2022年内部账务稽核制度

1、第PAGE16页共NUMPAGES16页2022年内部账务稽核制度第一条记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项1.每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。2.会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。5.传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。6.传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。8.传票的调阅是否依照规定手续办理。第二条账

2、簿检查时，应注意下列事项1.各种账簿的记载是否与传票相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。4.各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备。第三条库存检查时，须注意下列事项1.检查库存现金，随到随查，如在营业之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当日现金账簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金账簿中今日库存数目加减本日收支

3、检点。支票签发数额与银行账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。3.库存现金有无以单据抵充现象。4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有关账表、凭证单据进行核对。5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。6.金库锁匙、暗锁、_表的掌握及库门的启用与库内的安全，金库放置位置是否适当。7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。9.内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。10.营

4、业日报表的记载是否与银行存款相符。第四条报表检查应注意下列事项1.各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。2.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。3.数字计算是否正确，签章是否齐全。4.报表编号、装订是否完整及符合规定。5.报表保存方法及放置地点是否妥当。2022年内部账务稽核制度（二）1、实行内部稽核制度，是为了加强会计人员相互制约，相互核对，提高会计工作的质量，防止会计事务处理中发生的失误和差错以及营私舞弊等行为。2、凡涉及款项、财物收付、结算及登记的任何一项工作，都必须有两人或两人以上办理。3、现金和银行存款的支付，应由财务负责人审核批准，出纳人员付款，记账人员记账，而不能由一人兼办

5、。4、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。银行印鉴必须由两人分管，不得由一人保管。5、任何会计人员应当实行回避制度、局长、副局长的直系亲属不得担任本局出纳岗位。需要回避的直系亲属为。夫妻关系、直接血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。第三篇。内部稽核制度数十万精品资料_。內部稽核制度一、建立內部稽核制度辦法本校為強化各項作業之稽核，特訂定本內部稽核辦法，分別就內部稽核人員之設立、內部稽核之適用範圍、稽核目的、稽核人員職責、稽核人員注意事項等規定如下：(一)內部稽核人員之設立及編制：1.本校設稽核_至_人。超逾一人時得設稽核組，並得設組長_人，辦理

6、本校業務及財務之稽核工作。2.稽核人員應具公民營單位二年以上稽核工作之經歷，或曾擔任本校會計室內部審核人員二年以上。_具大學會計系畢業以上學歷，於會計師事務所擔任查核工作，二年以上並取得服務證明者亦得任用。4.稽核人員由校長報請董事會任免。(二)適用範圍1.本校稽核人員辦理稽核事宜，胥依本辦法之規定。2.稽核工作包括本校各單位及所屬分支機構。3.本校稽核人員辦理稽核工作，分定期及臨時二類，定期性稽核，由稽核人員依計畫執行；臨時性稽核，依校長或其授權人之指示辦理。(三)稽核目的本辦法之目的，在於協助各單位主管瞭解所屬員工處理業務之時效及求證各項作業是否符合法令及學校內部規章之規定，以提高管理績效

7、。(四)稽核人員職責1.稽核人員秉承校長之指揮監督，辦理本校內部各項稽核工作。2.稽核人員工作時，遇有疑問，應於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。3.稽核人員承辦稽核工作，應注意下列各點：数十万精品资料_。(a)稽核內部管控制度是否有效且完備。(b)切實稽核各項資產是否實際存在。除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產。(c)切實稽核各項負債是否實際存在。除帳(卡、檔)所列外，有無其他負債。(d)稽核各項收支及成本與當期預算比較；如有超支或短收，應查明原因。入帳基礎，分類標準，計算結轉數字等，是否悉照會計制度辦理。(e)稽核帳(卡、檔)上所列數字外，均是否有合法之根據。(f)切實稽核經營績效、

8、預算執行、財務狀況等，並予以評核。4.稽核人員從事工作時，如發現員工有不當情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報告，不得自行處理。5.稽核人員從事工作時，得調閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機密性之檔案，應先報准後始得調閱。6.稽核報告未經校長或其授權人核示，不得逕行辦理。(五)稽核人員應注意事項：1.稽核人員從事工作時，必需保持公正_，求實求真之精神，與和藹合作之態度。2.稽核程序按檢查計畫進行，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項，應於適當時間提出詢問，至徹底了解為止。3.不得與被檢查單位人員爭論制度上之不完備；發現錯誤事項，避免當

