XXXX企业所得税年度纳税申报表及填报说明

1、.：.；企业所得税年度纳税申报表及填报阐明年月序号报表名称页码 HYPERLINK l 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类 主表 HYPERLINK l 收入明细表 附表一 HYPERLINK l 金融企业收入明细表 附表一 HYPERLINK l 事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 附表一 HYPERLINK l 本钱费用明细表 附表二 HYPERLINK l 金融企业本钱费用明细表 附表二 HYPERLINK l 事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表 附表二 HYPERLINK l 纳税调整工程明细表 附表三 HYPERLINK l 企业所得税弥补亏损明细表 附表

2、四 HYPERLINK l 税收优惠明细表 附表五 HYPERLINK l 境外所得税抵免计算明细表 附表六 HYPERLINK l 以公允价值计量资产纳税调整表 附表七 HYPERLINK l 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表 附表八 HYPERLINK l 资产折旧、摊销纳税调整明细表 附表九 HYPERLINK l 资产减值预备工程调整明细表 附表十 HYPERLINK l 长期股权投资所得损失明细表 附表十一 HYPERLINK l 关联关系表 附表十二 HYPERLINK l 关联买卖汇总表 附表十二 HYPERLINK l 购销表 附表十二 HYPERLINK l 劳务表 附表十

3、二 HYPERLINK l 无形资产表 附表十二 HYPERLINK l 固定资产表 附表十二 HYPERLINK l 融通资金表 附表十二 HYPERLINK l 对外投资情况表 附表十二 HYPERLINK l 对外支付款项情况表 附表十二 HYPERLINK l 企业所得税年度纳税申报表B类 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表B类附报资料 HYPERLINK l 附表二补充资料 附表二补充资料 HYPERLINK l 可加计扣除研讨开发费用情况归集表 研发费用可加计扣除研讨开发费用情况归集表 HYPERLINK l 企业年度研讨开发费用构造明细表 企业年度研讨开发费用构造明细表 HY

4、PERLINK l 核定征收收入明细表 核定征收收入明细表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表A类税款所属期间： 年 月 日至 年 月 日纳税人称号:纳税人识别号: 金额单位：元列至角分类别行次工程金额利润总额计算一、营业收入填附表一减：营业本钱填附表二 营业税金及附加 销售费用填附表二 管理费用填附表二 财务费用填附表二 资产减值损失加：公允价值变动收益 投资收益二、营业利润(-+)加：营业外收入填附表一减：营业外支出填附表二三、利润总额应纳税所得额计算加：纳税调整添加额填附表三减：纳税调整减少额填附表三其中：不纳税收入免税收入减计收入减、免税工程所得加计扣除抵扣应纳税所得额加：境外应税所

5、得弥补境内亏损纳税调整后所得减：弥补以前年度亏损填附表四应纳税所得额应纳税额计算税率%应纳所得税额减：减免所得税额填附表五减：抵免所得税额填附表五应纳税额加：境外所得应纳所得税额填附表六减：境外所得抵免所得税额填附表六实践应纳所得税额减:本年累计实践已预缴的所得税额其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 合并纳税母子体制成员企业就地预缴比例 合并纳税企业就地预缴的所得税额本年应补退的所得税额附列资料以前年度多缴的所得税额在本年抵减额上年度应缴未缴在本年入库所得税额填报阐明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税

6、居民纳税人填报。二、填报根据及内容根据及其实施条例、相关税收政策的规定和实行国家一致会计制度的企业利润表、纳税申报表相关附表的数据填报。三、有关工程填报阐明一表头工程.“税款所属期间：正常运营的纳税人，填报公历当年月日至月日；纳税人年度中间开业的，填报实践消费运营之日的当月日至同年月日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年月日至实践停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实践消费运营之日的当月日至实践停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。.“纳税人识别号：填报税务机关一致核发的税务登记证号码。.“

7、纳税人称号：填报税务登记证所载纳税人的全称。二表体工程本表是在企业会计利润总额的根底上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得应纳税所得额。会计与税法的差别包括收入类、扣除类、资产类等永久性和暂时性差别经过纳税调整明细表附表三集中表达。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。.“利润总额的计算中的工程，适用的企业，其数据直接取自；实行、等会计制度的企业，其中工程与本表不一致的部分，该当按照本表要求进展填报。该部分的收入、本钱费用明细工程，适用、或的纳税人，经过附表一和附表二反映；适用、的纳税人填报附表一、附表二的相应栏次；适用、的事业单位、社会团体、民办非

8、企业单位、非营利组织，填报附表一和附表二。.“应纳税所得额的计算和“应纳税额的计算中的工程，除根据主表逻辑关系计算出的目的外，其他数据附表。.“附列资料包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。三行次阐明.第行“营业收入：填报纳税人主要运营业务和其他业务所确认的收入总额。本工程应根据“主营业务收入和“其他业务收入科目的发生额分析填列。普通企业经过附表一计算填列；金融企业经过附表一计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应填报附一的“收入总额，包括按税法规定的不纳税收入。.第行“营业本钱工程，填报纳税人运营主要业务和其他业务发生的实践本钱总额。本工程应根据“主营业务本钱和“

