集团财务会计核算规章制度

1、83/84迪信通集团会计核算制度第一章：财务部各岗位职责职位 描述职位名称财务部经理职位编号DXCW-01隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级总经理直接下属核准人职位概述全面负责公司财务部日常业务、工作人员的监督治理,按会计法及地点政府有关财务工作法律法规处理公司各项财务业务,配合总公司完成公司财务指标。主要工作内容全面负责财务部门日常工作、人员的治理、监督、指导与检查;领导、组织本部门工作人员开展各项财务活动;建立健全公司的会计相关制度,统一核算方法；负责编制公司及各部门年度财务预算，并监督执行;依据税法规定， 处理公司各项税务事宜；组织编制公司财务报表及报表分析报告,为经营决

2、策提供真实有效的财务信息，并定期向总经理提交月度财务报表;7依据公司经营打算，并配合公司总目标拟定、分配财务部门的工作打算;8.负责拟订本部门财务人员的配备及培训方案,制定财务人员业务及考核标准;9.负责财政、税务、银行等对外关系的协调和公司内部职能部门关系的协调；10 参与审查、调整工资、奖金及其他涉及财务收支的各种经济合同、协议、用款方案；11完成总经理安排的其他临时性任务;任职资格1.大专以上学历，财会类相关专业.具有五年以上零售行业会计核算及治理工作经验3熟练操作财务办公软件，熟悉国家财务,税收等相关法律，具备全面处理帐务的能力,精通零售业财务处理流程,具有良好的沟通、组织协调能力。工

3、作条件工作场所:办公室环境状况:安静、舒适职位 描 述职位名称会计核算主管职位编号DXTC-002隶属部门财务部定员编制3人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导,在财务经理的监督、指导下完成财务部门相关业务的核算、凭证审核、财务档案保管、税务申报、报表编制等工作。主要工作内容负责部门日常财务核算治理工作;熟悉、认真、贯彻执行总部会计核算制度,规范、完善会计核算工作负责编制对内、对外的各种会计报表及其他财务资料;负责财务报告、财务分析的编制、报送；5负责税务申报,审核检查各种税务资料。6.负责会计凭证的审核、会计档案的归集保管。完成财务经理交给的其他工

4、作;任职资格1大专以上，财会类相关专业2.财会类专业,3年以上财务核算工作经验.熟悉国家财务，税收等相关法律,具备全面处理帐务的能力，工作细心、 有责任心、富有团队精神,能够熟练操作财务及办公软件。工作条件工作场所:办公室环境状况:安静、舒适填表日期: 填表人职位 描述职位名称会计职位编号DXT-W-03隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导,负责会计部门日常财务住来核算、会计档案的归集保管、编制对帐单及相关的会计资料、资金准确及时进帐。主要工作内容负责会计部日常财务往来核算治理工作;熟悉、认真、贯彻执行会计核算制度。3负责编

5、制与供应商的往来对帐单。4加强与供应商对帐的即时性，确保应收应付款的准确性。5加强应收款的催收工作，确保资金准确及时进帐。.在核对过程中发觉问题及时反溃，并提出解决方案。7会计档案的归集保管。8完成财务经理交给的其他工作;任职资格.大专以上学历;2.财会类专业,3年以上财务工作经验;3.熟悉国家财务，税收等相关法律,具备全面处理帐务的能力；4.工作细心、 有责任心、富有团队精神;工作条件工作场所：办公室环境状况:安静、舒适填表日期: 填表人: 审核人：职 位 描 述职位名称系统治理员职位编号DX-CW-004隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公

6、司财务经理的直接领导;负责公司使用系统的功能实施、日常维护、治理和系统用户使用技能培训;主要工作内容1.R系统功能的实施与维护，保障信息畅通；2ERP业务及财务模块的上线工作；3.对最终用户应用的支持,响应和使用效果的考评;负责用户系统功能的培训工作;.公司门店PO系统的远程维护；.负责公司系统用户的帐号及权限治理;7、完成财务经理交给的其他工作;任职资格1.较好的财务专业及计算机应用能力；2熟练计算机网络及ERP操作应用;.良好的沟通能力，认真负责的工作态度及良好的团队精神;工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期: 填表人: 审核人:职 位 描 述职位名称出纳职位编号DXT-C

7、W-006隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导，负责治理公司缴费、现金、银行存款、汇款、报销凭证、财务印鉴、工资发放工作。主要工作内容负责公司现金和银行存款、汇款、缴费工作的治理;负责各种票据的传递,保证现金，银行存款的准确无误;及时收取、整理单据,逐笔登记现金和银行存款日记帐,定期与银行对帐单核对，每月填制银行调节余额表，确保各项收支款项准确无误；加强对各门店收银员的监督工作,按日缴纳当日货款，保证货款及时存入银行,确保资金安全；核算人事部提供的薪资发放名册,按时发放公司职工的工资、奖金;每日上报资金余额表；负责保管公司财

8、务印鉴,严格按照规定用途使用；审核报销单据、发票等原始凭证手续是否办理完毕,按照报销的有关规定，办理现金收付业务；完成财务经理交给的其他工作;任职资格1.中专以上学历；.财会类专业，3年以出纳岗位工作经验;能够熟练操作电脑,对工作能认真负责;4.具有良好的沟通能力和团队精神； 工作条件工作场所:办公室环境状况：安静、舒适职 位 描述职位名称库管职位编号XT-CW-007隶属部门财务部定员编制人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导，负责公司货品入库、出库、保管、盘点、核对及库房安全治理工作。主要工作内容按照公司有关库房商品治理规定认真执行出库、入库手续

