2022年内部稽核制度

1、第PAGE17页共NUMPAGES17页2022年内部稽核制度一、目的：为加强财务监督机制，提高内部财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度二、权限1、对发现的会计凭证、会计账簿、会计核算、会计报表和其他资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正。2、对发现内部管理缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门讨论修订整改方案，并_整改工作进展。3、对发现的不合法、不真实的原始凭证有权要求经办人员提供真实合法的原始凭证，对有损企业、集团利益的行为及时上报集团处理。4、参与各公司内部财产清查，库存盘点，有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济事项。5、_企业制度

2、流程实施效果，保证企业、集团经营目标的实现。三、稽核工作方法：1、一般性复核。稽核相关联的原始记录，利用其对应的逻辑关系稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其他会计资料的真实性、准确性。稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算准确性。稽核会计科目运用的正确性。2、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，掌握经济事项的相关信息，取得真实数据。稽核财务资料的真实性、合法性、合理性四、稽核的方式：1、对稽核发现的问题应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。2、对有损集团利益的行为要逐级上报，未果情况可越级上报。五、稽核的工作范围：1、稽核会计凭证各项要素完

3、整，摘要描述清晰准确，印鉴及有关审批签章齐全，数字(包括大小写、金额、日期)准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。2、稽核会计报表的准确性，符合集团的统一要求和财务制度3、稽核收、付款流程，会计核算方式，资产定期盘点制度的执行情况。4、稽核其他会计资料、各种票据、收付款、合同等管理情况的合规性及规范性。5、稽核预算执行、考核情况，保证企业实现经营目标。6、稽核年度财务预决算事项。2022年内部稽核制度（二）1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都

4、必须有两人或两人以上办理。3、现金和银行存款的支付，应由财务负责人审核批准，出纳人员付款，记账人员记账，而不能由一人兼办。4、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴必须由两人分管，不得由一人保管。5、任何会计人员应当实行回避制度、局长、副局长的直系亲属不得担任本局出纳岗位。需要回避的直系亲属为。夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第三篇：内部稽核制度数十万精品资料_。內部稽核制度一、建立內部稽核制度辦法本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人

5、員注意事項等規定如下：(一)內部稽核人員之設立及編制：1.本校設稽核_至_人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長_人，辦理本校業務及財務之稽核工作。2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。_具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。4.稽核人員由校長報請董事會任免。(二)適用範圍1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。(三)稽核目的

6、本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。(四)稽核人員職責1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：数十万精品资料_。(a)稽核內部管控制度是否有效且完備。(b)切實稽核各項資產是否實際存在。除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產。(c)切實稽核各項負債是否實際存在。除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債。(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳基礎，分類標準

7、，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理。(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據。(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。(五)稽核人員應注意事項：1.稽核人員從事工作時，必需保持公正_，求實求真之精神，與和藹合作之態度。2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。

8、遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。(六)本校在未成立稽核組前，由校長指

9、定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。2022年内部稽核制度（三）第一条财政所工作岗位可以实行一人多岗或者一岗多人。但不相容岗位必须相互分离。建立完善并严格执行内部岗位稽核制度，发现问题及时整改。第二条财政所所长对总预算会计的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次，对出纳会计账实相符情况每月至少稽核一次。第三条总预算会计对其他会计岗位的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次。第四条各会计岗位之间要按季对账务进行互查，对存在问题提出整改意见。第五条财政所内实行严格的印章、支票分管制度。2022年内部稽核制度（四）为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实

10、、准确、可靠，防止和减少会计工作差错，按照会计法和会计基础工作规范的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：一、稽核工作的_形式1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行_，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。二、内部稽核工作的主要内容1、_原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在

11、异常等现象。2、_结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。3、_会计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。4、_公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。5、_公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关

12、计算是否准确以及各项指标是否衔接等。7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。9、审核工程结算与预算的差异，_工程结算内容是否合法、合理，计算是否正确无误，是否符合合同的内容。10、审核_各项填写是否正确，收款单位名称是否与_专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。三、稽核工作的职责、权限(一)职责1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。2、确保公司内部管理控制制度，在会

