金融保险企业会计常用公式概述

1、1. 市场货币流通量测算方法(1) 商品流通计算法 市场货币需要量=社会商品零售总额打算数/货币流通打算次数 (2) 银行现金收支计算法 市场货币需要量=打算期银行现金收入总额/打算期现金归行速度 (3) 用国民收入消费额测算 市场货币需要量=国民收入消费额/货币流通速度V的正常值 国民收入/消费额=国民收入使用额（1积存率） 2. 货币流通规律 流通中需要的货币量=(流通中商品量商品价格)单位货币流通次数流通中商品价格总额单位货币平均流通次数 流通中需要的货币量（商品价格总额赊销商品总价格互相抵消支付总数到期支付总额）单位货币的平均流通次数 3. 货币需要量 流通中需要的货币量=商品价格总额

2、/单位货币平均流通次数/单位货币平均流通次数 市场货币需要量=（社会商品零售总额+农副产品现金平均额+工资支出总额+劳务支出总额+现金纳税额）/打算期市场货币流通速度+（集市贸易成交额/打算期集市贸易货币流通速度）+国家机关、团体、企事业单位库存现金+专业银行业务库存现金=银行现金收入总额打算数/现金归速度（参考正常年份） 4. 货币流通量 本年末货币流通量=上年末货币流通量+本年投放总额本年回笼总额 本期货币流通量上期货币流通量或本期货币投放差额回笼或本期货币流入数额流出 货币流通速度（次数）流通中货币周转总额流通中平均货币量 货币周转次数某年社会商品零售总额某年流通中的平均货币量 5. 货

3、币乘数 货币乘数1存款预备金率 6. 货币增长率 货币增长率（1打算经济增长数）（1+打算调价幅度）/（1+货币流通速度变化率）=打算经济增长率+打算调价幅度货币流通速度变化率 7. 纸币流通规律 单位纸币所代表的金属货币量流通中需要的金属货币量流通中的纸币总额 单位纸币所代表的金量货币需要量货币发行量 8. 纸币贬值率 纸币贬值率（1货币需要量货币发行量）100 9. 现金归行速度 现金归行次数某期（年）银行现金收入总额同期（年）市场平均现金流通量 10. 利率 存款利率付出利息额存入资金额100 贷款利率收入利息额贷出资金额100 利率的换算: 日利率月利率30年利率360 月利率日利率3

4、0年利率12 11. 贴现率 贴现率贴现利息票据面额100 12. 贴现率与实际利率的换算 贴现率利率（1利率时期） 利率贴现率（1贴现率时期） 13. 再贴现率 再贴现率再贴现利息再贴现票据票面金额100 14. 存款预备金率 存款预备金率缴存中央银行存款额汲取存款总额100 15. 超额存款预备金 超额存款预备金各项存款余额各项贷款或投资余额 16. 资金融通率 资金融通率本期（年）拆出、拆入、贴现、再贴现全部金额本期（年）资金周转总额100 17. 企业存款打算 本期企业存款打算额（上期企业存款平均余额上期企业销售总额）本期企业打算销售总额或其它因素 18. 企业存款预测 存款增加额平均

5、余额（打算期企业销售收入上期企业销售收入）上期企业销售收入 预测期企业存款平均余额上期企业存款平均余额打算期企业存款增加额 预测期（打算期）企业存款平均余额（上期企业存款平均余额上期销售收入）打算期销售收入 打算期企业存款平均余额最后一期企业存款平均余额平均增加速度 19. 城镇储蓄存款打算 本期城镇储蓄存款打算增加额（上期城镇储蓄存款增加额上期城镇居民货币收入）本期城镇居民货币收入或其它因素 20. 信贷打算准确率 信贷打算准确率年存、年贷实际发生额年存、贷款打算数额100 21. 存款必要量 存款必要量以转账结算方式进行的商品和劳务供应额存款的平均周转次数22. 存款周转率（次数）存款周转