9、；对所保管的商品的型号、性能、单价、配置做到心中有数;妥善保管物资及有效单据,收到物资及时入帐,新品到库及时通知采购部下发、分货，保证库房商品堆放整齐，整洁;商品入库时，必须按进货单逐一核对清点数量、型号是否与清单一致;依照出库单认真、认真地发出商品，批发出库及退货必须有采购部和财务经理的签字，才能办理相关手续,后勤人员借机必须有财务经理及总经理的签字,方可办理相关手续。严禁白条抵库、私借、私换、私卖商品的现象发生;保证库房无关人员不得入内,按时检查库房有无不安全隐患,发觉问题及时汇报直接上级；每天下班前,依照库存商品明细帐,对库存实有商品进行清点，核对，发觉问题及时解决;保证下班后任何人不得

10、私自进入库房;对门店销售状况有关的财务信息严守机密原则，未经许可，不同意外漏;审核报销单据、发票等原始凭证手续是否办理完毕,按照报销的有关规定,办理现金收付业务;完成财务经理交办的其他临时性任务;任职资格1.高中以上学历.熟练操作电脑, 熟练使用库存相关软件；3.工作细心、 有责任心、富有团队精神工作条件工作场所：办公室环境状况:安静、舒适填表日期: 填表人: 审核人：职 位 描述职位名称收款员职位编号-W-00隶属部门财务部定员编制财务部职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导,认真执行收银操作，保证所在门店当天销售货款足额上缴。主要工作内容当天销货款

11、，必须足额上缴。现金收款做到金额准确，出现短款,假币现象由收银员自行负责;关于支票购机,必须支票到帐后方能发货,当天支票及时传回财务,解缴，不得拖延;严禁无关人员进入收银台内；不得在没征得财务经理同意的情况下坐支现金，或将货款借出、挪用;开据发票时,必须符合财务相关要求,不得跳开、多开、乱开等；严把小票质量关,禁止大小写涂改、添加；不得擅自将公司现金换取支票及OS套现；收款时，有关单据连续编号，不得跳号,重号；保管好发票，不得丢失;对所管的印章必须要妥善保管,做到人在章在,人走章离;收银员必须做到唱收唱付(即：三唱);对与门店销售状况有关的财务信息严守保密原则,未经许可严禁向外透漏；对出现的问

12、题要及时上报,及时解决;完成部门经理交给的其他工作；任职资格1高中以上学历;.工作细心、有责任心、富有团队精神;3.能够熟练操作收款系统;工作条件工作场所:办公室环境状况：安静、舒适填表日期: 填表人： 审核人：职 位 描述职位名称网管职位编号DXT-CW-5隶属部门财务部定员编制人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导；负责公司电脑软件及硬件、网络的日常维护、治理。主要工作内容1.公司电脑及使用网络的日常维护，保障信息畅通;2.各部门电脑需求的报批申请、领用情况的治理。3各部门电脑组装、硬件维修及电脑报废治理。4.完成财务经理交给的其他工作；任职资格

13、1.熟悉电脑的组成的各个部件,能够独立组装、维护电脑;2.熟悉计算机网络,能够有效保证公司网络办公环境、信息的畅通；3.对工作认真负责，具有良好的团队精神；工作条件工作场所：办公室环境状况：安静、舒适填表日期： 填表人: 审核人：职 位 描述职位名称系统治理员职位编号T-CW-04隶属部门财务部定员编制1人职等职级薪金标准直接上级财务经理直接下属核准人职位概述同意公司财务经理的直接领导;负责公司使用系统的功能实施、日常维护、治理和系统用户使用技能培训；主要工作内容1.ERP系统功能的实施与维护,保障信息畅通；2.EP业务及财务模块的上线工作；3.对最终用户应用的支持，响应和使用效果的考评;4.

14、负责用户系统功能的培训工作；公司门店POS系统的远程维护;6负责公司系统用户的帐号及权限治理；7、完成财务经理交给的其他工作;任职资格1.较好的财务专业及计算机应用能力；2.熟练计算机网络及ERP操作应用；3.良好的沟通能力,认真负责的工作态度及良好的团队精神；工作条件工作场所:办公室环境状况:安静、舒适填表日期: 填表人： 审核人:第二章: 会计核算细则为了便于合并报表的编制，统一核算口径, 特规定统一的会计科目名称及编号:(红色为一级科目、蓝色为二级科目、紫色为三级科目) 代码科目名称001现金(新制度叫库存现金)10001现金人民币100101现金人民币现金（按照现金流量表设项目核算）0

15、02现金人民币*银行卡1(按照现金流量表设项目核算)0010现金人民币-银行卡2（按照现金流量表设项目核算）102现金外币（按照现金流量表设项目核算）1002银行存款100201银行存款人民币020101银行存款人民币银行账户名称1(按照现金流量表设项目核算）0012银行存款人民币银行账户名称2(按照现金流量表设项目核算）100银行存款外币02020银行存款外币外币帐户1(按照现金流量表设项目核算）10020202银行存款外币外币帐户2（按照现金流量表设项目核算）009其他货币资金（原帐套科目不变)190其他货币资金在途货币资金（POS机)(按照现金流量表设项目核算）1101短期投资（原帐套科