9、其他业务本钱科目的发生额分析填列。普通企业经过附表二计算填列；金融企业经过附表二计算填列；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织应按填报附表一和附表二分析填报。.第行“营业税金及附加：填报纳税人运营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建立税、资源税、土地增值税和教育费附加等。本工程应根据“营业税金及附加科目的发生额分析填列。.第行“销售费用：填报纳税人在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等运营费用。本工程应根据“销售费用科目的发生额分析填列。.第行“管理费用：填报纳税人为组织和管理消费运营发生的管理费用。本工程应根据“管理费用科

10、目的发生额分析填列。.第行“财务费用：填报纳税人为筹集消费运营所需资金等而发生的筹资费用。本工程应根据“财务费用科目的发生额分析填列。.第行“资产减值损失：填报纳税人各项资产发生的减值损失。本工程应根据“资产减值损失科目的发生额分析填列。.第行“公允价值变动收益：填报纳税人按照新会计准那么规定该当计入当期损益的资产或负债公允价值变动损益，如买卖性金融资产当期公允价值的变动额。本工程应根据“公允价值变动损益科目的发生额分析填列，如为损失，本工程以“号填列。.第行“投资收益：填报纳税人以各种方式对外投资所获得的收益。本行应根据“投资收益科目的发生额分析填列，如为损失，用“号填列。企业持有的买卖性金

11、融资产处置和出让时，处置收益部分该当自“公允价值变动损益工程转出，列入本行，包括境外投资应纳税所得额。.第行“营业利润：填报纳税人当期的营业利润。根据上述行次计算填列。.第行“营业外收入：填报纳税人发生的与其运营活动无直接关系的各项收入。除事业单位、社会团体、民办非企业单位外，其他企业经过附表一相关行次计算填报；金融企业经过附表一相关行次计算填报。.第行“营业外支出：填报纳税人发生的与其运营活动无直接关系的各项支出。普通企业经过附表二相关行次计算填报；金融企业经过附表二相关行次计算填报。.第行“利润总额：填报纳税人当期的利润总额。根据上述行次计算填列。金额等于第行。.第行“纳税调整添加额：填报

12、纳税人未计入利润总额的应税收入工程、税收不允许扣除的支出工程、超出税收规定扣除规范的支出金额，以及资产类应纳税调整的工程等。纳税人根据附表三“调增金额列下计算填报。.第行“纳税调整减少额：填报纳税人已计入利润总额，但税收规定可以暂不确以为应税收入的工程，以及在以前年度进展了纳税调增，根据税收规定从以前年度结转过来在本期扣除的工程金额。包括不纳税收入、免税收入、减计收入等。纳税人根据附表三“调减金额列下计算填报。.第行“其中：不纳税收入：填报纳税人计入营业收入或营业外收入中的属于税收规定的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不纳税收入。.第行“其中：

13、免税收入：填报纳税人已并入利润总额中核算的符合税收规定免税条件的收入或收益，包括，国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。本行应根据“主营业务收入、“其他业务收入和“投资净收益科目的发生额分析填列。.第行“其中：减计收入：填报纳税人以规定的资源作为主要原资料，消费销售国家非限制和制止并符合国家和行业相关规范的产品按%的规定比例减计的收入。.第行“其中：减、免税工程所得：填报纳税人按照税收规定应单独核算的减征、免征工程的所得额。.第行“其中：加计扣除：填报纳税人当年实践发生的开发新技术、新产品、新工艺发生的研讨开发费用，以及安顿残疾人员和国家

14、鼓励安顿的其他就业人员所支付的工资。符合税收规定条件的，计算应纳税所得额按一定比例的加计扣除金额。.第行“其中：抵扣应纳税所得额：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业年以上的，可以按照其投资额的%在股权持有满年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年缺乏抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。.第行“加：境外应税所得弥补境内亏损：根据的规定，纳税人在计算交纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利可以弥补境内营业机构的亏损。即当“利润总额，加“纳税调整添加额减“纳税调整减少额为负数时，该行填报企业境外应税所得用于弥补境内亏损的部分，最大不得超越企业当年的全部境外应税所得；如

15、为正数时，如以前年度无亏损额，本行填零；如以前年度有亏损额，取应弥补以前年度亏损额的最大值，最大不得超越企业当年的全部境外应税所得。.第行“纳税调整后所得：填报纳税人当期经过调整后的应纳税所得额。金额等于本表第行。当本行为负数时，即为可结转以后年度弥补的亏损额当年可弥补的所得额；如为正数时，应继续计算应纳税所得额。.第行“弥补以前年度亏损：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前年度亏损额。金额等于附表四第行第列。但不得超越本表第行“纳税调整后所得。.第行“应纳税所得额：金额等于本表第行。本行不得为负数，本表第行或者依上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。.第行“税率：填报税法规定的税率%。.第