9、面批評。被檢查單位人員如有申訴建議，應細心聆聽，勿與辯論。4.稽核人員應充分瞭解有關之現行法令，並熟諳學校內部現行之各種控制制度、規章，並應透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。5.稽核人員應事前熟知被檢查單位歷史、重要資料、及以往稽核報告內容。6.稽核人員對於查核結果，應予合理之判斷，此項判斷應有可靠之理論根據，獲得足夠而適切之證明。7.稽核人員從事公務查核，均為本校第一手機密檔案資料，應嚴格保密，更應提高警覺，注意文件安全，以防失落。(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規定執行內部稽核工作。俟組織擴編時，優先成立稽核組，依本章規定辦理相關業務。2022年内部账务稽核制度（

10、三）第一条财政所工作岗位可以实行一人多岗或者一岗多人。但不相容岗位必须相互分离。建立完善并严格执行内部岗位稽核制度，发现问题及时整改。第二条财政所所长对总预算会计的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次，对出纳会计账实相符情况每月至少稽核一次。第三条总预算会计对其他会计岗位的账簿、凭证、报表每季至少稽核一次。第四条各会计岗位之间要按季对账务进行互查，对存在问题提出整改意见。第五条财政所内实行严格的印章、支票分管制度。2022年内部账务稽核制度（四）为加强公司财务会计资料及原始凭证信息的真实、准确、可靠，防止和减少会计工作差错，按照会计法和会计基础工作规范的要求，制订内部稽核制度。主要内容如下：一、稽

11、核工作的_形式1、在公司财务部门内部，指定一位业务精通、责任心强、熟悉各种法规、素质具备的人担当稽核工作，对已经审核的经济业务、原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料进行_，防止会计差错，保证会计信息的真实、准确和内容完整。2、稽核人员不得由出纳兼任，应对发现的问题、差错，及时向会计主管汇报，并反馈给相关会计人员，及时处理整改。稽核人员对经其稽核的会计资料负责。二、内部稽核工作的主要内容1、_原始凭证的真实性和合法性。是否存在超标准报销、原始凭证是否合法以及价格是否存在异常等现象。2、_结算票据是否存在超额现金支付、违反现金管理条例、资金是否全部纳入规定的金融机构管理等。3、_会

12、计科目运用是否准确。记账过程中会计科目设置是否正确无误；成本归集当中是否有效区分了成本费用与资本性支出，是否有误列、挤列成本的现象。4、_公司债权债务是否及时清理。应按季对公司债权债务进行确认并与对方单位相互签认，检查有无呆账的存在，并报会计主管确认后及时做出处理。5、_公司签订的各项合同及协议的真实性、合法性、完整性、合理性，经办人是否在法定授权范围内正确行使其权利和承担义务。6、审核公司财务收支及计划执行情况是否正常，各项目收入成本是否及时入账，收入与成本的编制依据是否可靠，有关计算是否准确以及各项指标是否衔接等。7、审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的内容是否真实、完整，计算

13、是否准确，手续是否齐全，是否符合有关规定。8、审核各项财务物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符，有无呆滞现象。9、审核工程结算与预算的差异，_工程结算内容是否合法、合理，计算是否正确无误，是否符合合同的内容。10、审核_各项填写是否正确，收款单位名称是否与_专用章上的单位名称一致，不一致时，应暂停付款，及时查明原因。三、稽核工作的职责、权限(一)职责1、确保公司会计凭证、会计账簿、会计报表和其它会计资料的真实、完整、准确。2、确保公司内部管理控制制度，在会计工作中的落实和执行。3、尽量减少日常会计工作差错，提高公司会计基础工作水平，确保会计信息的真实、可靠、完整。4

14、、加强会计监督与_力度，杜绝违反财经法纪的现象，提高公司整体财务管理水平。5、进一步完善公司内部管理控制制度，保证公司各项资产、实物的完整。(二)权限1、发现的会计核算问题，有权要求相关会计人员改正，并向会计主管汇报。2、发现的内控制度的缺陷，可向有关部门报告，提出建议，要求处理。3、发现的不合法、不合理、不真实的原始凭证，有权要求退回经办人，促其提供合法、真实的原始凭证。4、有权参与单位内部财产清查、材料盘存等专项工作，有权调_济业务的相关事项。四、稽核工作的方式、方法1、一般性复核，对经济业务内容真实、数字计算的准确以及表现形式的合法性、完整性和会计科目运用进行复查。2、实质性复核，通过对

15、经济业务表面现象进行相关调查和技术处理，分析其实质，恢复其本来面貌。3、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，取得其基本数据以核实经济业务的真实性和合法性。4、询问相关人员，对经济业务不明白、不清楚、容易产生误解的地方，可以询问相关人员以分辨真伪。5、查询相关联的原始记录，利用其对应逻辑关系，复核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其它会计资料的真实性、完整性。五、稽核工作的处理方式1、对_发现的问题，应当保守_，并及时与相关人员核实，按逐级负责制原则向相关部门反馈信息。2、对_发现的问题，应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。3、建立稽核工作台账，对发现重