16、目不变）11应收票据（按照单位设辅助核算）1应收账款1111应收账款货款(按照单位设辅助核算)11310应收账款应付价保返利 (按照单位设辅助核算）113其他应收款113301其他应收款内部资金往来(按照单位设辅助核算）133其他应收款内部资产调拨（按照单位设辅助核算）11303其他应收款其他13030其他应收款其他单位往来（按照单位、项目设辅助核算)1133032其他应收款其他个人往来(按照职员、项目设辅助核算)1141坏账预备151预付账款 (按照单位设辅助核算)111应收补贴款1201商品采购(按照单位设辅助核算）1231低值易耗品123101低值易耗品在库低值易耗品(按照项目设辅助核算

17、)130低值易耗品在用低值易耗品（按照项目设辅助核算)1213低值易耗品低值易耗品摊销(按照项目设辅助核算)123库存商品（按照项目设辅助核算)1245存货跌价预备121托付代销商品11受托代销商品1301待摊费用13010待摊费用待抵扣进项税额（按照单位设辅助核算)13102待摊费用房租（按照部门设辅助核算）10103待摊费用物业治理费(按部门设置辅助核算)130104待摊费用促销活动费1105待摊费用办公用品1401长期投资1501固定资产（按照项目设辅助核算)150累计折旧103在建工程170固定资产清理1801无形资产191长期待摊费用90101长期待摊费用开办费(按照部门设辅助核算)

18、190102长期待摊费用装修费(按照部门设辅助核算)9010长期待摊费用转让费（按照部门设辅助核算)1911待处理财产损益（原帐套科目不变)1101待处理财产损益待处理流淌资产损益191102待处理财产损益待处理固定资产损益21短期借款20101短期借款贷款银行名称1110短期借款贷款银行名称2211应付票据(按照单位设辅助核算)2121应付账款1201应付账款货款(按照单位设辅助核算）212102应付账款应收价保返利(按照单位设辅助核算)231预收账款（按单位设辅助核算）141代销商品款51应付工资（新制度叫应付职工薪酬）16应付股利2171应交税金（原帐套科目不变）(新制度叫应交税费)21

19、01应交税金应交增值税27101应交税金应交增值税进项税额21102应交税金应交增值税已交税金2110103应交税金应交增值税转出未交增值税2710应交税金应交增值税减免税款(不使用)217105应交税金应交增值税销项税额171016应交税金应交增值税出口退税（不使用)21710107应交税金应交增值税进项税额转出21018应交税金应交增值税出口抵减内销产品应纳税额(不使用)110109应交税金应交增值税转出多交增值税2171010应交税金应交增值税待实现销项税（不使用)17102应交税金未交增值税2703应交税金应交营业税217104应交税金应交消费税21705应交税金应交资源税2116应交

20、税金应交所得税1710应交税金应交土地增值税217108应交税金应交都市维护建设税21710应交税金应交房产税21711应交税金应交土地使用税217111应交税金应交车船使用税21112应交税金应交个人所得税21713应交税金教育费附加21714应交税金地点教育费附加2175应交税金水利基金2181其他应付款2101其他应付款单位往来（按照单位、项目设辅助核算)181其他应付款个人往来(按照职员、项目设辅助核算）191预提费用21911预提费用借款利息219102预提费用房租（按照部门设辅助核算）190预提费用物业治理费(按照部门设辅助核算）21104预提费用广告费（按照部门设辅助核算）211

21、05预提费用装修费（按照部门设辅助核算)21910预提费用水费（按照部门设辅助核算)1107预提费用电费(按照部门设辅助核算）221应付债券321长期应付款2331专项应付款41递延税款301实收资本(或股本）100实收资本投资方A10102实收资本投资方33已归还投资3111资本公积（原帐套科目不变）3121盈余公积(原帐套科目不变）31201盈余公积法定盈余公积312102赢余公积任意盈余公积31203盈余公积法定公益金311本年利润3141利润分配(原帐套科目不变）31411利润分配其他转入31102利润分配提取法定盈余公积1410利润分配提法定公益金214109利润分配提取任意盈余公积

22、31411利润分配应付一般股股利3141利润分配转作资本(或股本)的一般股31415利润分配未分配利润5101主营业务收入(新制度叫营业收入)5010主营业务收入零售收入(按照部门、项目设辅助核算)51010主营业务收入批发收入10120主营业务收入批发收入内部批发收入(按照项目设辅助核算）510102主营业务收入批发收入外部批发收入（按照项目设辅助核算)511主营业务收入批发收入加盟店批发收入（按照项目设辅助核算）199主营业务收入其他(按照部门、项目设辅助核算)5102其他业务收入5001其他业务收入移动佣金收入1002其他业务收入联通佣金收入510203其他业务收入维修费收入510204

23、其他业务收入市场费收入510299其他业务收入其他收入5201投资收益52010按被投资单位明细设置明细科目5203补贴收入（新制度没有止科目)52031补贴收入增值税返还收入520302补贴收入所得税返还收入2003补贴收入其他税金返还收入50营业外收入50101营业外收入罚金及滞纳金收入0主营业务成本（新制度是营业成本）50101主营业务成本零售成本（按照部门、项目设辅助核算）54002主营业务成本批发成本54010201主营业务成本批发成本内部批发成本(按照项目设辅助核算）5400202主营业务成本批发成本外部批发成本(按照项目设辅助核算)54010203主营业务成本批发成本加盟店批发成

24、本（按照项目设辅助核算)40198主营业务成本价保返利40199主营业务成本其他成本(按照部门、项目设辅助核算）402主营业务税金及附加(新制度叫营业税金及附加）54201主营业务税金及附加营业税4022主营业务税金及附加城建税540主营业务税金及附加教育费附加4204主营业务税金及附加地点教育附加400主营业务税金及附加水利基金(防洪基金）540299主营业务税金及附加其他503销售折让与折扣405其他业务支出5499其他业务支出其他支出501营业费用（新制度叫销售费用)55011营业费用工资5501001营业费用工资工资(按照部门设辅助核算)55010102营业费用工资奖金（按照部门设辅助

