财务会计实训指导书

1、财务会计实训指导书指导老师：姬海莉、景静适用班级：会计0801、0802、0803、0804、0805针对会计职业岗位对职业能力的要求，通过开展专门的会计综合能力实习，以真实的票证、单证、账表再现企业要紧经济业务，为学生制造真实的会计工作环境，使学生在“身临其境”之中熟练掌握会计工作的差不多要领和流程，有效地培养学生实际操作技能和分析解决问题的能力，为后续课程的学习及上岗工作奠定良好基础。教学实习所选资料为某有限责任公司12月份要紧经济业务的摘编，均以公司真实的票证、单证、账表等原始凭证再现经济业务；为突出仿真性，在排版设计中，采纳两种字体，即凡是实际工作中需要会计人员填写的部分，汉字均采纳楷

2、体、数字采纳斜体；凡是票证中不需要会计人员填写的部分则采纳宋体。一、实习目的通过教学实习，使学生至身于会计实际工作之中，了解工业企业的经营概况，熟悉会计账务处理程序，提高填制和识不原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿和编制会计报表的操作能力，使学生在具体的操作中，理解会计核算方法之间的相互关系，熟练掌握企业要紧经济业务的会计核算方法与技能。二、实习安排以一个企业12月份所发生的典型业务为资料，按照会计核算工作程序要求，在教师指导下，让学生独立完成一个月的会计处理业务流程，包括期初建账、填制与审核凭证、登记账簿、编制会计报告等，并分不进行记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序的实习。具体安

3、排见下表：实习安排表序号实习内容学时1帐户设置62期初余额登记63填制凭证（包括科目汇总和凭证装订） 64科目汇总、凭证装订65登记账簿（包括登记账簿和结账）66试算平衡67结帐68编制科目汇总表69编制报表（资产负债表和利润表）610实习总结6合 计 60三、实习程序实习是按实际工作程序进行的，实习要注意操作细节，培养认真、严谨的职业作风。具体程序如下：（一）熟悉资料通读实习资料，熟悉实习程序和要求，以及实习资料中会计主体的差不多情况、所采纳的会计核算程序、方法和期初会计核算资料。（二）建账在指导教师的指导下，用购置来的账页，按会计制度规定的会计科目编号顺序，依照实习资料提供的会计科目名称，

4、建立总账和明细账，登记各科目余额，并进行对账和试算平衡，确保无误后，方可进行账务处理。（三）处理经济业务填制并审核原始凭证，编制记账凭证，并登记账簿。由于模拟实习的限制，原始资料中省略了有关业务主管及验收、经办人等的印章，因此原始凭证审核要紧是业务内容和数字的审核。（四）年终决算结账、对账、编制试算平衡表、编制资产负债表、利润表和利润分配表。（五）装订保管由于实习业务量不大，可将记账凭证及所附的原始凭证合订为一本，将总分类账合订为一册，各种明细分类账合订为一册。四、实习要求依照所提供的实习资料，按下列要求进行会计处理：（一）分析推断经济业务是否属于会计业务范畴；（二）将属于会计主体的经济业务进

5、行审核，填制或审核原始凭证，选择适当的记账凭证（可设置收、付、转三种格式的记账凭证，也可使用通用记账凭证）进行填制和审核。将实习资料中的原始凭证剪下附在对应的记账凭证后面。（三）依照记账凭证登记现金、银行存款日记账和有关明细账；（四）登记账簿；分不进行记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序的训练。学生完成记账凭证账务处理程序的实习后，依照编制的记账凭证，按发生日期汇总（先用“T”型账户汇总各科目的发生额，然后填入科目汇总表中）编制1月1日至1月15日、1月16日至1月31日的科目汇总表，并依照科目汇总表登记总账。（五）编制资产负债表、利润表、利润分配表；（六）装订保管与总结五、考核方法1

6、、平常表现：以平常指导检查记录和考勤记录为依据，对每个学生在实习中的表现，如实习态度、工作作风、处理业务的能力、缺勤次数、独立完成程度等，予以评分，所占比例不低于总分的30%.2、完成质量：包括规范程度与正确程度两个方面。规范程度占20%，特不是数字书写、错账更正；正确程度占50%，包括账务处理、会计凭证、会计账簿及会计报表填列是否正确、规范，以及会计资料装订、保管是否规范。对累计缺勤时刻达实习总课时的三分之一以上的学生，不管何种缘故，本次实习不予评分，待以后重新参加综合实习后，方可依照情况评分。六、实习资料以文字表述形式描述企业经济业务的同时，附有经济业务发生时的各种原始票证，对非财会类专业