6、率存款存入发生额存款平均余额100 23. 存款占贷款比例 存款占贷款比例各项存款余额各项贷款余额100 24. 存款增长（减少）率 存款增长（减少）率（本年各项存款平均余额上年各项存款平均余额）上年各项 25. 存款平均余额 年(月、季)存款平均余额=年（月、季）各项存款余额之和/年（月、季）天数 26. 存款资金占全部资金来源率 存款资金占全部资金来源率各项存款（平均余额）各项存款（平均余额）自有资金（平均余额）借用联行资金（平均余额）100 27. 产值存款率 产值存款率（企业存款平均余额企业总产值）100 销售存款率企业存款平均余额企业销售收入总额）100 28. 流淌资金存款率 流淌

7、资金存款率=企业存款平均余额/流淌资金占用总额100% 29. 最少存款总额 最少存款总额（万元）=最少贷款额（万元）/1存款准金率 30. 人均存款率 人均存款率=全年存款平均余额/全年职工平均人数人均存款率=（全年存款平均余额/业务平均人数）（业务平均人数/全行职工平均人数） 或=业务人员人均存款率业务人员占全员比重 31. 贷款产值率 贷款产值率=（值总额资金贷款率）/贷款平均占用余额100% 32. 贷款销售率 贷款销售率=销售总额/贷款平均余额100% 33. 贷款回收率 贷款回收率=贷款收回总额/贷款放出总额100% 34. 贷款逾期率 贷款逾期率=逾期货款累计额/贷款发放累计额1

8、00% 35. 贷款挪用率 贷款挪用率=挪用贷款累计额/贷款发放累计额100% 36. 贷款坏账率 贷款坏账率=贷款坏账总额/贷款发放累计额100% 37. 贷款周转率（次数） 贷款周转率（次数）=年（季）贷款收回累计数（剔除转期数）/年（季）贷款平均余额 38. 贷款周转天数 贷款周转天数=（贷款平均余额计算期天数）/贷款累计收回额或=计算期天数/贷款周转次数 39. 贷款发放周转率（次数） 贷款发放周转率=各项贷款累计发放额/各项贷款平均余额 40. 贷款周转加快（减慢）率 贷款周转加快(减慢)率=本期(年)贷款周转上期（年）贷款周转次数上期（年）贷款周转次数41. 贷款的物资保证 贷款的

9、物资保证定额流淌资金占用总额反应购贷款不符合贷款条件的物资自有及视同自有流淌资金42. 贷款利息收入率贷款利息本收入率（贷款利息收入总额贷款平均占用余额）100 43. 贷款成本率 贷款成本率（各项存款及视同存款利息支出工资支出各项费用支出损失支出）各项贷款平均余额100 44. 贷款指标运用率 贷款指标运用率（贷款累计发出数贷款指标数）100 45. 贷款物资适用适销率 贷款物资适用适销率（符合经济要求的适用适销物资总额贷款总额）100 46. 贷款物资保证率 贷款物资保证率（贷款物资保证额贷款余额）100 47. 贷款利用节约（多占）额 贷款利用多占额（）节约额（）本期百元销售（产值）贷款

10、额基期百元销售（产值）贷款额（销售基期产值总额100） 48. 贷款利用节约（多占）率 贷款利用多占率（）节约率（）节约贷款利用多占额（销售本期产值总额销售基期产值贷款率） 49. 结算贷款折扣率 结算贷款折扣率（销售收入销售成本）（销售收入代垫运杂费）100 50. 结算贷款发放率 结算贷款发放率1结算贷款折扣率51. 结算贷款金额 结算贷款金额托收凭证总额结算贷款发放率 52. 结算贷款期限 结算贷款期限凭证传递往返邮程时刻双方银行内部办理手续时刻各两天承付期3天 结算贷款期限邮汇贷款期限邮程单程天数电程1天 53. 资金贷款率 资金贷款率银行贷款平均余额（企业自有及视同自有资金银行贷款平

11、均余额）100 54. 销售贷款率 销售贷款率（企业贷款平均余额企业销售收入总额）100 55. 最少贷款总额 最少贷款总额固定成本（元）每万元贷利差（元） 56. 必达贷款总额 必达贷款总额（万元）预期利润（元）固定成本（元）每万元存贷利差（元） 57. 托收承付结算贷款利用率 托收承付结算贷款利用率托收承付结算贷款余额托收承付结算贷款可用额 托收承付结算贷款可用额发出商品总额（1结算贷款折扣率） 58. 人均贷款率 人均货款率贷款平均余额职工平均人数（贷款平均余额信贷资金平均余额）（信贷资金平均余额职工平均人数）信贷资金利用率人均信贷资金率 59. 产值贷款率 产值货款率（企业贷款平均余额

