时收取，特殊原因当月无法收

10、取的，应及时通知财务进行挂账处理，确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。第九条公司经营的项目，原则上采取先款后货的销售方式，特殊情况需先发货，业务部门应作好信用评估，按程序通过合同评审批准后方能发货。发货后最迟应于出货日起_日内收款，超期后，经办人应采取各种催款手段进行催收，超期半年以上，应依法提请诉讼，并对经办人予以经济处罚。第十条预付账款的管理。公司购买商品或服务，确需预付部分款项，应与卖方签订合同，经公司合同评审组评审后方可办理，经办人应及时督办和结账，因故无法完成交易，经办人应督促对方在_日内退回预付款，超期未退，财务

11、应将预付款转入应收账款管理，并按公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。第四章应收账款的后续管理第十一条作好应收款项的日常分析控制。每年末，财务部门牵头，业务部门配合，对应收款项进行清查，做出分析，编制账龄分析表，并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐，业务部门要同时制定催款计划。第十二条应收款项的催收管理。根据款项金额大小，客户的信用度等不同，催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方式，催收时应留下文字依据，进行痕迹管理。第十三条每年末，上述债权确定无法收回时，业务部门应将相关依据提供给财务部门，财务部门根据公司资产损失管理办法要求，按程序报董事会核准后，方可冲销应收账款。应收账款核销后，应做好帐销案存工作，保留债权的追索权。第十四条依法申诉而无法收回债权的部分，应取得法院债权凭证，妥善保管，当债务人有偿债能力时，申请法院执行。第五章坏账准备的提取第十五条坏帐准备的提取。根据谨慎性原则，公司按照会计制度的要求计提坏帐准备。第十六条坏账准备计提范围：应收账款、其他应收款、转入其他应收款的预付帐款；第十七条坏账准备