7、的学生，能够依照文字表述的经济业务进行账务处理，同时对比所附原始凭证，增强会计工作的感性认识。（一）实习材料预备实习需用材料一览表序号材料名称单位每人用量备注一记账凭证1通用记账凭证张60也可分不使用收、付、转记账凭证二会计账簿1总分类账张302日记账张2可用三栏式账页代替3三栏金额式明细账张244三栏数量金额式明细账张6三会计报表1资产负债表份12利润表份13利润分配表份1四其他材料胶水、凭证封皮、粘贴口取纸、曲不针、大头针、装订机或锥子、绳子等依照具体情况安排用量。（二）公司概况1、公司差不多情况公司名称：丰源实业有限责任公司（以下简称丰源公司）经营地址：昌吉市建设路21号差不多存款账户开

8、户行：中国工商银行昌吉市分行建设路分理处账 号：4700022609003636668纳税人登记号：465280104013184，为增值税一般税人，税率为17%要紧产品：生产A、B两种产品机构设置：公司内设一个生产车间（该生产车间进行全部工艺流程的加工），另设若干个党群和行政职能部门、一个销售机构。会计核算组织：公司集中核算2、有关人员：法人代表：张建军会计主管：丁强会 计：实习学生出 纳：李红艳保 管 员：冯磊3、公司会计制度会计核算程序：记账凭证账务处理程序 成本核算：采纳品种法计算产品成本盈余公积：在年末一次提取，法定盈余公积提取比例为10%。（三）有关账户余额资料1、200年11月末

9、各总分类账户余额，见表1。表1： 各总分类账户余额表 单位：元账 户借或贷金 额账 户借或贷金 额库存现金借3 000累计折旧贷2 222 000银行存款借4 942 100应付票据贷50 000交易性金融资产借350 000短期借款贷200 000应收票据借100 000应付账款贷106 100应收账款借150 000预收账款贷100 000其他应收款借6 000应付职工薪酬贷95 000原材料借735 000应交税费贷45 000库存商品借2220 000预提费用贷40 000待摊费用借23 000实收资本贷9 000 000固定资产借7 640 000资本公积贷2 000 000无形资产

10、借375 000盈余公积贷164 000本年利润贷2 308 000未分配利润贷214 000合 计16 544 10016 544 1002、200年11月末有关明细分类账户余额，见表2、3、4、5、6。表2： 库存商品明细账户余额表产品名称单 位数 量单 价金 额 A产品件10 0001101 100 000B产品件8 0001401 120 000合 计2 220 000表3： 原材料明细账户余额表材料名称单 位数 量单 价金 额 甲材料千克6 00020120 000乙材料千克4 50060270 000丙材料千克4 50050225 000丁材料千克8 00015120 000合 计

11、735 000表4： 应收账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金 额 应收账款光华建材有限责任公司借58 500红星实业有限责任公司借91 500合 计150 000表5： 应付账款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金 额 应付账款华运机电有限责任公司贷93 600庭州建材有限责任公司贷12 500合 计106 100表6： 应交税费及其他应交款明细账户余额表一级科目明细科目借或贷金 额 应交税费未交增值税贷 30 000应交所得税贷 8 000应交都市维护建设税贷 4 900教育费附加贷 2 100合 计45 0003、200年1-11月损益类账户累计发生额，见表7（均已按月结转）。表

12、7： 损益类账户累计发生额一览表账户名称借方发生额账户名称贷方发生额主营业务成本 9 570 000主营业务收入14 850 000营业税金及附加 95 000其他业务收入 1 800 000其他业务成本 800 000投资收益 795 000治理费用 1 730 000营业外收入 10 000销售费用 1 550 000财务费用 150 000营业外支出 120 150所得税费用 1 131 850合 计15 147 00017 455 000（四）丰源公司200年12月份发生的具体经济业务及其原始凭证如下（原始凭证见附件1）11日，收到光华公司归还前欠货款58 500元。原始凭证：No：0

13、0122日，同意东方公司投资的货币资金200 000元，存入银行。原始凭证：No：002（1）（2）32日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料1 000千克，每千克20元，计20 000元，增值税3 400元；乙材料2 000千克，每千克60元，计120 000元，增值税20 400元。材料已验收入库，款项以银行存款支付。原始凭证：No：003（1）（2）（3）412月2日，治理人员张小红出差，预借差旅费3 000元，以现金付讫。原始凭证：No：004512月2日，向建设银行借入为期3个月的流淌资金周转贷款60 000元。年利率为5%。原始凭证：No：005612月3日，以银行存款支付生产车间设备