12、企业总产值）100 60. 固定资产贷款资金使用率 固定资产贷款资金使用率=本期（或累计）固定资产投资完成额/本期（或累计）贷款支用额 61. 固定资产贷款归还本息所需时刻 贷款归还本息所需时刻=款项目贷款本息总额基建收入（应交财政部分）（年上缴利润年上缴折旧基金年固定资产占用费） 62. 农贷资金可用率 农贷资金可用率可用资金贷款指标100%险企业会计常用公式速查（四）63. 现金结算率现金结算率现金结算额（或笔数）转帐结算额（或笔数）现金结算额（或笔数）1转帐结算额 64. 转帐结算率 转帐结算率转帐结算额（或笔数）转帐结算额（或笔数）现金结算额（或笔数）1001现金结算率 65. 结算凭

13、证入帐率 结算凭证入帐率（当日受理凭证已入帐资金当日受理全部凭证资金）100 66. 结算资金周转率 结算资金周转率结算帐户资金支动身生额结算帐户资金平均余额 67. 结算资金平均在途期 结算资金平均在途期360结算资金周转率结算帐户资金平均余额360结算帐户资金支动身生额 68. 会计核算差错率 会计核算差错率核算差错笔数核算业务笔数100% 69. 会计差错降低率 会计差错降低率（上期（年会计差错率本期（年）会计差错率）上期（年）会计差错率 70. 异地托收延付率 异地托收延付率（异地托收发生延付累计金额代收异地托收结算凭证累计金额）100 71. 异地结算延付搞活率 异地结算延付搞活率（

14、异地托收延付后分次划回的累计金额异地托收发生延付累计金额）100 72. 发出商品拒付、延付率 发出商品拒付、延付率一定时期拒付、延付总额（或笔数）同期发出商品总额（或笔数）100 73. 同城票据抵用率 同城票据抵用率（当日入帐抵用资金同城票据交换资金）100 74. 人均钞票率 人均钞票率全年清点钞票总张数出纳部门职工平均人数 75. 人均收款效率 人均收款效率（捆数）收款清点捆数（千张）收款员人数 76. 现金收付差错率 现金收付差错率（现金实际差错金额现金收付总额）100 77. 金银重量和价款 金银纯重纯重量成色（含金量） 价款金额原重量成色单价 78. 金的含金量 成色（含金量）数

15、4.15% 79. 单位库存现金限额 单位库存现金限额（某单位平均每月支付的日常零星开支现金总额30）核定库存天数 80. 储蓄率 储蓄率（储蓄存款增加额居民货币收入总额）10081. 储面率 户数储面率（储蓄存款户数辖区人口总数）100 人口储面率（储蓄存款笔数辖区人口总数）100 82. 储源 储源居民货币收入消费支出83. 储蓄存款稳定率储蓄存款稳定率（储蓄存款最低余额储蓄存款平均余额）100活期存款稳定率活期存款占储蓄存款的比重定期存款稳定率定期存款占储蓄存款的比重 84. 储蓄存款巩固率 储蓄存款巩固率（储蓄存款付出总金额储蓄存款收储总金额）100 85. 储蓄存款周转率 储蓄存款周

16、转率（次数）储蓄存款付出总金额储蓄存款平均余额 86. 储蓄存款成本率 储蓄存款成本率（储蓄利息支出各项费用）储蓄存款平均余额100 87. 储蓄潜力 储蓄潜力居民手持货币收入消费支出储蓄存款其它支出 储蓄资金率储蓄存款增加（或减少）额储蓄存款收方发生额100% （储蓄存款收方发生额储蓄存款付方发生额）储蓄存款收方发生额100% 1（储蓄存款付方发生额储蓄存款收方发生额）100% 88. 储蓄可贷率 储蓄可贷率活期存款平均余额（1活期存款预备金率）定期存款平均余额（1定期存款预备金率）（1活期存款预备金率）活期存款占储蓄存款的比重+（1定期存款预备金率）定期存款占储蓄存款的比重 89. 储蓄存