16、行“应纳所得税额：金额等于本表第行。.第行“减免所得税额：填列纳税人按税收规定实践减免的企业所得税额。包括小型微利企业、国家需求重点扶持的高新技术企业、享用减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实践执行税率的差额，以及其他享用企业所得税减免税的数额。金额等于附表五第行。.第行“抵免所得税额：填列纳税人购置用于环境维护、节能节水、平安消费等公用设备的投资额，其设备投资额的%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年缺乏抵免的，可以在以后个纳税年度结转抵免。金额等于附表五第行。.第行“应纳税额：填报纳税人当期的应纳所得税额，根据上述有关的行次计算填列。金额等于本表第行。.第行“境外所得应纳所得税额：填报

17、纳税人来源于中国境外的应纳税所得额如分得的所得为税后利润应复原计算，按税法规定的税率居民企业%计算的应纳所得税额。金额等于附表六第列合计数。.第行“境外所得抵免所得税额： 填报纳税人来源于中国境外所得按照中国境外税收法律以及相关规定应交纳并实践交纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。企业已在境外交纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额按其在境外实践交纳的所得税额填列；大于抵免限额的，按抵免限额填列，超越抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进展抵补。可用境外所得弥补境内亏损的纳税人，其境外所得应纳税额公式中“境外应纳税所得额工程和境外所

18、得税税款扣除限额公式中“来源于某外国的所得工程，为境外所得，不含弥补境内亏损部分。.第行“实践应纳所得税额：填报纳税人当期的实践应纳所得税额。金额等于本表第行。.第行“本年累计实践已预缴的所得税额：填报纳税人按照税收规定本年已在月季累计预缴的所得税额。.第行“其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额：填报汇总纳税的总机构至月份或至季度分摊的在当地入库预缴税额。附报。.第行“其中：汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额：填报汇总纳税的总机构至月份或至季度分摊的缴入财政调理入库的预缴税额。附报。.第行“其中：汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额：填报分支机构就地分摊预缴的税额。附报。.第行“合并纳税

19、母子体制成员企业就地预缴比例：填报经国务院同意的实行合并纳税母子体制的成员企业按规定就地预缴的比例。.第行“合并纳税企业就地预缴的所得税额：填报合并纳税的成员企业就地应预缴的所得税额。根据“实践应纳税额和“预缴比例计算填列。金额等于本表第行。.第行“本年应补退的所得税额：填报纳税人当期应补退的所得税额。金额等于本表第行。.第行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额：填报纳税人以前年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税的金额，且在本年抵缴的金额。.第行“上年度应缴未缴在本年入库所得额：填报纳税人以前年度损益调整税款、上一年度第四季度或第月份预缴税款和汇算清缴的税款，在本年入库金额。四、表内及表间关系.第

20、行附表一第行或附表一第行或附表一第行至行合计。.第行附表二第行+行或附表二第行或附表二第行。.第行第行。.第行附表一第行或附表一第行或附表一第行.第行附表二第行或附表二第行。.第行第行。.第行附表三第行第列合计。.第行附表三第行第列合计。.第行附表三第行第列或者=附表一行。.第行附表三行列或=附表五第行。.第行附表三行列或=附表五第行。.第行附表三行列或附表五第行。.第行附表三行列或附表五第行。.第行附表五第行(当主表+-+行时，行取+-+行与行之小数；当主表+-+行时， 行=)。.第行附表六第列合计。当+-行以前年度待弥补亏损额时，取+-行以前年度待弥补亏损额的绝对值与附表六列之小数；当+-

21、“以前年度待弥补亏损额时，本行=.第行第行。.第行附表四第行第列，行行.第行第行.第行填报%。.第行第行。.第行附表五第行，行行。.第行附表五第行，行行-行。.第行第行。.第行附表六第列合计。.第行附表六第列合计第列合计，行行。.第行第行。.第行第行。附表一：收入明细表 填报时间：年 月 日 金额单位:元列至角分行次项 目 金 额一、销售营业收入合计 一营业收入合计 .主营业务收入 销售货物 提供劳务 让渡资产运用权 建造合同 .其他业务收入 资料销售收入 代购代销手续费收入 包装物出租收入 其他 二视同销售收入 非货币性买卖视同销售收入 货物、财富、劳务视同销售收入 其他视同销售收入二、营业

22、外收入 .固定资产盘盈 .处置固定资产净收益 .非货币性资产买卖收益 .出卖无形资产收益 .罚款净收入 .债务重组收益 .政府补助收入 .捐赠收入 .其他经办人签章: 法定代表人签章:附表一填报阐明一、适用范围本表适用于执行、以及分行业会计制度、并实行查帐征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报根据和内容根据及其实施条例以及企业会计制度、企业会计准那么等核算的“主营业务收入、“其它业务收入和“营业外收入，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入。三、有关工程填报阐明.第行“销售营业收入合计： 填报纳税人根据国家一致会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入和按税收规定视同销售确认的收入的

23、金额。金额为本表第行。本行数据作为计算业务款待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。.第行“营业收入合计：金额为本表第行。该行数额填入主表第行。.第行“主营业务收入：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。第行“销售货物：填报从事工业制造、商品流通、农业消费以及其他商品销售企业的主营业务收入。第行“提供劳务：填报从事提供旅游饮食效力、交通运输、邮政通讯、对外经济协作等劳务、开展其他效力的纳税人获得的主营业务收入。第行“让渡资产运用权：填报让渡无形资产运用权如商标权、专利权、专有技术运用权、版权、专营权等而获