14、维修费5 380元。原始凭证：No：006（1）（2）712月3日，从星海工厂购入丙材料500千克，单价50元，计25 000元；增值税4 250元，运费500元（暂不考虑增值税），款项尚未支付，材料尚未入库。原始凭证：No：007（1）（2）812月4日，销售给光明工厂A产品1 000件，单价200元，计200 000元；增值税34 000元。收到光明工厂开出的为期两个月的商业承兑汇票一张，面额为23 4000元。原始凭证：No：008（1）（2）912月5日，从长城机电工厂购入不需要安装的机床一台，价款200 000元，增值税34 000元，款项以银行存款支付。No：009（1）（2）（3

15、）1012月5日，以银行存款预付下年度财产保险费12 000元。原始凭证：No：010（1）（2）1112月6日，从武汉市前进建材工厂购入甲材料2 000千克，单价20元，计40 000元；丁材料3 000千克，单价15元，计45 000元。增值税14 450。运费5 000元（按重量比例分摊，不考虑增值税），材料已验收入库，开出面额为104 450元的商业承兑汇票一张，期限为三个月。原始凭证：No：011（1）（2）（3）（4）（5）1212月6日，3日购进的丙材料到达企业，验收无误入库，并以银行存款支付货款。原始凭证：No：012（1）（2）1312月7日，签发转账支票一张，预付向阳工厂货

16、款100000元。原始凭证：No：013（1）（2）1412月9日，签发转账支票支付产品广告费4 500元。原始凭证：No：014（1）（2）1512月10日，发放职工工资85 000元（通过银行转入职工个人储蓄账户）。原始凭证：No：015（1）（2）（3）1612月10日，以转账支票上交上月的税金及教育费附加共45000元。（教育费附加2100元，都市维护建设税4 900元，所得税8 000元，增值税30 000元）。原始凭证：No：016（1）（2）（3）（4） 1712月11日，出售甲材料500千克，销售价款为15 000元，增值税2 550元，款收到，存入银行。原始凭证：No：017

17、（1）（2）1812月11日，销售给五环工厂A产品2 500件，单价200元，B产品，500件，单价150元，增值税97 750元，款收到，存入银行。原始凭证：No：018（1）（2）1912月12日，用银行存款支付本月电费15 000元，增值税2 550元，其中生产A产品耗用5 000元，生产B产品耗用6 000元，生产车间照明耗用2 500元，行政治理部门耗用1 500元。原始凭证：No：019（1）（2）（3）2012月13日，用银行存款支付本月水费5 000元，增值税650元，其中生产A产品耗用2 000元，生产B产品耗用1 500元，生产车间耗用1 000元，行政治理部门耗用500元

18、。原始凭证：No：020（1）（2）（3）2112月13日，张小红出差回来，报销差旅费2200元，退回现金800元。原始凭证：No：021（1）（2）(3)2212月13日，将现金800元送存银行。原始凭证：No：0222312月13日，从向阳工厂购进乙材料2 000千克，每千克60元，计120000元，增值税20 400元（已预付100 000元）。货已验收入库，开出转账支票一张补付余款40 400万元。原始凭证：No：023（1）（2）（3）2412月14日，通过昌吉市政府向农村义务教育捐款50 000元。原始凭证：No：024（1）（2）2512月14日，为生产A产品领用甲材料7 000

19、千克，乙材料3 000千克，丙材料800千克。为生产B产品领用乙材料5 000千克，丙材料3 600千克，丁材料10 000千克，甲、乙、丙、丁材料单位成本分不为20元、60元、50元、15元。原始凭证：No：025（1）（2） 2612月15日，支付工商行政治理局的行政罚款30 000元。原始凭证：No：026 27.12月15，经股东会研究决定同意东风工厂的机器设备投资，确认价为100 000元。原始凭证：No：027（1）（2）（3）2812月16日，签发觉金支票，从银行提取现金2 000元备用。原始凭证：No：028 2912月17日，以现金购买办公用品800元。原始凭证：No：029

20、 3012月18日，向华南工厂销售A产品3500件，单价160元，计560000元，B产品1000件，单价200元，计200000元，增值税129 200元。产品已发出，货款尚未收到。原始凭证：No：0303112月20日，生产车间领用丙材料200千克，丁材料588千克；公司治理部门領用丙材料100千克，丁材料60千克；销售部门领用丙材料100千克，丙、丁材料单位成本分不为50元、15元。原始凭证：No：031（1）（2）（3）3212月21日，以银行存款偿还到期的短期借款100 000元，利息共计2500元（前期已预提利息2 083.3元）。原始凭证：No：032（1）（2）（3）（4）33

