会计师事务所岗位职责规章制度

1、会计师事务所岗位职责规章制度（共3篇）会计师事务所岗位职责规章制度（共3篇）第1篇：会计师事务所规章制度会计师事务所规章制度1.会计师事务 所管理规章制度2.会计师事务所职业道德规章制度3.会计师事务 所人事管理规章制度4.会计师事务所档案管理制度5.会计师事务 所财务管理制度6.会计师事务所业务质量控制制度1、会计师事 务所管理规章制度为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约 束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开 拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。一、人事管理制度（一）、组织机构及岗位设置主任会计师 （董事长）总经理（二）岗位任职条件1主任会计师：具

2、备优秀 的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗， 使事务所得到健康稳步发展；同时，具备较高的管理水平和业务 素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险 承担主要责任。2总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀 的组织、管理、协调能力；具备很强的业务开拓能力和客户工作 经验；具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博，能 全面领导事务所的各项业务工作。3副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务知识和丰富的实 践经验；能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规 范；具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管 范围内，能有效地开展各项工作。4

3、部门经理：具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业 资格；有较强的业务开拓能力和较高的业务素质；具有丰富的项 目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分 配的各项业务。5高级项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备 丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险；具备较强 的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估 等项目。6项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备较高 的执业水平和风险控制能力；具备一定的组织、协调和沟通能 力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。7项目助理：具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得 中级以上专业技术资格或

4、具有相关专业大专以上学历并具备二年 以上工作经验，具有敬业合作精神和一定沟通能力。8办公室主任/付主任：具备良好的人际交往能力和文字处理 能力，熟悉办公自动化和档案管理，并具备一定财会知识；能有 效协助主任会计师处理事务所日常事务性工作。9会计和出纳：具备较强的敬业精神，能胜任岗位所要求的工 作内容，熟悉办公自动化、档案管理等；具备一定行政管理、人 事管理和财会专业知识，能协助办公室主任/付主任做好各项后勤 和办公室事务性管理工作。（三）、岗位职责根据岗位设置和任职条件，对各岗位所赋予 的职责规定如下：主任会计师上级主管：股东会1、负责制定、组 织和实施本所的业务发展计划，对外开拓业务，保证全

5、所年度目标 的完成；2、负责制定本所内部管理制度，加强对各部门工作的检 查、监督和考核，保证全所各项工作的正常开展；3、负责事务所 的质量控制和执业质量，负责业务报告的终审复核和签发，严格 按照中华人民共和国注册会计师法、注册会计师独立审计准则和 相关法律法规的要求把好质量关，降低业务风险；4、定期组织全 体人员学党和政府的有关政策、法规以及相关业务知识，不断提 高全所人员政策业务水平，培养一批有较好的专业水平、职业道 德和爱岗敬业的执业队伍；5、负责召集股东会，并向股东会报告 工作。二、总经理上级主管：主任会计师1、协助主任会计师制定事 务所业务发展计划、内部管理制度、质量控制制度；2、具体

6、负责 全所业务的开拓、组织和实施，协助主任会计师把好业务质量 关，降低业务风险；3、负责对各部门工作进行指导、监督和检 查，保证各部门工作正常开展；4、根据事务所内部分工，负责中 证评估XX分公司的工作。三、副主任会计师/副总经理上级主管：总经理1、协助总经 理组织实施本所业务发展计划，积极对外开拓业务，保证全所年 度目标完成；2、参与所内重大业务项目审计工作，协助主任会计 师把好业务质量关；3、协助总经理加强对各部门工作的检查和监 督，保证全所各项工作正常开展；4、根据事务所内部分工，负责 分管部门的工作。四、部门经理上级主管：总经理1、积极对外开拓业务，与客 户建立良好的合作关系；负责组织