17、款增长（减少）率 储蓄存款增长（减少）率=（本期储蓄存款平均余额上期储蓄存款平均余额）上期储蓄存款平均余额100% 90. 储蓄存款提早支取率 储蓄存款提早支取率定期储蓄存款提早支取金额总额储蓄存款付出金额总额100% 91. 储蓄存款到期转存率 储蓄存款到期转存率（定期储蓄存款到期转存金额总数储蓄存款付出金额总数）100 92. 储蓄存款平均存储天数 储蓄存款平均存储天数年（季、月）天数年（季、月）储蓄存款周转率 93. 储蓄存款平均存储天数 储蓄存款平均存储天数年（季、月）总天数年（季、月）储蓄存款周转率 94. 储蓄存款实存天数 年月日化天数加减法： 实存天数年差天数支取月30支取日存入

18、月30存入日 95. 储蓄存款利息 应付利息数本金存期利率 96. 储蓄定期存款利息基数 月利息基数100元月利息 日利息基数100元日利息 97. 储蓄活期存款利息 每笔存款余额的计息积数存款余额实存天数 应付利息累计计息积数日利率 98. 储蓄存本取息存款利息 (1) 按期取息： 每次支取利息金额本金每次取息期利率 (2) 过期支取得息： 过期支取利息金额本金实际存期利率 99. 储蓄整存整取存款利息 (1) 到期支取利息： 到期支出利息本金时期利率 (2) 提早支出利息 提早支出利息本金实际存期相应利率 (3) 过期支取利息 过期支出利息本金实际存期原订利率 100. 储蓄积零成整存款每

19、月存储金额 每月存储金额本息合计数月数（月次和月利率） 月次和（存储次数1）2存储次数 101. 储蓄会计差错率 储蓄会计差错率（本期储蓄会计差错笔数本期储蓄会计业务量总笔数）100 102. 储蓄出纳差错率 储蓄出纳差错率（本期储蓄现金收付差错金额本期储蓄现金收付总额）100 103. 人均储蓄存款率 人均储蓄存款率储蓄存款平均余额储蓄部门职工平均人数 104. 个人储蓄率 个人储蓄率（某时期个人储蓄存款同期个人可支配的货币收入）100 105. 百元工资吸储率 百元工资吸储率（城镇储蓄存款净增额国家工资支出总额）100 106. 农民现金收入吸储率 农民现金收入吸储率（农村储蓄存款净增额农

20、民现金收入总额）100 107. 保值储蓄应付利息 保值储蓄应付利息应付储蓄利息本金（当季年贴补率360）实存天数 108. 信贷资金运用率（次数） 信贷资金运用率（次数）各项贷款累计发放额（信贷基金各项存款借用资金（或减上存资金） 109. 信贷资金利润率 信贷资金利润率（利润额信贷资金平均余额）100（贷款平均余额信贷资金平均余额）（利润额贷款平均余额）信贷资金利用率贷款利润率110. 信贷资金成本率信贷资金成本率（各项利息支出各项业务支出各项费用）各项存款平均余额100 111. 信贷资金损失率 信贷资金损失率（各项资金损失额各项资金平均余额）100 各项资金信贷基金各项存款借用资金（或

21、减上存资金） 112. 银行利润 银行利润各项利息收入各项利息支出各项治理费 113. 银行利润增长（减少）率 银行利润增长（减少）率（本期（年）纯益数上期（年）纯益数）上期（年）纯益数100 114. 银行贷款利润率 银行贷款利润率（贷款利润额贷款平均余额）100 （贷款利息收入贷款平均余额）（贷款成本贷款平均余额）贷款平均利息率贷款成本率 115. 银行差不多工时消耗率 银行差不多工时消耗率（每笔业务差不多耗时每笔业务全部耗时）100 每笔业务差不多耗时本期柜面业务耗时本期柜面业务总笔数 第笔业务全部耗时本期银行各部门业务耗时本期银行各部门业务总笔数 116. 银行业务量均衡系数 银行业务