21、12月22日，收到华南工厂本月18日购买A产品购货款889 200元。原始凭证：No：0333412月24日，以现金报销行政治理部门招待费455元。原始凭证：No：0343512月25日，支付本月电话费540元。原始凭证：No：035（1）（2）3612月25日，同意东海公司捐赠的自产设备一套，发票价为35 100元。原始凭证：No：036（1）（2）3712月25日，以现金支付本厂职工王辉生活困难补助费200元。原始凭证：No：0373812月30日，月末财产清查中，发觉甲材料盘亏750千克，计1500元，乙材料盘盈20千克，计1200元，待批准处理（暂不考虑增值税的进项转出）。原始凭证：N

22、o：0383912月31日，摊销本月应负担的财产保险费1000元。其中，生产车间800元，公司行政治理部门200元。治理部门报刊费500元，车间设备租赁费800元。原始凭证：No：0394012月31日，分配本月工资，生产A产品工人工资30000元，B产品工人工资20000元，车间治理人职员资5000元，公司行政治理人职员资16000元，销售人职员资14000元。原始凭证：No：0404112月31日，按职工工资总额的14%计提职工福利费。原始凭证：No：0414212月31日，按规定计提本月固定资产折旧费50 000元，其中车间30000元，公司行政治理15 000元，销售部门5 000元。

23、原始凭证：No：0424312月31日，预提本月应负担的短期借款利息666.7元。原始凭证：No：0434412月31日，经审查盘亏的甲材料因自然损耗500元，非正常损失800元，保管人员过失造成的损失200元，经批准，按规定处理。盘盈乙材料由本企业转销。原始凭证：No：0444512月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配转入A、B产品制造成本。原始凭证：No：045（1）（2）4612月31日，本月A产品投产4 000件，B产品5 000件，月末全部完工入库，结转生产成本。原始凭证：No：046（1）（2）4712月31日，按上月末单价计算结转本月已售产品的销售成本。原始凭证：

24、No：047（1）（2）（3）（4）4812月31日，按本月产品应交纳的增值税，分不按7%和3%计算产品应交纳的都市维护建设税及教育费附加。原始凭证：No：0484912月31日，结转本月已销售甲材料的成本10 000元。原始凭证：No：049（1）（2）5012月31日，结转有关损益类账户，计算本月实现利润总额。原始凭证：No：0505112月31日，计算并结转本月所得税，税率为33%（假设无纳税调整事项）。原始凭证：No：051（1）（2）5212月31日，结转本年实现的净利润。原始凭证：No：0525312月31日，按全年实现净利润的10%提取法定公积金。原始凭证：No：0535412月

25、31日，按税后利润的30%计算应付投资者利润。原始凭证：No：0545512月31日，将 “利润分配”各明细账户余额结转致“利润分配未分配利润”账户。原始凭证：No：055附件：原始凭证No：001 中国工商银行进账单（收账通知） 1 200年12月1日 第 21 号此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知出票人全 称光华建材有限责任公司持票人全 称丰源实业有限责任公司账 号3600044900652377218账 号4700022609003636668开户银行武汉市石化支行开户银行昌吉市工行建设路分理处中国工商银行昌吉市建设支行转讫人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整千百十万千百十元角分5850

26、000票据种类转账支票 持票人开户行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账No：002（1）依照“002（2）”完成下列收据空白部分填写，然后编制记账凭证。收 据 200年12月2日 No.0004282财务专用章今 收 到：东方公司交 来：投资款人民币（大写）： （小写） 收款单位盖章： 经收人签章：李红艳单位主管 会 计 出 纳 李红艳 记 账No：002（2） 中国工商银行进账单（收账通知） 1 200年12月2日 第 21 号此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知出票人全 称东方公司持票人全 称丰源实业有限责任公司账 号2300011700325100429账 号47000226

27、09003636668开户银行青州市中行天山支行开户银行昌吉市工行建设路分理处中国工商银行昌吉市建设支行转讫人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类转账支票 持票人开户行盖章票据张数1张单位主管 会计 复核 记账湖 北No：003（1） 湖北省增值税专用发票开票日期：200年12月2日 发 票 联 No.00180234购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：建设路21户行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区第二联 发票联 购货方记账凭证40/0*31*69