7、、实施本部门各项业务工作， 确保本部门业务指标的完成；2、严格遵循注册会计师执业规范， 对本部门出具的业务报告的工作底稿进行二级复核并签署意见， 严格控制业务风险；3、负责本部门人员的日常管理，严格执行事 务所内各项规章制度，保证本部门日常工作的正常开展；4、负责 本部门的业务安排、调度和员工的工作业绩考核；5、负责本部门 业务档案的整理、装订、归档工作；6、完成主任会计师和总经理 交办的其他工作。五、高级项目经理/项目经理上级主管：部门经理1、积极对 外开拓业务，维护客户关系，协助部门经理完成本部门的各项工 作目标；2、担任项目负责人，组织具体项目的实施，严格遵循执 业规范，控制业务风险；3

8、、负责对项目组成员的工作分工、业务 指导，并对项目小组成员的工作底稿进行审核，撰写审计报告； 4、完成部门安排的其他工作。六、项目助理上级主管：部门经理/项目经理1、协助项目经 理积极对外开拓业务，做好客户关系；2、严格按照执业准则和执 业规范做好分配的项目工作，并协助项目经理出具业务报告；3、 完成部门交办的其他工作。七、办公室主任/付主任上级主管：主任会计师1、负责拟订 办公室管理规定，办公用品和设备的采购领用规定、考勤规定、 业务档案管理规定等相关内部管理规定，报主任会计师和总经理 批准后组织实施。2、负责日常行政性管理工作；3、负责人力资源方面的管理 工作；4、负责业务档案、档案的登记

9、和归档等管理工作；5、办 理主任会计师和总经理交办的其他工作。八、会计（兼业务和人事助理）上级主管：办公室主任1、严 格按照财政部会计师事务所、资产评估机构、税务师事务所会计 核算办法对事务所的财务会计事项进行审核和账务处理，办理税 务申报，编制会计报表；2、具体负责业务考核统计、工资计算和 业务档案的登记、归档工作；3、具体办理人力资源方面的工作（劳动合同的签定和鉴证、社会保险事务、人事档案委托和劳动 关系的变更等）。2、会计师事务所职业道德规章制度为了维护注册会计师的声 誉，保证会计事务所的独性，保持会计师事务所中立、公允的原 则，保证会计师事务所的执业信誉，根据注册会计师置业道德有 关规

10、定，特制订会计师事务所职业道德制度。（一）爱岗敬业1.爱岗敬业的含义。爱岗敬业指的是忠于职 守的事业精神，这是会计职业道德的基础。爱岗就是会计人员应 该热爱自己的本职工作，安心于本职岗位。敬业就是会计人员应 该充分认识本职工作在社会经济活动中的地位和作用，认识本职 工作的社会意义和道德价值，具有会计职业的荣誉感和自豪感， 在职业活动中具有高度的劳动热情和创造性，以强烈的事业心、 责任感，从事会计工作。2.爱岗敬业的基本要求。（1）正确认识会计职业，树立职业荣誉感。（2）热爱会计工作，敬重会计职业。（3）安心工作，任劳任怨。（4）严肃认真，一丝不苟。（5）忠于职守，尽职尽责。（二）诚实守信1.含

11、义。诚实是指言行和内心思想一致。不 弄虚作假，不欺上瞒下。做老实人，说老实话，办老实事。守信 就是遵守自己所作出的承诺，讲信用、重信用，信守诺言，保守 秘密。2.诚实守信的基本要求。（1）做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假。（2）保密守信，不为利益所诱惑。所谓保守秘密就是指会计 人员在履行自己的职责时，应树立保密观念，做到保守商业秘密，对机密资料不外传、不外泄，守口如瓶。（三）廉洁自律1.廉洁自律的含义。廉洁就是不贪污钱财， 不收受贿赂，保持清白。自律是指自律主体按照一定的标准，自 己约束自己、自己控制自己的言行和思想的过程。2.廉洁自律的基本要求。（1）树立正确的人生观和价值观。（2）公