22、量均衡系数年日平均业务量年最高月日平均业务量 117. 银行业务平均先进定额 银行业务平均先进定额（制度工作时刻生理卫生工作时刻）业务量均衡系数差不多工时消耗率平均先进工作效率 118. 银行成本费用降低率 成本费用降低率上期（年）贷款成本率本期（年）贷款成本率上期（年）贷款成本率100 119. 劳动利润率 劳动利润率（贷款平均余额职工平均人数）（利润额贷款平均余额）职工人均贷款发生率贷款利润率 120. 传票平均费用 传票平均费用费用开支总额传票总张数 121. 人均传票率 人均传票率（全行处理传票总数业务人员平均人数）（业务人员平均人数全行平均人数）业务人员人均传票率业务人员占全行人数的

23、比重 122. 单位纸币代表的金量 单位纸币所代表的金量货币需要量流通中的纸币数量 流通中纸币量（待实现的商品总量商品价格）纸币流通速度 123. 存款率 存款必要量以转帐结算方式供应的商品、劳务价格总额存款平均余额 存款周转（次数）以转帐结算方式供应的商品、劳务价格总额存款平均余额 124. 企业存款率 企业存款率（报告期企业存款平均余额（或期末平均余额）报告期产品销售收入（或商品销售）100 125. 派生存款额 派生存款额原生存款总额（预备率付现率预备率付现率原生存款总额） 126. 储蓄存款率 （1） 城镇收储率，其计算公式为： 城镇收储率（报告期城镇储蓄增加额报告期城镇工资支出总额）

24、100 （2） 农村收储率 农村收储率（报告期农村储蓄净增额报告期农村农民现金收入总额）100 （3） 国民收入收储蓄率，其计算公式为： 国民收入收储蓄率（城乡居民储蓄净增额国民收入额）100127. 储蓄存款巩固率储蓄存款巩固率（储蓄存款收储总额储蓄存款付出总额）储蓄存款收储总额100 128. 人均储蓄额 平均每个城镇人口储蓄额报告期城镇储蓄平均余额报告期城镇人数 平均每个农村人口储蓄额报告期农村储蓄平均余额报告期城镇人数 129. 企业存款增长（减少）率 企业存款增长（减少）率（本年企业存款月平均余额上年企业存款月平均余额）上年企业存款月平均余额 130. 储蓄存款增长（减少）率 储蓄存

25、款增长（减少）率（本年储蓄存款月平均余额上年储蓄存款月平均余额）上年储蓄存款月平均余额 131. 存款运用量 (1) 运用按产值计算的存款周转率（产值存款率）操纵存款运用的宏观规模，其计算公式为： 存款运用量（贷款总规模）工农业总产值打算值按产值计算的存款周转次数 (2) 运用国民收入贷款率操纵规模，共计算公式为： 存款运用量（贷款增量）国民收入打算增加额国民收入贷款率 132. 各项存款增长（减少）率 各项存款增长（减少）率（本年各项存款月平均余额上年各项存款月平均余额）上年各项存款月平均余额100 133. 保险费 保险费=保险金额保险费率 134. 保险费率 保险费率=保险费/保险金额1

26、00% =保险净费率（1+附加费率） 135. 保险净费率 保险净费率=保险额损失率（1+危险附加） 保险额损失率=保险标的损失额/投保金额100% 136. 保险附加费率 保险附加费率=业务费用开支总和/保险费收入总额100% 137. 保险出险率保险出险率=赔款案件总保额/保险总金额100% 138. 保险赔偿率 保险赔偿率=赔款总额/保费收入总额100% 139. 保险平均费率 保险平均费率=保费收入总额/保险总金额100% 140. 保险折扣率 保险折扣率=免交保险金额/按原费率计算的保险费100% 141. 保险免赔率 保险免赔率=免除赔偿责任额/限度内保险损失额100% 142. 保险损失率 保险损失率=保险赔款/保险金额总和100% 143. 保险标的保障程度 保险标的保障程度=保险金额/损失当时完好财产的实际价值100% 144. 保险标的损失程度 保险标的损失程度=（损失当时的实际价值受损后的残值）损失当时的实际价值100% 145. 人身险投保率 人身险投保率（投保人数可投保人数）100 146