16、大问题进行记录，并追踪落实，纳入考核。2022年内部账务稽核制度（五）企业定期轮岗制度第一条为完善人力资源管理体系，培养高素质、复合型的人才队伍，特制定本办法，岗位定期轮换制度。第二条本办法适用于集团各单位。岗位轮换的范围包括经营单位内部、集团部门间、集团部门与经营单位之间、经营单位之间的轮换。第三条各单位安排员工进行轮换时，必须遵循以下原则：1、符合集团的发展战略，符合集团的人力资源发展规划;2、有利于提高员工的综合能力，做到量才适用;3、干部轮换建立在年终考核结果的基础上，遵循有利于提高其综合素质的原则，着重培养干部的综合管理能力。第四条各单位应结合本单位的人力资源发展规划，每年按以下比例

17、安排员工进行轮换：1、按现有专业人员数的3-5比例进行轮换;2、按10-15的比例对中高层干部进行轮换。第五条符合以下条件的两类员工应参加轮换：第一类在外协、采购、广告、财务、审计、人事、劳资、资金结算等关键、敏感岗位工作满三年的员工。第二类大学专科以上，有一定的专业技术知识和管理经验，有较强的事业心和上进心，有较大发展潜力的员工，后备干部优先。第六条每年_月初，进行下年度的轮换安排。专业人员的轮换由个人提出申请，并填写工作轮换自我申报表(附表一)。集团总部由人力资源管理中心负责审核，部长审批;经营单位由各人力资源部门负责审核，总经理审批，报人力资源部备案。第七条每年_月初，人力资源部与各单位

18、拟定本单位参加轮换的关键、敏感岗位人员_。其中，各经营单位将_报人力资源部审核。第八条进行轮换的员工由所在单位的人力资源管理部门建立员工工作轮换登记卡(附表二)，记录员工的基本情况、优缺点、轮换期间工作、培训情况，由专人负责保管。第九条工作轮换的具体操作按内部调动形式进行，审批手续按内部调动程序执行。第十条每年由各单位人力资源管理部门针对本单位轮换员工的情况，做好轮换计划，报人力资源部备案。第十一条对安排轮换的员工，根据其培养方向及集团的发展需要，由人力资源管理部门安排其相关工作。向管理方面发展的员工以安排行政管理、企划、品牌管理、营销管理、科技管理、生产管理等工作为主;向技术方向发展的员工以

19、安排开发、品质管理、设备管理、工艺等工作为主。条件成熟时，可安排到市场营销队伍中进行短期锻炼。第十二条集团可根据实际情况，安排有关员工进行跨部门、跨单位的轮换。第十三条各单位、各部门必须密切配合轮换工作，指定专人负责对轮换人员进行工作指导及考核。在符合轮换原则的基础上，不得以任何理由推托、拒收，资料共享平台岗位定期轮换制度。第十四条参加工作轮换的员工必须遵守新单位的工作纪律，服从单位的领导，接受考核，考核结果记录在员工工作轮换登记卡，作为奖惩、培训、晋升、轮换的依据。第十五条对轮换人员新岗位的考核每半年进行一次，主要考核其工作态度、工作能力、发展潜力、工作绩效。其直接主管对其考核结果负责，考核

20、结果报人力资源管理部门备案。第十六条每次考核结束后，人力资源管理部门会同其所在单位与轮换员工进行面谈，评价其长处与不足，并商讨改进方案及提出培训建议。第十七条对连续两次考核结果为c及以d者，可根据所在单位意见，安排其调岗、培训或降职。第十八条各单位及集团开发中心应积极对轮换对象进行有针对性的培训，提高其各方面的素质，以适应新岗位的要求，培训结果记录在员工工作轮换登记卡上。第十九条由人力资源委员会、人力资源部和各单位人力资源管理部门共同组成岗位轮换管理体系，负责轮换工作的运作和管理。第二十条人力资源部在部长的领导下，负责集团总部员工轮换工作的安排、管理、培训和考核;负责对各单位轮换工作的指导与监

21、控;负责对跨单位轮换的审批等。第二十一条在总经理的领导下，各单位人力资源管理部门负责本单位轮换员工工作的安排、管理、培训和考核等。第二十二条每年_月底，人力资源部及各单位人力资源管理部门向人力资源委员会提交上年度轮换工作总结，接受人力资源委员会的考评，考评结果列入年度考核中。第二十三条本规定由人力资源部负责制定、修改并解释。第二十四条本规定由下发之日起执行。关键岗位员工定期轮岗制度一、轮岗的目的1、合理配置，规避风险：参考政府金融、政法等部门通过定期轮岗制度来防止_，采用提前进行岗位轮换的方式可以防范管理风险或道德、法律风险；2、多岗锻炼，培养人才：通过内部的岗位轮换，缓解晋升岗位不足的压力，