25、核算）551010营业费用工资劳务费(按照部门设辅助核算)5510营业费用福利费（按照部门设辅助核算)550营业费用房租（按照部门设辅助核算)55010营业费用水费（按照部门设辅助核算)550105营业费用电费(按照部门设辅助核算）55006营业费用采暖费(按照部门设辅助核算）5500营业费用物业治理费(按照部门设辅助核算）50108营业费用办公费(按照部门设辅助核算）55010营业费用差旅费(按照部门设辅助核算）50110营业费用交通费（按照部门设辅助核算)5501营业费用业务招待费（按照部门设辅助核算)55012营业费用通讯费（按照部门设辅助核算）5113营业费用修理费(按照部门设辅助核算

26、)511营业费用运杂费(按照部门设辅助核算）550115营业费用广告费(按照部门设辅助核算)550116营业费用业务宣传费(按照部门设辅助核算)55117营业费用社保费55011701营业费用社保费医疗保险费（按照部门设辅助核算)1702营业费用社保费养老保险费（按照部门设辅助核算）550117营业费用社保费工伤保险费(按照部门设辅助核算)51704营业费用社保费失业保险费(按照部门设辅助核算)55005营业费用社保费住房公积金（按照部门设辅助核算）50176营业费用社保费其他（按照部门设辅助核算）55018营业费用租赁费（按照部门设辅助核算）011营业费用促销活动费(按照部门设辅助核算）50

27、20营业费用会议费（按照部门设辅助核算）550121营业费用长期待摊费用(装修费)摊销（按照部门设辅助核算)5122营业费用存货盘盈或盘亏(按照部门设辅助核算）55012营业费用低值易耗品摊销(按照部门设辅助核算)50124营业费用折旧费(按照部门设辅助核算)5512营业费用市场治理费（按照部门设辅助核算）550126营业费用品牌使用费(按照部门设辅助核算)5012营业费用门店转让费（按照部门设辅助核算)550128营业费用培训费（按照部门设辅助核算）55099营业费用其他（按照部门设辅助核算)502治理费用5501治理费用工资5520101治理费用工资工资(按照部门设辅助核算)5502治理费

28、用工资奖金（按照部门设辅助核算)550013治理费用工资劳务费（按照部门设辅助核算)55002治理费用福利费(按照部门设辅助核算）5203治理费用房租(按照部门设辅助核算)50204治理费用水费（按照部门设辅助核算）550205治理费用电费(按照部门设辅助核算)5526治理费用采暖费(按照部门设辅助核算)527治理费用物业治理费(按照部门设辅助核算)5008治理费用办公费（按照部门设辅助核算）5209治理费用差旅费(按照部门设辅助核算)5010治理费用交通费（按照部门设辅助核算)5011治理费用业务招待费(按照部门设辅助核算)52治理费用通讯费（按照部门设辅助核算）5021治理费用修理费(按照

29、部门设辅助核算)50214治理费用邮寄费(按照部门设辅助核算)550215治理费用会议费（按照部门设辅助核算)50216治理费用审计费(按照部门设辅助核算）55027治理费用律师费(按照部门设辅助核算）5518治理费用税金521治理费用税金房产税(按照部门设辅助核算）502182治理费用税金印花税（按照部门设辅助核算）5502180治理费用税金车船使用税（按照部门设辅助核算)550104治理费用税金土地使用税(按照部门设辅助核算)550219治理费用存货盘盈或盘亏(按照部门设辅助核算)0220治理费用无形资产摊销（按照部门设辅助核算)50221治理费用坏账预备(按照部门设辅助核算)50222治

30、理费用装修费（按照部门设辅助核算)5522治理费用社保费5503治理费用社保费医疗保险费(按照部门设辅助核算）5502302治理费用社保费养老保险费（按照部门设辅助核算)50230治理费用社保费工伤保险费(按照部门设辅助核算)5022304治理费用社保费失业保险费(按照部门设辅助核算）52305治理费用社保费住房公积金(按照部门设辅助核算)550236治理费用社保费其他（按照部门设辅助核算）50224治理费用汽车使用费（按照部门设辅助核算)5225治理费用咨询费(按照部门设辅助核算)5026治理费用开办费摊销(按照部门设辅助核算）5027治理费用低值易耗品摊销(按照部门设辅助核算）550228

31、治理费用折旧费(按照部门设辅助核算)5502治理费用工会经费(按照部门设辅助核算)550299治理费用其他（按照部门设辅助核算）503财务费用55301财务费用利息收入5002财务费用利息支出550303财务费用银行手续费55030财务费用银行手续费POS手续费50302财务费用银行手续费金融手续费55304财务费用汇兑损益50营业外支出56101营业外支出罚金及滞纳金支出5601营业外支出其他570所得税501往常年度损益调整一.资产类科目(一)1001现金:1、新制度为“库存现金”。2、公司收到现金，借记“现金”科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记“现金”科目。库存现金必须日清