28、90/0+86845/30211+-+0191312 44000431442-23/186-1 00180234物资及应税劳务名称甲材料乙材料合计规格型号PUFJ单位千克千克数量1 0002 000单价20发票专用章税号：35929104002138860金额20 000120 000140 000税率17%17%税额3 40020 40023 800价税合计（大写）壹拾陆万叁仟捌佰元整 （小写）￥163 800.00销货单位名 称：武汉市前进建材工厂纳税人识不号：359291040021388地 址、电 话：汉口127号户行及账号：工行汉支 07760240014

29、69备注收款人： 复核： 开票人：李燕 销货单位（章）：No：003（2） （填写） 收 料 单 200年12月2日 No.045301供货单位：武汉市前进建材工厂实 际 成 本编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价运杂费第二联送会计部门金额百十万千百十元角分003甲材料PU1 0001 000千克004乙材料FJ2 0002 000千克合 计备 注：附单据2张主管： 会计： 保管：冯磊 复核 验 收：张志强No：003（3）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根发票专用章税号：359291040021388本支票付款期限十天支票号码：01447365附加信息：

30、出票日期 200年12月2日收款人：武汉市前进工厂金 额：￥163 800.00用 途：购材料单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447365出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：004 借 款 单 200年12月2日借款部门或姓名：张小红借款事由：出差共需天数：一个月借款金额（人民币大写）：叁仟元整 （小写）￥3 000.00领导批示同意张建军财务负责人同意丁强借款人签章张小红No：005 中国工商银行（短期借款）借款凭证（回单） 200年12月

31、2日 银行编号：3040126名 称丰源实业有限责任公司借款单位名 称丰源实业有限责任公司往来账户050101100228045放款账户050101100132023开户银行工行建支开户银行工行建支还款期限3个月利率5%起息日期200.12.2申请金额人民币（大写）陆万元整亿千百十万千百十元角分借款缘故用 途周转贷款银行核定金额￥6000000中国工商银行昌吉市建设支行转讫备注：期限打算还款打算还款金额上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户，借款到期时应按期归还。 此致借款单位（银行盖章） 200年12月2日No：006（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。发票专用章税号：4652

32、80104011788中国工商银行转账支票存根本支票付款期限十天支票号码：01447366附加信息： 出票日期200年12月3日收款人：市机电维修公司金 额：￥5 380.00用 途：支付维修费用单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447366出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账新 疆No：006（1） 新疆工业企业统一发票购货单位：丰源实业有限责任公司 200年12月3日 No.00187966货 号品名规格或加工修理项目计量发票专用章税号：4652

33、80104011788单位数量单价金额第二联 发票联 备注十万千百十元角分设备维修￥538000合 计人民币（大写）伍仟叁佰捌拾元整 ￥5 380.00单位：（盖章） 收款人：赵强 开票人：李燕 新 疆No：007（1） 新疆增值税专用发票开票日期：200年12月3日 发 票 联 No.00187966购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：建设路21户行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区*73-+54477865*+-/98 加密版本号：01第二联 发票联 购货方记账凭证/-275+

34、6*944+63100524/563302 40000410032/44/0 00187966物资及应税劳务名称丙材料合计规格型号HE单位千克数量500单价50发票专用章税号：465280104023489金额25 00025 000税率17%税额4 2504 250价税合计（大写）贰万玖仟贰佰伍拾元整 （小写）￥29 250.00销货单位名 称：乌苏市星海工厂纳税人识不号：465280104023489地 址、电 话：建国路06号户行及账号：农行建支 0656022001325备注收款人： 复核： 开票人：唐杰 销货单位（章）：新 疆No：007（2） 公路、内河

35、物资运输业统一发票（代开）开票日期：200年12月3日 发 票 联 No.34501002956机打代码机打代码机器编号0029563220062579税控码第二联 发票联 付款方记账凭证收货人及纳税人识不号丰源实业有限责任公司465280104013184承运人及纳乌苏市地点税务局代开发票专用章345010900税人识不号乌苏市顺风汽车运输队465280104065267运输项目及金额公路物资运输500.00 其他及金额备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥500.00其他费用小计￥0.00合计（大写）伍佰元整 （小写）￥500.00代开单位及代号乌苏市地点税务局345010900扣缴税额、

36、税率完税凭证号码33.00（税率）6.6%20040980391（注：暂不考虑运费的增值税进项税抵扣） 开票人：陆红光新 疆No：008（1） 新疆增值税专用发票开票日期：200年12月4日 记 账 联 No.00187967购货单位名 称：光明工厂纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：文化路6号户行及账号：商行乌支4700031509002525553密码区第四联 记账联 销货方记账凭证7/1618-*5 加密版本号：013/9332786738352756797/5-710079-08/1312 440004314*384262-23/18