22、可以既经济又有效的培养出能够独挡一面的复合型人才；3、激励员工，创造职业宽度。轮岗可以使员工开拓视野、积累人脉资源、发现自己真正的兴趣与能力所在、锻造多方面的能力与经验，从而拓宽员工职业宽度，真正做到“把合适的人用在合适的岗位”，也就是“以人为本”。二、轮岗的_机构成立集团员工岗位轮换领导小组以及各公司岗位轮换工作小组，领导小组负责岗位轮换计划的决策、执行与监督等工作；工作小组负责制定、提交本公司员工岗位轮换计划，并执行轮岗计划，反馈轮岗工作中存在的问题，提出改进意见。三、轮岗的对象集团范围内所有人员均属于轮岗范围，由集团员工岗位轮换领导小组制定轮岗总体工作计划，统筹安排，合理配置，分步骤实施

23、轮岗计划。1、特定岗位实行定期(两年一轮)轮岗。特定岗位包括采购、财务、审计、招聘、招商、广告等，具体岗位由领导小组审议确定；2、公司安排有发展潜质人员进行系统的轮岗。根据关键岗位人才梯队建设规划，对表现优秀的后备人选进行系统的轮岗安排，由各单位提交关键人才后备人员轮岗计划，报集团员工轮岗领导小组批准后执行；3、个人申请经公司批准同意可提出申请轮岗。员工个人可根据自身职业生涯发展规划，结合公司业务发展需要，申请岗位轮换；申请条件为在现岗位上工作两年以上且上年度考核在_分以上；4、主管以上岗位人员在同一岗位连续工作五年以上且未得到晋升者必须进行轮岗；四、轮岗的类型这里的轮岗包括本部各单位之间、本

24、部与子公司之间以及子公司之间的轮岗，一般在一定的专业范围内进行。根据轮换岗位的范围，可以把轮岗分为以下三种类型：轮岗类型部门内轮岗释义同一部门进行不同职能领域的轮换异动方式薪质与考核轮岗时薪酬标准维持原标准，原则上_个月，按新岗位工作绩效进行考核特殊情况上可延长或缩短轮岗时间。同一公司不同部门轮岗在不同部门之间进行轮岗不同企业之间的轮岗在集团及下属子公司之间进行轮岗调动同级轮岗：薪酬标准维持原标准，按新岗位工调动作绩效进行考核;升级轮岗：可按原标准维持_个月适应期，适应期过后经考核合格按照新岗位进行薪酬管理；降级管理：短期轮换执行原标准，长期降级按照新岗位进行薪酬管理五、轮岗的程序1、轮岗需求

25、的产生每年底各单位参考员工个人轮岗申请，根据个人培养方向及公司的发展需要，统筹确定轮岗岗位和个人，并编制提交本单位岗位轮换计划，报集团员工岗位轮换领导小组汇总审核，编制集团年度岗位轮换计划。计划的内容须包括轮岗的岗位、人员_、轮岗岗位、接替人、时间安排等。原则上向管理方面发展的员工以安排行政管理、企划、品牌管理、营销管理、工程管理等工作为主；向技术方向发展的员工以安排开发、品质、设备、工艺等工作为主。条件成熟时，可安排到市场营销队伍中进行短期锻炼。2、依据年度轮岗计划，各级单位与轮岗者沟通，按月度编写具体的岗位轮换操作方案并报工作小组和领导小组审批、备案。方案内容包括轮岗时间、岗前培训、轮岗导师、沟通计划、工作流程表、工作目标、定期考核评估与薪酬等内容。3、轮岗前工作移交与培训。在到新岗位前办理工作移交，第一、完整的工作文件移交；第二、目前进展中工作移交，包含目前进展程度、目标结果、相关人员工作分配等；第三、工作资源移交，如客户资源资料、技术资源资料等。轮岗前的培训除常规的岗位业务知识培训外，可以考虑设立轮岗岗位导师，帮助轮岗员工_，保证平稳过渡。4、报到。按照规定的时间(1_周内)到新岗位报到。5、轮岗期工作考核与薪资。根据岗位轮换的类型，同一部门内轮岗薪资以原岗位薪资标准计发，不同部门和不同企业间岗位轮换给予1_个月过渡期，过渡期内薪资保持不变，过