24、得的运用费收入以及以租赁业务为根本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算获得的租金收入。转让处置固定资产、出卖无形资产一切权的让渡属于“营业外收入，不在本行反映。第行“建造合同：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。.第行“其他业务收入：按照会计核算中“其他业务收入的详细业务性质分别填报。第行“资料销售收入：填报销售资料、下脚料、废料、废旧物资等收入。第行“代购代销手续费收入：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。专业从事代理业务的纳税人收取的手续费收入不在本行填列，而是作为主营业务收入填列到主营业务收入中

25、。第行“包装物出租收入：填报出租、出借包装物的租金和逾期未退包装物没收的押金。第行“其他：填报在“其他业务收入会计科目核算的、上述未列举的其他业务收入，不包括已在主营业务收入中反映的让渡资产运用权获得的收入。、第行：填报“视同销售的收入。视同销售是指会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售、确认收入计缴税金的销售货物、转让财富或提供劳务的行为。第行附表三第行第列。第行“非货币性买卖视同销售收入：执行、或的纳税人，填报不具有商业本质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。第行“货物、财富、劳务视同销售收入：执行、的纳税人，填报将货物、财富、

26、劳务用于捐赠、偿债、资助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。()第行“其他视同销售收入： 填报除上述工程外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入的金额。房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行，填报口径=房地产企业销售未完工产品收入会计上预售转销售收入可以为负数，“会计上预售转销售收入仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广告费、业务款待费、业务宣传费等基数的预售收入，否那么应在附表三第行填列。、第行“营业外收入： 填报纳税人与消费运营无直接关系的各项收入的金额。并据此填报主表第行。第行“固定资产盘盈：执行、的纳税人，填报纳税人

27、在资产清查中发生的固定资产盘盈数额。第行“处置固定资产净收益：填报纳税人因处置固定资产而获得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。第行“非货币性资产买卖收益：填报纳税人在非货币性资产买卖行为中，执行具有商业本质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额计入营业外收入的；执行和实现的与收到补价相对应的收益额，在本行填列。第行“出卖无形资产收益：填报纳税人因处置无形资产而获得的净收益。第行“罚款收入：填报纳税人在日常运营管理活动中获得的罚款收入。第行“债务重组收益：执行纳税人，填报确认的债务重组利得。第行“政府补助收入：填报纳税人从

28、政府无偿获得的货币性资产或非货币性资产，包括实行会计制度下补贴收入核算的内容。第行“捐赠收入：填报纳税人接受的其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产，并执行企业会计准那么规定确认收入的金额。第行“其他：填报纳税人在“营业外收入会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。四、表内、表间关系一表内关系.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第至行合计。二表间关系.第行附表八第行.第行主表第行.第行附表三第行第列可以为负数.第行主表第行附表一：金融企业收入明细表 填报时间： 年 月 日金额单位：元(列至角分)行次工程金额 一、营业收入一银行业务收入.银行业利息

29、收入存放同业存放中央银行拆出资金发放贷款及垫款买入返售金融资产其他.银行业手续费及佣金收入结算与清算手续费代理业务手续费信誉承诺手续费及佣金银行卡手续费顾问和咨询费托管及其他受托业务佣金其他、其他业务收入二保险业务收入 .已赚保费保费收入减：分出保费 提取未到期责任预备金.其他业务收入三证券业务收入 .手续费及佣金收入证券承销业务收入证券经纪业务收入受托客户资产管理业务收入代理兑付证券业务收入 ()代理保管证券业务收入其他.利息净收入.其他业务收入四其他金融业务收入.业务收入.其他业务收入二、视同销售收入.非货币性资产交换.货物、财富、劳务视同销售收入.其他视同销售收入三、营业外收入.固定资产

30、盘盈.处置固定资产净收益.非货币性资产买卖收益.出卖无形资产收益.罚款净收入.其他经办人签章： 法定代表人签章：附表一填报阐明一、适用范围本表适用于执行、的金融企业，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等，并实行查帐征收企业所得税的居民纳税人填报。二、填报根据和内容根据及其实施条例和会计制度核算的有关明细科目分析填报，应准确归集收入分别填入相关工程。三、有关工程填报阐明.第行“营业收入：填报纳税人提供金融商品效力所获得的收入。.第行“银行业务收入：填报纳税人从事银行业获得的业务收入。.第行“银行利息收入：填报纳税人存贷款业务等确认各

31、项利息收入，包括：存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金融资产等利息收入。.第行“存放同业：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项的利息收入。.第行“存放中央银行：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入。.第行“拆出资金：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入。.第行“买入返售金融资产：填报纳税人按照返售协议商定先买入再按固定价钱返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金的利息收入。.第行“其他：填报纳税人除本表第行至第行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入。.第行“银行业手续费及佣金收入工程：填报纳税人在提供相关金融业务效力时向客户收取的费