32、月结,出纳必须及时登记手工“现金日记帐”,并做到日清月结。、公司必须设置“现金日记账”，由出纳员依照收付款凭证,按照业务发生顺序号逐笔登记，每日终了,应计算当日的现金收入合计数，现金支出合计数和结余数,并将结存数与实际库存数核对，做到账实相符。4、如发生现金短缺,应及时查明缘故，属于责任人的缘故，应由责任人赔偿。、每天的营业额应全额存入银行,不得“坐支”。6、出纳与会计必须按月核对帐目，确保帐实相符,并编制“现金盘点表”，严禁白条抵帐的情况。7、出纳保险柜中严禁留有大量现金过夜,如因专门情况,不能及时将现金存入银行,公司必须做好足够的防范措施确保资金安全。8、如使用“卡”处理部分交易项目，必须

33、按卡号设置“卡日记账”,按月打印对帐单，并逐笔勾对，月末不得出现未达帐项。9、所有“卡”必须在财务部备档。(二）102银行存款：1、新制度将原“其他货币资金-外埠存款”科目放在“银行存款”科目核算。2、企业应按不同的银行账号设置“银行存款日记账”，出纳必须及时登记银行存款日记帐和支票使用登记簿，并做到日清月结。3、出纳员必须按照支票号码及开票日期,逐笔登记支票登记簿，摘要中要求注明支票号码。4、企业将款项存入银行,借记“银行存款”科目,贷记“现金”等科目；提取和支付存款时,借记“现金”等有关科目,贷记“银行存款”科目。5、月末总账会计与出纳必须对账，做到现金、银行存款总账与日记账相符，如有差异

34、必需查明缘故并及时处理。、当日的营业额中的OS机收款部分,应先挂“其他货币资金-POS机”，待款项实际到账后依照银行出具的结算清单,借记“银行存款”，贷记“其他货币资金-POS机”, 其差额借记“财务费用”科目。10、出纳必须按月打印银行对帐单,并逐笔勾对。每个会计期间必需编制“银行存款余额调节表”，及时与银行对账单相核对,如有未达帐项，填写未达帐项调整表,发觉问题及时解决。(未达帐项不得超过1个月)(三)1009其他货币资金：1、本科目核算企业的银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款以及其他在途货币资金等各种其他货币资金。2、本科目应设置“银行汇票存款”，“银行本票存款”,“信用卡存款”，“

35、在途货币资金(OS机)”等明细科目账。、企业应加强其他货币资金的治理，及时办理结算，关于逾期尚未办理结算的银行汇票，银行本票等，应按照规定及时转回，借记“银行存款”科目，贷记本科目。4、“其他货币资金POS机”的挂帐必须后附POS单,P单必须有顾客确认的内容。5、其他货币资金转入银行存款的金额必须与PO机单和银行对帐单一致。、银行转帐后，出纳应将PS机单的金额与银行打印的PS交易明细清单的金额逐笔核对。并按月清理POS机未达帐项。7、财务部必须完整保存P机单和银行打印的POS交易明细清单。并按月装订保管。1111应收票据:1、本科目核算公司因销售商品，提供劳务等而收到的商业汇票,包括银行承兑汇

36、票和商业承兑汇票。、公司收到票据时，应按应收票据的面值,借记“应收票据XX单位”科目,贷记“主营业务收入”，按照专用发票上注明的增值税额,贷记“应交税金-应交增值税(销项税额）”科目。3、到期的不能收回的应收票据，应转入“应收账款”科目。借记“应收账款-XX单位”,贷记“应收票据XX单位”。4、公司应设置“应收票据备查簿”,逐笔登记每一应收票据的种类，票号和出票日期,票面金额,交易合同号和付款人,背书人的单位名称，到期日等,应收票据到期结清票款或退票后,应在备查簿中逐笔注销。、公司的“应收票据”不计提坏账预备，待其转入“应收账款”后,再按照规定计提相应的坏账预备。(五) 131应收账款:1、公

37、司因发出商品,销售物资,提供维修服务等应该向购货单位个人收取的款项。包括迪信通集团内部各分公司之间的内部销售往来。2、公司发生应收款项时,借记“应收账款-XX单位”科目，贷记“主营业务收入”,“应交税金-应交增值税（销项税额)”科目。当收到款项时,冲减“应收账款-X单位”。3、公司代购货单位垫付的包装费，运杂费等，也在本科目核算。发生垫付款时，借记“应收账款-单位”,贷记“银行存款”等科目, 收回时,借记“银行存款”科目，贷记“应收账款XX单位”。4、公司应按照单位明细设立辅助核算,收到哪个单位的款就冲减哪个单位的应收款，如收到第三方单位的代付款，应由客户出具书面证明,并在摘要中注明,以便日后

38、查账方便。、公司必须每月与客户核对应收帐款,并取得对方单位的确认函。、公司应按“谁发货谁负责”的原则设立应收帐款专项负责人,并及时向应收帐款专项负责人催收。关于在规定期限内尚未收回的应收款，财务人员应及时通知由经管的业务人员负责催收，以免发生坏账。7、财务部每月末应向总经理上报“应收账款账龄分析表”,对超过0天应收未能收回的款项(或物资),财务部应下发催收通知书。同时向责任人下发处罚单,按规定的处罚标准对经办人进行处罚,追究其相应的责任。处罚标准由各分公司依照公司的实际情况确定，报总部财务中心批准后执行。8、关于确实无法收回的应收款,应按程序即书面写出应收款销账申请，详细讲明缘故，分清责任，经