37、649 00187967物资及应税劳务名称A产品合计规格型号单位件数量1 000单价200发票专用章税号：465280104013184金额200 000200 000税率17%税额34 00034 000价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00销货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：建设路21户行及账号：工行昌支4700022609003636668备注收款人： 复核： 开票人：冯小刚 销货单位（章）：No：008（2） 商业承兑汇票 签发日期 贰零零年壹拾贰月零肆日 第 21 号付款

38、人全 称光明工厂收款人全 称丰源实业有限责任公司账 号4700031509002525553账 号4700022609003636668开户银行商行乌支行号开户银行工行昌支行号汇票金额人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整千百十万千百十元角分￥23400000财务专用章汇票到期日200年2月 3 日交易合同号码财务专用章本汇票差不多本单位承兑，到期日无条件支付票款。 此致收款人付款人盖章 负责；杜荣华 经办：李强 200年12月 4 日汇票签发人盖章负责：杜荣华 经办：李强No：009（2） 固定资产验收交接单 No.0001234200年12月5日 金额：元资产名称规格计量单位数量单价或工程造价安装

39、费用其他费用合计已提折旧机床W6台1234 000234 000资产来源购入制造厂名长城机电使用年限10年可能残值8 000合计人民币（大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00验收人：刘静 接管人：赵红斌 主管： 会计： 山 东No：009（1） 山东省增值税专用发票开票日期：200年12月5日 发 票 联 No.03187986购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：建设路21户行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区第二联 发票联 购货方记账凭证4569/46*-+ 加密

40、版本号：0173-+12/95835107+34+/-276+6*944+6410053 440003126*4259-2/44/0 03187986物资及应税劳务名称机床合计规格型号W6单位台数量1单价200 000金额200 000200 000税率17%税额34 00034 000价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00销货单位名 称：山东省长城机电工厂纳税人识不号：527811002035846地 址、电 话：红星16号 66786704开户行及账号：工行红星支 08800544002578备注长城机电公司发票专用章税号：527811002035846收款人：

41、复核： 开票人：王丽红 销货单位（章）：No：009（3）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根本支票付款期限十天支票号码：01447367长城机电公司发票专用章税号：527811002035846附加信息： 出票日期200年12月5收款人：长城机电工厂金 额：￥234 000.00用 途：购机床 单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447367出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：010（1）完成下列空白支票的填写，然

42、后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根财务专用章本支票付款期限十天支票号码：01447368附加信息： 出票日期200年12月5日收款人中国财险昌吉分公司金 额：￥12 000.00用 途：预付下年度保险费单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447368出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：010（2） 中国财产保险股份有限公司昌吉分公司保险费专用发票 200年12月5日 No.0001310 投保人险种保险金额 保险费率保险费备注丰源公司财产险

43、 12 000 000112 000.00预付下年度保险费收费专用章合计人民币（大写）壹万贰仟元整 ￥12 000.00复核：黄同 经办：金明学 业务员：陈兵 单位：（盖章）湖 北No：011（1） 湖北省增值税专用发票开票日期：200年12月6日 发 票 联 No.00187992购货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：建设路21户行及账号：工行昌支4700022609003636668密码区第二联 发票联 购货方记账凭证*31*6950/2+36012/3302 44000420221-23/860 001

44、87992物资及应税劳务名称甲材料丁材料合计规格型号PUUK单位千克千克数量2 0003 000单价20发票专用章税号：35929104002138815金额40 00045 00085 000税率17%17%税额6 8007 65014 450价税合计（大写）玖万玖仟肆佰伍拾元整 （小写）￥99 450.00销货单位名 称：武汉市前进建材工厂纳税人识不号：359291040021388地 址、电 话：汉口127号户行及账号：工行汉支 0776024001469备注收款人： 复核： 开票人：李燕 销货单位（章）：武 汉No：011（2） 公路、内河物资运输业统一发票

45、（代开）开票日期：200年12月6日 发 票 联 No.00256010768机打代码机器编号0012532620061009税控码第二联 发票联 付款方记账凭证收货人及纳税人识不号丰源实业有限责任公司465280104013184承运人及纳税人识不号汉口神龙汽车运输队359291040065796运输项目及金额公路物资运输5 000.00 其他及金额汉口市地点税务局代开发票专用章354020876（手写无效）代开单位盖章运费小计￥5 000.00其他费用小计￥0.00合计（大写）伍仟元整 （小写）￥5 000.00代开单位及代号汉口市地点税务局354020876扣缴税额、税率完税凭证号码33