32、用。包括：汇款和结算手续费、银行卡手续费、代理手续费、顾问和咨询费、受托业务佣金等。.第行“保费收入：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入。.第行“分出保费：填报纳税人再保险分出人向保险接受人分出的保费。.第行“提取未到期责任预备金：填报纳税人提取的非寿险原保险合同未到期责任预备金和再保险合同分保未到期责任预备金。.第行“证券业务收入：填报纳税人从事证券营业收入、利息净收入和其他业务收入。金额等于第行。.第行“手续费及佣金收入：填报纳税人承销、代理兑付等业务虚现的手续费收入和发生的各项手续费、佣金等，包括：证券承销业务、证券经纪业务、客户资产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、

33、证券委托管理资产手续费等收入。金额等于第行。.第行“利息净收入：填报纳税人从事证券业务获得的利息净收入。.第行“其他业务收入：填报纳税人获得的投资收益、汇兑收益等。.第行“其他金融业务收入：填报纳税人核算的除上述金融业务外获得的收入，包括业务收入和其他业务收入。金额等于行。.第行“视同销售收入：填报纳税人发生非货币性资产交换，会计核算不作收入，按税收规定视同销售获得的收入。.第行“非货币性资产交换：执行的纳税人填报不具有商业本质或交换涉及资产的公允价值均不能可靠计量的非货币性资产交换，按照税收规定应视同销售确认收入的金额。.第行“货物、财富、劳务视同销售收入：执行的纳税人不填报。.第行“其他视

34、同销售收入：填报税收规定的上述未列举的其他视同销售收入金额。.第行“营业外收入：填报在“营业外收入会计科目核算的与其营业无直接关系的各项收入。金额等于第行。并据此填报主表第行。.第行“固定资产盘盈：填报纳税人在资产清查中发生的、计入营业外收入中核算的固定资产盘盈数额。.第行“处置固定资产净收益：填报纳税人因处置固定资产而获得的净收益。不包括纳税人在主营业务收入中核算的、正常销售固定资产类商品。.第行“非货币性资产买卖收益：填报纳税人在非货币性资产买卖行为中，执行具有商业本质且换出资产为固定资产、无形资产的，其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额计入营业外收入的。.第行“出卖无形资产收益：填

35、报纳税人因处置无形资产而获得的净收益。.第行“罚款净收入：填报纳税人在日常运营管理活动中获得的罚款收入。.第行“其他：填报纳税人在“营业外收入会计科目核算的、上述未列举的营业外收入。四、表内、表间关系一表内关系.第行第行。.第行第行。.第行第至行合计。.第行第至行合计。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第至行合计。二表间关系.第行主表第行。.第行附表八第行。.第行附表三第行第列。.第行主表第行。附表一：事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表 填报时间： 年 月 日金额单位：元列至角分行次工程金 额一、收入总额 财政补助收入 上级补助收入 拨入专

36、款 事业收入 运营收入 附属单位缴款 投资收益 其他收入二、不纳税收入总额 财政拨款 行政事业性收费 政府性基金 其他三、应纳税收入总额四、应纳税收入总额占全部收入总额比重 经办人签章： 法定代表人签章：附表一填报阐明一、适用范围本表适用于执行、，并实行查账征收企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。二、填报根据和内容根据及其实施条例以及会计制度核算的收入，并据以填报主表第行“营业收入、第行“投资收益、第行“不纳税收入。三、有关工程填报阐明.第行“收入总额：填报纳税人获得的一切收入的金额包括不纳税收入和免税收入。.第行“财政补助收入：填报纳税人直接从财政部门获得的和经过主管部门从财

37、政部门获得的各类事业经费的金额，包括正常经费和专项资金。.第行“上级补助收入：填报纳税人经过主管部门从财政部门获得的非财政补助收入的金额。.第行“拨入专款：填报纳税人从财政部门获得的和经过主管部门从财政部门获得的专项资金的金额。.第行“事业收入：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动获得的收入的金额。.第行“运营收入：填报纳税人开展除专业业务活动及其辅助活动以外获得的收入的金额。.第行“附属单位缴款：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入的金额。包括附属事业单位上缴的收入和附属的企业上缴的利润等。.第行“投资收益：填报纳税人获得的债务性投资的利息收入、权益性投资的股息红利收入和投资转让

38、净收入的金额。.第行“其他收入：填报纳税人获得的除本表第至行以外的收入的金额。如捐赠收入、固定资产出租、盘盈收入、处置固定资产净收益、无形资产转让、非货币性资产买卖收益、罚款净收入、其他单位对本单位的补助以及其他零星杂项收入等。.第行“不纳税收入总额：金额等于本表第行。本行等于主表第行“不纳税收入和附表三第行第列。.第行“财政拨款：填报各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金的金额，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。.第行“行政事业性收费：填报按照法律行政法规等有关规定，按照国务院规定程序同意，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定

39、公共效力过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用的金额。.第行“政府性基金：填报纳税人按照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金的金额。.第行“其他：填报纳税人获得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院同意的财政性资金的金额。.第行“应纳税收入总额：金额等于本表第行。.第行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重：数额等于本表第行。“应纳税收入总额占全部收入总额的比重适用范围：准予扣除的全部支出工程金额采用分摊比例法的单位，用第行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重计算应纳税收入应分摊的本钱、费用和损失金额。计算公式：应纳税收入总额应分摊的本钱、费用和损失金额