39、总部及有关部门批准后方可销账,销账时借记“坏账预备”，贷记“应收账款-X单位”。9、已转销的应收账款又收回的，借记“应收账款-XX单位”，贷记“坏账预备”；同时再做 借“银行存款、现金”,贷“应收账款-XX单位”。10、关于确实无法收回的应收款,应由责任人写出应收帐款销帐申请，报总部批准后及时销帐。关于应收账款发生死账,应明确责任人,并对其进行相关处罚。假如有罚款的应计入“营业外收入”。11、公司规定不单独设置“预收账款“科目,凡属于预收的款项也在本科目核算。（六) 1133其他应收款:、本科目按照“单位往来”、“个人往来”、“内部资金往来”、“内部资产调拨”做辅助核算，核算除应收款、预付款以

40、外的各种应收、暂付款项。要紧包括:应收的各种赔款、罚款、个人借款、差旅费借款、购卡时所带的押金、存储的各种保证金、房租押金、及各种为职工代垫的费用。(注意：安徽所有分、子公司及个体户与川达、合肥迪信通发生的资金往来全部作在“应付帐款”科目中,不得使用此科目；只有发生的资产调拨，作在此科目中,不得作在“其他应付款”科目中！）、公司发生其他各种应收款项时,借记“其他应收款”,贷记有关科目。收回时，借记有关科目,贷记“其他应收款”。应收各种罚,赔款：借记本科目，贷记“营业外收入”。个人借款:借记“其他应收款-个人往来（XX个人）”科目，贷记“银行存款”或“现金”。借款时必须填写“借款单”，“借款单”

41、中注明借款缘故,金额，可能还款时刻，经相关领导审批签字确认后，方能借款。差旅费借款:借记“其他应收款-个人往来（X个人）“科目,贷记“银行存款”或“现金”，差旅借款必须附差不多审批的“出差申请表”。出差人员回公司一周内到财务销账，销账时借记“治理费用、营业费用差旅费”，贷记“现金”;退还差旅借款,由出纳开具收据，借记“现金”，贷记“其他应收款-个人往来(XX个人)”。支付各种押金:借记“其他应收款-押金（单位往来）”科目,贷记“银行存款”或“现金”，注意:公司在购卡时支付的款项必须明确区分是押金依旧货款，押金则记入“其他应收款*卡押金”,收到款项时，特不是移动公司和联通的款项时,必须区分是退还

42、押金，依旧返利，退还押金则冲减“其他应收款”。各种为职员代垫的费用;借记本科目,贷记“银存,现金”，收回此款时冲减其他应收款。3、其他应收款项的治理也应视同应收账款处理（做帐龄分析)，特不对数额大，期限长的,必须上报。4、企业集团内部入围公司之间的资金与资产划拨，使用“其他应收款-内部资金往来”,“其他应收款-内部资产调拨”科目，不得使用“其他应付款”科目，即:直接进“其他应收款”贷方反映。5、关于上笔个人借款没有清欠完毕的，不得再发生新的个人借款。（七)1预付账款：1、本科目核算公司按照购货合同规定需要预付给供应商单位的款项。2、公司按预付单位名称设置二级科目即按照供应商往来明细设置辅助核算

43、。、公司发生预付款时借记“预付账款XX单位”，贷记“银行存款”。收到物资,发票及入库单时,借记“库存商品”,“应交税金-应交增值税（进项税额）”，按照顾付金额,贷记“预付账款X单位”科目，需补付款项，借记本科目，贷记“银行存款”科目; 退回多付的款项,借记“银行存款”科目, 贷记本科目。、财务核算时应注意，差不多在“预付账款”科目核算的供应商尽量只在“预付账款”科目下核算,不要同一家供应商既在“预付账款”科目下核算,又在“应付账款”以及其他科目下核算。以方便与供应商核对账务。(八)1201商品采购:要紧用于核算集团内部在途的存货,以便财务对帐。假如在途存货已记入“商品采购”科目,在库存盘点表上

44、禁止再重复出现。(九）123低值易耗品:1、低值易耗品是指单位价值在200元以下、10元以上（含10元）,使用年限年以上的不能作为固定资产的各种电子类产品、有形设备、工具、器件、办公家具等物资。如0元以下的打印机、传真机、电话机、U盘、移动硬盘、无线上网卡、文件柜、办公桌椅等。(属于办公类耗材如墨盒、硒鼓、办公用品等,能够一次性进入当期损益）。2、低值易耗品一律按照购买时的实际成本核算。本科目还应按低值易耗品的类不，品种规格进行数量和金额的明细核算。3、集团统一采纳“五五摊销法”核算。、购入时：依增值税发票、入库单、支出凭单等作低值易耗品增加 借：低值易耗品-在库 应交税金应交增值税（进项税额

45、)贷：现金/银行存款、领用时：依出库单 借：低值易耗品-在用 借：低值易耗品-摊销贷:低值易耗品-在库6、摊销及报废时:依批准后的报废申请单 借：治理费用（或营业费用)低值易耗品摊销 贷：低值易耗品-摊销7、低值易耗品的治理：低值易耗品视同固定资产治理，具体治理制度参见集团“资产治理制度”。8、属于低值易耗品的必须挂账,不得一次性进入费用。(十)143库存商品：1、本科目核算公司所有的库存商品,包括总库,各分库,门市等所有商品,同时也包括托付其它单位代销的商品。2、本科目应按照库存商品的种类如手机、配件、数码商品等设置二级明细账。3、公司商品入库价依据E商入库单价格核算即实际成本价格。出库按照

