一般纳税人会计分录

1、.PAGE ：.；PAGE 6普通纳税人根本会计分录注册资金交存验资户 借：银行存款验资户 贷：实收资本2、 由验资户转入根本户 借：银行存款根本户 贷：银行存款验资户3、 取备用金 中 借：现金 贷：银行存款 4、 签定租房合同，交租金。 借：长等待摊费用 贷：银行存款5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款 购置笔、纸袋等办公用品。 借：管理费用 贷：现金P7、 支付与销售有关和各项费用。 j借：营业费用 贷：现金银存 8、 预存税款 借：银行存款纳税户 贷：银行存款根本户 中9、 采购商品，增值税直接记入产品本钱中 借：库存商品 贷：银行存款10、 因汇款而产生的

2、费用，及购支票等工本费。 借：财务费用 贷：银行存款11、发生销售收入,款项收回。 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金应交增值税 结转本钱 借：主营业务本钱 贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用工资 营业费用工资 贷：应付工资 借：管理费用福利费 营业费用福利费 贷：应付福利费 13、本月利息收入。 借：银行存款 贷：财务费用14、计提本月应负担的折旧费。本月添加的固定资产，本月不计提折旧 借：管理费用折旧费 贷：累计折旧 15、借：管理费用租金 贷：长等待摊费用 16、计算本月应交的税金 借：主营业务税金及附加 . 贷：应交税金城市建立维护税 其它应交款教育税附加

3、 17、交纳本年印花税。购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财富租赁合同、仓库保管合同、财富保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权益、答应证照每本5元 借：管理费用印花税 贷：银行存款纳税户 18、计算本月应交所得税为每季度交一次。 借：所得税 贷：应交税金应交所得税 主营业务收入-主营业务本钱-管理 费用-营业费用-财务费用+超标的费用*33% 结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务本钱 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 借：主营业务收入 贷：本年利润 20、结转利润分配中 借：利润分配未分配利润 贷：本年利润 *

4、 普通纳税人报税程序 普通纳税人报税程序网上申报或是IC卡申报.(1)网上申报:到国税局恳求办理网上系统,获得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站上下载公用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金税卡.(2)IC卡申报:到国税局专门柜台恳求IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.普通工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/

5、表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税公用发票申报抵扣明细/表四防伪税控增值税公用发票存根联明细/海关公用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没有的不报)等.不同行业在报表种类上略有区别报表的填写很简单,上国税网站查找一下就有表样了普通纳税人的增值税账务处置：1、发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税销项税额 借：银行存款现金、应收账款2、购进货物时：借：原资料 应交税金-应交增值税进项税额 贷：银行存款现金、应付账款3、购进货物用于非应税工程如在建工程、职工福利、用于消费出口货物时：借：在建工程应付福利费、商品销售本钱结转出口商品销售本钱时 贷：应交税金-应交增

6、值税进项税额转出4、交纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款现金5、转出未交或多交增值税时： 1转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税 2转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-未交增值税转出多交增值税 “应交税金-未交增值税科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。二、小规模纳税人的增值税账务处置：发生销售时：贷：产品销售收入 应交税金-应交增值税 借：银行存款现金、应收账款交纳税款时：借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款现金少计提增值税该如何做分录借：应交税金-应缴增值税转出未交增值税 贷：应交税金-未交增值税 借：应交税

7、金-未交增值税 贷：银行存款 小规模纳税人 借：应交税金-应缴增值税 贷：银行存款 一、工资薪金个人所得税计算 (一)每月获得工资收入后，先减去个人承当的根本养老保险金、医疗保险金、失业保险金，以及按省级政府规定规范交纳的住房公积金，再减去费用扣除额2000元/月，为应纳税所得额，按5%至45%的九级超额累进税率计算交纳个人所得税。 (二)计算公式： 应交个人所得税 =工资收入-“个人负担的三险一金-2000*适用税率-速算扣除数 (三)工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超越500元的部分 5 0 2 超越500元至2000元的部

8、分 10 25 3 超越2000元至5000元的部分 15 125 4 超越5000元至20000元的部分 20 375 5 超越20000元至40000元的部分 25 5 6 超越40000元至60000元的部分 30 3375 7 超越60000元至80000元的部分 35 6375 8 超越80000元至100000元的部分 40 10375 9 超越100000元的部分 45 15375 二、张某的根本工资是1066,交通补贴300,午餐补贴300,奖金1216,应扣的社保118.19(属于个人交纳部分) 应交个人所得税 =1066+300+300+1216-118.19-2000*1

9、0%-25=51.38 HYPERLINK iask.sina/u/1248731901 t _blank zyq333紫微星 一、普通纳税人涉及的税种： 1.增值税； 2.城建税； 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地运用税 6.车船运用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税 二、税率 一增值税 1、增值税税率17% 2、应交增值税=销项税额-进项税额 二城市维护建立税 1、计税根据是按实践交纳的增值税税额计算交纳。税率分别为7%城区、5%郊区、1 %乡村。 2、计算公式: 应纳税额=增值税税率。 三教育费附加 1、计税根据是按实践交纳增值税的税额计算交纳,附加税率为3%。 2、计算

10、公式: 应交教育费附加额=增值税3%。 四印花税： 1财富租赁合同、仓储保管合同、财富保险合同，适用税率为千分之一； 2加工承揽合同、建立工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据， 税率为万分之五； 3购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； 4借款合同，税率为万分之零点五； 5对记录资金的帐薄，按“实收资本和“资金公积总额的万分之五贴 花； 6营业帐薄、权益、答应证照，按件定额贴花五元。 五个人所得税： 1、工资、薪金不含税收入适用税率表 级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超越500元的部分 5 0 2 超越500元至2000元的部分 1

11、0 25 3 超越2000元至5000元的部分 15 125 4 超越5000元至20000元的部分 20 375 5 超越20000元至40000元的部分 25 5 6 超越40000元至60000元的部分 30 3375 7 超越60000元至80000元的部分 35 6375 8 超越80000元至100000元的部分 40 10375 9 超越100000元的部分 45 15375 2、计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金 六所得税 1所得税的征收方式有两种：查帐征收和核定征收。 2假设属于核定征收的，按收入计算交纳所得税。 计算公式： 应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率 3假设属于查帐征收的，按利润计算交纳所得税。 计算公式： 应交所得税=利润总额*所得税税率 4所得税税率： 普通企业所得税的税率为25%, 符合条件的小型微利企业