12、私分明，不贪不占。（3）遵纪守法，尽职尽责。会计人员不仅要遵纪守法，不违 法乱纪、以权谋私，做到廉洁自律；而且要敢于、善于运用法律 所赋予的权利，尽职尽责，勇于承担职业责任，履行职业义务， 保证廉洁自律。（四）客观公正1.客观公正的含义。对于会计职业活动而 言，客观主要包括两层含义：一是真实性，即以实际发生的经济 活动为依据，对会计事项进行确认、计量、记录和报告；二是可 靠性，即会计核算要准确，记录要可靠，凭证要合法。公正就是 要求各企、事业单位管理层和会计人员不仅应当具备诚实的品 质，而且应公正地开展会计核算和会计监督工作，即在履行会计 职能时，摒弃单位、个人私利，公平公正，不偏不倚地对待相

13、关 利益各方。作为注册会计师在进行审计鉴证时，应以超然独立的 姿态，进行公平公正的判断和评价，出具客观、适当的审计意 见。2.客观公正的基本要求。（1）端正态度。（2）依法办事。（3）实事求是，不偏不倚。（4）保持独立性。保持独立性，对于注册会计师行业尤为重 要。（五）坚持准则1.坚持准则是指会计人员在处理业务过程 中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。 这里所说的准则不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、 国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。2.坚持准则的基本要求。（1）熟悉准则。熟悉准则是指会计人员应了解和掌握中华人 民共和国会计法和国家统一的会计制度及与会

14、计相关的法律制 度，这是遵循准则，坚持准则的前提。（2）遵循准则。遵循准则即执行准则。（3）坚持准则。敢于和违法行为作斗争。（六）提高技能1.会计工作是专业性和技术性很强的工作， 只有具有一定的专业知识和技能，才能胜任会计工作。提高技能 就是指会计人员通过学_、培训和实践等途径，持续提高职业技 能，以达到和维持足够的专业胜任能力的活动。2.提高技能的基本要求。（1）具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。（2）具有勤学苦练的精神和科学的学方法。（七）参与管理1.参与管理简单地讲就是参加管理活动，为 管理者当参谋，为管理活动服务。2.参与管理的基本要求。（1）努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，

15、提高业务技 能，为参与管理打下坚实的基础。（2）熟悉服务对象的经营活动和业务流程，使管理活动更具 针对性和有效性。（八）强化服务1.强化服务就是要求会计人员具有文明的服 务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。强化服务的基本要求。（1）强化服务意识。会计人员要树立强烈的服务意识，为管 理者服务、为所有者服务、为社会公众服务、为人民服务。（2）提高服务质量。会计人员要树立质量意思，对工作一丝 不苟，提高业务素养，保证工作质量。3、会计师事务所人事管理规章制度第一条为了加强*会计师 事务所（以下简称本所）的人事管理工作，提高员工的整体素 质，更好地为事务所发展服务，特制定本制度。第二条本制度所指的

16、人事管理是指对本所员工的考核录用、 培训、考核、晋升、辞职、辞退、退休等方面的管理。第三条员工的录用按照德才兼备的原则，并在符合下列基 本条件的前提下，经过考试或考核评议后择优录用。1、招聘的应届毕业生要求有大学专科以上学历，所学专业与 本所工作相关，在校期间成绩优良，身体健康，政治思想品德良 好，好学上进；2、社会招用人员应有中级以上职称或与本所业务 工作相关的各执业资格，工作成绩突出，身体健康，思想品德良 好，能胜任本所的相关工作；第四条员工招聘按下列程序进行： 1、董事会确定员工招聘计划；2、发布招聘广告；3、组织招聘考 试，确定预选名单进行考核评议；4、确定最终人选；5、签订劳 动合同

17、。第五条员工培训按照行业主管部门的规定，结合工作实际统 一安排。第六条本所实行年度业绩评价制度，且制定切实可行的岗位 责任制考核办法，认真严肃搞好对员工德、能、勤、绩的考核工 作。考核实行自我评价与上级考评相结合的方式，被考核者应事 先提交工作总结材料，被考核者所在部门根据其表现提供初评意 见，最后由本所考评小组或董事会决定员工年度考核评定的等 级。年度考核评定的等级分为优秀、良好、称积和不称职四级。 员工的考核与职务晋升、奖励等相联系。连续两年被评定为优秀将予以晋升或嘉奖。被评定为不称职 的员工给予警示，连续两年被评为不称职者可予以辞退。第七条员工的职级分为助理人员、项目经理、部门经理和总