46、移动加权平均单价核算。4、公司统一规定,不论发票是否收到,财务一律“见单挂账”,但必须按照供应商的明细挂帐。、因未收到发票而不能进行抵扣的进项税额部分在“待摊费用-待抵扣进项税额”科目中核算。待收到发票时，再依照增值税发票上的进项税额冲减“待摊费用-待抵扣进项税额”,具体分录为:借记“应交税金-应交增值税（进项税额)”科目, 贷记“待摊费用待抵扣进项税额”。6、经销商品入库:财务依照库房和门市送交来的“商品入库单”进行核对后，借记“库存商品-手机/配件/数码商品等”,借记“待摊费用-待抵扣进项税额XX供应商”。贷记“应付账款-X供应商”。7、内部调拨:同一独立核算的纳税主体间总库与分库，分库与

47、分库之间的调拨,不做账务处理，只做库存商品的转移。8、集团内部各个分公司之间的调拨,以及不同纳税主体之间的调拨,均视同销售处理。借记“应收帐款-货款（XX迪信通公司)”,贷:“主营业务收入”;“应交税金-应交增值税-销项税”。9、销售返利:冲减“主营业务成本-价保返利”。1、公司在盘库时发觉的库存商品盘盈,盘亏及毁损的,必须查明缘故，明确责任人，并上报总部进行审批，待总部审批后,方可进行帐务处理。借记“待处理财产损溢”,贷记“库存商品-手机/配件等”。（十一)1待摊费用:、本科目核算公司已付，但应由本期和以后各期分不负担的摊销期限在一年以内的各种费用,预付的各种保险费,固定资产修理费，预交的房

48、租等,待抵扣的增值税进项税也在本科目核算。超过一年以上的固定资产大修理支出，改良支出和门店的装修费等，应在“长期待摊费用”科目中核算。2、本科目应按照上述费用种类设置明细账,进行明细核算。、发生以上费用时，借记“待摊费用”,贷记“银行存款”或“现金”。按照受益期限摊销时，借记“营业费用”“治理费用”，贷记“待摊费用”。待抵扣增值税进项税的核算见“库存商品”科目。4、待摊费用应按费用项目的受益期限进行分期摊销。假如待摊费用所应摊销的费用项目，不能再为公司带来利益,应将尚未摊销的待摊费用的剩余价值，全部转入当期成本费用。5、除了装修费、转让费记入“长期待摊费用”以外，其他所有需要分期摊销的,一律记

49、入“待摊费用”科目。(十二）1501固定资产:1、本科目核算公司购买固定资产的原价。、固定资产的定义:指使用期限在1年以上的房屋建筑物,机器设备，以及单位价值在2000元以上，同时使用期限超过2年的物品,也作为固定资产。3、集团对固定资产实行预算、审批、单独治理的方法. 各公司应将本公司所属各部门欲购置的固定资产编制在下一年度的费用预算内,经集团领导审核批准后方可购买,专门情况报总裁特批。5、固定资产的入账价格：购入的：实际支付的买价+包装费+运杂费+安装费交纳的有关税金等。自建的:以自建过程中实际发生的全部支出作为入账价值。外单位投资的:按双方确认的价格及会计师事务所出具的验资报告。同意捐赠

50、的固定资产，应按捐赠方提供的发票金额,确定其入账价值;无发票的， 按照同类或类似固定资产的市场价格和应支付的相关税费,作为入账价值。盘盈的固定资产:按照同类或类似固定资产的市场价格,减去该资产的新旧程度价值损耗后的余额，作为入账价值。6、公司购入的计算机硬件所附带的,未单独计价的软件，与所购置的计算机硬件一并作为固定资产治理。7、固定资产的账务处理：(1）不需安装的： 借记“固定资产”，贷记“银行存款”。（2）需要安装的: 先记入“在建工程”科目，安装完毕后,再转入“固定资产”科目。（3）投资者投入的固定资产 :借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”。（4）融资租入的固定资产：按照租赁开始日租

51、赁资产的原账面价值与最低租赁付款额两者较低者作为入账价值,借记“固定资产”科目,贷记“长期应付款应付融资租赁款”科目，其差额,借记“未确认融资费用”。(5）同意捐赠的固定资产：借记“固定资产”,贷记“资本公积”科目。（）盘赢的固定资产：借记“固定资产”科目,贷记“待处理财产损溢”科目。(7）盘亏的固定资产：按照其账面价值,借记“待处理财产损溢”科目,按已提折旧金额，借记“累计折旧”科目,按其原价贷记“固定资产 ”。（8)出售，报废和毁损的固定资产:按照减少的固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按其原价贷记“固定资产 ”。、 公司应按照固定资产种类（如房

52、屋建筑物，机器设备，办公设备,运输设备等)设立明细账，进行明细核算。并设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”,资产治理人员应对公司所有固定资产编号统一治理,定期盘存,对发觉的问题及时汇报和处理，视同库存商品,落实到各个使用部门。9、差不多入账的固定资产价值，除发生下列情况外,不能任意变动其价值。 （1)发觉原有固定资产价值有错误；(）依照国家规定对固定资产重新估价；（3）增加补充设备或改良装置；(4）将固定资产的一部分拆除;(5）依照实际价值调整原来的暂估价值。10、固定资产所有权的凭据如发票，合同等必须保存完整，公司以个人名义购买的固定资产必须保留有固定资产所有权声明书。1、固定资产的治理

53、：具体治理制度参见集团“资产治理制度”。（十三）102累计折旧:、企业应按月计提折旧。月份内新购置的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧;月份内减少或停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提。2、公司总部及所属分公司固定资产折旧方法一律采纳年限平均法(直线法）：年限平均法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：年折旧率(可能净残值率)可能使用年限月折旧率年折旧率1月折旧额固定资产原价月折旧率3、净残值率按照固定资产原值的0确定。4、固定资产分类折旧年限。分类折旧年限（一)房屋建筑物1、房屋附属建筑物20年(二）运输设备类1、汽车10年(三)电子设备类5年(所得税规定为3年)(四）