40、支出总额第行“应纳税收入总额占全部收入总额的比重。四、表内、表间关系一表内关系.第行第行至行合计。.第行第至行合计。.第行第行。.第行第行。二表间关系.第行主表第行。.第行主表第行。.第行主表第行。.第行主表第行附表三第行第列。附表二：本钱费用明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元列至角分行次项 目 金 额一、销售营业本钱合计 一主营业务本钱 销售货物本钱 提供劳务本钱 让渡资产运用权本钱 建造合同本钱 二其他业务本钱 资料销售本钱 代购代销费用 包装物出租本钱 其他 三视同销售本钱 非货币性买卖视同销售本钱 货物、财富、劳务视同销售本钱 其他视同销售本钱二、营业外支出 .固定资产盘亏

41、.处置固定资产净损失 .出卖无形资产损失 .债务重组损失 .罚款支出 .非常损失 .捐赠支出 .其他三、期间费用 .销售营业费用 .管理费用 .财务费用经办人签章: 法定代表人签章:附表二填报阐明一、适用范围本表适用于执行、的企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报根据和内容根据及其实施条例以及会计制度核算的“主营业务本钱、“其它业务支出和“营业外支出，以及根据税收规定应在当期确认收入对应的“视同销售本钱。三、有关工程填报阐明.第行“销售营业本钱合计：填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务本钱、“其他业务支出。第行第行。.第至行“主营业务本钱：纳税人根据不同行业的业务性质分别填

42、报在会计核算中的主营业务本钱。第行第行。本表第至行的数据，分别与附表一的“主营业务收入对应行次的数据配比。第+行填入主表第行。第行“销售货物本钱：填报从事工业制造、商品流通、农业消费以及其他商品销售企业发生的主营业务本钱的金额。第行“提供劳务本钱：填报从事提供旅游饮食效力、交通运输、邮政通讯、对外经济协作等劳务、开展其他效力的纳税人发生的主营业务本钱的金额。第行“让渡资产运用权本钱：填报让渡无形资产运用权如商标权、专利权、专有技术运用权、版权、专营权等发生的运用费本钱以及以租赁业务为根本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算发生的租金本钱的金额。第行“建造合同本钱：填报

43、纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务本钱的金额。第至行的数据，分别与附表一的“主营业务收入对应行次的数据配比。.第至行“其他业务支出：按照会计核算中“其他业务支出的详细业务性质分别填报。第行第行。本表第至行的数据，分别与附表一的“其他业务收入对应行次的数据配比。第行“其他工程，填报纳税人按照会计制度应在“其他业务支出中核算的其他本钱费用支出。第行“资料销售本钱：填报纳税人销售资料、下脚料、废料、废旧物资等发生的支出的金额。第行“代购代销费用：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品发生的支出的金额。专业从事代理业务的纳税人发生的支出不在本行填列，作

44、为主营业务本钱填报。第行“包装物出租本钱：填报纳税人出租、出借包装物发生的租金支出和逾期未退包装物发生的支出的金额。第行“其他：填报纳税人按照国家一致会计制度核算、上述未列举的其他业务本钱的金额。第至行的数据，分别与附表一的“其他业务收入对应行次的数据配比。. .第至行“视同销售本钱：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税本钱的金额。房地产企业涉及预售收入作为三项费用调整基数的应填入此行，填报口径=房地产企业销售未完工开发产品收入*-计税毛利率-会计上预售转销售收入*-对应计税毛利率可为负数，“会计上预售转销售收入仅指新税法下确认预售收入，且已作为计提广告费、业务款待

45、费、业务宣传费等基数的预售收入，否那么应在附表三第行填列。第至行的数据，分别与附表一的“视同销售收入对应行次的数据配比。第行等于附表三第行第列。.第至行“营业外支出：填报纳税人与消费运营无直接关系的各项支出的金额。第行等于主表第行。第行“固定资产盘亏：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘亏的金额。第行“处置固定资产净损失：填报纳税人因处置固定资产而发生的净损失的金额。不包括纳税人在主营业务本钱中核算的、正常销售固定资产类商品。第行“出卖无形资产损失：填报纳税人因处置无形资产而发生的净损失的金额。第行“债务重组损失：填报纳税人发生的债务重组行为按照国家一致会计制度确认的债务重组损失的金额。第行

46、“罚款支出：填报纳税人在日常运营管理活动中发生的罚款支出的金额。第行“非常损失：填报纳税人按照国家一致会计制度规定在营业外支出中核算的各项非正常的财富损失的金额。第行“捐赠支出：填报纳税人实践发生的货币性资产、非货币性资产捐赠支出的金额。第行“其他：填报纳税人按照国家一致会计制度核算、上述未列举的其他营业外支出的金额。.第至行“期间费用：填报纳税人按照国家一致会计制度核算的销售营业费用、管理费用和财务费用的数额。第行“销售营业费用：填报纳税人按照国家一致会计制度核算的销售营业费用的金额。本行数据填入主表第行。第行“管理费用：填报纳税人按照国家一致会计制度核算的管理费用。本行数据填入主表第行。第