18、经理。第八条员工职务的任免：1、董事长及董事会成员由股东会决 定；2、总经理由董事会决定；3、部门经理由董事长决定；4、项 目经理由部门经理决定。第九条为促进员工全面发展，事务所推行轮岗制度，一般工 作人员的轮岗由部门经理决定；部门经理的轮岗由董事长决定。 被轮岗员工应当在规定时间内办好交接手续到新岗位上班。第十条员工辞职必须在1个月前提出书面申请（组织人事部 门作用调动不受此限），经本所同意后，办理调动手续，解除劳 动合同。第十一条具有执业资格的各类专业人员到了国家规定不得执 业的年龄界限时，应当办理退休以及转股手续。如果董事会认为 需要，仍可予以返聘，但不再担任事务所任何领导职务，不拥有

19、事务所的股权，不再行使业务报告的签字权。档案管理制度4.1审计档案管理一、审计档案：审计档案是国家审计机关、内部审计机构和 社会审计组织在进行审计活动中形成的、具有保存价值的、各种 形式的历史记录。社会审计组织在进行审计活动中形成的审计档 案是国家档案的重要组成部分，必须妥善保管。二、审计档案保管的重要性：审计档案保管的重要性很多， 仅就审计责任而言，是排出或确认审计责任的重要依据。注册会 计师出具审计报告次年或若干年后，因其它外部事项难免有人曲 解而提出异议，这就需要由原审计档案记载的审计事实来排出或 确认会计师事务所和注册会计师的审计责任。因此，会计师事务 所和相关人员必须对审计档案妥善保

20、管。三、审计档案立卷归档原则：按本所业务接承和工作委派制 度第九条项目负责人对审计质量和审计档案总体负责之规定， 实行谁审计谁立卷、边审计边收集整理，审结卷成归档的责任 制原则，整理装订后交由档案室相关兼职人员负责保管。四、立卷归档内容：凡在审计鉴证活动中取得的审计证据和 形成的文件、电报、信函、笔录、凭证的原件复制件、照片、音 像、磁带等均应收集齐全，立卷归档。审计档案可分为永久性档案和当期档案。每个项目审计过程 中，项目负责人或由其指派的审计组成员，应根据企业或小企业 审计工作底稿索引目录，按职能分类、以审计标识按单元排列进 行分类整理立卷，项目审结档案移交。五、审计档案保管要求一是要标明

21、件宗编号，审计项目名 称、册别，便于查阅，即在大量的审计档案中能很快地取出需要 查阅的档案，二是要安全，注意防火、防盗、防潮、防尘，防 光、防鼠、防虫、防高温，即使几年后取出来也能看得清。六、审计档案保管期限（1）当期档案自审计报告签发之日起至 少保存10年；（2）永久性档案应长期保管；（3）不再继续审计的被 审计单位，其永久性工作档案的保案的保管期限同最后一年当期 工作档案的保管年限相同。七、审计工作档案的所有权管理审计工作档案的所有权属于 进行审计的会计师事务所，而不属于进行审计的注册会计师。八、审计档案的保密和查阅管理(一)、审计档案保密：审计 档案涉及被审单位大量、重要的商业秘密，审计

22、人员和档案保管 人员必须严格保密。、审计档案的查阅：审计档案不得对外借出。须查阅者 应持有相关部门、单位的查阅证明，经会计师事务所主任会计师 或顾问批准方可查阅。本所档案保管人员应认真登记查阅者查阅 的内容，要求查阅者签名并严格保密。会计师事务所可视具体情况，在双方事先协商一致的基础 上收取一定的费用。会计师事务所可根据审计档案的(3)查阅者应在会计师事 务所指定的地点查阅，不得将审计(4)查阅者应对查阅内容保密， 对复印或摘录资料使用不当引起的不良后果与会计师事务所无 关。4.2会计档案管理会计档案是指会计计凭证、会计账册和财务 会计报告等会计核算资料，是记录和反映单位经济业务的重要史 料和