54、办公家具类 年(五）办公设备类 5年 （六)机械设备类 5年 5、折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。月末提取折旧时：借记“营业费用折旧”或“治理费用折旧”，贷记“累计折旧”(按固定资产使用部门)。6、本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。7、固定资产即使提完折旧，只要实物存在就必须保留实物账，不能销除；即使接着使用,也不能再提取折旧；提早报废的,不能补提。8、公司固定资产实行由总部治理部门领导下的财产分类分级治理体制。总部人事行政中心行政部、分公司人事行政部负实物的日常治理责任，总部财务治理中心、各分公司财务负核算和监督、检查的治理责任。（十四)1701固定资产清理:1、公司因出

55、售，报废,毁损等缘故转入清理的固定资产价值及其在清理过程中发生的各种费用和收入均在本科目中核算。2、具体业务处理：（1）出售,报废，损坏的:按账面价值借记“固定资产净值清理”和“累计折旧”,按原价贷记“固定资产”。（2）清理过程中发生的费用：借记本科目，贷记“银行存款”“现金”等科目。(3)清理的收入:借记“银行存款”或“现金”等科目,贷记本科目，其中假如应由保险公司或责任人赔偿损失的，借记“其它应收款”等科目，贷记本科目,实际收到赔偿后冲减“其他应收款“。（）清理后的净收益，区不情况处理：属于筹建期的，冲减“长期待摊费用”,借记本科目，贷“长期待摊费用”;属于经营期间的, 计入损益, 借记“

56、固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”。（）清理后净损失：区不情况处理:属于筹建期的，借记“长期待摊费用”,贷记本科目,属于经营期间造成的损失,应借记“营业外支出处理固定资产损失”，贷记本科目。(十五)1901长期待摊费用（递延资产）：1、本科目应按照费用的种类设置明细账，进行明细核算。集团统一规定以下费用能够列入长期待摊费用：装修费、开办费、转让费等。2、该科目用于核算公司差不多支出,但摊销期限在一年以上的各种费用支出。包括固定资产的大修理支出，门店的装修费用等。3、公司在筹建期发生的除装修费以外的人职员资,办公费，培训费，差旅费，注册登记费等，应在开始经营的当月起一次计入开始经营当月的损益

57、,借记“治理费用”科目,贷记“长期待摊费用”。4、发生的其他长期待摊费用如装修费等,应当在受益期限内平均摊销。推销时依照部门、 费用性质:借记“治理费用”或“营业费用”科目，贷记本科目。5、公司规定：差不多发生的装修费按原年限进行摊销;新发生的装修费按照3年与房租合同年限孰短的原则进行摊销；开办费必须当月记入损益；转让费按照房租年限进行摊销。、装修费包含内容:门头、室内装修（包括灯箱）、柜台;开业后再出现的小额装修费，一律记入当期损益。、装修费必须附有装修合同、决算清单、发票。（十六)11待处理财产损溢:1、本科目核算公司在清查财产过程中查明的各种财产盘盈，盘亏和毁损的价值。2、本科目应设置“

58、待处理固定资产损溢”和“待处理流淌资产损 溢”两个二级科目。3、具体账务处理:()盘盈时：借记“库存商品”，“固定资产”等科目;贷记“本科目”,“累计折旧”（）盘亏、损坏:借记本科目，“累计折旧”;贷记“库存商品”,“固定资产”等科目。(3)能确认责任人或单位的的:借记“其他应收款X人单位”,贷记本科目。属于自然灾难造成的损失，扣除应由保险公司赔偿后的净损失,借记“营业外支出特不损失”科目，贷记本科目。属于无法收回的其他损失，借记“治理费用”,“营业费用”科目,贷记本科目。(）公司清查的各种财产的损益，应于期末前查明缘故，并依照公司的审批权限，经相关领导批准后，在期末结账前处理完毕。二负债类科

59、目（十七)210短期借款 :1、本科目核算公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以内(含一年)的各种借款。借入期限在一年以上的在“长期借款”科目边中核算。2、本科目应按照债权人(具体银行)设置明细账。3、各分公司借款行为必须通过董事会的许可。4、借款合同及担保合同必须保存完整。5、发生借款时,借“银行存款”，贷记“短期借款”科目， 归还借款时，借记本科目,贷记“银行存款”。6、借款利息: 一定要严格按照借款合同规定的利率,每月月末预提当月利息，待季度支付时再直接冲减预提的利息。账务处理：预提利息时:借记“财务费用-利息支出”，贷记“预提费用-贷款利息”， 待季度实际支付时,借记“预提费用-

60、贷款利息”，“财务费用-利息支出”，贷记“银行存款”。7、注意：只有向银行或金融机构借入的借款才能够在此科目核算，其余从其他单位或个人借入的款项,一律在“其他应付款”科目中核算(系统内的在“内部往来-内部往来”科目核算）,不在本科目核算。8、借款必须按申请用途规范使用。（十八）211应付票据：1、本科目核算公司因购买商品等而开出的承兑商业汇票，要紧包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。2、公司应设置“应付票据备查簿“，详细登记每一应付票据的种类,号数，签发日期，到期日，票面金额,合同交易号,收款人单位名称,以及付款日期等资料。应付票据到期结清时,应在备查簿中逐笔注销。、公司开出时,借记“库存商品”，