会计核算管理制度修订

1、会计核算管理制度修订制度编号LZL03-G0005-10001-00发布日期.9.1起草部门财务中心会计核算管理制度（修订）第一章总则第一条为能正确的反映公司营业成果及财务状况，使经营主 体间具有可比性，特制订本会计核算制度。本制度依照相关的国 家公示的会计法规及准则的内容，并结合公司实际经营所需进行 相应设计。第二条本制度适用于武汉良之隆食材连锁配送有限公司 （筹）及其所辖各加盟店、新食材门店，良信达会计核算制度自 行制定，报总公司备案。第三条本制度主要包括“基础会计制度”、“基本核算设置”、“资产的核算”、“负债的核算”、“所有者权益的核 算”、“收入的核算”、“成本和费用的核算”、“采购

2、销售业 务财务核算方法”等。第二章基础会计制度第四条会计核算实行会计电算化，由公司统一规划，分步实 施。第五条会计术语（一）会计年度：采用公历年制，以每年七月一日起至次年 六月三十日止。（二）会计核算基础：采用权责发生制。（三）会计科目：采用分类三级制，其编号采用十位数十进 法。（四）会计凭证：指处理会计事务过程中所应用之表单及各 种文件。（五）会计账簿：本制度除设置普通日记帐、总分类帐及明 细账外，并配合需要设置备查簿。有关现金收付之登记，另设置 现金日记簿。（六）会计报告：分日报、月报、季报、年报，各按照规定 编制。第六条会计科目设置原则及核算要求（一）各单位必须按统一下发的会计核算制度的

3、要求建立相应 的科目及账务核算体系。（二）会计核算口径必须一致、相互可比，会计核算方法在年 初初始化确定后不得随意变更。（三）会计核算中所涉及的会计科目及费用项目（见附件1）、库位、供应商分类、客户分类、产品分类由总公司会计管理3 2020年4月19日部统一设置，各单位不得随意新增、修改、删除，如确有必要变 动，须填写申请表，经核准后下文在全公司进行统一。第七条会计凭证（一）会计凭证意义会计凭证，是记录经济业务事项的发生和完成情况，明确经 济责任，并作为记账依据的书面证明，是会计资料的重要组成部 分，是实行会计监督的条件。填制会计凭证，是会计核算的首要 环节，会计凭证是否真实、完整，对会计信息

4、质量有十分重要的 影响，能够说是保证会计信息质量的基础。（二）会计凭证种类会计凭证按其填制程序和用途的不同来划分，可分为原始凭证 和记账凭证。1、原始凭证原始凭证是在经济业务发生或完成时，由经济业务的当事者 取得或填制的，载明经济业务具体情况和发生及完成情况，明确 经济责任的一种具有法律效率的证明文件。依其来源不同，可分 为外来凭证、对外凭证、内部凭证三大类。a、外来凭证：系自公司以外取得之足以证明会计事项经过 之凭证，如发票、银行收（付）款通知单、缴纳税单、合约及外 来的其它收（付）款单等；b、对外凭证：系由公司所制发给其它单位之各项足以证明 会计发生的凭证，如发票等；c、内部凭证：系公司基

5、于内部经营管理上需要而自行设计 制存之各项足以证明会计事项之发生、经过与责任归属之各项表 单凭证书据，如商品收货单、出库单、付款申请单、费用报销单 等。2、记账凭证记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理， 并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据。记账凭 证具有一定之格式，为会计实务分析账项重要之工具。总公司记 账凭证按各采购区域的省分简称分类，如：武汉采购办凭证为“鄂字记账凭证”，总公司本部凭证为“总字记账凭证”。其它 独立核算单位不作分类，统称“记账凭证”。记账凭证编制要 点：a、编制记账凭证之前应根据公司之规定，查核原始凭证凭 证是否符合规定，不符合者应退回原单位或

6、经办人；b、编制记账凭证应按采用规定的会计科目，同样会计事项 所使用之会计科目，应先后一致；c、每张记账凭证应列示总账及明细账科目；d、记账凭证所附原始凭证张数，应详加检查并于记账凭证上注明，如需另行保管时，应注明“凭证另存”；e、记账凭证编妥后应由主管审核并签章。（三）会计凭证审核1、原始凭证审核会计人员对于入账之原始凭证应详加审核，遇有不符合政府法令 或会计制度者，应予退回，并不得入账，对原始凭证之审核，主 要包括两个方面：a、从形式上审核凭证之真实性，如手续是否齐全，数字是 否真实，内容是否齐备，填制是否清楚及时等；b、从实质上检查凭证之合理、合法性，如是否符合财经政 策和会计制度，有无

7、违反计划、预算、合同、费用开支是节约或 是浪费，是否注意经济效益等。原始凭证应粘贴于规定之单据粘贴单上，并经审核权限内之 主管签核。出纳于已支付完毕的原始凭证上必须加盖财务核销章 后，才能交于会计进行账务处理；会计检查无漏盖现象后，方可 编制记账凭证并装订于会计凭证后。2、记账凭证审核a、对记账凭证的审核，需审核记账凭证是否附有原始凭 证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同；应借 应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰、金 额是否正确；记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚， 有关人员的签章是否齐全。b、财务人员必须坚持执行财务制度之规定，凡违反规定的 收支应说明不合规定之理由，否则不予办理。对内容不全、手续 不齐、数字差错之原始凭证，应退回，补充办理更正手续，如发 现伪造、涂改以及企图报冒领之凭证，应拒绝办理，并及时报 告，依规定处理。c、相同会计事项所使用之会计科目应前后一致。d、记账凭证金额以人民币分为最小单位。e、记账凭证上填写原始凭证张数，并依时间先后序时编号 入账。f、记账凭证之“摘要”栏应详细记载，以能充分说明其会 计事项为原则。（四）会计凭证保管会计凭证在完成经济业务手续和记账之后，就成为企业重要 之会计档案