23、证据，应存档妥善保管。一、立卷归档内容：1、会计凭证类：原始凭证、记账凭证、 汇总凭证及其它相关资料。2、会计账簿类：总账、明细账、银行存款和现金日记账、固 定资产卡片、辅助账簿等。3、财务报告类：月度、季度、年度财务会计报告，包括会计 报表、附表、附注及文字说明，本所年终会计报表委托审计报 告。4、其它类：银行存款余额调节表、银行对账单扩其它自学成 才当保存的相关会计核算资料，会计档案保管、移交、销毁清册 等。二、会计档案保管期限会计档案保管期限从会计年度终了后 的第一天算起，分为永久、定期两类。定期保管期限为3年、5 年、10年、15年、25年五类。根据我所实际，永久保管的会计档案包括：年

24、度财务决算报 告及文字资料、年度财务决算报表委托审计报告、会计档案登记 清册、会计档案移交、销毁清册。定期限保管的会计档案分为三 类：1、保管期限为25年的包括：手工或电算化会计现金日和银 行存款日记账；2、保管期限为15年的包括：手工或电算化会计 总账和明细账、会计凭证（含已装订入凭证的银行对账单和银行 余调节表）；3、保期限为5年的包括：月、季度会计报表。会计档案归档管理：为保确会计资料的安全、完整和便于查 阅，每年度终了一个月内，会计人员应将会计凭证，会计账簿， 会计表报，财务审计报告等分别整理立卷装订后，归档，交档案 室归档保管。5、会计师事务所财务管理制度5.1总则第一条为了加强本单

25、 位财务管理工作，规范本单位的内部治理，保护出资人（合伙 人）、员工及其他利益相关者的合法权益，根据中华人民共和国 会计法、中华人民共和国注册会计师法、企业财务通则、会计师 事务所内部治理指南等法律法规的规定，结合本单位机构设置特 点和管理要求，制定本制度。第二条本单位执行企业会计准则、企业财务通则和企业会计 制度及其补充规定。第三条本单位处理各项财务事项，必须遵守本制度。5.2财务人员管理及岗位职责第四条本单位的会计和出纳必须 由不同的人员担任。第五条本单位会计岗位的主要工作职责是：（一）按照国家会 计制度的规定，组织会计核算工作，做到数字准确、账目清楚、 报账及时。（二）定期检查，分析本单

26、位收入、成本和利润的实际情况， 及时向本单位领导提出建议，当好参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资 料。（四）及时向有关部门报送财务报表和审计报告等相关资料。第六条本单位出纳岗位的主要工作职责是：（一）认真执行货 币资金管理制度。（二）建立健全现金、银行存款账目，严格审核现金、银行存 款收付凭证。（三）严格执行支票管理制度，编制支票使用手续。（四）配合会计做好各种账务处理5.3资本金管理和收益分配 第七条本单位股东应按章程中约定的出资方式、出资金额、出资 比例、出资时间，及时足额的缴纳出资，并承担相应的违约责 任。第八条本单位股东不得抽逃或者变相抽逃出资，不得以任何 形

27、式占有、转移本单位的财产。第九条本单位股东对可供分配利润以及清算后的剩余财产享 有分配权。第十条本单位股东不得以其在本单位中的股权出质。第十一条对于符合章程规定退出条件的股东，按章程的约 定，对退出股东的财产份额进行结算与退还。第十二条本单位对每年可供股东分配的利润，按章程中约 定，在优先考虑本单位长远发展的基础上，充分尊重专业、知识 和能力的价值贡献的基础上，确定分配方案；在利润分配方案 中，根据本行业人合的特性，应留出一定比例的资金，用于奖 励本单位有贡献的员工。5.4资产管理第十三条本单位的资产包括货币资金、债权、存 货、固定资产等。第十四条本单位取得的货币资金收入必须由会计人员及时开