47、行“财务费用：填报纳税人按照国家一致会计制度核算的财务费用，本行数据填入主表第行。四、表内、表间关系一表内关系、第行第行。、第行=第行至行合计、第行第行至行合计。、第行第行。、第行第至行合计。、第行第行。二表间关系.第行主表第行。.第行附表三第行第列。可为负数.第行主表第行。第行主表行，应和版利润表行年累计数或版利润表行本年金额一致第行主表行，应和版利润表行年累计数或版利润表行本年金额一致.第行主表第行。. 行=附表三行列(可为负数)附表二:金融企业本钱费用明细表 填报时间: 年 月 日金额单位:元列至角分行次项 目金 额一、营业本钱 一银行业务本钱 .银行利息支出 同业存放 向中央银行借款

48、拆入资金 吸收存款 卖出回购金融资产 发行债券 其他 .银行手续费及佣金支出 手续费支出 佣金支出 其他 .业务及管理费 .其他业务本钱 二保险业务支出 .业务支出 退保金 赔付支出 减：摊回赔付支出 提取保险责任预备金 减：摊回保险责任预备金 保单红利支出 分保费用 手续费及佣金支出 业务及管理费 减：摊回分保费用 其他 .其他业务本钱 三证券业务支出 .证券手续费支出 证券经纪业务支出 佣金 其他 .业务及管理费 .其他业务本钱 四其他金融业务支出 .业务支出 .其他业务本钱二、视同销售应确认本钱 .非货币性资产交换本钱 .货物、财富、劳务视同销售本钱 .其他视同销售本钱三、营业外支出 .

49、固定资产盘亏 .处置固定资产净损失 .非货币性资产买卖损失 .出卖无形资产损失 .其他 经办人签章：法定代表人签章：附表二填报阐明一、适用范围本表适用于执行或的商业银行、政策银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业，并实行查帐征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报根据和内容根据及其实施条例和会计核算的有关明细科目分析填报，应准确归集本钱费用，分别填入相关工程。三、有关工程填报阐明.第行“营业本钱：填报金融企业提供金融商品效力所发生的本钱费用。、.第行“银行利息本钱：填报纳税人从事银行业务发生的支出的金额。、.第行“银行利息支出：填报纳税人运营存

50、贷款业务等发生的利息支出，包括：同业存放、向中央银行借款、吸收存款、卖出回购金融资产、发行债券和其他业务利息支出。.第行“银行手续费及佣金支出：填报纳税人发生的与其运营业务活动相关的各项手续费、佣金等支出。.第行“保险业务支出：填报纳税人发生的赔付支出、提取保险责任预备金、手续费支出、分保费用、退保金、保户红利支出业务及管理费等支出总额，扣减摊回赔付支出、摊回保险责任预备金、摊回分保费用等工程后的支出总额。.第行“退保金：填报纳税人寿险原保险合同提早解除时按照商定该当退还投保人的保单现金价值。.第行“赔付支出：填报纳税人支付的原保险合同赔付款项和再保险赔付款项。.第行“摊回赔付支出：填报纳税人

51、向再保险接受人摊回的赔付本钱。.第行“提取保险责任预备金：填报纳税人提取的原保险合同保险责任预备金，包括提取的未决赔款预备金、寿险责任预备金、长期安康险责任预备金。.第行“摊回保险责任预备金：填报纳税人从事再保险业务向再保险接受人摊回的保险责任预备金，包括未决赔款预备金、寿险责任预备金、长期安康险责任预备金。.第行“保单红利支出：填报纳税人按原保险合同商定支付给投保人的红利。.第行“分保费用：填报纳税人向再保险分出人支付的分保费用。.第行“手续费及佣金支出：填报纳税人发生的与其运营活动相关的手续费、佣金支出。.第行“摊回分保费用：填报纳税人向再保险接受人摊回的分保费用。.第行“证券业务支出：填

52、报纳税人核算的证券手续费支出和证券其他业务支出。.第行“证券手续费支出：填报纳税人代理承销、兑付和买卖证券等业务发生的各项手续费、风险结算金、承销业务直接相关的各项费用及佣金支出。.第行“其他金融业务支出：填报纳税人核算的除上述金融业务外与其他金融业务收入对应的其他业务支出，包括业务支出和其他业务支出。.第行“视同销售应确认本钱：填报纳税人发生的与税收规定视同销售收入有关的本钱费用。.第行“营业外支出：填报纳税人发生的各项营业外支出，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。四、表内、表间关系一表内关系.第行第行。.第行第行。.第行第至行合计。

53、.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第行。.第行第至行合计。二表间关系.第行主表第行；.第行附表三第行第列；.第行主表第行。附表二：事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表填报时间： 年 月 日金额单位：元列至角分行次工程金 额一、支出总额 拨出经费 上缴上级支出 拨出专款 专款支出 事业支出 运营支出 对附属单位补助 结转自筹基建 其他支出二、不准扣除的支出总额(+) 税收规定不允许扣除的支出工程金额 按分摊比例计算的支出工程金额三、准予扣除的支出总额(-)经办人签章： 法定代表人签章：附表二填报阐明一、适用范围：本表适用于执行、，并实行查账征收