46、0.00（税率）6.6%20061007402（注：暂不考虑运费的增值税进项税抵扣） 开票人：张瑜No：011（3）（计算填写） 运 费 分 配 表 200年12月6日 No.045302材料名称购进重量（千克）发生运费分配率分配金额（元）甲材料2 000丁材料3 000合计5 0005 0005 000会计： 制单：赵红 复核 No：011（4） （填写） 收 料 单 200年12月6日 No.045302供货单位：武汉市前进工厂第二联送会计部门实 际 成 本编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价运杂费金额百十万千百十元角分003甲材料PU2 0002 000千克006丁材料UK3 000

47、3 000千克合 计备 注：附单据2张主管： 会计： 保管：冯磊 复核 验 收：张志强No：011（5） 商业承兑汇票 签发日期 贰零零年壹拾贰月零陆日 第 11 号付款人全 称丰源实业有限责任公司收款人全 称武汉市前进建材工厂账 号4700022609003636668账 号0776024001469开户银行工行昌支行号开户银行工行汉支行号发票专用章税号：465280104013184汇票金额发票专用章税号：465280104013184人民币（大写）壹拾万肆仟肆佰伍拾元整千百十万千百十元角分￥10445000汇票到期日200年3月 5 日交易合同号码汇票差不多本单位承兑，到期日无条件支付票

48、款。 此致收款人付款人盖章 负责；杜荣华 经办：李强 200年12月 6 日汇票签发人盖章负责：杜荣华 经办：李强No：012（1） 收 料 单依照007（1）（2）填写 200年12月6日 No.045303供货单位：乌苏市星海工厂实 际 成 本编号材料名称规格送验数量实收数量单位单价运杂费第二联送会计部门金额百十万千百十元角分005丙材料HE500500千克合 计备 注：附单据1张主管： 会计： 保管：冯磊 复核 验 收：张志强No：012（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根发票专用章税号：465280104023489本支票付款期限十天支票号码：014

49、47369附加信息： 出票日期200年12月6日收款人：乌苏市星海工厂金 额：￥29 750.00用 途：支付购材料款单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447369出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：013（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根本支票付款期限十天支票号码：01447370财务专用章附加信息： 出票日期200年12月7日收款人：向阳工厂金 额：￥100 000.00用 途：预付货款单位主管 会计中

50、国工商银行 转账支票 No：01447370出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：013（1） 收 据 200年12月7日 No.0015013今 收 到：丰源实业有限责任公司财务专用章交 来：预付货款人民币（大写）：壹拾万元整 ￥100 000.00 收款单位盖章： 经收人签章：王万州单位主管： 会 计： 出 纳：海江红 记 账新 疆No：014（1） 新疆广告业专用发票 No.0056384客户名称：丰源实业有限责任公司 200年12月9日 项 目单 位数

51、 量单 价金 额十万千百十元角分发票专用章税号：465280105203876广告费次14 500￥450000合计人民币（大写）肆仟伍佰元整 ￥4 500.00单位：（盖章） 开票人：胡玉青No：014（2）完成下列空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根发票专用章税号：465280105203876本支票付款期限十天支票号码：01447371附加信息： 出票日期200年12月9日收款人：市创意广告有限公司金 额：￥4 500.00用 途：支付广告费用 单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447371出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号

52、：人民币财务专用章（大写）亿千百十万千百十元角分 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：015（1）依照015（2）完成空白支票的填写，然后编制记账凭证。中国工商银行转账支票存根本支票付款期限十天支票号码：01447372附加信息： 出票日期200年 月 日收款人： 金 额：用 途： 单位主管 会计中国工商银行 转账支票 No：01447372出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号：人民币（大写）亿千百十万千百十元角分财务专用章 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账No：015（2） 200年12月份工资发放表 单位：元序号姓

53、名岗位工资奖金应发工资扣款实发1张建军3 0002 0005 000略5 0002王磊8004008408403张燕1 2005001 7001 7004刘强1 5008002 3002 300102赵小兵7503001 0501 050合计51 00034 00085 00085 000税收 疆No：016（1） 中 华 人 民 共 和 国 地隶属关系：县级市 税收缴款书 新地缴电20050254362号第一联 收据国库收款盖章后退缴款单位作完税凭证注册类型：其他有限责任公司 填发日期：200年12月10日 征收机关：昌吉市地税局缴款单位代 码265230101090615预算科目编码700