28、票入账，不得无票收款。第十五条对不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转 账结算，凡能用支票支付的款项不得支付现金第十六条本单位的 银行账户只供经营业务收支结算使用，不得出借账户给外单位或 个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。第十七条货币资金账目应当做到日清月结，账款相符。第条对于本单位业务活动中形成的债权（包括应收账款、 其他应收款等），应定期进行核对、清理，并落实责任人，负责 清收和报账归还。第_条本单位实物资产（包括存货、固定资产，下同）管理 工作由专人负责，其不得兼任采购人员。实物资产管理人的职责 主要包括：提出采购申请、建立实物资产台账、实物资产日常维 护及管理、提出实

29、物资产报废申请等。第二十条资产使用人领用资产应办理领用手续，并对资产的 安全负保管责任。第二十一条实物资产管理人员应对实物资产类别、名称、规 格型号、使用部门和使用人，统一编号，编制实物资产目录，建 立台账和档案。第二十二条实物资产盘点每年至少进行一次，发生盘盈、盘 亏、毁损，查明原因并报批准后处理。第二十三条处置实物资产，必须按规定办理评估等作价手 续，有条件的应当履行拍卖程序。5.5负债管理第二十四条本单位的负债包括预收账款、应付账 款、应付职工薪酬、未交税金、其他应付款、预提费用、执业风 险基金等。第二十五条对于本单位业务活动中形成的债务，应按时偿 还。如发生因债权人特殊原因确实无法支付

30、的应付款项，转作其 他收入处理。第二十六条本单位预收的各项收入，在达到可确认收入状 态，应及时结转收入，不得长期挂账。第二十七条本单位的预提费用在年末一般不得有余额。第二_条本单位按规定提取和使用职业风险基金。在本单位 存续期间不得分配职业风险基金职业风险基金只能用于下列支 出：1.因执业责任引起的民事赔偿；2.与民事赔偿相关的律师 费、诉讼费等法律费用。5.6收入管理第二_条本单位的收入包括主营业务收入和其他 收入。主营业务收入是指本单位接受委托对外提供审计（评估）、 会计咨询和会计服务业务所取得的收入，包括审计（评估）收 入、验资收入、咨询服务收入、培训收入和其他收入。其他收入是指本单位投

31、资净收益、固定资产盘盈和处理固定 资产净收益及其他收益。第三十条本单位取得的各项收入都应按规定入账，严禁收款 不入账。第三十一条本单位的各项收入应于业务已经完成、款项已经 收到或者取得了收取款项的凭据时，确认收入的实现；跨年度项 目可根据完成进度法或完成合同法合理确认收入。5.7成本费用管理第三十二条本单位的成本费用，包括主营业 务成本、管理费用、财务费用、税金支出等。第三十三条本单位的费用支出将按照费用的内容和性质，分 别计入管理费用和主营业务成本。第三十四条本单位的职工薪酬制度采用基本工资加绩效工资 法，职工薪酬是本单位的主要成本、费用项目，具体办法另行制 定。第三十五条本单位应严格控制费

32、用开支，各项费用支出在授 权范围内由主任会计师（或主要负责人）审批；按照本单位各项 费用开支的实际情况，另行制定费用的开支范围和标准。第三十六条本单位的财务费用的内容主要为银行手续费、利 息收入，应本着节约、增收的目标进行管理。第三十七条本单位按时、足额提取和交纳税金、附加等费用 支出。5.8财务管理与会计核算第三条财务专用章必须由会计保 管，出纳机项目经理原则上不得保管，否则由此造成的资金流失 由项目会计负责（特殊情况除外）。第三_条每个人经手的费用开支，原则上必须在两个月之内 报销，最退不得超过三个月，超过报销期限的责任自负。第四十条每张原始凭证必须由经办人、分管负责人、单位负 责人签字，