54、企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位填报。二、填报根据和内容根据及其实施条例以及会计制度核算的一切支出工程及税收规定准予扣除的支出工程。并据以填报主表第行“营业本钱。三、有关工程填报阐明.本表第至行：填报纳税人的一切支出工程。.第行“支出总额：填报纳税人的支出总额含不纳税收入构成的支出。. .第行“拨出经费：填报纳税人拨出经费的金额。.第行“上缴上级支出：填报实行收入上缴方法的事业单位按照规定的定额或者比例上缴上级单位的支出数额。.第行“拨出专款：填报按照规定或同意的工程拨出具有专项用途的资金金额。.第行“专款支出，填报国家财政、主管部门或上级单位拨入的指定工程或用途并需求单独报账的

55、专项资金的实践支出数。.第行“事业支出：填报纳税人开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括工资、补助工资、职工福利费、社会保证费、助学金，公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。.第行“运营支出：填报纳税人在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算运营活动发生的支出。.第行“对附属单位补助：填报纳税人用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。.第行“结转自筹基建：填报纳税人到达基建额度的支出。.第行“其他支出：填报上述第行至第行之外的支出，包括非常损失、捐赠支出、赔偿金、违约金等。.第行“不准扣除的支出总额：填报税收规定的不允许税前扣除的工程，包括企业的不纳税收入用于支出所

56、构成的费用或者财富，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。详细分三种方式填报：税收规定不允许扣除的支出工程金额：采取据实核算支出工程的，根据实践发生额填报。采取按分摊比例计算支出工程金额：填报金额第行应纳税收入总额占全部收入总额比例。采取据实核算又按分摊比例计算支出工程金额：填报金额第行应纳税收入总额占全部收入总额比例。.第行“准予扣除的支出总额：金额等于第行。据此填报主表第行“营业本钱。四、表内、表间关系一表内关系.第行第行至行合计。.第行第行。二表间关系.第行主表第行。附表三：纳税调整工程明细表 填报时间： 年 月 日 金额单位：元列至角分行次工程账载金额税收金额调增金额调减金额一、收入类

57、调整工程+)*视同销售收入填写附表一*接受捐赠收入*不符合税收规定的销售折扣和折让*未按权责发生制原那么确认的收入按权益法核算长期股权投资对初始投资本钱调整确认收益*按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益特殊重组普通重组公允价值变动净收益*确以为递延收益的政府补助境外应税所得填写附表六*不允许扣除的境外投资损失*不纳税收入*免税收入填附表五*减计收入填附表五*减、免税工程所得填附表五*抵扣应纳税所得额填附表五*其他二、扣除类调整工程(+)*视同销售本钱填写附表二*工资薪金支出职工福利费支出职工教育经费支出工会经费支出业务款待费支出广告费和业务宣传费支出填写附表八*捐赠支出*利息支出*住房

58、公积金*罚金、罚款和被没收财物的损失*税收滞纳金*资助支出*各类根本社会保证性缴款补充养老保险、补充医疗保险与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用*与获得收入无关的支出*不纳税收入用于支出所构成的费用*加计扣除填附表五*其他三、资产类调整工程(+)*财富损失固定资产折旧填写附表九*消费性生物资产折旧填写附表九*长等待摊费用的摊销填写附表九*无形资产摊销填写附表九*投资转让、处置所得填写附表十一* 、油汽勘探投资填写附表九* 、油汽开发投资填写附表九*其他四、预备金调整工程填写附表十*五、房地产企业预售收入计算的估计利润*六、特别纳税调整应税所得*七、其他*合计(+)*注:、标有*的行次为执行

59、新会计准那么的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准那么以外的企业填列。、没有标注的行次,无论执行何种会计核算方法,有差别就填报相应行次,填*号不可填列、有二级附表的工程只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。 经办人签章:法定代表人签章:附表三填报阐明一、适用范围本表适用于实行查账征收的企业所得税居民纳税人填报。二、填报根据和内容根据第二十一条规定：“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处置方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，该当按照税收法律、行政法规的规定计算。填报纳税人按照会计制度核算与税收规定不一致的，应进展纳税调整添加、减少工程的金额。三、有关工程填报阐明本表纳税调整工程

60、按照“收入类工程、“扣除类工程、“资产类调整工程、“预备金调整工程、“房地产企业预售收入计算的估计利润、“特别纳税调整应税所得、“其他七个大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额和“调减金额的合计数。数据栏分别设置“账载金额、“税收金额、“调增金额、“调减金额四个栏次。“账载金额是指纳税人在计算主表“利润总额时，按照会计核算计入利润总额的工程金额。“税收金额是指纳税人在计算主表“应纳税所得额时，按照税收规定计入应纳税所得额的工程金额。“收入类调整工程：“税收金额扣减“账载金额后的余额为正，填报在“调增金额，余额如为负数，填报在“调减金额。其中第行“.不符合税收规定的销售折扣和折让除外，按“扣除