2022年债权债务管理制度

1、第PAGE5页共NUMPAGES5页2022年债权债务管理制度一、乡政府及单位债权债务：第一条乡政府性债务，包括政府及其所属单位借款、申请国债转贷资金、上级财政周转金等，或者政府所属单位申请贷款等形成的债务，以及通过政府担保、承诺还款等融资形成的所有债务。第二条本管理制度的指导原则是“坚决制止新债，逐步化解旧债”。第三条实行建设项目审批制度，所有政府性投资建设的项目，须上报财政部门审核建设资金来源，由财政局联合审核把关，严格控制举债上项目，脱离财力许可搞_、_。第四条政府及其所属部门一律不对外提供任何经济担保和财产抵押类的经济活动。第五条认真迎接上级对政府性债务的年度考核，政府在确保当年收支平

2、衡的前提下，用结余资金消化历年债务，对于财政给予按当年消化债务的奖励金，全部用于化解政府性债务，不能移作他用。第六条严格执行预决算制度，加强财务管理，防范财政风险，做到量力而行，量入为出，不打赤字预算，自觉接受同级人大的_和监督。第七条建立乡债务统计和报告制度，对乡政府性债务进行科学分类，设立债务登记簿，将债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记入簿，定期进行清理核对，并实行每年两次统计报告制度。第八条建立政府性债务偿还责任制和责任追究制，按照“谁举债、谁偿还”的原则，责任到人。第九条建立政府性债务风险预警体系，以债务率(债务余额与当年可支配财力的比例)、偿债率(年度还本付息额与当年

3、可支配财力的比例)等指标为重点，对债务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估。第十条将债务管理列入政务公开范围，接受人大、审计、群众监督。二、村级债权债务：第一条、行政村实行以收定支，现金结算，原则上不允许借款、签单或赊欠物资。第二条、村干部因工作需要预领_资金的，须经村财务负责人批准；若村财务负责人需预领资金，自身不能审批，由监委会其他成员审批。预领资金一般在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，超过六个月的，视情况可作_公款论处。第三条、严格执行政企分开的原则，严禁村_为企业贷款提供担保或抵押，不准挤占或挪用_资金。村_不准把债务向农民转嫁或摊派第四条、加强债

4、务的清理，逐笔查清发生日期、凭证号、资金来源、资金用途，并制定初定偿还计划报镇政府审批。第五条、村_经济_发生应收应付经济业务必须全部纳入帐内核算，出纳人员要建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收应付单位名称、应收应付业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。偿债准备金的管理制度1、偿债准备金的管理，按照财政体制实行筹、借、用、还相统一，谁筹谁管、谁放谁收、谁借谁还，各负其责，确保外债偿还的原则办理。2、偿债准备金的筹集和使用应单独核算，并受财政、审计部门的监督和审计。3、使用偿债准备金，必须订立严格的贷款合同，明确规定贷款数额、用途、期限、利率、结算办法和违约责任等条款。4、单位使

5、用偿债准备金必须有财政部门认可的法人担保或财产抵押公证，如用款单位不能依照合同规定归还本息，则由担保法人承担相应责任或拍卖抵押财产。5、需用外汇偿还时，由财政部门统一办理外汇偿还准备金的核准、购汇。6、各部门单位因偿债准备金不足或使用偿债准备金不能按期收回等原因，造成不能及时足额偿还外债的，上级财政部门将通过预算扣款和削减经费指标的办法予以处理。2022年债权债务管理制度（二）一、目的为保护公司资产不受损失，维护公司信誉，保持良好的资金运转，加强债权债务的管理，特制定本规程。二、适用范围本规程适用于_公司及控股子公司。三、本规程债权债务具体指以下各项：指企业在生产经营活动中，因产品、商品已经交

6、付或劳务已经提供而应收的款项。类似备用金、租金、各种赔款、罚款以及向职工垫付的各种应收及暂付款项。因购买货物或劳务等而预先支付供货单位帐款，从而取得的向其他单位或个人索取货物及劳务补偿的要求权。3.2债务是公司在生产经营活动中发生材料商品采购以及劳务等经济业务中应支付的帐款。是公司因正常经营业务而应付、暂收其他单位和个人的款项。四、总体管理要求4.1对于各项债权债务需明确具体的管理部门或管理岗位。4.2债权债务原始记录及会计记账上的要求4.3各债权债务管理部门需定期(按月或季)与往来单位进行核对，发生差错应及时查明原因，并交财务进行账务处理。每次对账必须取得由债权债务人书面签章确认的对账单并妥

7、善留存。财务部门至少于每半年一次对所的的债、权债务112往来款项进行核对，对发挥财务部门对于债权债务监督管理职能。4.4债权债务管理需与资金的管理结合起来，把债权债务的管理纳入整个的资金使用计划中。五、债权债务的管理细则5.1应收账款的管理逾期_天内由业务员催收并将原因告知营销部长；逾期限_天时由业务员将逾期情况报告营销副总经理；逾期_天以上做为问题账款处理：某一客户累计逾期_万元以下的，由业务员直接催收；某一客户累计逾期限_万元以上_万元以下的，营销部长作为催收的总负责人，负责指挥、协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收；某一客户累计逾期限_万元，应建立催收临时小组。营销副总经理为总负责人，营销部长、业务员等协助总负责人工作。总负责人负责指挥，协调催收工作，调动有关资源，促进催收工作的进行，必要时，总负责人应直接与客户商谈，催收。5.2预付帐款的管理_项支后还需付款时，应监督相关的合同是否履行完毕，否则不得支付余款。5.3其他应收款的管理并且需比照应收账款计提坏账的方法计提其他应收款的坏账准备。借支金额由部门负责人根据具体情况核定。借款人应待借款事项处理完毕后立即办理报销手续，无故未报销者或报账后结余金额未归还者，不得再借款。财务部定期根据清理结果下