13、计工作中的落实和执行。3、尽量减少日常会计工作差错，提高公司会计基础工作水平，确保会计信息的真实、可靠、完整。4、加强会计监督与_力度，杜绝违反财经法纪的现象，提高公司整体财务管理水平。5、进一步完善公司内部管理控制制度，保证公司各项资产、实物的完整。(二)权限1、发现的会计核算问题，有权要求相关会计人员改正，并向会计主管汇报。2、发现的内控制度的缺陷，可向有关部门报告，提出建议，要求处理。3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证，有权要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作，有权调_济业务的相关事项。四、稽核工作的方式、方法1、一般性复

14、核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。2、实质性复核，通过对经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来面貌。3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。五、稽核工作的处理方式1、对_发现的问题，应当保守_，并及时与相关人员核实，按逐级负责制原则向相关部

15、门反馈信息。2、对_发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。3、建立稽核工作台账，对发现重大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核。2022年内部稽核制度（五）第一条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完

16、整。7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。8.传票的调阅是否依照规定手续办理。第二条账簿检查时，应注意下列事项1.各种账簿的记载是否与传票相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。4.各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备。第三条库存检查时，须注意下列事项1.检查库存现金，随到随查，如在营业之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应

17、根据当日现金账簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金账簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。3.库存现金有无以单据抵充现象。4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭证单据进行核对。5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。6.金库锁匙、暗锁、_表的掌握及库门的启用与库内的安全，金库放置位置是否适当。7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8.

18、内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。9.内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。第四条报表检查应注意下列事项1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。2.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。3.数字计算是否正确，签章是否齐全。4.报表编号、装订是否完整及符合规定。5.报表保存方法及放置地点是否妥当。2022年内部稽核制度（六）1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都必须有两人或

19、两人以上办理。3、现金和银行存款的支付，应由财务负责人审核批准，出纳人员付款，记账人员记账，而不能由一人兼办。4、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴必须由两人分管，不得由一人保管。5、任何会计人员应当实行回避制度、局长、副局长的直系亲属不得担任本局出纳岗位。需要回避的直系亲属为。夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第三篇。内部稽核制度数十万精品资料_。內部稽核制度一、建立內部稽核制度辦法本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等

20、規定如下：(一)內部稽核人員之設立及編制：1.本校設稽核_至_人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長_人，辦理本校業務及財務之稽核工作。2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。_具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。4.稽核人員由校長報請董事會任免。(二)適用範圍1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。(三)稽核目的本辦法之目的

21、，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效。(四)稽核人員職責1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：数十万精品资料_。(a)稽核內部管控制度是否有效且完備。(b)切實稽核各項資產是否實際存在。除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產。(c)切實稽核各項負債是否實際存在。除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債。(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳基礎，分類標準，計算結轉數

22、字等，是否悉照會計制度辦理。(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據。(f)切實稽核經營績效、預算執行、財務狀況等，並予以評核。4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。(五)稽核人員應注意事項：1.稽核人員從事工作時，必需保持公正_，求實求真之精神，與和藹合作之態度。2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之

23、事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制

24、度之規定執行內部稽核工作。俟組織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。2022年内部稽核制度（七）第一条财政所工作岗位可以实行一人多岗或者一岗多人。但不相容岗位必须相互分离。建立完善并严格执行内部岗位稽核制度，发现问题及时整改。第二条财政所所长对总预算会计的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次，对出纳会计账实相符情况每月至少稽核一次。第三条总预算会计对其他会计岗位的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次。第四条各会计岗位之间要按季对账务进行互查，对存在问题提出整改意见。第五条财政所内实行严格的印章、支票分管制度。2022年内部稽核制度（八）为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠

25、，防止和减少会计工作差错，按照会计法和会计基础工作规范的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：一、稽核工作的_形式1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行_，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。二、内部稽核工作的主要内容1、_原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。

26、2、_结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。3、_会计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。4、_公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。5、_公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并