54、3教育费附加全 称丰源实业有限责任公司款项教育费附加开户银行工行昌支级次县（市）级账 号4700022609003636668收缴国库昌吉市支库税款所属时期 200 年11 月 日税款限缴日期 200年12月10日财务专用章品目名称征税专用章课税数量计税金额或销 售 收 入中国工商银行昌吉市建设支行转讫税 率 或单位税额已缴或扣除额实缴金额 教育费附加70 000.003%2 100.00金额合计(大写)贰仟壹佰元整 （小写）￥2 100.00经办人：张文明填票人：刘玉萍上列款项已核收记入收款单位账户国库（银行）盖章备注No：015（3） 企业人职员资代发凭证 单位代码：SB010502049

55、 单位名称：丰源实业有限责任公司 中国工商银行昌吉市建设支行业务清讫打印日期：200.12.10 单位：元工资款项职工人数岗位工资奖金应发工资扣款实发合计10251 00034 00085 00085 000税收 疆No：016（2） 中 华 人 民 共 和 国 地隶属关系：县级市 税收缴款书 新地缴电20050254363号第一联 收据国库收款盖章后退缴款单位作完税凭证注册类型：其他有限责任公司 填发日期：200年12月10日 征收机关：昌吉市地税局缴款单位代 码265230101090615预算科目编 码1003都市建设维护税全 称丰源实业有限责任公司款 项都市建设维护税开户银行工行昌支级

56、 次县（市）级账 号4700022609003636668收缴国库昌吉市支库税款所属时期 200 年11 月 日税款限缴日期 200年12月10日财务专用章品目名称征税专用章课税数量计税金额或销 售 收 入中国工商银行昌吉市建设支行转讫税 率 或单位税额已缴或扣除额实缴金额都市建设维护税70 000.007%4 900.00金额合计(大写)肆仟玖佰元整 （小写）￥4 900.00经办人：张文明填票人：刘玉萍上列款项已核收记入收款单位账户国库（银行）盖章备注税收 疆No：016（3） 中 华 人 民 共 和 国 国隶属关系：县级市 税收缴款书 新地缴电20050254364号第一联 收据国库收款

57、盖章后退缴款单位作完税凭证注册类型：其他有限责任公司 填发日期：200年12月10日 征收机关：昌吉市国税局缴款单位代 码265230101090615预算科目编 码0101国内增值税全 称丰源实业有限责任公司款 项增值税开户银行工行昌支级 次县（市）级账 号4700022609003636668收缴国库昌吉市支库税款所属时期 200 年11 月 日税款限缴日期 200年12月10日财务专用章品目名称征税专用章课税数量计税金额或销 售 收 入中国工商银行昌吉市建设支行转讫税 率 或单位税额已缴或扣除额实缴金额增值税276 470.5917%17 00030 000.00金额合计(大写)叁万元整

58、 （小写）￥30 000.00经办人：张文明填票人：刘玉萍上列款项已核收记入收款单位账户国库（银行）盖章备注税收 疆No：016（4） 中 华 人 民 共 和 国 国隶属关系：县级市 税收缴款书 新地缴电20050254367号第一联 收据国库收款盖章后退缴款单位作完税凭证注册类型：其他有限责任公司 填发日期：200年12月10日 征收机关：昌吉市国税局缴款单位代 码265230101090615预算科目编 码0483企业所得税全 称丰源实业有限责任公司款 项企业所得税开户银行工行昌支级 次县（市）级账 号4700022609003636668收缴国库昌吉市支库税款所属时期 200 年11 月

59、 日税款限缴日期 200年12月10日财务专用章品目名称征税专用章课税数量计税金额或销 售 收 入中国工商银行昌吉市建设支行转讫税 率 或单位税额已缴或扣除额实缴金额所得税24 242.4233%8 000.00金额合计(大写)捌仟元整 （小写）￥8 000.00经办人：张文明填票人：刘玉萍上列款项已核收记入收款单位账户国库（银行）盖章备注新 疆No：017（1） 新疆增值税专用发票开票日期：200年12月11日 记 账 联 No.00187968购货单位名 称：黄河公司纳税人识不号：465280104034568地 址、电 话：天泄路16号户行及账号：工行乌支47

60、00031509003254896密码区第四联 记账联 销货方记账凭证0234788-*5 加密版本号：012/43372138352014765/5-711200-18/0012 440004320*38/1262-203/860 00187968物资及应税劳务名称甲材料合计规格型号PU单位千克数量750单价20发票专用章税号：465280104013184金额15 00015 000税率17%税额2 5502 550价税合计（大写）壹万柒仟伍佰伍拾元整 （小写）￥17 550.00销货单位名 称：丰源实业有限责任公司纳税人识不号：465280104013184地 址、电 话：建设路21号0