33、且需对所附各原始凭证的真实性、合法性负责。第四十一条单位所有费用报销必须经分管领导签字，最后经 董事长同意后才能付款。第四十二条购买办公用品、日常用品、材料、配件、专用书 籍和其他大宗物品，必须附详细清单作附件，并在清单上注明物 品、单价、数量，并加盖对方财务专用章或发票专用章6.业务质 量控制制度第一章总则第一条为了规范我事务所的业务质量控 制，明确我事务所及其人员的质量监控责任，合理保证我事务所 质量控制目标的实现，根据会计师事务所质量控制准则第5号业 务质量控制、中国注册会计师审计准则第1121号历史财务信息审 计的质量控制，结合我事务所组织结构、质量与风险管理控制结 构等实际情况，制定

34、本制度。第二条我事务所的质量控制目标是：一、事务所及相关人员遵守法律法规、中国注册会计师职业 道德规范以及中国注册会计师业务准则的规定；二、事务所和项 目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。项目负责人是指负责某项业务及其执行，并代表我事务所在 业务报告上签字的项目负责人或经授权签字的注册会计师。第三条本制度包括为实现我事务所质量控制目标而制定的质 量控制政策，以及为执行这些政策和监控政策的遵守情况而设计 的质量控制程序，具体包括以下七方面的内容：一、对业务质量承担的领导责任；二、职业道德规范；三、 客户关系和具体业务的接受与保持；四、人力资源；五、业务执 行；六、业务工作底稿；七、监控。第四

35、条我事务所应当将质量控制政策与控制程序形成书面文 件，并传达到全体人员。我事务所人员应当了解、掌握和执行这 些政策和程序，及时向我事务所反馈其对质量控制政策和程序的 意见和建议。第二章对业务质量承担的领导责任第五条我事务所实行主任 会计师负责制，主任会计师对我事务所质量控制制度的建立健全 和执行承担最终责任。第六条我事务所应致力于以质量为导向的内部文化的培育。内部文化的形成有赖于我事务所各级管理层特别是领导层的 努力，各级管理层应当牢固树立质量至上的意识，避免重商业利 益轻业务质量。第七条我事务所领导层及其作出的示范对于内部文化的形成 有着重大影响。我事务所各级管理层应当通过清晰、一致及经常

36、的行动示范和信息传达，向全体员工强调质量控制政策的程序的 重要性以及质量控制目标的要求，促进优秀质量文化的形成。第八条我事务所指定质量控制负责人。质量控制负责人的职 责是负责我事务所业务质量控制政策和控制程序的制定、重大风 险问题的决策等事项。第九条质量控制负责人对以下重大风险问题进行决策：一、决定是否承接存在重大风险的业务；二、业务执行过程 中发现重大问题，影响到需要决定是否中止业务约定；三、项目 各级负责人之间就重大会计、审计问题及业务报告的意见类型存 在意见分歧；四、项目质量控制复核人与项目负责人之间就重大 会议、审计问题及业务报告的意见类型存在意见分歧；五、其他 必要的事项。第十条项目

37、（事业）部经理其主要职责为：一、协助质量控制负责人拟定风险管理和质量控制方面的制 度和规定；二、负责技术支持和业务质量的日常监督，核查我事 务所的质量控制政策和程序以及各项专业标准是否得到遵循； 三、负责将技术咨询和质量监督中发现的风险较大的或难以解决 的重大专业问题提交质量控制负责人；四、质量控制负责人需要 完成的其他工作。第十一条项目组应当实施我事务所质量控制制度中适用于单 项业务的质量控制程序。项目负责人对我事务所分派的每项业务 的总体质量负责并签署业务报告。第十二条我事务所应当建立健全全面质量控制政策与程序以 及各业务项目的质量控制程序，严格按照有关规定在审计报告上 签名盖章。对于审计

38、报告应当由两名具备相关业务资格的注册会计师签 名盖章并经我事务所盖章方为有效。第十三条项目负责人对其出具的业务报告进行签署，是其岗 位的责任与义务，如无特殊理由，均不得拒绝签署。第十四条业务报告的签署，应在报告签发后由签字人亲自签 署，不得由他人代签。第三章职业道德规范第十五条职业道德是业务质量控制的基 础，我事务所及其人员应当严格遵守中国注册会计师职业道德守 则的各项规定，恪守诚信、客观的原则，执行审计、审阅业务以 及其他鉴证业务，还应当遵循独立性原则，保持专业胜任能力和 应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密。我事务所可以要 求员工在签订劳动合同的同时签署职业道德规范承诺函。第十六条我事

39、务所各级管理层应当带头遵守职业道德规范， 通过行为示范在事务所内形成重视职业道德规范的氛围。第十七条负责培训的人员应当将有关职业道德和独立性的要 求传达到全体人员，并指导和解答有关问题。第条我事务所应当至少每年一次向所有受独立性要求约束 的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面声明。并报质量控制 负责人备案。质量控制负责人对我事务所中所有受独立性要求约 束的人员是否按时签署声明及其遵守独立性政策和程序的情况进 行检查。第条对于违反职业道德规范的行为，按照我事务所有关管 理制度的相关规定进行处理。办公室负责为每位员工建立职业道 德档案，记录个人违反职业道德规范的行为及其处理结果。第二十条我事务所及

40、其人员在执行鉴证业务时，应当保持职 业道德规范要求的独立性，识别和评价对独立性造成威胁的情况 和关系，并采取适当的防护措施以消除对独立性的威胁，或将其 降至可接受的水平，必要时应解除业务约定。第二十一条项目组全体成员应在接受鉴证业务项目委派时签 署项目独立性声明书。第二十二条我事务所应当评估同一高级人员由于长期执行某 一客户的鉴证业务可能对独立性造成的威胁，并采取防护措施（如 定期轮换项目高级人员或进行项目质量控制复核）。法律法规有规 定的，按其规定执行。第四章客户关系和具体业务的接受与保持第二十三条我事务 所在首次接受客户委托或决定是否保持现有业务时，应当获取相 关信息，以合理保证在下列情况

41、下，接受或保持客户关系和具体 业务：一、已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信；二、 具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源；三、能 够遵守职业道德规范，与鉴证客户不存在损害会计师事务所独立 性的利害关系；四、已对客户风险进行评估，该项业务的承接不 会给会计师事务所带来不可接受的风险；五、项目收费合理，与 工作量以及业务风险匹配。第二十四条首次接受客户委托包括接受新客户而建立客户关 系和承接现有客户（因对其提供了其他服务）的新业务两种情况。业务承接人员应当按照规定开展初步业务活动，编制业务承接评 价表。主要内容包括：一、调查客户的诚信。在确定是否建立或保持客户关系时， 应当考虑客

42、户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，将 接受或保持不诚信客户的可能性降至最低。二、评价我事务所的执业能力。应对我事务所的执业能力进 行评价，以确保会计师事务所具有执行该项业务必要的素质、专 业胜任能力、时间和资源。三、评价我事务所及其人员的独立性。应识别和评价对独立 性造成威胁的情况和关系，判断我事务所及其人员能否遵守独立 性的要求。四、评估客户的风险级别。应当在调查、分析客户的财务状 况及其经营风险的基础上，对客户的风险级别作出评估，风险评 估结果分为高风险或一般风险。五、判断项目收费是否合理。应预计项目成本，与客户商谈 项目收费，考虑项目收费与工作量以及业务风险的匹配情况。第二十五条连续审计时，业务承接人员应当根据以前年度的 审计情况和对被审计单位及其环境所发生变化的了解，对客户及 我事务所情况进行持续评估，编制业务保持评价表。第二十六条项目负责人根据初步业务活动的结果，批准是否 承接该项业务。对业务的承接